CASOS PRÁCTICOS

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD

MG. CPCC. MARIBEL MANRIQUE PLÁCIDO

Llana palacios isabel

CICLO VIII-A

CHIMBOTE

2018
 PRACTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

ENUNCIADO: La entidad Publica “ G “ ( AGENTE DE RETENCION ) requiere se registre

contablemente Y

1. Operaciones complementarias
a. PECOSA Nº 001 Transferencia de Equipo de cómputo
(Universidad Nacional Antúnez de Mayolo)
Valor de adquisición 100,000
Depreciación acumulada 60,000

1601.02 40,000
1508.0202 60,000
1503.0203 100,000
x/x Registro de la pecosa N°001 por la transferencia del equipo de
cómputo.

b. NEA Nº 001 Donación de Vehículo ( Grupo CARSA)

Valor de adquisición 280,000
Depreciación acumulada 60,000

1503.0101 220,000
4403.02 220,000
x/x Registro de la NEA N°001 por donación de vehículo.

c. NEA Nº 002 Transferencias de Medicamentos para asistencia social 40,000

(Municipalidad de Nuevo Chimbote)

1303.010301 40,000
4403.020303 40,000
x/x Registro de la NEA N°002 por transferencia de medicamentos para
bienestar social.

d. NEA Nº 003 Transferencia de Vehículo ( Gobierno Regional de Ancash)

Valor de adquisición 120,000
Depreciación acumulada 80,000

1503.0101 40,000
1601.0103 40,000
x/x Registro de la NEA N°003 por transferencia de un vehículo.

e. PECOSA Nº 002 Bienes para la venta (medicinas) 5,000

5701.0601 5,000
1302.01 5,000
x/x Registro de la pecosa N°002 por bienes para la venta de medicinas.
2. Transacciones con diferentes fuentes de financiamiento
A. Planilla de personal contratado (RO – Tesoro Público) 141,000
Personal del magisterio 100,000
Contribución a Essalud 9,000
Aguinaldos 32,000
Retenciones
AFP 9,000
Sistema Nacional de Pensiones 4,000
Régimen de prestación salud 9,000
Neto 119,000

8301.0101 141,000
8401.0101 141,000
x/x Por el compromiso

5101.0201 100,000
5302.0802 9,000
5101.090102 32,000
2101.090101 9,000
2101.030201 4,000
2101.030101 9,000
2102.040102 32,000
2103010102 87,000
x/x Por el devengado

1206.01 141,000
4402.01 141,000
x/x Por el 2do asiento de devengado

8401.0101 141,000
8601.0101 141,000
x/x Por la ejecución de gastos

2101.090101 9,000
2101.030201 4,000
2101.030101 9,000
2102.01040102 32,000
2103.010102 87,000
1206.01 141,000
x/x Por el giro

9103.08 54,000
9103.09 870,000
9104.08 54,000
9104.09 87,000
x/x Por el cheque y carta orden girada
 9104.08 54,000
9104.09 87,000
9103.08 54,000
9103.09 87,000
x/x Por el cheque y carta orden pagada

B. O/C 001 MODASA SAC. (RDR – CUT Bco. Nación) 6,000

Materiales de oficina, se le paga (buen contribuyente)
8301.0201 6,000
8401.0201 6,000
x/x Por el compromiso

9101.08 6,000
9102.08 6,000
x/x Por la O/C N°001

1301.0501 6,000
2103.010101 6,000
x/x Por el devengado

9102.08 6,000
9101.08 6,000
x/x Por la ejecución de la O/C N°001

8401.0201 6,000
8601.0201 6,000
x/x Por la ejecución de gastos

2103.010101 6,000
1101.1201 6,000
x/x Por el Registro del giro

9103.09 6,000
9104.09 6,000
x/x Por la emisión de carta orden

9104.09 6,000
9103.09 6,000
x/x Por la carta de orden pagada
C. O/S 001 por asesoría legal 9,000
Se paga y se le retiene renta de 4ta. Cat. (R.O TESORO PÚBLICO)
8301.0101 9,000
8401.0101 9,000
x/x Por el compromiso del gasto

9101.09 9,000
9102.09 9,000
x/x Por la O/S aprobada

5302.070202 9,000
2101.010201 720
2103.010102 8,280
x/x Por el devengado

9102.09 9,000
9101.09 9,000
x/x Por la ejecución de O/S

1206.01 9,000
4402.01 9,000
x/x Por el 2do asiento del devengado

8401.0101 9,000
8601.0101 9,000
x/x Por la ejecución del gasto

2101.010201 720
2103.010102 8,280
1206.01 9,000
x/x Por el giro

9103.08 720
9103.09 8,280
9104.08 720
9104.09 8,280
x/x Por el cheque para renta de 4ta categoría y carta orden para los
proveedores girado

9104.08 720
9104.09 8,280
9103.08 720
9103.09 8,280
x/x Por el cheque y carta de orden pagada
D.- Se procede a suscribir el contrato Nº 06-2014 por el importe de S/ 3’000,000, para
ejecutar la obra “Edificio Administrativo” para lo cual se efectúa el adelanto por
materiales por 40% que corresponde de acuerdo al contrato. El contratista hace llegar
las cartas fianza. Se paga y se le hace detracción. (RO – Tesoro Público)

8301.0101 3’000,000
8401.0101 3’000,000
x/x Por el compromiso

9101.01 3’000,000
9102.01 3’000,000
x/x Por el contrato

1205.0401 1’200,000
2103.0201 1’200,000
x/x Por el devengado

9103.04 1’200,000
9104.04 1’200,000
x/x Por la garantía del adelanto

8401.0101 1’200,000
8601.0101 1’200,000
x/x Por la ejecución del gasto

1206.01 1’200,000
4404.01 1’200,000
x/x Por el 2do asiento de devengado

2103.0201 1’200,000
1206.01 1’200,000
x/x Por el giro

9103.08 48,000
9104.08 1’152,000
9203.09 48,000
9204.09 1’152,000
x/x Por el cheque detracción 4% y carta orden contratista
E. O/C Nº 002 (Red Científica SAA) equipo médico 120,000 Se le paga (agente de
retención) (RDR – CUT Bco. Nación)
8301.0201 120,000
8401.0201 120,000
x/x Por el compromiso

9101.08 120,000
9102.08 120,000
x/x Por la O/C N°002

1503.020402 120,000
2103.010101 120,000
x/x Por el devengado

9102.08 120,000
9101.08 120,000
x/x Por la ejecución de la O/C N°001

8401.0201 120,000
8601.0201 120,000
x/x Por la ejecución de gastos

2103.010101 120,000
1101.1201 120,000
x/x Por el pago

9103.09 120,000
9104.09 120,000
x/x Por la emisión de carta orden

9104.09 120,000
9103.09 120,000
x/x Por la carta de orden pagada