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INTEGRANTES:
JARAMILLO PAÚL
PULUPA JESSICA
UNIDAD I: GENERALIDADES
Carta de auditoría: Es aquella
carta o documento que se expide
para hacer saber que la empresa va
a tener un estudio por parte de
auditores, y solicita de este modo,
que la persona gerente o
encargada de la visita tenga todo
listo y preparado para tal evento
VISITA PRELIMINAR
Conocer a la empresa
Definir qué tipo de auditoría requiere el cliente
Determinar los recursos necesarios para llevar
a cabo la auditoría
PROPUESTA DE AUDITORIA
► Contexto
► Alcance
► Enfoque
► Metodología
► Cronograma y equipo
► Credenciales
► Premisas y honorarios
►Anexos
Cuestionario de aspectos generales
Es una herramientas que permiten al auditor apoyar su
gestión en el control interno y le proporcionan
información para determinar un diagnóstico de la
empresa, proporcionado del gerente
CARTA DE ACEPTACIÓN
La carta de aceptación entre el auditor y su cliente
documenta y establece
- Tipo de servicio a prestarse
- Objetivo y alcance del mismo
- Grado de responsabilidad que asume
- Entendimiento del auditor y de su cliente
- Términos y alcance de los servicios
- Responsabilidad de cada uno
- Plazos y honorarios
Contrato
Acuerdo, servicios
generalmente profesionales
escrito, por el que dos o más
partes se comprometen recíprocamente a respetar y
cumplir una serie de condiciones expuesta en el plan de
auditoria y otras clausulas que se hayan presentado.
CONCEPTOS BÁSICOS
AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
Es una forma de conducir auditorías internas y externas de,
basando su planeación y desarrollo en los riesgos críticos
de mayor impacto.
ASEVERACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Son la explicación del manejo del reconocimiento, medición,
presentación y revelación de información en los estados
financieros, Los auditores revisan la exactitud y la
evaluación de cantidades y otros datos para asegurar que
la compañía haya registrado las transacciones y hechos
adecuadamente.
GOBIERNO CORPORATIVO
Conjunto de principios y normas que regulan el diseño,
integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de
la empresa, como son los tres poderes dentro de una
sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta Administración
COMITÉ DE AUDITORIA
Soporte al directorio y cumplen una función de supervisión y
vigilancia
Confirmar el estatuto de auditoría interna y su plan de
actividades, así como sus recursos.
Asegurar la independencia de criterio de la actividad de
auditoría externa e interna.
Reforzar los procesos de supervisión de la empresa.
UNIDAD II : VALORACIÓN DEL RIESGO:
PLANIFICACIÓN
Periodicidad: Mínimo una vez al año, para
detectar las variaciones que hayan podido
ocurrir y que sean susceptibles de generar
modificaciones en el Sistema Integrado de
Gestión.
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO: La
identificación de un riesgo u oportunidad
implica la manifestación (efectiva o
previsible) de un evento que impide o
retrasa la consecución de los objetivos
EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DEL RIESGO: Será
el responsable de elaborar cada año la matriz
de riesgos, que incluirá una Evaluación de los
Riesgos identificados por el Grupo de Trabajo, y
una Propuesta de Actuaciones encaminadas a
aumentar los efectos deseables, reducir los no
deseados, y lograr la mejora.
PLAN DE ACCIÓN Y SEGUIMIENTO: Propuesta de
Actuaciones concretas a desarrollar por cada riesgo y
oportunidad considerados, así como plazos,
responsables, medios y frecuencia de seguimiento para
cada actuación.
RIESGO DE AUDITORIA
Procedimientos sustantivos
Son los procedimientos de auditoría
dirigidos o examinados a obtener
evidencia de validez y corrección del
manejo contable de las transacciones y los
estados financieros y detección de errores
o irregularidades en ellos.
Extensión de las pruebas
- Motivo de la realización.
- Objetivo.
- Alcance.
- Procedimientos empleados.
- Suministro de información.
- Conclusión.
- Observaciones y recomendaciones, incluyendo el
comentario por escrito del personal responsable de la
implementación del plan de acción.