FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
Actividad Colaborativa N° 3

CURSO:
CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS

DOCENTE TUTOR:
CPCC- LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO VALENTINO

INTEGRANTES:

AGUILAR DEPAZ MARILIN

MENDEZ GAMBINI MIRIAM
TOLEDO CORDOVA MARLENE

HUARAZ – PERÚ
2017
 CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN ENUNCIADO

La Caja municipal del Santa presenta la siguiente información.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2,016 (Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
11 DISPONIBLE 95,000 21. OBLIGACIONES CON EL PUBL 340,000
1101.01 Caja 50,000 210201 Depósitos de ahorros
1102.01 BCR 5,000 24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO. 90,000
1103.03 Bancos 40,000 2402.02 Créditos por Préstam. Ord.
14 CREDITOS 600,000 25 CUENTAS POR PAGAR
1401.02 Créd. a Microemp. 2507.03 Tributos por pagar 3,000
18. INM. MOB Y EQUIPO 50,000 31 CAPITAL SOCIAL 290,000
1803.01 Mobiliario 30,000 3101.01 Acciones comunes
1803.02 Equipo de comp. 25,000 38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000
1819 Dep. y Det.. Ac.I.M.E. (5,000) 3801.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit
8102 Valores propios en Cobza, 60,000 83 Ctra, de Ctas. de. ord. Deud. 60,000
82. Ctra. Ctas de Orden Deudoras 60,000 8404 Gtías.Recib. por Crédit 60,000
_________ ________
Total Activo 865,000 Tot. Pasivo y Patrimonio 865,000
======== ========
OPERACIÓNES DE ENERO DEL 2,017.
1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a los empleados es con
cuenta depósitos ahorros.
2. Clientes pagan con cheque intereses por S/.38,000 por créditos comerciales recibidos, y se paga intereses por
adeudos con cuenta corriente. S/. 500
3. El 01.01.2017 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC para el pago gira cheque
4. El 31/01/2017 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa por S/. 35000 con Vto.
30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagaré el
crédito.
5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000.
6. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de ESF)
7. Paga con cheque tributos por pagar del mes anterior ( Dato del ESF).
8. Cancela al público ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo.
9. Deprecia los bienes de activo fijo.

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA

1. Registrar en libro diario
2. Registrar en libro mayor a nivel de cuentas
3. Elaborar hoja de trabajo del ESF.
4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores, 29.5 % IR, 10%
Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo
5. Elaborar estado de situación financiera (Forma “A” )
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

DEBE HABER
11 DISPONIBLE S/. 95,000.00 S/. 95,000.00
1101 DISPONIBLE
11110101 Billetes y Monedas S/. 50,000.00
1102 BCR
111201 Cuenta Ordinaria S/. 5,000.00
1103 Banco y Otras Empresas del SF del Perú
11130101 Bancos S/. 40,000.00
14 C RÉDITOS S/. 600,000.00 S/. 600,000.00
1401 Créditos Vigentes
141102 Créditos a Microemp. S/. 600,000.00
18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 50,000.00
1803 Mobiliario y Equipo S/. 50,000.00
181301 Mobiliario S/. 30,000.00
181302 Equipo de Computo S/. 25,000.00
1819 Dep. y Det. Ac. IME
 181903 Dep. Acu. De Inm. Mob y S/. 5,000.00
Equip.
81 VALORES PR OPIOS EN COBRANZA S/. 60,000.00
8102 VALO RES PROPIOS EN COBRANZA S/. 60,000.00
82 Ctra. Ctas de ORDEN DEUDORAS S/. 60,000.00
21 OBLIGACIO NES Y PATRIMONIO S/. 340,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro
21120101 Persona Nat. y Jurd. Priv S/. 340,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR S/. 3,000.00

2507 Primas al F.S.A.O
251705 Tributos Retenidos S/. 3,000.00
24 ADEU. Y O BL. FIN A C. PZO. S/. 90,000.00
2402 Adeu . Y Oblig. Con la Corp. Finc.
24120201 No Subord. S/. 90,000.00
31 CAPI TAL SOCIAL S/. 290,000.00
3101 Capital Social
311101 Acciones Comunes S/. 290,000.00
38 RESULTAD OS ACUMULADOS S/. 22,000.00
3801 Utilidades Acumuladas
381102 U. A. sin Acuerdo de Capt. S/. 22,000.00
83 Ctra. De Cta s de Ord. Acreedora S/. 60,000.00
 8301 Ctra. De Ctas de Ord. Acreedora S/. 60,000.00
84 Gtías. R ecib. Por Crédit. S/. 60,000.00
8404 Gtías. Recib. Por Crédit. S/. 60,000.00
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las
operaciones de la empresa financiera, periodo de diciembre
del 2016
45 GASTO S PERSONALES S/. 4,360.22
4501 Gatos Personales
45110101 Remuneración Básica S/. 4,000.00
451104 Seguridad B. S/. 360.00
451102 Otros Contb. S/. 0.22
25 CUENT AS POR PAGAR S/. 4,360.22
2505 Dividend os, participaciones y Remuner.
251504 Remuneración x Pagar S/. 3,385.45
2507 Primas al Fondo de seg. De Dep. Aport y
O.
25170303 Otros Contb. S/. 360.22
251705 Tributos Retenidos S/. 614.55
x/x provisión de la planilla de rem. del mes 01/01/17

25 CUENTAS POR PAGAR S/. 3,385.45

2505 Dividendos, participaciones y Remuner.
251504 Remuneración x Pagar
11 DI SPONIBLE
 1103 Banco y Otras Empresas del SF del Perú S/. 3,385.45
11110301 Bancos
x/x por el pago de la planilla del mes 01/01/17
41 GASTO S FINANCIEROS S/. 500.00
4104 intereses por adeudo
411401 BCRP S/. 500.00
24 ADEU. Y O BL. FIN A C. PZO. S/. 500.00
2409 Adeu. Y Oblig. Con la Corp. Finc.
241911 Adeu. Y Oblig. Con la Corp. S/. 500.00
x/x se provisiona para pago del cheque con interes
24 ADEU. Y O BL. FIN A C. PZO. S/. 38,500.00
2402 creditos por pretamos S/. 38,000.00
241202 créditos por prestamos
2409 Adeu. Y Ob lig. Con la Corp. Finc.
241901 Adeu. Y Oblig. Con la Corp. S/. 500.00
Finc.
11 DI SPONIBLE S/. 38,500.00
1103 bancos S/. 38,500.00
x/x Por el pago del cheque con intereses
18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 20,000.00
1804 inmueble maquinaria y equipo
181401 vehículo S/. 20,000.00
25 CUENT AS POR PAGAR S/. 3,600.00
2507 tributos por pagar
 251705 Tributos Retenidos S/. 3,600.00

11 DI SPONIBLE S/. 23,600.00

1103 bancos
111302 BCR S/. 23,600.00
x/x P or la compra de un Automóvil
14 Créditos Vigentes S/. 20,000.00
1402 Créditos a Microemp.
141101 Créditos a Microemp. S/. 20,000.00
11 DI SPONIBLE S/. 20,000.00
1101 bancos
11110101 BCR S/. 20,000.00
81 VALORES PROPIOS EN COBRANZA S/. 20,000.00
8102 Valores Propios
811101 Valores Propios S/. 20,000.00
82 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA S/. 20,000.00
8201 Contra cuenta de contra cuentas
821101 Contra cuenta de contra S/. 20,000.00
cuentas
x/x provisión al c rédito abonado
11 DI SPONIBLE S/. 20,350.00
 1101 Caja
11110101 caja S/. 20,350.00
51 I NGRESOS S/. 300.00
5107 Comisiones y Otros Rend.
51170401 Crédito Comercial S/. 300.00
52 AVALES S/. 50.00
5202 Ingresos Diversos
521229 Otros Ingreso S/. 50.00

14 Créditos Vigentes S/. 20,000.00

1401 Créditos Vigentes
14110101 Créditos Comerciales S/. 20,000.00
x/x por desembolso del crédito a las Microempresas

18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 15,000.00

1804 inmueble maquinaria y equipo
181401 vehículo S/. 15,000.00
31 CAPI TAL SOCIAL S/. 15,000.00
3101 acciones comunes
 311101 Acciones Comunes S/. 15,000.00
x /por el aporte de un Socio
11 DI SPONIBLE S/. 10,000.00
1101 caja
111101 caja S/. 10,000.00
14 CRÉDITOS VIGENTES S/. 10,000.00
1401 crédito a microempresas
141102 crédito a microempresas S/. 10,000.00
x/x Por la cancelación de un crédito en efectivo
25 CUENTAS POR PAGAR S/. 3,000.00
2507 tributos por pagar
251703 Tributos Retenidos S/. 3,000.00
11 DISPONIBLE S/. 3,000.00
1103 bancos
11130102 BCR S/. 3,000.00
x/x Paga los Tributos con cheque

41 GASTOS FINANCIEROS S/. 500.00

4101 intereses por adeudo
41110309 intereses S/. 500.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/. 500.00
2108 Obligaciones por cuenta de Ahorro
21180301 obligaciones S/. 500.00
x/x Por la provisión para el pago de la cancelación
2108 Obligaciones por cuenta de Ahorro S/. 500.00
21180301 obligaciones S/. 500.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro S/. 500.00
211202 obligaciones S/. 500.00
x/x Por los intereses
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/. 10,500.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro
211202 obligaciones S/. 10,500.00
11 DISPONIBLE S/. 10,500.00
1101 caja
11110101 caja S/. 10,500.00
x/x por la cancelación al público ahorrista
44 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIONES Y S/. 580.00
DETERIORO
4401 Dep. y Det. Ac. IME
441104 vehículo S/. 580.00
18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 580.00
1809 inmueble maquinaria y equipo
180904 vehículo S/. 580.00
TOTALES S/.1,035,775.67 S/. 1,035,775.67
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA LIBRO MAYOR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

31 38 41
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
290000 22000 500
15000 500

305000 22000 1000

44 45 51
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
580 4360.22 300

580 4360.22 300

52 81 82
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
50 60000 60000 20000
20000

0 50 80000 60000 20000

 83 84
Debe Haber Debe Haber
60000 60000

60000 60000
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
FORMA "A" FORMA " B"
C SUMAS DEL MAYOR SALDOS ESTADO DE SITUACIÓN ESTADOS RESULTADOS
Ó DENOMINACIÓN
D. FINANCIERA PERDIDAS GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
11 CAJA S/. 125,350.00 S/. 98,985.45 S/. 26,364.55 S/. 26,364.55
14 CRÉDITOS S/. 620,000.00 S/. 30,000.00 S/. 590,000.00 S/. 590,000.00
18 TERRENOS S/. 85,000.00 S/. 580.00 S/. 84,420.00 S/. 84,420.00
OBLIGACIONES
21 S/.330,000.00
CON EL P. S/. 11,000.00 S/. 341,000.00 S/. 330,000.00
24 ADEUDO Y OBLIG.
C/PLAZO S/. 38,500.00 S/. 90,500.00 S/. 52,000.00 S/. 52,000.00
25 CUENTAS POR S/. 9,985.45 S/. 7,360.22 S/. 2,625.23 S/. 2,625.23
PAGAR
31 CAPITAL SOCIAL S/. 305,000.00 S/.305,000.00 S/. 305,000.00
38 RESULTADOS S/. 22,000.00 S/. 22,000.00 S/. 22,000.00
ACUMUL.
41 GASTOS
FINANCIEROS S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
44 DEP. AMORT. Y S/. 580.00 S/. 580.00 S/. 580.00
DES.
45 GASTOS S/. 4,360.22 S/. 4,360.22 S/. 4,360.22
PERSONALES
INGRESOS
51
FINANCIERAS S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
52 AVALES S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00
VAL. PROPIO EN
81 COBRZA
S/. 80,000.00 S/. 80,000.00 S/. 80,000.00
82 CTAS DE ORDEN S/. 60,000.00 S/. 20,000.00 S/. 40,000.00 S/. 40,000.00
DEUDORA
CTAS DE ORDEN
83 S/60,000.00
ACREED. S/. 60,000.00 S/. 60,000.00
GTÍA REC. POR
84 S/60,000.00
CRÉDITOS S/. 60,000.00 S/. 60,000.00
SUB TOTALES S/. 1,035,775.67 S/. 1,035,775.67 S/. 829,350.00 S/.829,350.00 S/. 823,409.78 S/.709,000.00 S/. 5,940.22 120,350.00
SALDO S/. 114,409.78 114,409.78

TOTAL S/. 823,409.78 S/.823,409.78 S/. 5,940.22 234,759.78

 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA

ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

Utilidad S/. 114,409.78

Participación Trabajo 5% S/. 5,720.49
S/. 108,689.29
Impuesto a la Renta 29.5% S/. 32,063.34
S/. 76,625.95
Reserva Legal 10% S/. 7,662.60
S/. 68,963.36
Distribución del saldo 50% S/. 34,481.68

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/. 34,481.68

 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

11 DISPONIBLE S/. 26,364.55 21 OBLIGACIONES PUBLICAS S/. 330,000.00
14 CRÉDITOS S/. 590,000.00 24 ADEU. Y OBLG. FIN. A S/. 52,000.00
18 TERRENOS S/. 84,420.00 31CAPITAL SOCIAL S/. 305,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR S/. 2,625.23 38 RESULTADOS ACUM. S/. 22,000.00
81VALORES PROPIOS S/. 80,000.00 UTILIDADES S/. 114,409.78
82 CTRA. CTAS DEUDOR S/. 40,000.00
TOTAL ACTIVO S/. 823,409.78 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 823,409.78