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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Procedimiento Ejecución de la Formación
CUESTIONARIO SOBRE GENERALIDADES DEL IMPUESTO Código:

Regional Huila
Centro de formación de la Industria, La empresa y los Servicios
Programa de Formación __________________________________________ Ficha Sofía: __________
Nombre del aprendiz: __________________________________________________
Nombre del formador: Mélida Cerquera Polo
Evidencia: de Conocimiento
Objetivo: Consultar e Interpretar las generalidades del impuesto en Colombia. IVA, Renta, AL CONSUMO E ICA
Modalidad: Presencial
Tiempo: 6 horas
Norma de Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
normas y políticas organizacionales
Resultado de Aprendizaje: Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales
CUESTIONARIO SOBRE IMPUESTOS: IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS, IMPUESTO NACIONAL AL
CONSUMO, IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE E IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO.

1- ¿En qué se fundamenta la imposición legal de los tributos?

2- Definir: Tributo, Impuesto, tasa, contribución, aporte parafiscal

RTA:
Tributo: Se conoce como tributo al pago o la suma de dinero que le es otorgado al gobierno y
Administración para el mantenimiento de los gastos públicos.
Impuesto: Es un tributo que se le paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos
obligatorios son exigidos tanto para personas fiscales, como a personas jurídicas.
Tasa: Son contraprestaciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por el
estado. La casa no es un impuesto sino el pago que una persona realiza por la utilización de un
servicio, por tanto, el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar por el.
Contribución: Es la acción y efecto de contribuir, es decir, pagarlo por un impuesto concurrido
de manera voluntaria con una cantidad para un cierto fin, ayudar a otros.
Aporte parafiscal: Son contribuciones de carácter obligatorio impuestas por la ley en cabeza de
empleadores, las cuales se determinan sobre la base gravable de la nómina total del trabajador
y que beneficia no sólo a este sino también al sostenimiento del ICBF el SENA y las cajas de
compensación familiar.

3- Mencione los elementos del impuesto.

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 RTA: En el impuesto como fenómeno de la actividad financiera se distinguen los siguientes
elementos:
Sujetó activo:Es a quién le corresponde el derecho de exigir el pago tributario.
Sujetó pasivo: Es la persona física o jurídica, que contrae la obligación.
La materia imponible u objeto de la imposicion: Es el objeto gravado por el impuesto y de
dónde está por lo general toma su nombre la materia u objeto de imposicion puede ser:
-Un bien
-Un producto
-Una renta
-Un capital
Hecho imponible: Son aquellos actos o circunstancias que generan la obligación de pagar un
impuesto
Base imponible: Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo
Tasa u cuota tributaria: Es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable para calcular el
impuesto.
La fuente del impuesto: Se refiere a la Fuente económica de donde sujeto pasivo o tiene los
medios para hacer efectivo el impuesto al sujeto activo (Estado)

4- Clasificación de los impuestos.

RTA:
- Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la
obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta
y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.

- Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto

económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien
declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el
comprador).

5- Definir: Sujeto activo, sujeto pasivo, declarante, contribuyente, responsable, retenedor,

autorretenedor.
RTA:
Sujetó activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos en su
beneficio o En beneficio de otros entes.
Sujetó pasivo: Se tratar de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos
siempre que se realice el hecho generador de la obligación tributaria sustancial y deben cumplir
las obligaciones formales o accesorías, entre otras: declarar, informar sus operaciones,
conservar información y facturar.
Declarante: Persona que da a conocer a quien tiene derecho, un hecho (nacimiento-muerte),
una identidad (orden), una obligación (declaración afirmativa). Su responsabilidad puede
quedar comprometida, ya a causa de su incumplimiento, ya por razon de la inexactitud de su
declaración.

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 6- Clasificación de las personas.

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS

7- ¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

RTA: Es una cantidad de dinero calculada como un porcentaje que es añadido al costo de un
producto o servicio cuando es comprado por un consumidor en una tienda de ventas.

8- ¿Cuál es el ámbito de aplicación?

9- ¿Quiénes son los responsables del impuesto?
RTA: los comerciantes cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y distribución en
que actúan los productores de bienes exentos los comercializadores de bienes gravados
independientemente que el comerciante agregue uno o varios procesos a las materias primas o
mercancías Igualmente son responsables las personas que sin tener la calidad de comerciantes
productores o distribuidores habitualmente realicen actos similares a los de estos

10- ¿Qué hecho se considera generador del impuesto a las ventas?

- Las ventas de bienes corporales muebles.

- La prestación de servicios en el territorio nacional.
- La importación de bienes corporales muebles
- La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

11- Definir Venta Art. 421 E.T, y cite casos en cada situación.
12- Conceptualizar sobre: Bienes, bienes gravados, excluidos y bienes exentos.
13- Definir Servicio, servicio exento, servicio excluido.
Servicio: representa un conjunto de acciones las cuales son realizadas para servir a alguien, algo
o alguna causa. Los servicios son funciones ejercidas por las personas hacia otras personas con
la finalidad de que estás cumplan con la satisfacción de recibirlos.
Servicio exento:
14- ¿Qué es importación?

RTA: Se denomina importación a la acción comercial que implica y desemboca en la

introducción de productos foráneos en un determinado país con la misión de comercializarlos.

15- ¿Qué son juegos de suerte y azar?

RTA: Son definidos como aquellos en los cuales el jugador efectúa una apuesta o paga a un
operador por el derecho de participar en un juego cuyos resultados no son previsibles por estar
determinados por la suerte, el azar o la casualidad, con la perspectiva de ganar un premio sea
cierta.

16- ¿Cuándo se causa del IVA?

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 La causación del impuesto a las ventas hace referencia al momento en que se genera el IVA, al
momento en que se hace obligatorio reconocerlo, facturarlo y recaudarlo.
Por regla general el IVA se causa, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente
y a falta de éstos, en el momento de la entrega.
La causación del IVA sucede cuando se consuma el hecho generador.

17- ¿Qué es IVA Generado?

RTA: El IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA se puede declarar y
pagar, por qué es un impuesto que el responsable del IVA cobra el nombre del estado y que
después tiene la obligación de transferirle.

18- ¿Qué es IVA Descontable?

RTA: Se refiere al impuesto a las ventas que puede solicitarse como descuento en la respectiva
declaración del IVA Y qué ha sido apagado para poder comprar o construir el bien o prestar el
servicio.

19- Cuál es la base gravable en servicios de aseo, vigilancia, y temporales de empleo.

20- Mencionar las tarifas aplicables al impuesto sobre las ventas.

21- ¿Quiénes son los responsables del impuesto a las ventas en: ¿las ventas, los servicios y las
importaciones?

22- ¿Clases de régimen de ventas?

RTA:
- Régimen común
- Régimen simplificado

23- ¿Cuáles son las obligaciones del régimen común?

RTA:
- Inscribirse en el Rut administrado por la Dian
- Llevar libros de contabilidad en forma
- registrar el impuesto a la venta en la cuenta mayor denominada impuesto a la venta por
pagar
- expedir la factura o documento equivalente y liquidar el impuesto correspondiente a la
venta

24- ¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado y cuáles son las obligaciones del régimen
simplificado?

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 RTA: Al régimen simplificado pertenecen las personas naturales, los comerciantes y los
artesano; así como quienes presentan servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la
totalidad de una serie de condiciones.

Obligaciones:
- Deben inscribirse en el Rut administrado por la Dian
- Tienen que llevar el libro de operaciones diarias
- Les está prohibido cobrar el impuesto a las ventas
- No presentan declaraciones de ventas
- no les está permitido descontar el valor del impuesto a las ventas pagados en las
adquisiciones

25- Hable sobre la presentación de las declaraciones del impuesto sobre las ventas: Lugar,
formulario, quienes deben presentar declaración, plazos para declarar y pagar el impuesto.
26- Firma de las declaraciones
27- Mencione 10 bienes excluidos Articulo 424 ET, 10 bienes exentos artículo 477 ET y 10 servicios
excluidos según el artículo 476 del ET

RTA:
Bienes excluidos:
- Miel natural
- Semen de bovino
- Tomates frescos o refrigerados
- Pepinos y pepinillos, frescos o refrigerados
- Cebada
- Avena para la siembra
- Maíz para la siembra
- Animales vivos de la especie porcina
- Caña de azúcar

Bienes exentos:
- Huevos frescos de gallina
- Preparaciones infantiles a base de leche
- Pollos de un día de nacido
- Carne de animales de la especie bovina
- Camarones de cultivo
- Leche y Nata, sin concentrar, sin adición de azúcar, ni otro edulcorante
- Queso fresco
- armas de guerra excepto los revólveres, pistolas y armas blancas, de uso privativo de las
fuerzas militares y la Policía Nacional.
- Filetas y demás carne de pescado
- Huevos fecundados para incubación de las demás aves

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 Servicios excluidos:
- servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio para la salud
humana.
- El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el arrendamiento de
espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales incluidos los eventos
artísticos y culturales
- Los servicios de corretaje de reaseguros
- La comercialización de animales vivos y el servicio de faenamiento.
- Las boletas de entrada a cine
- las comisiones percibidas por la utilización de tarjetas de crédito o débito
- suministro de páginas web, servicios, computación en la nube y mantenimiento a
distancia de programas y equipos
- los servicios de alimentación, contratados con recursos públicos y destinados al sistema
penitenciario, de asistencia social y de escuelas de educación pública
- los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios residenciales del estrato 3
- los servicios funerarios, los de cremación, inhumación y exhumación de cadáveres,
alquiler y mantenimiento de tumbas y mausoleos

IMPUESTO NACIOANL AL CONSUMO INC

28- ¿Qué constituye el INC Impuesto Nacional al Consumo?

29- ¿Quiénes son los responsables del INC?

RTA: El responsable del impuesto al consumo Es el productor o importador, quién en una única
vez hace el pago del respectivo impuesto y lo traslada a sus clientes y distribuidores
incorporándolo en el precio de venta, en virtud de lo cual se convierte en costo para quien
adquiere el producto.

30- ¿Qué obligaciones tienen los sujetos pasivos INC?

RTA:
Sujeto pasivo: se pueden identificar dos sujetos pasivos
Sujeto económico: es el consumidor final del bien o servicio gravado con el impuesto
Sujeto pasivo jurídico: quién presta el servicio o realice la venta al consumidor final o el
importador Cómo consumidor final son quienes responden ante el estado por el recaudo y
pago.

31- ¿Cuál es el hecho generador del impuesto INC?

RTA: Servicio de telefonía, por consumos superiores a $45.000 pesos mensuales

Servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías,
autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para consumo en el lugar, para ser
llevadas por el comprador o entregadas a domicilio, los servicios de alimentación bajo contrato,

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 si el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo dentro de bares,
tabernas y discotecas.

32- ¿Cuándo se causa INC?

RTA:

- La expedición de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento

equivalente por parte del responsable al consumidor final.
- La nacionalización del bien importado por el consumidor final
- La entrega material del bien de la prestación del servicio

33- ¿Cuál es la base gravable INC?

RTA:

- en el servicio de telefonía móvil el precio total del servicio

- el servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas el precio total del servicio
- en la venta o importación de bienes el precio total
- En la venta de bienes usados en margen de ventas

34- ¿Cuál es el Periodo gravable INC?

RTA: El período gravable para la declaración y pago de impuesto nacional al consumo será
bimestral, utilizando el formulario establecido por la DIAN, de acuerdo al último dígito del NIT
que conste en el RUT. El caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio, el
período gravable se contara desde su iniciación hasta las fechas señaladas en el artículo 595 de
estatuto.

INDUSTRIA Y COMERCIO

35- ¿Qué es el impuesto de Industria y Comercio; avisos y tableros ICA?

RTA:
Impuesto de industria y comercio: es un impuesto que grava los ingresos recibidos producto de
la realización de una actividad Industrial comercial o de servicio en un ente territorial
Avisos y tableros: es el impuesto que se paga por las instalaciones de avisos en el espacio
público como vallas avisos tableros y emblemas ubicados en la vía pública en lugares públicos o
privados o en cualquier clase de vehículo visible desde el estado público este impuesto es
complementario del ica y se liquida a la tarifa del 15% tomando como base el impuesto a cargo
total del ica

36- Comente el Artículo 32, 34 al 37 Ley 14 de 1983 CAPITULO II Impuesto de Industria y Comercio
37- ¿Quiénes son los sujetos del impuesto?

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38- ¿Qué hecho se considera generador del impuesto ICA?

39- ¿Cuándo se causa del ICA?

40- ¿Cuál es su aporte personal frente al impuesto?