FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD II

TEMA: CONCILIACION BANCARIA (Biblioteca virtual)

AUTORES:
CHAVEZ SANDI MARCO
JARA FLORENTINO MARCO
OLIVERA ACEDO OLIVER
REVOTTARO REYES BETSABE
VILLAR ALTAMIRANO OMAYRA

DOCENTE: MG. JENNY ELIZABETH VEGA GARCIA DE CHAUCA

CICLO: II B

CHIMBOTE – PERU
 CONCILIACIÓN BANCARIA

Conciliar: “Conformar dos o más proposiciones o doctrinas al parecer contrarias.”

Conciliación: “El estado que se formula, sea en detalle o de modo condensado con el
objeto preciso de establecer y tomar en consideración, las discrepancias que existan
entre dos o más cuentas relacionadas entre sí y que al parecer son contrarias o arrojan
saldos diferentes.”
Conceptos: Conciliar es poner de acuerdo o comparar. Por lo tanto, conciliación
bancaria es la acción de comparar nuestros registros (auxiliar de bancos) contra los
registros del banco (estado de cuenta) y determinar las partidas que son distintas en
ambos documentos.
Finalidad: Al comparar saldos lo que se busca es verificar que nuestros registros
correspondan a los del banco, si no coinciden los saldos, con este proceso se identifican
las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas.
Fuentes de información:
Se consideran básicamente dos: una la produce el banco “el estado de cuenta”, y la otra
la tenemos en nuestros libros en el “auxiliar de bancos”.
En forma accesoria, las pólizas y comprobantes originales sirven para verificar la
diferencia entre dos registros del banco y los nuestros.
Procedimientos: Los más comunes son dos:
a) Conciliación aritmética
b) Conciliación contable Conciliación aritmética
1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo
deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace nada.
2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depósitos del auxiliar contra
sus créditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas iguales.
3. Cotejamos nuestros créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos
del estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguales con números.
4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para
sacar todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina “partidas de
conciliación”.

5. Con las partidas de conciliación se elabora un resumen conocido como

“Conciliación Bancaria” como el que se muestra a continuación:
Formato de conciliación bancaria en forma aritmética

Saldo en banco según estado de cuenta $

Más
Nuestros cargos no correspondidos por el banco $
Más
Cargos del banco no correspondidos por nosotros $
Menos
Nuestros abonos no correspondidos por el banco $

Menos Abonos del banco no correspondidos por nosotros $

Saldo según nuestros auxiliares $

Esta conciliación es el producto de la comparación de los saldos del estado de cuenta

bancario y del auxiliar de bancos de la empresa, los cuales se enlazan por medio de las
partidas de conciliación pendientes.
Conciliación contable: Una vez que son determinadas las partidas de conciliación se
revisan para ver cuáles son motivo de registro en nuestros libros y se les llama ajustes.
Las partidas más comunes que generan estos ajustes son:
– Cheques expedidos y no registrados
– Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuenta
– Intereses a nuestro favor abonados por el banco – Depósitos en cuenta bancaria y no
registrados.
Se puede concluir que, la conciliación contable es un proyecto de los movimientos
pendientes de realizar por ambas partes y por lo regular nos sirve para actualizar la
cuenta de bancos.
 Bancamex
Cía. Taxqueña, S.A. de C.V. Conciliación bancaria (en
forma aritmética) al 30 de septiembre de 1999, con
Bancamex

Saldo según estado de cuenta bancaria $ 25,099.30 (1) Más

Nuestros cargos no correspondidos por el banco $ 1,500.00 (1)

Fecha Concepto Importe

30 sept. Cobranza (F-4) $ 1 500.00

Más
Cargos del banco no correspondidos por nosotros $25,575.00 (2)

Fecha Concepto Importe

30 sept. Comisión por manejo
de cuenta $ 500.00 IVA s/comisión 75.00

Menos
Nuestros abonos no correspondidos por el banco $ 14,975.00 (3)

Fecha Concepto Importe

2 sept. Art. de limpieza $ 375.00 3 sept. Merc.
(distr. Del sur 6,900.00
26 sept. Reposición fondo f. $ 7 520.00

Menos
Abonos del banco no correspondidos por nosotros $ 12.50 (4)

Fecha Concepto Importe

30 sept. Rendimiento p/prom. $ 12.50

Saldo según nuestros auxiliares $ 12 366.80 (4)

 Cía. Taxqueña, S.A. de C.V.
Conciliación bancaria (en forma contable) al 30 de
septiembre de 1999, con Bancamex

(4) (2) (3) (1)

Nuestros registros Registros del banco
Fecha Concepto
Debe Haber Debe Haber

Saldos al 30 de
sept.
12 366.80 25 099.30
2 sept Artículos de
limpieza ch.
120104 375.00
30 Comisión por
sept manejo de cuenta
500.00
30 IVA sobre
sept comisión 75.00
30 Rendimientos
sept del mes 12.50
30 Cobranzas
sept (Factura 4) 1 500.00
3 sept Mercancías
(Distribuidora
del Sur) 6 900.00
26 Reposición de
sept fondo fijo ch.
01200111
7 520.00
Movimientos 12 379.30 575.00 14 795.00 26 599.30

Saldos
Conciliados 11 804.30 11 804.30
 Concepto Parcial Debe Haber

Gastos financieros 500.00

Comisiones y Sist. Banc. 500.00

Iva acreditable 75.00

Bancos 575.00

Bancamex 575.00

-2-
Bancos 12.50
Bancamex 12.50

Productos financieros 12.50

Intereses 12.50

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

Wals, S. (2009). Contabilidad II. Recuperado de:

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=3185243