PRÁCTICA CALIFICADA Nº03

NOMBRE…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. FECHA:…………………………………

1.- LA EMPRESA MIRANDA S.R.L. con RUC 20189785189, NOS PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS PARA ELABORAR SU BALANCE DE
COMPROBACIÓN Y LOS 5 ESTADOS FINANCIEROS CON LOS SIGUIENTES DATOS:
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

SUMAS SALDOS TRANSFERENCIAS BALANCE HISTORICO RESULT X NATURALEZA

COD CUENTAS DEL MAYOR DÉBITO CRÉDITO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 88,700.00 75,328.50 13,371.50 13,371.50
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00 1,000.00 1,000.00
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TER 88,500.00 70,000.00 18,500.00 18,500.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, AC 2,500.00 1,800.00 700.00 700.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERC 3,000.00 2,200.00 800.00 800.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT.POR ANTIC 9,000.00 7,000.00 2,000.00 2,000.00
20 MERCADERÍAS 40,000.00 40,000.00 40,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS 6,000.00 6,000.00 6,000.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 4,000.00 4,000.00 4,000.00
30 INVESIONES MOBILIARIAS 1,000.00 1,000.00 1,000.00
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 2,000.00 2,000.00 2,000.00
33 INMUBLES,MAQUIN.Y EQUIPOS 35,000.00 35,000.00 35,000.00
39 DEPREC.,AMORTIZ Y AGO.ACUMULADOS 6,400.00 6,400.00 6,400.00
40 TRIBUTOS Y CONT.Y APORT.POR PAGAR 6,000.00 12,000.00 6,000.00 6,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTIC.POR PAGAR 4,500.00 4,741.50 241.50 241.50
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES-TER 45,000.00 66,080.00 21,080.00 21,080.00
44 CTAS POR PAGAR ACC.(SOCIOS),DIRECT 7,600.00 10,000.00 2,400.00 2,400.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,000.00 10,000.00 7,000.00 7,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCE 2,000.00 3,000.00 1,000.00 1,000.00
50 CAPITAL 40,000.00 40,000.00 40,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 7,000.00 17,000.00 10,000.00 10,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 4,000.00 4,000.00 4,000.00
58 RESERVAS 1,000.00 1,000.00 1,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,000.00 8,000.00 5,000.00 5,000.00
60 COMPRAS 50,000.00 50,000.00 50,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 50,000.00 50,000.00 38,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL,DIR.Y GERENTES 5,450.00 5,450.00 5,450.00
63 GASTOS DE SS PRESTADOS POR TERC. 4,000.00 4,000.00 4,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 600.00 600.00 600.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2,000.00 2,000.00 2,000.00
67 GASTOS FINANCIEROS 3,000.00 3,000.00 3,000.00
68 VALUACIÓN Y DETER.DE ACTIVOS Y PROV 3,200.00 3,200.00 3,200.00
69 COSTO DE VENTAS 38,000.00 38,000.00 38,000.00
70 VENTAS 75,000.00 75,000.00
73 DESCUENTOS,REBAJAS Y BONF.OBTENIDAS 1,200.00 1,200.00
74 DESCUENTOS,REBAJAS Y BONF.CONCEDIDAS 2,000.00 2,000.00 2,000.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 1,800.00 1,800.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 500.00 500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. CTOS 18,250.00 18,250.00 18,250.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,000.00 13,000.00 13,000.00
95 GASTOS DE VENTAS 2,250.00 2,250.00 2,250.00
97 GASTOS FINANCIEROS 3,000.00 3,000.00 3,000.00
SUMAS 124,371.50 104,121.50 70,250.00
485,300.00 485,300.00 250,871.50 250,871.50 56,250.00 56,250.00
20,250.00 20,250.00
124,371.50 124,371.50 90,500.00
SULT X NATURALEZA RESULTADO X FUNC

GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

12,000.00
 38,000.00
75,000.00 75,000.00
1,200.00 1,200.00
2,000.00
1,800.00 1,800.00
500.00 500.00

13,000.00
2,250.00
3,000.00
90,500.00 58,250.00 78,500.00
20,250.00
90,500.00 78,500.00 78,500.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
EJERCICIO: AL 31 DE DICIEMBRE 2017
RUC: 20189785189
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MIRANDA S.R.L.
EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 13,371.50
Valores Negociables 1,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 18,500.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 1,500.00
Existencias 50,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 2,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 86,371.50

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 3,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 28,600.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 31,600.00
TOTAL ACTIVO 117,971.50
E SITUACIÒN FINANCIERA

NDA S.R.L.
EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 21,080.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar 9,641.50
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 30,721.50

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 7,000.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,000.00

TOTAL PASIVO 37,721.50

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 40,000.00
Capital Adicional 10,000.00
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación 4,000.00
Reservas Legales 1,000.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 25,250.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 80,250.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 117,971.50

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

EJERCICIO: 2017
RUC: 20189785189
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MIRANDA S.R.L.

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 75,000.00

Otros Ingresos Operacionales 1,200.00
Total de Ingresos Brutos 76,200.00

Costo de ventas -38,000.00

Utilidad Bruta 38,200.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -13,000.00
Gastos de Venta -2,250.00
Utilidad Operativa 22,950.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 500.00
Gastos Financieros -3,000.00
Otros Ingresos 1,800.00
Otros Gastos -2,000.00
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 20,250.00
Participaciones
Impuesto a la Renta -5,973.75

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 14,276.25

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario 14,276.25

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 14,276.25

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
 Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en soles)
EJERCICIO: 2017
RUC: 20189785189
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MIRANDA S.R.L.

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Acciones de

Capital Excedente de
Adicional Inversiòn
Revaluaciòn
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2017 33,000.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
7,000.00
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
4,000.00
8. Capitalización de partidas patrimoniales
3,000.00
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
7,000.00
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 40,000.00 10,000.00 - 4,000.00
NETO

Resultados
Reserva Otras TOTAL
Acumulados
Legal Reservas

1,000.00 8,000.00 42,000.00

-
-
-
7,000.00
-
-
4,000.00
-3,000.00 -
-
20,250.00 20,250.00
7,000.00
1,000.00 - 25,250.00 80,250.00
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Método Directo

EJERCICIO: 2017
RUC: 20189785189
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MIRANDA S.R.L.

ACTIVIDADES

Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

EJERCICIO

51,157.50

590.00

-45,000.00
-4,500.00
-6,000.00

-3,752.50

2,124.00

-2,000.00

124.00

7,000.00
7,000.00
3,000.00

-3,000.00

14,000.00
10,371.50
 3,000.00

13,371.50