Estado de flujo efectivo

Contabilidad Superior II

Instituto IACC

29 de Octubre del 2018

INSTRUCCIONES:
1) De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por
actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo.

2) Realizar un análisis de interpretación a la actividad de inversión, mediante los datos

proporcionados.

Consideraciones:

En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:

• Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.

• Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.

• Realizar análisis, con sus propias palabras, del flujo de la tabla 2, mediante una nota “cash flow
explotación”

Tabla 1.

Conceptos Montos
Venta de Inversiones 200.000
Venta de vehículo usado 35.000
Compra de maquinaria 150.000
Compra de mueble 35.459
Capitalización mediante emisión de bonos 150.500
Venta de bonos 59.000
Pago de participaciones 43.500
Pago de obligaciones financieras 55.789
Recaudado de clientes 167.909
Pagos laborales 35.000
pago a proveedores 45.000
pago gastos 15.000
pago costos 38.909
pago impuestos 2.468
pago financieros 12.890

TABLA 2
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES POR
EXPLOTACION
FLUJOS 2015 2016

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 456.998 567.980

AJUSTE DEL RESULTADO 425.888 345.123

AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO 125.786 234.566

OTROS AJUSTES DEL RESULTADO 123.777 111.455

CAMBIO EN EL CAPITAL CORRIENTE -67.766 -345.666

Desarrollo
1)

Flujo Efectivo por Actividades de Inversión

Conceptos Montos
Venta de Inversiones 200.000
Venta de vehículo usado 35.000
Compra de maquinaria 150.000
Compra de mueble 35.459
Efectivo generado por inversión 49.541

Flujo Efectivo por Actividades de Financiamiento

Conceptos Montos
Capitalización mediante emisión de bonos 150.500
Venta de bonos 59.000
Pago de participaciones 43.500
Pago de obligaciones financieras 55.789
Efectivo generado en actividades de financiamiento 110.211

Flujo Efectivo por Actividades de Operación

Conceptos Montos
Recaudado de clientes 167.909
Pagos laborales 35.000
pago a proveedores 45.000
pago gastos 15.000
pago costos 38.909
pago impuestos 2.468
pago financieros 12.890
Total Recaudado Clientes. 18.642

2)
CONSOLIDACION DE LOS EFECTIVOS POR LAS DIFERENTES ACTIVIDADES

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Efectivo generado en actividades de
Operación 18.642 +
Efectivo generado en actividades de
Inversión 49.541 +
Efectivo generado en actividades de
Financiamiento 110.211 +
Total flujo de efectivo generado por la
empresa 178.394 =

3)

 De acuerdo a la Tabla 2 en el estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros

más importantes, ya que permite analizar a la empresa respecto a su entrada y salida de
dinero. Con esta observación se puede interpretar que hubo una disminución en las
inversiones realizadas. Podemos decir que en el año 2016 hubo una disminución de
$277.900 en el cambio de corriente de capital en el Cash flow de explotación.
 Bibliografía

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