Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
MARCAS DE AUDITORÍA
α Sumado conforme
∑↑ Suma Vertical Correcta
∑→ Suma Horizontal Correcto
ü Verificado su conformidad con las notas
© Circulización sin Respeusta
® Circulización Recibidas
Ø Suma incorrecta
µ Cotejado con el LD,LM, BF
€ Verificado con Facturas, Boletas
Ȼ monto no verificado con la notas
X£ verificado con errores
N monto cotejado las notas a los estados financieros
β monto cotejado con estado de situación financiera
ɸ monto no cotejado con estado situación financiera
calculo correcto
¥ calculos incorrectos
I Verificacion Física
B Saldos encontrados por el auditor
G Valores no registrado
Ҋ Cruzado con asiento de balance
β Saldo cotejado con estado de cuenta corriente bancario
üü Cotejado con las D.J.
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinion sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la entidad a una fecha determinada; de acuerdo
-
con el marco de información financiera aplicable
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
1.- eficiencia operativa y contable.
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan razonablemente: su estado de situación
2.- financiera y estado de gestión, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable.
CCI-1
Revise los procedimientos de control interno vigentes con
1 2016 J.E.C.G 10/18/2017
relación a las operaciones que desarrolla la Entidad.
CCI-2
ESF/1
10 Realice la Hoja de Ajustes 2016 J.E.C.G 11/15/2017
EG/4
11 Realice la hoja de hallazgos Impuesto Predial 2016 J.C.CC. 11/16/2017 PT-12
12 Realice la hoja de hallazgos Propiedad Planta y Equipo 2016 E.J.D.C. 11/16/2017 PT-19
Prepare el informe largo de acuerdo a los requerimientos
11 2016 Q.A.M.C. 11/20/2017
solicitados.
RESPUESTA
N° PREGUNTAS
SI NO N/A
¿Existe norma que regula el cobro de los impuestos
1 X
prediales?
¿Se documenta la fecha en que se recibió la declaración
2 X
jurada?
¿Los cobros son sustentados adecuadamente mediante
3 boucher bancario y/o cualquier otra documentación X
pertinente?
¿Las declaraciones juradas estan registradas de acuerdo
4 a las Normas Internacionales de Contabilidad del X
Sector Publico ( NICs – SP)?
TOTALES 09 01 10
PORCENTAJES 90% 10% 100%
ALTO
MODERADO
BAJO X
NSULTORES & AUDITORES
CCI
MIENTOS DE CONTROL INTERNO
RESPUESTA
N° PREGUNTAS
SI NO N/A
¿Existe una lista actualizadas de los registros de propiedad,
1 x
planta y equipo?
¿Realizan los cálculos de las depreciaciones de todas
2 x
propiedades, planta y equipo existentes de la empresa?
¿Entregan las propiedades, planta y equipo con
3 x
documentos autorizados?
TOTALES 06 01 07
PORCENTAJES 86% 14% 100%
ALTO
MODERADO
BAJO X
OBSERVACIONES
01 No existe una constatacion fisica de los activos pertenecientes a la partida propiedad planta y
CAUSA
CCI
CEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
COMENTARIOS
En la entidad los
responsales de contabilidad
no realizan constataciones
fisicas de los bienes
patrimoniales
el cuestionario al señor Andres Cateriano Valverde responsable del area de Control Patrimonial
e noviembre del 2017 el cual manifesto que la revision fisica de los activos de fijos solo se
los periodos de entrega de cargo y posterior a ello no se constata la existencia fisica
s internacionales de contabilidad del sector publico, directivas del sistema nacional de bienes
normas internas, señalan que es necesario verificar la existencia fisica de los activos
on la informacion real de los activos con los que cuenta la entidad hace que la informacion
en la partida propiedad planta y equipo no refleje la situacion actual de la entidad y se
nformcion falsa al ministerio de economia y finanzas
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 201
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL JESUS NAZARENO (301830)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 3,750,493.46 7,045,721.43
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 5328.00 5328.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 56,469.68 58,077.35
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 397.09
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 783,482.10 1,120,437.85
Otras Cuentas del Activo Nota9 4,601,207.50 155,522.78
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRINETE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00
Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 4,646,630.04 368,583.40
Impestro contribuciones y Otros Nota 18 4,366.89 4,366.89
Remunuerciones y Beneficios Sociales Nota 19 915.99 915.99
Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00
Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00
Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00
Otras cuentas del pasivo Nota 23 3,301.99 327,858.36
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,655,214.91 701,724.64
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas largo Plazo Nota 24 0 0
cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0
Beneficios Sociales Nota 26 20,710.33 20,417.07
Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0
Provisiones Nota 28 0 0
Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0
Ingresos Diferidos Nota 30 0 0
TOTAL PASIVO NO CORREINTE 20,710.33 20,417.07
TOTAL PASIVO 4,675,925.24 722,141.71
PATRIMONIO
Hacienda nacional Nota 31 6,295,763.30 6,295,763.30
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0
Resultados No Realizados Nota 33 39598.63 39598.63
Resultados acumulados Nota 34 57,601,440.73 41,981,192.88
TOTAL PATRIMONIO 63,936,802.66 48,316,554.81
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 68,612,727.90 49,038,696.52
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas Notas 43 0 0
Gastosen bienes y servicios Notas 44 (1,779,907.35) (2,199,414.97)
Gastos de personal Notas 45 (1,750,905.94) (1,575,741.10)
Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 46 (157,660.00) (157,433.95)
transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgadas Notas 47 0 (1,000.00)
Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 48 0 0
Traspasos y remesas otorgadas Notas 49 0 0
Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 50 (583,571.22) (606,629.32)
Gastos Financieras Notas 51 0 0
Otros gastos Notas 52 (113,894.95) (13,298.47)
TOTAL COSTOS Y GASTOS (4,385,939.46) (4,553,517.81)
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
CONCEPTOS
A.- ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de impuestos, contribuciones y derechos administrativos (Nota)
Cobranza de aportes por regulacion
Cobranza de venta de bienes y servicios y renta de la propiedad
Donaciones y transferencias corrientes recibidas (Notas)
traspasos y remesas corrientes recibidas del tesoro publico
Otros (Notas)
MENOS
Pago a proveedores de bienes y servicios (Nota)
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales
Pago de Otras retribuciones y complementarias
Pago de pensiones y otros beneficios
Pago por prestaciones y asistencia social
Transferencias, subsidios y sbvencion sociales otorgadas
Donaciones y transferencias corrientes Otorgadas (Nota)
traspasos y remesas corriente entregadas del tesoro Publico
Otros (Notas)
CONTADOR GENERAL
MAT. N°
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
( EN NUEVOS SOLES )
2016 2015
447,421.94 434,623.59
0.00 0.00
791,204.09 627,709.21
10,000.00 926,415.83
2,740,512.36 2,603,156.97
218,569.63 105,752.54
(1,779,907.35) (2,042,791.75)
(1,750,905.94) (1,575,741.10)
0.00 0.00
0.00 0.00
(157,660.00) (157,433.95)
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
(14,390.11) (14,298.47)
DE ACTIVIDA DE OPERACIÓM
504,844.62 907,392.87
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
.
0.00 (35,775.32)
0.00 0.00
### (8,910,930.36)
(274,089.90) (122,365.87)
0.00 (318,842.00)
E DE ACTIVIDAD DE
### (9,387,913.55)
194,000.00 95,000.00
15,215,589.48 14,262,500.72
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
E DE ACTIVIDAD DE
15,409,589.48 14,357,500.72
(3,295,227.97) 5,876,980.04
7,045,721.43 1,168,741.39
3,750,493.46 7,045,721.43
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
TITULAR DE LA ENTIDAD
APLICACIÓN DE
DEPARTAMENTO:AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
ANÁLISIS VERTICAL
NOTAS 2016 2015 2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29 997,825.46 2.45%
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00 0.00%
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 0.00 0.00%
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21 24,820.21 0.07%
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 0.00 0.00%
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82 418,705.82 1.10%
Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89 1,857,669.31 0.20%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 3,299,020.80 3.82%
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00%
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0 0.00%
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0 0.00%
Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00 439,369.00 1.16%
Propiedad de inversión Nota 13 0 0 0.00%
Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 32,200,671.74 90.23%
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01 1,398,807.61 4.79%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 34,038,848.35 96.18%
TOTAL ACTIVO 37,975,830.10 37,337,869.15 100%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRINETE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00 0.00%
Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 365,448.69 1,947,670.11 0.96%
Impestro contribuciones y Otros Nota 18 11,187.33 13,200.71 0.03%
Remunuerciones y Beneficios Sociales Nota 19 9,160.01 6,567.93 0.02%
Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00 0.00%
Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00 0.00%
Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00 0.00%
Otras cuentas del pasivo Nota 23 15,477.73 20,263.73 0.04%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 401,273.76 1,987,702.48 1.06%
PASIVO NO CORRIENTE 0.00%
Deudas largo Plazo Nota 24 0 0 0.00%
cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0 0.00%
Beneficios Sociales Nota 26 34,072.90 33,085.94 0.09%
Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0 0.00%
Provisiones Nota 28 275.42 275.42 0.00%
Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0 0.00%
Ingresos Diferidos Nota 30 0 0 0.00%
TOTAL PASIVO NO CORREINTE 34,348.32 33,361.36 0.09%
TOTAL PASIVO 435,622.08 2,021,063.84 1.15%
PATRIMONIO 0.00%
Hacienda nacional Nota 31 20,717,734.91 20,717,734.91 54.56%
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0 0.00%
Resultados No Realizados Nota 33 0 0 0.00%
Resultados acumulados Nota 34 16,822,473.11 14,599,070.40 44.30%
TOTAL PATRIMONIO 37,540,208.02 35,316,805.31 98.85%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,975,830.10 37,337,869.15 100%
APLICACIÓN
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMNE ALT
ANÁLISIS HORIZONTAL
2016-2015
NOTAS 2016 2015
▲ RELATIVA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29 997,825.46 -0.22%
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 0.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21 24,820.21 0.00%
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 0.00
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82 418,705.82 -0.02%
Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89 1,857,669.31 -4.77%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 3,299,020.80 -5.01%
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0
Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00 439,369.00 -0.02%
Propiedad de inversión Nota 13 0 0
Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 32,200,671.74 3.99%
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01 1,398,807.61 1.04%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 34,038,848.35 5.01%
TOTAL ACTIVO 37,975,830.10 37,337,869.15
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRINETE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00
Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 365,448.69 1,947,670.11 -4.25%
Impestro contribuciones y Otros Nota 18 11,187.33 13,200.71 -0.01%
Remunuerciones y Beneficios Sociales Nota 19 9,160.01 6,567.93 0.01%
Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00
Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00
Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00
Otras cuentas del pasivo Nota 23 15,477.73 20,263.73 -0.01%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 401,273.76 1,987,702.48 -4.27%
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas largo Plazo Nota 24 0 0
cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0
Beneficios Sociales Nota 26 34,072.90 33,085.94 0.00%
Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0
Provisiones Nota 28 275.42 275.42 0.00%
Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0
Ingresos Diferidos Nota 30 0 0
TOTAL PASIVO NO CORREINTE 34,348.32 33,361.36 0.00%
TOTAL PASIVO 435,622.08 2,021,063.84 -4.27%
PATRIMONIO
Hacienda nacional Nota 31 20,717,734.91 20,717,734.91 -0.93%
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0
Resultados No Realizados Nota 33 0 0
Resultados acumulados Nota 34 16,822,473.11 14,599,070.40 5.20%
TOTAL PATRIMONIO 37,540,208.02 35,316,805.31 4.27%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,975,830.10 37,337,869.15
ANALISIS VETICAL
ESTADO DE GESTION
Al 31 de Diciembre del 2016 Y 2015
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
ANÁLISIS VERTICAL
2015 NOTA
INGRESOS
Ingresos tributarios netos Notas 36
2.67% Ingresos no tributarios Notas 37
0.00% Traspasos y remesas recibidas Notas 38
0.00% Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39
0.07% Ingresos financieros Notas 40
0.00% Otros Ingresos Notas 41
1.12% TOTAL INGRESOS
4.98% COSTOS Y GASTOS
8.84% Costo de ventas Notas 42
0.00% Gastosen bienes y servicios Notas 43
0.00% Gastos de personal Notas 44
0.00% Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45
1.18% Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46
0.00% Traspasos y remesas otorgadas Notas 47
86.24% Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48
3.75% Gastos Financieras Notas 49
91.16% Otros gastos Notas 50
100% TOTAL COSTOS Y GASTOS
0.00%
5.22%
0.04%
0.02%
0.00%
0.00%
0.00%
0.05%
5.32%
0.00%
0.00%
0.00%
0.09%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.09%
5.41%
0.00%
55.49%
0.00%
0.00%
39.10%
94.59%
100%
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE GESTION
Al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMNE ALTO
ANÁLISIS HORIZONTAL
2016-2015
NOTA
▲ ABSOLUTA
INGRESOS
Ingresos tributarios netos Notas 36
-6.58% Ingresos no tributarios Notas 37
Traspasos y remesas recibidas Notas 38
Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39
0.00% Ingresos financieros Notas 40
Otros Ingresos Notas 41
0.01% TOTAL INGRESOS
-95.90% COSTOS Y GASTOS
-55.99% Costo de ventas Notas 42
Gastosen bienes y servicios Notas 43
Gastos de personal Notas 44
Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45
0.00% Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46
Traspasos y remesas otorgadas Notas 47
6.42% Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48
29.92% Gastos Financieras Notas 49
7.30% Otros gastos Notas 50
1.71% TOTAL COSTOS Y GASTOS
-81.24%
-15.25%
39.47%
-23.62%
-79.81%
2.98%
0.00%
2.96%
-78.45%
0.00%
15.23%
6.30%
1.71%
CONSULTORES & AUDITORES
ESTADO DE GESTION
de Diciembre del 2016 Y 2015
CARMEN ALTO
PT-01
ANÁLISIS VERTICAL
2016 2015 2016 2015
0 0 0.00% 0.00%
(2,040,740.01) (1,354,981.37) -40.16% -15.58%
(543,601.12) (526,721.69) -10.70% -6.06%
(186,787.00) (186,785.33) -3.68% -2.15%
0 0 0.00% 0.00%
0 0 0.00% 0.00%
(51,936.59) (51,961.59) -1.02% -0.60%
0 0 0.00% 0.00%
(34,945.21) (102,346.62) -0.69% -1.18%
(2,858,009.93) (2,222,796.60) -56.24% -25.56%
ESTADO DE GESTION
de Diciembre del 2016 y 2015
ALTO
ANÁLISIS HORIZONTAL
2016-2015 2016-2015
2016 2015
▲ RELATIVA ▲ ABSOLUTA
491,783.95 427,740.77 9.68% 14.97%
436,851.76 370,750.04 8.60% 17.83%
3,094,253.69 5,645,294.70 60.89% -45.19%
1,058,523.24 2,253,047.90 20.83% -53.02%
0 0 0.00%
0 0 0.00%
5,081,412.64 8,696,833.41 100% -41.57%
0 0 0.00%
(2,040,740.01) (1,354,981.37) -40.16% 50.61%
(543,601.12) (526,721.69) -10.70% 3.20%
(186,787.00) (186,785.33) -3.68% 0.00%
0 0 0.00%
0 0 0.00%
(51,936.59) (51,961.59) -1.02% -0.05%
0 0 0.00%
(34,945.21) (102,346.62) -0.69% -65.86%
(2,858,009.93) (2,222,796.60) -56.24% 28.58%
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA : HUAMANGA
ENTIDAD : MUNCIPALIDAD DISTRITAL CARMEN ALTO
REVISION ANALITICA -ESTADO DE SITUAC
S/. % S/.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE NOTA
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo 10 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo 11 0 0
Inversiones (Netas) 12 439,369.00 1.18% 439,369.00
Propiedad de inversión 13 0 0
Proiedad Planta y Equipo (Neto) 14 32,200,671.74 86.24% 34,267,283.88
Otras Cuentas del Activo (Neto) 15 1,398,807.61 3.75% 1,817,332.01
0.00 X
0.00 X
1.16% 0.00 0.00% X
0.00 X
90.23% 2,066,612.14 6.42% X
4.79% 418,524.40 29.92% X
X
-81.24% X
-15.25% X
39.47% X
X
X
X
-23.62% X
-79.81%
X
X
2.98% X
X
0.00% X
X
X
2.96%
0.00% X
X
X
15.23% X
6.30%
1.71%
LIBERCAM S.C. CO
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA : HUAMANGA
ENTIDAD : MUNCIPALIDAD DISTRITAL CARMEN ALTO
AÑO 2015
NOTA s/. %
INGRESOS
Ingresos tributarios netos Notas 36 427,740.77 4.92%
Ingresos no tributarios Notas 37 370,750.04 4.26%
Traspasos y remesas recibidas Notas 38 5,645,294.70 64.91%
Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39 2,253,047.90 25.91%
Ingresos financieros Notas 40 0 0.00%
Otros Ingresos Notas 41 0 0.00%
TOTAL INGRESOS 8,696,833.41 100.00%
COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas Notas 42 0 0.00%
Gastosen bienes y servicios Notas 43 (1,354,981.37) -15.58%
Gastos de personal Notas 44 (526,721.69) -6.06%
Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45 (186,785.33) -2.15%
Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46 0 0.00%
Traspasos y remesas otorgadas Notas 47 0 0.00%
Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48 (51,961.59) -0.60%
Gastos Financieras Notas 49 0 0.00%
Otros gastos Notas 50 (102,346.62) -1.18%
TOTAL COSTOS Y GASTOS (2,222,796.60) -25.56%
YACUCHO
MANGA
CIPALIDAD DISTRITAL CARMEN ALTO
REVISION ANALITICA -ESTADO DE GESTION
PT-01.2
AÑO 2016 VARIACIONES CUENTA
s/. % S/. % SIGNIFICATIVA NO SIGNIFICATIVA
0 0.00% 0 0.00% X
(2,040,740.01) -40.16% 685,758.64 50.61% X
(543,601.12) -10.70% 16,879.43 3.20% X
(186,787.00) -3.68% 1.67 0.00% X
0 0.00% 0.00 0.00% X
0 0.00% 0.00 0.00% X
(51,936.59) -1.02% 25.00 -0.05% X
0 0.00% 0.00 0.00% X
(34,945.21) -0.69% 67,401.41 -65.86% X
(2,858,009.93) -56.24% 635,213.33 28.58% X
LIBERCAM S
ESTA
AL 31
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
SALDO SEGÚN
CODIGO NOTAS DIFERENCIA REFERENCIA
LIBROS 2016
ESF/1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ESF/1A Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29
Inversiones Disponibles Nota4 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 26584.63 ESF/1
ESF/1B Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21
Inventarios (Neto) Nota7 0.00
ESF/1C Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82
ESF/1D Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
SALDO SEGÚN
2015 MARCA CODIGO NOTAS
AUDITORÍA
ESF/3 PATRIMONIO
ESF/3AAA Hacienda nacional Nota 31
hacienda nacioanl Adicional Nota 32
Resultados No Realizados Nota 33
ESF/3BBB Resultados acumulados Nota 34
TOTAL PATRIMONIO
0 0 0
0 0 0
34,072.90 34,072.90 33,085.94 ü
0 0 0
275.42 275.42 275.42 ü
0 0.00 0
0 0 0
34,348.32 0 34,348.32 33,361.36
α α
435,622.08 0 435,622.08 2,021,063.84
α α
SALDO SEGÚN
CODIGO NOTA
LIBROS 2016
EG/4 INGRESOS
EG/4A Ingresos tributarios netos Notas 36 491,783.95
EG/4B Ingresos no tributarios Notas 37 436,851.76
EG/4C Traspasos y remesas recibidas Notas 38 3,094,253.69
EG/4D Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39 1,058,523.24
Ingresos financieros Notas 40 0
Otros Ingresos Notas 41 0
TOTAL INGRESOS 5,081,412.64
α
EG/5 COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas Notas 42 0
EG/5A Gastosen bienes y servicios Notas 43 (2,040,740.01)
EG/5B Gastos de personal Notas 44 (543,601.12)
EG/5C Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45 (186,787.00)
Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46 0
Traspasos y remesas otorgadas Notas 47 0
EG/5D Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48 (51,936.59)
Gastos Financieras Notas 49 0
EG/5E Otros gastos Notas 50 (34,945.21)
TOTAL COSTOS Y GASTOS (2,858,009.93)
α
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT ( DECIFIT) 2,223,402.71
α
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
ESTADO DE GESTION
minados al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
( EN NUEVOS SOLES )
EG
SALDO SEGÚN
DIFERENCIA 2015 MARCA
AUDITORÍA
0 0 ü
(2,040,740.01) (1,354,981.37) ü
(543,601.12) (526,721.69) ü
(186,787.00) (186,785.33) ü
0 0 ü
0 0 ü
(51,936.59) (51,961.59) ü
0 0 ü
(34,945.21) (102,346.62) ü
0 (2,858,009.93) (2,222,796.60) ü
α
26,584.63 2,249,987.34 6,474,036.81 ü
α
CEDULA MATRIZ 3
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 04 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
CONCEPTOS
A.- ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de impuestos, contribuciones y derechos administrativos (Nota)
Cobranza de aportes por regulacion
Cobranza de venta de bienes y servicios y renta de la propiedad
Donaciones y transferencias corrientes recibidas (Notas)
traspasos y remesas corrientes recibidas del tesoro publico
Otros (Notas)
MENOS
Pago a proveedores de bienes y servicios (Nota)
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales
Pago de Otras retribuciones y complementarias
Pago de pensiones y otros beneficios
Pago por prestaciones y asistencia social
Donaciones y transferencias corrientes Otorgadas (Nota)
traspasos y remesas corriente entregadas del tesoro Publico
Otros (Notas)
MARCAS UTILIZAD
ü
Ø
α
£
¥
Hecho por
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Supervisor por:
Fecha:
UDITORES
491,783.95 427,740.77 ü
0.00 0.00 ü
436,851.76 370,750.04 ü
0.00 0.00 ü
1,576,450.67 1,371,382.24 ü
0.00 0.00
(2,040,740.01) (1,354,981.37) ü
(542,614.16) (525,759.73) ü
0.00 0.00
0.00 0.00
(186,787.00) (186,785.33) ü
0.00 0.00
0.00 0.00
(34,945.21) (102,346.62) ü
ü
(300,000.00) (0.00)
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
.
(321,732.89) (158,668.00) ü
(293,462.00) 0.00 ü
(1,266,345.61) (5,023,744.64) ü
(460,425.93) (394,776.25) ü
0.00 0.00 ü
ü
(2,341,966.43) (5,577,188.89)
ü
1,054,244.24 2,253,047.90 ü
1,517,803.02 4,273,912.46 ü
0.00 0.00
0.00 0.00
4,279.00 0.00 ü
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
ü
2,576,326.26 6,526,960.36
ü
(6,564.17) 949,771.47
ü
977,895.46 48,053.99
ü
932,185.29 997,825.46
α α
MARCAS UTILIZADAS
Verificado su conformidad con las notas
Suma incorrecta
Sumado Conforme
Calculo correcto
Calculo incorrecto
J.E.C.G.
10/18/2017
M.J.A.M.
10/18/2017
V.R.Y.A.
10/18/2017
CEDULA MATRIZ 4
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
ECPN
RESULTADOS NO RESULTADOS TOTAL MARCA MARCA
REALIZADOS ACUMULADOS
0.00 8,125,033.59 28,842,768.50 ü α
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 6,474,036.81 6,474,036.81 ü α
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
ü α
0.00 14,599,070.40 35,316,805.31 ü α
ACTIVO
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
SALDO SEGÚN
CODIGO NOTAS DIFERENCIA
LIBROS 2016
ESF/1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ESF/1A Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29
Inversiones Disponibles Nota4 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 26584.63
ESF/1B Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21
Inventarios (Neto) Nota7 0.00
ESF/1C Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82
ESF/1D Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 26,584.63
α
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0
ESF/1E Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00
Propiedad de inversión Nota 13 0
ESF/1F Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 -11,961.04
ESF/1G Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 -11,961.04
α
TOTAL ACTIVO 37,975,830.10 14,623.59
α
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
Hecho por: J.E.C.G.
Fecha: 10/18/2017
Revisado por: M.J.A.M.
Fecha: 10/18/2017
Supervisor por: V.R.Y.A.
Fecha: 10/18/2017
A1
S & AUDITORES
ESF/1
REFERENCI SALDO SEGÚN
2015 MARCA
A AUDITORÍA
932,185.29 997,825.46 ü
0.00 0.00
ESF/1.1 26584.63 0.00
24,820.21 24,820.21 ü
0.00 0.00
418,746.82 418,705.82 ü
76,092.89 1,857,669.31 ü
1,478,429.84 3,299,020.80
α
0 0
0 0
439,369.00 439,369.00 ü Rubro que requiere mayor
0 0 análisis.
ESF/1.2 34,255,322.84 32,200,671.74 ü
1,817,332.01 1,398,807.61 ü
36,512,023.85 34,038,848.35
α
37,990,453.69 37,337,869.15
α
ADAS
con las notas
G.
2017
M.
2017
A.
2017
requiere mayor
CEDULA SUMARIA 1.1
ACTIVO
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
SALDO SEGÚN
CODIGO NOTAS DIFERENCIA
LIBROS 2016
ESF/1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ESF/1A Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29
Inversiones Disponibles Nota4 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 26584.63
ESF/1B Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21
Inventarios (Neto) Nota7 0.00
ESF/1C Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82
ESF/1D Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 26,584.63
α
MARCAS UTILIZADAS
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
& AUDITORES
ESF/1.1
932,185.29 997,825.46 ü
0.00 0.00
PT-10 26584.63 0.00
24,820.21 24,820.21 ü
0.00 0.00
418,746.82 418,705.82 ü
76,092.89 1,857,669.31 ü
1,478,429.84 3,299,020.80
α
ADAS
con las notas
C.
2017
M.
2017
A.
2017
CEDULA SUMARIA 1
ACTIVO
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
SALDO SEGÚN
CODIGO NOTAS DIFERENCIA
LIBROS 2016
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0
ESF/1E Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00
Propiedad de inversión Nota 13 0
ESF/1F Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 -11,961.04
ESF/1G Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 -11,961.04
α
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
S & AUDITORES
ESF/1
REFERENCI SALDO SEGÚN
2015 MARCA
A AUDITORÍA
0 0
0 0
439,369.00 439,369.00 ü Rubro que requiere mayor
0 0 análisis.
PT-13 34,255,322.84 32,200,671.74 ü
1,817,332.01 1,398,807.61 ü
36,512,023.85 34,038,848.35
α
ADAS
con las notas
G.
2017
M.
2017
A.
2017
requiere mayor
CEDULA SUMARIA 2
PASIVO
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
ESF/2
CODIGO NOTAS 2016 2015
ü
ü
ü
ü
CEDULA SUMARIA 3
PASIVO
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
ESF/3
CODIGO NOTAS 2016 2015
ESF/3 PATRIMONIO
ESF/3AAA Hacienda nacional Nota 31 20,717,734.91 20,717,734.91 ü
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0
Resultados No Realizados Nota 33 0 0
ESF/3BBB Resultados acumulados Nota 34 16,822,473.11 14,599,070.40 ü
TOTAL PATRIMONIO 37,540,208.02 35,316,805.31
INGRESOS
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
EG/4 INGRESOS
EG/4A Ingresos tributarios netos Notas 36 491,783.95 26,584.63 PT-04
EG/4B Ingresos no tributarios Notas 37 436,851.76
EG/4C Traspasos y remesas recibidas Notas 38 3,094,253.69
EG/4D Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39 1,058,523.24
EG/4E Ingresos financieros Notas 40 0
EG/4F Otros Ingresos Notas 41 0
TOTAL INGRESOS 5,081,412.64 26,584.63
α
EG/4
SALDO SEGÚN
2015
AUDITORÍA
518,368.58 427,740.77 ü
436,851.76 370,750.04 ü
3,094,253.69 5,645,294.70 ü
1,058,523.24 2,253,047.90 ü
0 0 ü
0 0 ü
5,107,997.27 8,696,833.41
α
CEDULA SUMARIA 5
GASTOS
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
SALDO SEGÚN
CODIGO NOTA DIFERENCIA
LIBROS 2016
& AUDITORES
EG/5
SALDO SEGÚN
REFERENCIA 2015
AUDITORÍA
0 0
(2,040,740.01) (1,354,981.37) ü
(543,601.12) (526,721.69) ü
(186,787.00) (186,785.33) ü
0 0 ü
0 0
(51,936.59) (51,961.59) ü
0 0
(34,945.21) (102,346.62) ü
0 (2,858,009.93) (2,222,796.60)
α
Determinación de la Materialidad del Estado de situacion financiera, el
ET y el Importe Nominal en relación a los Estados Financieros
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se s
los activos totales
Base seleccionada
Total activo S/. 37,975,830
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Total activo
0.25%
S/. 37,975,830
Materialidad de Planeación (MP)
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los r
control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se multiplica (MP) 94940 X 50% = (ET) 47470
la MP por el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas de
su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fr
aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. Las asev
equivocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación
aseveraciones equivocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significati
significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/.47470, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, es
clasificarán como partidas significativas.
Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con lo
financieros finales al cierre del periodo auditado.
En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea
materialidad preliminar.
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
S/.
S/. 94,940
S/. 94,940
379,758
189,879
18,988
Base seleccionada
TOTAL INGRESOS S/. 5,081,413
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
TOTAL INGRESOS
0.25%
S/. 5,081,413
Materialidad de Planeación (MP)
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe l
nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. Las ase
importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas en
impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no s
el ET alcanza a S/.6352, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Materialidad preliminar
TOTAL INGRESOS 5,081,413
(E1) 50 % de MP 25,407
RDA 5 % de MP 2,541
Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con los es
periodo auditado.
En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea igual a
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las n
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
S/.
S/. 12,703.53
S/. 12,704
S/.
(ET) 6352
ir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable
fracción de aquella.
S/.
635
635
e recalcular esta materialidad con los estados financieros finales al cierre del
CAS UTILIZADAS
Verificado su conformidad con las notas
Suma incorrecta
Sumado Conforme
Calculo correcto
Calculo incorrecto
C.CC.
0/18/2017
.J.A.M.
0/18/2017
R.Y.A.
0/18/2017
Determinación de la Materialidad de los FONDO DE COMPESACION MUNICIPAL, el
ET y el Importe Nominal en relación a los Estados Financieros
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se sele
Base seleccionada
Ingresos de Impuesto predial S/. 491,784
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Ingresos de Impuesto predial
0.25%
S/. 491,784
Materialidad de Planeación (MP)
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe l
nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. Las ase
importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas en
impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no s
el ET alcanza a S/.615, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Materialidad preliminar
Ingresos de Impuesto predial 491,783.95
(E1) 50 % de MP 2,458.92
RDA 5 % de MP 245.89
Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con los es
periodo auditado.
En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea igual a
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las n
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
S/.
S/. 1,229.46
S/. 1,229
S/.
(ET) 615
ir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable
fracción de aquella.
S/.
61
61
e recalcular esta materialidad con los estados financieros finales al cierre del
CAS UTILIZADAS
Verificado su conformidad con las notas
Suma incorrecta
Sumado Conforme
Calculo correcto
Calculo incorrecto
C.CC.
0/18/2017
.J.A.M.
0/18/2017
R.Y.A.
0/18/2017
CEDULA ANALITICA 4
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
PT-04
SALDO
RECAUDADO SALDO SEGÚN
MARCAS DIFERENCIA REFERENCIA
SEGÚN AUDITORÍA
LIBROS 2016 Rubro que requiere mayor
análisis.
484,285.62 ü 26,584.63 PT-05 510,870.25
7,498.33 ü 7,498.33
ü ESF 0
491,783.95 26,584.63 518,368.58
α
ro que requiere mayor
isis.
SUD ANALITICA 4.1
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
PT-05
SALDOS
SALDO
RECAUDADO DIFERENCIA SEGÚN Marcas
AUDITORIA
476,404.62 26,584.63 PT-07 502,989.25 ü
7,881.00 7,881.00 ü
484,285.62 510,870.25
α
SUD ANALITICA 4.1.A
AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros y presu
de diciembre de 2016.
N° CONTRIBUYENTES
MARCA
TRAMOS SEGÚN D.J
HASTA 15 UIT 200 üü
HASTA 60 UIT 450 üü
MAS DE 60 UIT 100 üü
MARCAS UTILIZADAS
ü
Ø
α
£
¥
üü
Hecho por
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Supervisor por
Fecha:
NALITICA 4.1.A
N° DE MUESTRA
50
115
25
190
MARCAS UTILIZADAS
Verificado su conformidad con las notas
Suma incorrecta
Sumado Conforme
Calculo correcto
Calculo incorrecto
Cotejado con las D.J.
J.E.C.G.
11/1/2017
M.J.A.M.
11/1/2017
V.R.Y.A.
11/1/2017
SUD ANALITICA 4.1.B
AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros y
presupuestarios al 31 de diciembre de 2016.
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
üü verificado el impuesto correcto de la D.J.
Hecho pJ.C.CC.
Fecha: 11/3/2017
RevisadM.J.A.M.
Fecha: 11/3/2017
SuperviV.R.Y.A.
Fecha: 11/3/2017
15 uit
hasta 60 uit
mas de 60 uit
1.B
& AUDITORES
os estados financieros y
PT-07
stos Municipales
SEGÚN LIBRO
IMPUESTO
IMPUESTO DIFERENCIA SEGÚN
AUDIRORIA MARCA
D.J
100.00 100.00 üü
75.00 75.00 üü
90.00 90.00 üü
105.00 105.00 üü
83.00 83.00 üü
70.00 70.00 üü
118.50 118.50 üü
85.00 85.00 üü
95.00 95.00 üü
71.20 71.20 üü
80.00 80.00 üü
85.00 85.00 üü
70.00 70.00 üü
68.00 68.00 üü
70.00 70.00 üü
114.00 114.00 üü
100.00 100.00 üü
98.00 98.00 üü
80.00 80.00 üü
80.00 80.00 üü
65.00 65.00 üü
80.00 80.00 üü
100.00 100.00 üü
96.00 96.00 üü
108.00 108.00 üü
100.00 100.00 üü
80.00 80.00 üü
85.00 85.00 üü
100.00 100.00 üü
95.00 95.00 üü
96.00 96.00 üü
108.00 108.00 üü
100.00 100.00 üü
70.00 70.00 üü
90.00 90.00 üü
110.00 110.00 üü
100.00 100.00 üü
96.00 96.00 üü
108.00 108.00 üü
100.00 100.00 üü
80.00 80.00 üü
90.00 90.00 üü
80.00 80.00 üü
110.00 110.00 üü
80.00 80.00 üü
89.00 89.00 üü
80.00 80.00 üü
96.00 96.00 üü
100.00 100.00 üü
85.00 85.00 üü #REF!
2,370.00 2,370.00 üü
2,370.00 2,370.00 üü
365.00 365.00 üü
567.00 567.00 üü
1,111.00 1,111.00 üü
1,257.00 1,257.00 üü
1,654.00 1,654.00 üü
365.00 365.00 üü
867.00 867.00 üü
9,274.00 9,274.00 üü
3,614.00 3,614.00 üü
354.00 354.00 üü
268.00 268.00 üü
942.00 942.00 üü
548.00 548.00 üü
124.00 124.00 üü
362.00 362.00 üü
257.00 257.00 üü
654.00 654.00 üü
321.00 321.00 üü
164.00 164.00 üü
235.00 235.00 üü
426.00 426.00 üü
245.00 245.00 üü
354.00 354.00 üü
362.00 362.00 üü
286.00 286.00 üü
195.00 195.00 üü
164.00 164.00 üü
426.00 426.00 üü
524.00 524.00 üü
254.00 254.00 üü
564.00 564.00 üü
534.00 534.00 üü
624.00 624.00 üü
516.00 516.00 üü
164.00 164.00 üü
235.00 235.00 üü
426.00 426.00 üü
245.00 245.00 üü
354.00 354.00 üü
362.00 362.00 üü
286.00 286.00 üü
195.00 195.00 üü
164.00 164.00 üü
426.00 426.00 üü
524.00 524.00 üü
254.00 254.00 üü
564.00 564.00 üü
534.00 534.00 üü
624.00 624.00 üü
164.00 164.00 üü
235.00 235.00 üü
426.00 426.00 üü
245.00 245.00 üü
354.00 354.00 üü
362.00 362.00 üü
286.00 286.00 üü
195.00 195.00 üü
164.00 164.00 üü
426.00 426.00 üü
524.00 524.00 üü
254.00 254.00 üü
564.00 564.00 üü
534.00 534.00 üü
624.00 624.00 üü
368.00 368.00 üü
265.00 265.00 üü
248.00 248.00 üü
865.00 865.00 üü
924.00 924.00 üü
975.00 975.00 üü
846.00 846.00 üü
154.00 154.00 üü
264.00 264.00 üü
357.00 357.00 üü
428.00 428.00 üü
547.00 547.00 üü
862.00 862.00 üü
1,400.00 1,400.00 üü
340.00 340.00 üü
1,200.00 1,200.00 üü
1,050.00 1,050.00 üü
975.00 975.00 üü
123.00 123.00 üü
565.00 565.00 üü
1,340.00 1,340.00 üü
657.00 657.00 üü
1,300.00 1,300.00 üü
365.00 365.00 üü
1,060.00 1,060.00 üü
568.00 568.00 üü
1,075.00 1,075.00 üü
134.00 134.00 üü
254.00 254.00 üü
136.00 136.00 üü
357.00 357.00 üü
264.00 264.00 üü
135.00 135.00 üü
1,380.00 1,380.00 üü
354.00 354.00 üü
578.00 578.00 üü
124.00 124.00 üü
167.00 167.00 üü
145.00 145.00 üü
367.00 367.00 üü
367.00 367.00 üü
1,250.00 1,250.00 üü
4,000.00 4,000.00 üü
487.00 487.00 üü
289.00 289.00 üü
395.00 395.00 üü
357.00 357.00 üü
347.00 347.00 üü
245.00 245.00 üü
1,500.00 1,500.00 üü
1,644.00 1,644.00 üü
16,745.00 16,745.00 üü
3,050.00 3,050.00 üü
2,954.00 2,954.00 üü
1,674.00 1,674.00 üü
1,586.00 1,586.00 üü
17,953.00 17,953.00 üü
3,857.00 3,857.00 üü
1,469.00 1,469.00 üü
1,764.00 1,764.00 üü
1,500.00 1,500.00 üü
1,435.00 1,435.00 üü
1,324.00 1,324.00 üü
1,521.00 1,521.00 üü
1,453.00 1,453.00 üü
1,622.00 1,622.00 üü
1,754.00 1,754.00 üü
1,542.00 1,542.00 üü
1,432.00 1,432.00 üü
1,451.00 1,451.00 üü
1,427.00 1,427.00 üü
1,524.00 1,524.00 üü
1,429.00 1,429.00 üü
1,431.00 1,431.00 üü
155,039.70 155,039.70
IMPORTE
59,250.00
237,000.00
237,000.00
SEGÚN AUDITORIA
IMPORTE
VALOR DEL
SUJETO AL %
PREDIO CALCULO
56,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
56,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
40,500.00 59,250.00 0.2%
233,456.00 237,000.00 0.6%
56,000.00 59,250.00 0.2%
56,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
56,000.00 59,250.00 0.2%
233,456.00 237,000.00 0.6%
52,000.00 59,250.00 0.2%
49,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
35,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
56,000.00 59,250.00 0.2%
48,000.00 59,250.00 0.2%
54,000.00 59,250.00 0.2%
50,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
55,000.00 59,250.00 0.2%
230,000.00 237,000.00 0.6%
48,000.00 59,250.00 0.2%
54,000.00 59,250.00 0.2%
50,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
55,000.00 59,250.00 0.2%
50,000.00 59,250.00 0.2%
48,000.00 59,250.00 0.2%
54,000.00 59,250.00 0.2%
50,000.00 59,250.00 0.2%
40,000.00 59,250.00 0.2%
45,000.00 59,250.00 0.2%
55,000.00 59,250.00 0.2%
220,000.00 237,000.00 0.6%
48,000.00 59,250.00 0.2%
54,000.00 59,250.00 0.2%
50,000.00 59,250.00 0.2%
48,000.00 59,250.00 0.2%
54,000.00 59,250.00 0.2%
50,000.00 59,250.00 0.2%
450,000.00 237,000.00 1%
360,000.00 237,000.00 1.0%
230,000.00 237,000.00 0.6%
350,000.00 237,000.00 1.0%
220,000.00 59,250.00 0.6%
350,000.00 59,250.00 0.2%
230,000.00 59,250.00 0.6%
220,000.00 59,250.00 0.6%
350,000.00 59,250.00 0.2%
230,000.00 59,250.00 0.6%
220,000.00 59,250.00 0.6%
230,000.00 237,000.00 0.6%
350,000.00 59,250.00 0.2%
80.00
90.00
110.00
100.00
116.00
108.00
100.00
80.00
90.00
110.00
96.00
108.00
100.00
96.00
108.00
100.00
80.00
90.00
110.00
100.00
116.00
108.00
100.00
80.00
90.00
110.00
96.00
108.00
100.00
96.00
108.00
100.00
80.00
90.00
110.00
100.00
116.00
108.00
100.00
80.00
90.00
110.00
96.00
108.00
100.00
96.00
108.00
100.00
80.00
90.00
38,032.47
SUD ANALITICA 4.1.C
AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados finan
presupuestarios al 31 de diciembre de 2016.
Serie Numero
N°
1 001 2350
2 001 2351
3 001 2352
4 001 2353
5 001 2354
6 001 2355
7 001 2356
8 001 2357
9 001 2358
10 001 2359
11 001 2361
12 001 2362
13 001 2363
14 001 2364
15 001 2365
16 001 2366
17 001 2367
18 001 2368
19 001 2369
20 001 2370
21 001 2371
22 001 2372
23 001 2373
24 001 2374
25 001 2375
26 001 2376
27 001 2377
28 001 2378
29 001 2379
30 001 2380
31 001 2382
32 001 2383
33 001 2384
34 001 2385
35 001 2386
36 001 2387
37 001 2389
38 001 2390
39 001 2391
40 001 2392
41 001 2393
42 001 2394
43 001 2395
44 001 2396
45 001 2398
46 001 2399
47 001 2400
48 001 2401
49 001 2402
50 001 2403
51 001 2360
52 001 2381
53 001 2388
54 001 2397
55 001 2415
56 001 2416
57 001 2426
58 001 2434
59 001 2435
60 001 2445
61 001 2453
62 001 2407
63 001 2454
64 001 2467
65 001 2463
66 001 2480
67 001 2404
68 001 2405
69 001 2406
70 001 2408
71 001 2409
72 001 2410
73 001 2411
74 001 2412
75 001 2413
76 001 2414
77 001 2417
78 001 2418
79 001 2419
80 001 2420
81 001 2421
82 001 2422
83 001 2423
84 001 2424
85 001 2425
86 001 2427
87 001 2428
88 001 2429
89 001 2430
90 001 2431
91 001 2432
92 001 2433
93 001 2436
94 001 2437
95 001 2438
96 001 2439
97 001 2440
98 001 2441
99 001 2442
100 001 2443
101 001 2444
102 001 2446
103 001 2447
104 001 2448
105 001 2449
106 001 2450
107 001 2451
108 001 2452
109 001 2455
110 001 2456
111 001 2457
112 001 2458
113 001 2459
114 001 2460
115 001 2461
116 001 2462
117 001 2464
118 001 2465
119 001 2466
120 001 2468
121 001 2469
122 001 2470
123 001 2471
124 001 2472
125 001 2473
126 001 2474
127 001 2475
128 001 2476
129 001 2477
130 001 2478
131 001 2479
132 001 2481
133 001 2482
134 001 2483
135 001 2484
136 001 2485
137 001 2486
138 001 2487
139 001 2488
140 001 2489
141 001 2490
142 001 2491
143 001 2492
144 001 2493
145 001 2494
146 001 2495
147 001 2496
148 001 2497
149 001 2498
150 001 2499
151 001 2500
152 001 2501
153 001 2502
154 001 2503
155 001 2504
156 001 2505
157 001 2506
158 001 2507
159 001 2508
160 001 2509
161 001 2510
162 001 2511
163 001 2512
164 001 2513
165 001 2514
166 001 2515
167 001 2516
168 001 2517
169 001 2518
170 001 2519
171 001 2520
172 001 2521
173 001 2522
174 001 2523
175 001 2524
176 001 2525
177 001 2526
178 001 2527
179 001 2528
180 001 2529
181 001 2530
182 001 2531
183 001 2532
184 001 2533
185 001 2534
186 001 2535
187 001 2536
188 001 2537
189 001 2538
190 001 2539
MARCAS UTILIZADAS
ü
Ø
α
£
¥
üü
££
CIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros y
presupuestarios al 31 de diciembre de 2016.
31,693.18
MARCAS UTILIZADAS
Verificado su conformidad con las notas
Suma incorrecta
Sumado Conforme
Calculo correcto
Calculo incorrecto
Cotejado con las D.J.
Calculo correcto del impuesto de las DJ
E.C.G.
1/6/2017
.J.A.M.
1/6/2017
R.Y.A.
1/6/2017
IMPUESTO A PAGAR
118.50 50
1,422.00 115
2,370.00 25
IMPORTE
15 uit 59,250.00
hasta 60 uit 237,000.00
mas de 60 uit 237,000.00
PT-08
SEGÚN REGISTRO SIAF
IMPUESTO
MARCAS
RECAUDADO
¥ 50.00
¥ 37.50
£ 90.00
£ 105.00
¥ 0.00
£ 70.00
¥ 29.63
£ 85.00
£ 95.00
£ 71.20
£ 80.00
£ 85.00
¥ 0.00
£ 68.00
£ 70.00
£ 114.00
£ 100.00
£ 98.00
¥ 40.00
£ 80.00
£ 65.00
£ 80.00
¥ 25.00
£ 96.00
¥ 54.00
£ 100.00
£ 80.00
£ 85.00
£ 100.00
£ 95.00
¥ 24.00
£ 108.00
£ 100.00
£ 70.00
£ 90.00
¥ 82.50
£ 100.00
£ 96.00
£ 108.00
£ 100.00
£ 80.00
£ 90.00
¥ 60.00
£ 110.00
£ 80.00
£ 89.00
£ 80.00
£ 96.00
¥ 50.00
£ 85.00
¥ 1,777.50
£ 1,370.00
£ 365.00
£ 567.00
¥ 555.50
£ 1,257.00
£ 1,654.00
£ 365.00
£ 867.00
¥ 343.50
£ 3,614.00
£ 354.00
£ 268.00
¥ 471.00
£ 548.00
£ 124.00
£ 362.00
£ 257.00
¥ 163.50
£ 321.00
£ 164.00
£ 235.00
£ 426.00
£ 245.00
£ 354.00
¥ 90.50
£ 286.00
£ 195.00
£ 164.00
¥ 213.00
£ 524.00
£ 254.00
£ 564.00
£ 534.00
¥ 156.00
£ 516.00
£ 164.00
£ 235.00
¥ 213.00
£ 245.00
¥ 493.50
£ 362.00
£ 286.00
£ 195.00
£ 164.00
£ 426.00
¥ 131.00
£ 254.00
¥ 141.00
£ 534.00
¥ 156.00
£ 164.00
£ 235.00
£ 426.00
£ 245.00
£ 354.00
£ 362.00
£ 286.00
£ 195.00
£ 164.00
¥ 319.50
£ 524.00
£ 254.00
£ 564.00
£ 534.00
£ 624.00
£ 368.00
£ 265.00
£ 248.00
£ 865.00
¥ 462.00
£ 975.00
£ 846.00
£ 154.00
£ 264.00
£ 357.00
£ 428.00
£ 547.00
£ 862.00
¥ 350.00
£ 340.00
£ 1,200.00
¥ 787.50
£ 975.00
£ 123.00
£ 565.00
¥ 1,005.00
£ 657.00
£ 1,300.00
£ 365.00
£ 1,060.00
¥ 284.00
¥ 537.50
£ 134.00
£ 254.00
£ 136.00
£ 357.00
£ 264.00
£ 135.00
¥ 690.00
£ 354.00
£ 578.00
£ 124.00
£ 167.00
¥ 36.25
£ 367.00
£ 367.00
£ 1,250.00
¥ 500.00
£ 487.00
£ 289.00
£ 395.00
£ 357.00
£ 347.00
£ 245.00
£ 1,500.00
£ 1,644.00
¥ 3,372.50
¥ 1,525.00
£ 2,215.50
£ 1,674.00
£ 1,586.00
£ 7,953.00
¥ 964.25
£ 1,469.00
¥ 441.00
£ 1,500.00
¥ 1,076.25
£ 1,324.00
£ 1,521.00
£ 1,453.00
£ 1,622.00
¥ 877.00
£ 1,542.00
£ 1,432.00
¥ 1,112.75
£ 1,427.00
£ 1,524.00
¥ 357.25
1,431.00
100,188.08
SUD ANALITICA 4.1.C.1
AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financie
1) Al 31/12/2016 se efectuó la constatación de Recursos Determinados -Otros Impuestos Municipales
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
üü Cotejado con las D.J.
££ Calculo correcto del impuesto de las DJ
SEGÚN AUDITORIA
1 001
2 001
3 001
4 001
5 001
6 001
7 001
8 001
9 001
10 001
11 001
12 001
13 001
15 001
16 001
17 001
18 001
19 001
20 001
21 001
22 001
23 001
24 001
25 001
26 001
27 001
28 001
29 001
30 001
31 001
32 001
33 001
34 001
35 001
36 001
37 001
38 001
39 001
40 001
41 001
42 001
43 001
44 001
45 001
46 001
47 001
48 001
49 001
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
Numero DETALLE
N° DE PREDIO IMPUESTO
100.00
1
1 75.00
1 105.00
1 83.00
1 70.00
1 118.50
1 85.00
1 95.00
1 71.20
1 2,370.00
1 85.00
1 70.00
1 68.00
1 118.50
1 100.00
1 80.00
1 65.00
1 100.00
1 85.00
1 100.00
1 568.00
1 2,370.00
1 70.00
1 80.00
1 700.00
1 1,400.00
1 80.00
1 89.00
1 80.00
1 100.00
1 85.00
1 100.00
1 500.00
1 60.00
1 90.00
1 75.00
1 60.00
1 70.00
1 450.00
1 350.00
1 80.00
1 800.00
1 600.00
1 600.00
1 79.00
1 90.00
1 80.00
1 750.00
14,500.20
SEG
56,000.00 59,250.00
40,000.00 59,250.00
56,000.00 59,250.00
45,000.00 59,250.00
40,500.00 59,250.00
233,456.00 237,000.00
56,000.00 59,250.00
56,000.00 59,250.00
40,000.00 59,250.00
450,000.00 237,000.00
45,000.00 59,250.00
40,000.00 59,250.00
40,000.00 59,250.00
233,456.00 237,000.00
52,000.00 59,250.00
45,000.00 59,250.00
35,000.00 59,250.00
56,000.00 59,250.00
45,000.00 59,250.00
55,000.00 59,250.00
230,000.00 237,000.00
360,000.00 237,000.00
40,000.00 59,250.00
55,000.00 59,250.00
220,000.00 237,000.00
350,000.00 237,000.00
48,000.00 59,250.00
54,000.00 59,250.00
50,000.00 59,250.00
54,000.00 59,250.00
50,000.00 59,250.00
55,000.00 59,250.00
230,000.00 237,000.00
50,000.00 59,250.00
58,000.00 59,250.00
54,000.00 59,250.00
50,000.00 59,250.00
55,000.00 59,250.00
220,000.00 59,250.00
350,000.00 59,250.00
48,000.00 59,250.00
230,000.00 59,250.00
220,000.00 59,250.00
350,000.00 59,250.00
48,000.00 59,250.00
54,000.00 59,250.00
55,000.00 59,250.00
230,000.00 59,250.00
SEGÚN AUDITORIA
0.2% 112.00
0.2% 80.00
0.2% 112.00
0.2% 90.00
0.2% 81.00
0.6% 1,400.74
0.2% 112.00
0.2% 112.00
0.2% 80.00
1.0% 4,500.00
0.2% 90.00
0.2% 80.00
0.2% 80.00
0.6% 1,400.74
0.2% 104.00
0.2% 90.00
0.2% 70.00
0.2% 112.00
0.2% 90.00
0.2% 110.00
0.6% 1,380.00
1.0% 3,600.00
0.2% 80.00
0.2% 110.00
0.6% 1,320.00
1.0% 3,500.00
0.2% 96.00
0.2% 108.00
0.2% 100.00
0.2% 108.00
0.2% 100.00
0.2% 110.00
0.6% 1,380.00
0.2% 100.00
0.2% 116.00
0.2% 108.00
0.2% 100.00
0.2% 110.00
0.6% 1,320.00
0.2% 700.00
0.2% 96.00
0.6% 1,380.00
0.6% 1,320.00
0.2% 700.00
0.2% 96.00
0.2% 108.00
0.2% 110.00
0.6% 1,380.00
28,642.47
REFERENCIA
12.00
5.00
7.00
7.00
11.00
1,282.24
27.00
17.00
8.80
2,130.00
5.00
10.00
12.00
1,282.24
4.00
10.00
5.00
12.00
5.00
10.00
812.00
1,230.00
10.00
30.00
620.00
2,100.00
16.00
19.00
20.00
8.00
15.00
10.00
880.00
40.00
26.00
33.00
40.00
40.00
870.00
350.00
16.00
580.00
720.00
100.00
17.00
18.00
30.00
630.00
14,142.27
CEDULA ANALITICA 1
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
PT-10
SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN
MARCAS DIFERENCIA REFERENCIA
LIBROS 2016 AUDITORÍA
MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
PT-11
SALDOS
SALDO
DETERMINADO DIFERENCIA REFERENCIA SEGÚN Marcas
AUDITORIA
- ü
491,783.95 491,783.95 ü
26,584.63 PT-10 26,584.63
220,031.37 220,031.37 ü
3,900.00 3,900.00 ü
212,920.39 212,920.39 ü
- ü
928,635.71 955,220.34
α
H
LIBERCAM S.C. C
Nº REF CONDICIÓN
PT-18
HALLAZGO 1
RMEN ALTO
CRITERIO
Según la NICSP 23, Párrafo 2: Una entidad que prepara y presenta estados financieros
según la base contable de acumulación o devengo.
Párrafo 7: Los impuestos como beneficios económicos o potenciales de servicio, pagados
o por pagar obligatoriamente a las entidades del sector público.
Párrafo 27: El contribuyente proporciona detalles y evidencia del nivel de actividad sujeta
al impuesto, y se calcula el importe de impuesto por cobrar por el gobierno.
Párrafo 46: Cuando una entidad reconoce un incremento en los activos netos como
resultado de una transacción sin contraprestación, reconoce un ingreso.
Párrafo 106, b: Una entidad revelará en los estados financieros con propósito general, o
en las notas: el importe de cuentas por cobrar reconocidas con respecto a los ingresos
sin contraprestación.
Sistema Integrado de Administración Financiera para los Gobiernos Locales (SIAF-GL)1
Hecho por
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Supervisor por:
Fecha:
TORES
PT-12
J.C.CC.
11/16/2017
M.J.A.M.
11/16/2017
V.R.Y.A.
11/16/2017
RECLASIFICACIO
MARCAS UTILIZADAS
B Saldos encontrados por el auditor
G Valores no registrado
Se encontró una sumadora dañada y sin garantía
∑↑ Suma Vertical Correcta
Se encontró un Activo fijo obsoletos y sin uso
VALORES REALES
SALDO
SALDO FINAL
REFERENCIA ADICIONES RETIROS REFERENCIA INICIAL AL
AL 31/12/2016
01/01/2016
900.00
- 2,883,288.88
172,702.31
6,658,293.43
23,927,755.59
293,690.70
PT-15 B 46,920.00 77,900.00 PT-15 200,017.39
13,750.00 PT-17 1,541,633.07
- 33.75
- 197,503.37
- 72,569.89
- 1,185,620.48
46,920.00 91,650.00 35,678,281.37 1,455,727.49
∑↑
D.C.
2017
A.M.
2017
Y.A.
2017
PT-13
ALES
SALDO FINAL
REFERENCIA ADICIONES RETIROS REFERENCIA
AL 31/12/2016
33.75
197,503.37
PT-15 194.29 22,480.77 PT-15 50,283.42
10,482.49 PT-17 1,175,137.99
194.29 32,963.26 1,422,958.53
CÉDULA ANALITICA 1
SALDO SEGÚN
CUENTA ANÁLISIS DE OTRAS TRIBUTOS POR PAGAR REF
LIBROS
MARCAS UTILIZADAS
ü Saldo cotejado con las notas
Se encontró un Activo fijo obsoletos y sin uso
900.00 ü
2,478,324.47 ü
404,964.41 ü
172,702.31 ü
493,400.00 ü
712,742.28 ü
238,475.91 ü
588,779.73 ü
316,536.40 ü
443,901.99 ü
211,330.68 ü
3,219,680.14 ü
21,274.00 ü
49,404.90 ü
25,255.00 ü
186,593.88 ü
89,862.95 ü
12,700.00 ü
38,727.44 ü
9,628.13 ü
1,731,674.60 ü
2,901,453.82 ü
6,107,359.07 ü
2,606,133.50 ü
2,481,555.07 ü
47,135.00 ü
89,250.80 ü
62,028.00 ü
1,077,500.97 ü
507,551.06 ü
1,403,896.14 ü
1,796,989.41 ü
721,477.53 ü
129,205.00 ü
259,332.00 ü
88,219.89 ü
148,308.27 ü
61,455.82 ü
226,284.80 ü
708,670.98 ü
199,263.37 ü
573,010.49 ü
228.30 ü
293,462.40 ü
277,917.39 ü
179,931.91 ü
33,404.00 ü
2,106.80 ü
6,654.00 ü
181,470.00 ü
102,360.00 ü
2,032.00 ü
7,191.00 ü
1,040,233.36 ü
(33.75) ü
(197,503.37) ü
(50,089.12) ü
(1,175,137.99) ü
34,347,167.14 0
UNIDADE
Ubicación en el
DETALLE VALOR UNIT.
sistema
MARCAS UTILIZADAS
I Saldo cotejado con las notas
Hecho por:
Fecha:
Revisado por
Fecha:
Supervisor po
Fecha:
CÉDULA ANALITICA 1.2
PORCENT VALOR DE
VALOR S/.
VALOR S/. ESTADO CATEGORÍA AJE DE DEPRECIACIÓN
(000)
DEPREC. 01/01/2016
E.J.D.C.
11/9/2017
M.J.A.M.
11/9/2017
V.R.Y.A.
11/9/2017
PT-15
VALOR DE DIFERENCIA
DEPREC.
DEPREC.
EJERC. 2016
31/12/2016 COSTO
UNIDADES TOTAL VALOR DEPRECIACION
UNITARIO
351.66 27,289.66
233.54 22,799.46
REFERENCIA
PT-16
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD D
AUDITORÍA A LOS: ESTADOS
31 DE DICIEMBRE DEL 2016
UNIDADES DE TRANSPORTE
Ubicación en el
DETALLE
sistema
MARCAS UTILIZADAS
I Saldo cotejado con las notas
Se encontró un Activo fijo obsoletos y sin uso
verificacion fisica
SUB-ANALÍTICA 1.2.1
FECHA DE
VALOR S/. FACTURA PROVEEDOR
ADQUISICION
SITUACION
CONDICION OBSERVACION MARCAS
ACTUAL
ASEGURADO ACTIVO I
NO ASEGURADO SINIESTRADO El responsable de la oficina de control p I
ASEGURADO ACTIVO I
NO ASEGURADO ACTIVO La municipalidad no registró la adquisició I
Ubicación en el
DETALLE CAT.
sistema
MARCAS UTILIZADAS
I Saldo cotejado con las notas
Se encontró un Activo fijo obsoletos y sin uso
verificacion fisica
SUB-ANALÍTICA 1.3
VALOR S/.
VALOR UNIT. VALOR S/. ESTADO CATEGORÍA
(000)
DIFERENCIA
COSTO
TOTAL VALOR DEPRECIACION
UNITARIO
MARCAS UTILIZADAS
Σ Sumas obtenidas por el Auditor
G Valores no registrado
Registro incumpliendo normas
PT-18
AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO SEGÚN
REFERENCIA
DEBE HABER AUDITORÍA
900.00
40.50
2,883,288.88
228,994.40
172,702.31
6,658,293.43
23,927,755.59
293,690.70
46,920.00 77,900.00 200,017.39
22,480.77 194.29 95,739.33
13,750.00 1,541,633.07
10,482.49 1,197,043.24
79,883.26 91,844.29 12,924,509.71 Σ
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARM
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP
2 Dentro de la inspeccion fisica Según la NIC-SP 17 sobre propiedad, planta y equipo, Una
se detecto que el existian 5 entidad evaluará, en cada fecha de presentación, si existe
escritorios dañados, los cuales algún indicio de deterioro del valor de sus activos. Si se
aun estaban siendo detectase algún indicio, la entidad estimará el importe de
cotabilizados como parte de la servicio recuperable del activo, Ademas las pérdidas o
propiedad planta y equipo y ganancias derivadas del retiro disposición de un elemento
siendo arrastrado en los componente de la Propiedad, planta y equipo deberán
ESF-1G7 estados financieros, cuando determinarse como la diferencia entre el importe neto que se
debian haber sido dados de estima obtener por la disposición y el importe del activo en
baja libros. A los fines de su reflejo en los estados financieros, la
pérdida o ganancia deberá incluirse en el estado de
rendimiento financiero como una partida (o rubro) de gasto o
ingreso ordinario/recurso, según proceda
3 El 09/11/2017 se verificó que Según la norma de control interno para el sector público R.C.
una de las camionetas a cargo N° 072-98-CG y R.C. N° 123-2000-CG 300-08
de la alcaldia habia sufrido una Deben establecerse procedimientos para detectar,
siniestro, sin embargo dicho prevenir,evitar, y extinguir las causas que pueden ocasionar
activo sigue siendo revelado daños o pérdidas de bienes públicos.
en los estados financieros,
cuando dicho activo debio ser
ESF-2G8
dado de baja
PT-19
CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
Debido a que el area Se origina una diferenica La gerencia debe disponer bajo
contable no contaba con la de S/. 77900.00 en la responsabilidad al contador y al
documentacion sustenatoria partida propiedad planta y responsable de bienes
suficiente que acredite el equipo, asimismo su patrimoniales que los activos
siniestro del activo correspondiente siniestrados deben ser
depreciacion de S/ comunicados para su baja en
22480.77, y los estados libros, debidamente acompañados
financieros no estarian de la documentacion que sustente
reflejando la realidad la perdida
economica no siendo util
para la toma de decisiones
Cuentas significativas S/.
Obligaciones Provisionales 0
Provisiones 275.42
0.00
N/A
Arqueo de caja
N/A
N/A
N/A
A B
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A No Alto Error A A A A B A A
N/A 0
N/A 0
N/A 0
N/A 0
N/A 0
N/A 0
N/A 0
N/A 0
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Proceso de ingresos -
Cuentas por Cobrar
Proceso de ingresos -
Cuentas por Cobrar
Proceso de ingresos -
Cuentas por Cobrar
Se identificaron las
Proceso de pagos -
aseveraciones con riesgo No Confiar
cuentas por cobrar
significativo en esta cuenta
Proceso de pagos -
cuentas por cobrar
Se identificaron las
Proceso de pagos -
aseveraciones con riesgo No Confiar
cuentas por cobrar
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de pagos -
aseveraciones con riesgo No Confiar
cuentas por cobrar
significativo en esta cuenta
Proceso de Cobranza -
cuentas por cobrar
Proceso de Cobranza -
cuentas por cobrar
Proceso de Cobranza -
cuentas por cobrar
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
No Confiar
construccion
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
No Confiar
construccion
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
No Confiar
construccion
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
No Confiar
construccion
Proceso de
No Confiar
construccion
Proceso de
No Confiar
construccion
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
No Confiar
construccion
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
No Confiar
construccion
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo No Confiar
construccion
significativo en esta cuenta
Proceso de
Contratación de No Confiar
servicios
Proceso de
Contratación de No Confiar
servicios
Proceso de
No Confiar
Contratación de bienes
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo
Contratación de bienes
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo
Contratación de bienes
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de
aseveraciones con riesgo
Contratación de bienes
significativo en esta cuenta
Proceso de
Contratación de No Confiar
servicios
Se identificaron las
Proceso de pagos -
aseveraciones con riesgo
cuentas por pagar
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de pagos -
aseveraciones con riesgo
cuentas por pagar
significativo en esta cuenta
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Se identificaron las
Procesos de planillas -
aseveraciones con riesgo No Confiar
Pagos de planillas
significativo en esta cuenta
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Procesos de planillas -
No Confiar
Pagos de planillas
Control y movimiento de
las cuentas No Confiar
patrimoniales
Control y movimiento de
las cuentas No Confiar
patrimoniales
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 491,783.95
El saldo es inferior al ET y
Ingresos No Tributarios 436851.76 436851.76
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Traspasos y Remesas Recibidas 3,094,253.69 3094253.69
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Donaciones y Transferencias Recibidas 1,058,523.24 1058523.24
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Ingresos Financieros 0 0
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Otros Ingresos 0.00 0
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Traspasos y Remesas Otorgadas 0.00 0.00
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio -51,936.59 -51,936.59
no hay riesgo significativo
El saldo es inferior al ET y
Gastos Financieros 0 0.00
no hay riesgo significativo
A B
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Proceso de cobranza o
ingreso de efectivo
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
A B A A aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
A B A A aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
A B A A aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Proceso de cobranza o
A B A A aseveraciones con riesgo No Confiar
ingreso de efectivo
significativo en esta cuenta
Proceso de ingresos -
Cuentas por Cobrar
Proceso de ingresos -
Cuentas por Cobrar
Proceso de ingresos -
Cuentas por Cobrar
Se identificaron las
Proceso de pagos -
A B A A aseveraciones con riesgo No Confiar
cuentas por cobrar
significativo en esta cuenta
FORMATO 11 COMPRENSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL ENTIDAD
Los asuntos en corchetes [ ] indican información a ser insertada. Los asuntos en paréntesis ( ) sugieren redacción alternativa.
El supervisor a cargo del trabajo de auditoría debe evidenciar su revisión y aprobación del efecto del entorno de control so
estrategia de auditoría. Sobre la base de la evidencia documentada en este formulario y la evidencia relacionada documenta
papeles de trabajo, el supervisor a cargo del trabajo de auditoría debe firmar este documento como evidencia de su aprobació
ASPECTOS GENERALES
Obtener una comprensión de los controles al nivel de entidad es un paso importante en la etapa de planificación, La compr
ayuda a identificar y evaluar los riesgos de aseveración equívoca material proveniente de fraude o error, así como a determ
estrategia de auditoría más apropiada.
Se obtiene una comprensión de los controles al nivel de entidad realizando indagaciones a la Administración y otros dentro
entidad, quienes, a juicio, pueden tener informaci6n que probablemente ayude a identificar riesgos de aseveración eq
material; observando los procesos y controles en operación; e inspeccionando la documentación, según sea apropiado
Sin embargo,
formulario estáladestinado
evidenciapara
que ser
se obtiene de los procedimientos
usado durante ejecutadosdedurante
la etapa de planificación todo el trabajo de auditoría ayuda a comp
la auditoría.
los controles al nivel de entidad. Continuamente durante el trabajo de auditoría se vuelve a actualizar la comprensión
controles al nivel de entidad sobre la base de los resultados de los procedimientos que se ejecuta y de la nueva informació
llega a la atención. Cuando se obtiene información nueva relacionada con los controles al nivel de entidad, se determina el
que esta información tiene sobre el entorno de control, la evaluación de los riesgos de aseveración equívoca material provenie
error o fraude, y la estrategia
LA COMPRENSIÓN de auditoría.
DEL ENTORNO En consecuencia, se actualiza la documentación.
DE CONTROL
Se debe obtener una comprensión de los componentes del entorno de control y sus elementos relacionados, obteniendo evi
de que los elementos han funcionado.
El entorno de control sirve como base para identificar otros componentes del control interno. El entorno de control refleja la
general, la conciencia y las acciones de la Administración, de quienes están a cargo del gobierno de la entidad y de los propie
en cuanto a la importancia de los controles y el énfasis que ellos ponen en los controles al determinar las políticas, proc
estructura orgánica de la entidad. El entorno de control establece la pauta de una organización y, proporciona disciplina y estr
influyendo en la conciencia de control de su gente.
Tiene también un importante efecto sobre la posibilidad de reportar información financiera fraudulenta y malversación de activo
El entorno de control abarca la actitud de la Administración hacia las estimaciones contables, los juicios y revelaciones q
incorporan en los estados financieros de la entidad y, finalmente, hacia su filosofía de reportar información financiera estratégic
Se debe considerar las características típicas listando en este formulario cada uno de los elementos del entorno de control. Lo
y formalidad de los procesos o controles implementados por la Administración, los elementos del entorno de control pueden
según la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad; sin embargo, típicamente se espera que estas característic
presenten, formalmente, en un entorno de control que sustenta la prevención o detección y corrección de aseveraciones equ
materiales. No se supone que la lista de características en este formulario sea completo y, por lo tanto, se debe con
características adicionales que no están listadas pero que están presentes en la entidad.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la integridad, valores éticos y comportamiento
los ejecutivos clave:
▪ La entidad tiene un código de conducta o política equivalente que se comunica y monitorea.
▪ Las comunicaciones de la entidad fortalecen un mensaje consistente sobre políticas y culture corporativa.
▪ La Administración toma acción apropiada en respuesta a las desviaciones de las políticas y procedimientos aprobados o d
código de conducta.
▪ Existen políticas apropiadas para asuntos tales como aceptación de nuevas operaciones y proyectos, los conflic
intereses, y prácticas de seguridad, las cuales son comunicadas adecuadamente a través de la organización.
▪ La Administración mantiene, monitorea y responde adecuadamente a una línea telefónica especial de denuncias de actos
corrupción y/o fraude,
▪ La entidad tiene una política de informantes y una línea telefónica especial relacionada para informantes o asuntos étic
cuales son apropiadamente comunicadas a través de la organización, e incluyen procedimientos para manejar las quejas
aceptar envíos de información confidencial de inquietudes sobre asuntos cuestionables de: manejo de recursos, contabil
control gubernamental.
Describa sus observaciones sobre como la Administración ha creado y mantenido una cultura de integridad y comportamiento
considerando las características anteriores.
Impartiendo justicia en las decisiones logrando con la integridad de los actos. Eligiendo hacer lo correcto lo que va de acuerdo
principios, no siendo siempre lo más conveniente para los intereses, es el cumplimiento del deber como misión.
Tomando en consideración la naturaleza, el tamaño y la complejidad de la entidad, describe aquellas características que
ausentes pero que se espera que estén presentes en relación con integridad, valores éticos y comportamiento de los eje
clave.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la conciencia de control y estilos de operacio
la Administración:
▪ La Administración presta atención apropiada al control interno, incluyendo los controles de tecnología de información.
▪ La Administración corrige oportunamente las deficiencias de control interno identificadas.
▪ La tendencia de la Administración es ser conservadora con respecto a seleccionar principios de contabilidad y determinar
estimaciones contables.
▪ La Administración consulta con otros sobre asuntos de importancia relacionados con asuntos contables y de información
financiera.
Describa sus observaciones acerca de la conciencia de control y el estilo operativo de la Administración, consideran
características anteriores.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describe aquellas características que están ausentes pero
espera que estén presentes en relación con la conciencia de control y el estilo operativo de la Administración.
La gerencia tiene la responsabilidad de dirigir y controlar las operaciones y establecer, comunicar y monitorear políticas y
procedimientos referidos al sistema de control interno de la entidad.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con el compromiso de la Administración
capacidad o competencia:
▪ El personal de contabilidad, finanzas y TI tiene la capacidad o competencia y entrenamiento necesarios para tratar
naturaleza y complejidad de los negocios de la entidad.
▪ La Administración tiene otros procesos establecidos para manejar las quejas sobre asuntos de contabilidad, auditoría, TI,
▪ La entidad tiene procedimientos y políticas para que el personal, los sistemas y los controles se mantengan a ritmo con la
estructura orgánica y el crecimiento del negocio.
Describa sus observaciones acerca del compromiso de la Administración con la capacidad o competencia, consideran
características anteriores.
La gerencia debe impulsar y capacitar al personal, ya que no tienen el entrenamiento necesario para desarrollar las labores pro
de la naturaleza de la entidad.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que estén ausentes pero
espera que estén presentes en relación con el compromiso de la Administración con la capacidad o competencia.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la participación y la supervisión por pa
quienes están a cargo de la Administración de la entidad:
▪ Quienes están a cargo de la Administración de la entidad proveen supervisión eficaz de los comentarios y reportes exter
la información financiera y del control interno sobre el proceso de reporte de información financiera de la entidad.
▪ Existe una línea abierta de comunicación entre quienes están a cargo de la Administración de la entidad y los auditores ex
e internos, la naturaleza y frecuencia de la comunicación son apropiadas según el tamaño y complejidad de la entidad.
▪ Quienes están a cargo de la Administración de la entidad tienen suficiente conocimiento, experiencia y tiempo para ejec
función eficazmente.
Describa sus observaciones acerca de la participación y la supervisión por parte de quienes están a cargo de la Administració
entidad, considerando las anteriores características.
El personal a cargo de la entidad no provee una supervisión adecuada con respecto a la preparación de la información financie
el sistema de control interno.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero
espera que están presentes en relación con la participación en el gobierno de la entidad y la supervisión por parte de quienes
a cargo de la Administración de la entidad.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la estructura orgánica y la asignación de au
y responsabilidad:
▪ La Administración se ocupa de comunicar adecuadamente las estrategias con el fin de que el personal comprenda los ob
de la entidad, su función en relación con estos objetivos, y como ellos son responsables del logro de tales objetivos.
▪ Existen métodos apropiados y líneas para establecer autoridad, responsabilidad y líneas de comunicación e información.
▪ Existen procedimientos de trabajo por escrito, manuales de referencia y otras comunicaciones para informar al persona
sus deberes.
Describa sus observaciones acerca de la estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidad, consideran
características anteriores.
Por parte de la administración no existe una comunicación adecuada en lo que concierne a las estrategias consecuentemente
personal llega a desconocer los objetivos de la entidad.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero
espera que están presentes en relación con la estructura orgánica y la asignación de autoridad y responsabilidad.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con las políticas y prácticas de recursos humanos
▪ La entidad tiene normas y procedimientos adecuados pare contratar, entrenar, motivar, evaluar, promover, remunerar, tra
o terminar al personal (particularmente quienes están en contabilidad, finanzas y sistemas de información),
▪ El desempeño en el trabajo es evaluado y revisado periódicamente con cada empleado.
Describa sus observaciones acerca de las políticas y prácticas de recursos humanos, considerando las características anterior
Existe una deficiencia en la evaluación y revisado de procedimientos de manera periódica a cada empleado.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que estén ausentes pero
espera que estén presentes en relación con las políticas y prácticas de recursos humanos.
Debe de haber un mayor control y evaluación de los procedimientos de manera periódica a los empleados.
Las entidades, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o sector, encuentran riesgos que pueden ser exte
internos de la organización, El propósito del proceso de evaluación de riesgo de una entidad es identificar, analizar y adminis
riesgos que afectan la capacidad de la entidad para lograr sus objetivos.
La formalidad del proceso de evaluación de riesgo de la entidad variará dependiendo del tamaño y complejidad de la misma
entidades más complejas, especialmente las entidades listadas, se espera que tengan un proceso de evaluación de riesgo fo
documentado. Las entidades menos complejas o administradas por su propietario y, en algunos casos, entidades listada
pequeñas (p. ej. aquellas en etapa de iniciación), pueden no tener un proceso de evaluación de riesgo formal o documentado.
Documentar la comprensión del proceso de evaluación de riesgo de la entidad pare:
Se considera esos riesgos que la entidad ha identificado. Cuando tales riesgos tienen potencial de errores materiales en los e
financieros, bien sea al nivel general en los estados financieros o al nivel de cuenta significativa o revelación y aseveración, s
considerar incluir la documentación de los mismos.
Si sobre la base de la comprensión del proceso de evaluación de riesgo de la entidad documentado anteriormente, se determi
el proceso de la entidad no es apropiado según las circunstancias:
▪ Se determinará si esto representa una deficiencia significativa que requiere ser comunicada a la Administración.
▪ Se determinará si esto da lugar a riesgos de aseveración equívoca material que son determinantes para los estados finan
(distorsionan o no los EEFF.).
Se debe considerar la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad cuando se determina si la ausencia de un proce
evaluación de riesgo documentado representa una deficiencia significativa (o debilidad material que requiere ser comunicad
Administración).
Se debe obtener una comprensión del componente de monitoreo y sus elementos relacionados, y obtener evidencia de q
elementos están funcionando y comprender las actividades implementadas por la Administración y supervisadas por quienes e
cargo del gobierno de la entidad, que monitorean la eficacia constante de los controles.
Se debe considerar las siguientes características típicas que se puede observar en el monitoreo de controles por parte de la en
▪ El personal, al llevar a cabo sus funciones regulares, obtiene evidencia en cuanto a si el sistema de control interno continu
funcionando.
▪ Hay políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se toma acción correctiva oportunamente cuando ocurren
excepciones de control.
▪ La Administración toma acciones adecuadas y oportunas para corregir deficiencias reportadas por Auditoría Interne o los
auditores independientes.
▪ La alta dirección supervisa eficazmente el reporte de información financiera externa y el control interno sobre reporte de
información financiera.
▪ Auditoría interna u otro departamento ejecuta revisiones periódicas del control interno.
▪ La Administración revisa las comunicaciones provenientes de partes externas que destacan áreas de control intern
necesitan mejoras (p. ej. reportes regulatorios de servicios financieros, revisiones independientes de gobierno de la entidad).
La lista de características en este formulario no está completo, y por lo tanto, se debe considerar características adicionales qu
están listadas pero que están presentes en la entidad.
Indagar con la Administración acerca de las fuentes de información que ellos usan en las actividades de monitoreo de la en
cómo se satisface la Administración respecto a la integridad de esa información.
También se debe indagar con la Administración acerca de qué acciones son tomadas en cuenta cuando se identifican deficienc
provenientes del monitoreo de controles de la entidad.
Describa sus observaciones y discusiones acerca del monitoreo de controles de la Administración,
La administración no realiza de manera periódica el monitorea de controles ni las acciones que son tomadas en cuenta.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describe aquellas características que están ausentes pero
espera que estén presentes en relaci6n con el monitoreo de controles.
▪ La función de auditoría interna es independiente de las actividades que estos auditan y si les está prohibido tener
responsabilidades operativas.
▪ Los auditores internos tienen acceso directo a la alta dirección.
▪ La función de auditoría interna se adhiere a las normas profesionales.
▪ El alcance de las actividades de auditoría interna es apropiado según la naturaleza, tamaño y estructura de la entidad.
▪ El departamento de auditoría interna desarrolla un plan anual de control que considera riesgos al determinar la asignación
recursos,
▪ El alcance de las actividades planeadas de auditoría interna se revisa anticipadamente con la alta dirección y los auditores
independientes.
▪ Los resultados de las actividades de auditoría interna son reportados a la alta dirección y los auditores independientes.
Describa las actividades ejecutadas, o que van a ser ejecutadas, por la función de auditoría Interna que son relevantes p
auditoría (p. ej. que se espera poder usar el trabajo de la función auditoría interna para modificar la naturaleza, oportun
alcance de los procedimientos de auditoría).
Se debe obtener una comprensión del componente de comunicación del control interno, pero no se requiere que se obteng
comprensión más detallada de los elementos de este componente.
Se debe obtener una comprensión de como la entidad comunica las funciones y responsabilidades de reporte de inform
financiera y cualquier asunto que sea significativo para el reporte de información financiera, incluyendo:
Por ejemplo, se debe considerar las comunicaciones con respecto a cómo se relacionan las funciones y responsabilidades
personas con el control interno sobre el proceso de reporte de información financiera, y cómo se interrelaciona su función
trabajo de otros. Tales comunicaciones pueden ser mediante manuales de políticas, manuales de reporte de información finan
otras instrucciones por escrito. También se considera las comunicaciones sobre cómo se reportan a las personas apropiada
entidad las excepciones de control y las inquietudes sobre actividades fraudulentas potenciales.
Para entidades más pequeñas, menos complejas, la comunicación puede ser menos formal debido al escaso número de pe
involucradas en el proceso de reporte de información financiera y la mayor visibilidad de las actividades por parte
Administración.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
e la entidad.
, TI, o control interno.
J.E.C.G.
11/5/2017
MJAM
11/5/2017
MJAM
11/5/2017
formato 15: MEMORANDO DE ESTRATEGIA DE AUDITORIA
I. Alcance de auditoría
Sobre la evaluacion del entorno de control a nivel entidad, se puede concluir que la
estructura de control interno de la compañía es inefectiva.
DESCRIPCION
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 370,750.04 436,851.76
ingresos proyectados
UAI 8,696,833.41 5,081,412.64
UAI proyectada
Base Utilizada ingresos ingresos
materialidad 491,748.95
error tolerable (50%) 2,458.92
importe nominal para el RDA 494,207.87
DISPOSITIVOS DE CREACION :
FECHA DE DISPOSITO :
N° DE RUC: 20143659233
PLIEGO PRESUPUESTARIO :
UNIDADES EJECUTADORAS :
DOMICILIO LEGAL : Jr. Cangallo n°101 (calle principal)-Ayacucho
DISTRITO : CARMEN ALTO
PROVINCIA : AYACUCHO
DEPARTAMENTO : HUAMANGA
TELEFONOS : (066)- 316297 ANEXOS:
FAX :
PAGINA WEB : www.municarmenalto.gob.pe/
CORREO INSTITUCIONAL :
PORTAL DE LA ENTIDAD : NOMBRE DEL TITULAR:
10 no
1) INFORMACION BASICA
DE CREACION :
POSITO :
20143659233
PUESTARIO :
CUTADORAS :
GAL : Jr. Cangallo n°101 (calle principal)-Ayacucho
CARMEN ALTO
AYACUCHO
TO : HUAMANGA
(066)- 316297 ANEXOS:
www.municarmenalto.gob.pe/
TUCIONAL :
ENTIDAD : NOMBRE DEL TITULAR:
20) OTRAS INVERSIONES REALIZADAS
CONCPETO DATOS
TITULAR ACTUAL
APELLIDO Y NOMBRES C.P.C REVELINO HUAMANÍ RODRÍGUEZ
DOCUMENTO DE ASIGNACION
AÑO DE INCIO DE FUNCIONES 2015
AÑO DE CULMINACION DE FUNCIONES 2018
PROFESION Contador Publico Colegiado
TITULAR ANTERIOR
APELLIDO Y NOMBRES Marcelino Paucca Cancho
DOCUMENTO DE ASIGNACION
FECHA DE CESE 2011
FECHADE CESE 2014
CARGO Alcalde
PROFESION
http://aplicaciones013.jne.gob.pe/pecaoe/ Ingeniero de Minas
sipe/HojaVida.aspx?
cod=HcKXgIfQPqNHaE44%2f%2bu8TQ%3d
%3d
14) INFORMACION PRESUPUESTA
cod 5
6
7
no tiene
15) CONTRATACION CON EL ESTADO
INTEGRANTES CARGOS
PERSONA QUE DIRIGE EL PROCESO
1.3 Las personas responsables de manejo de los fondos son, en el orden arriba indicado
NOMBRES Y APELLIDOS FIRMA COMPLETA V°B°
a.
b.
c.
1.4 Las personas titulares 'A" y "V" autorizadas a firmar cheques a órdenes contra nuestra cuenta bancaria son
NOMBRES Y APELLIDOS FIRMA COMPLETA V°B°
a.
b.
c.
24.2) AUTORIZACIÓN DE GASTOS E INVERSIONES
24.1) 24.1 Las personas autorizadas para aprobar gastos que son pagados en efectivo son:
NOMBRES Y APELLIDOS FIRMA COMPLETA V°B°
a.
b.
c.
24.2) Las personas autorizadas para aprobar inversiones en compra de activos, construcción de obras e infraestructura púb
NOMBRES Y APELLIDOS FIRMA COMPLETA V°B°
a.
b.
c.
9) CAPACIDAD OPERATIVA
CONDICIÓN Y CANTIDAD TOTA
DENOMINACIÓN
NOMBRADOS CAS SNP OTROS L
FUNCIONARIOS 8 5 2 15
PROFESIONALES 12 3 15
TÉCNICOS 3 2 5
PERSONAL ADMINISTRATIVO 6 2 8
ASESORES O CONSULTORES 2 2
COMENTARIOS: Que tienen un buen clima laboral respetando la mision de la entidad
a) Estrategico
REFERENCIA
PLAN COMENTARIOS
SI NO
RESOLUCIÓN en que situacion estan
de aprobacion
COMENTARIOS
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
ESTRATEGIAS
OBSERVACIONES O RIESGOS
IDENTIFICADOS
REFERENCIA PAPEL DE
TRABAJO
b) Grado de avance
OBJETIV
OBJETIVO OS PORCENTAJE DE AVANCE %
PLAN
GENERAL ESPECÍFI 5 25 50
COS
PI
Promover la seguridad
alimentaria y mejorar Garantizar
la calidad de vida de la el
población con igualdad
desarrollo
de oportunidades
mediante el acceso y equitativo
PDC
cobertura de los social del x
servicios básicos. distrito
Mejorar el nivel de
vida de pobladores del
distrito, mediante la
ejecución actividades,
proyectos y programas Promover
que procuren un estilos de
desarrollo integral del vida
ser humano, saludables
atendiendo en su que
desarrollo integral. permitan a
la
población
reducir sus
niveles de
morbilidad
POI y X
mortalidad
mediante la
aplicación
de políticas
y proyectos
saludables
con la
participaci
ón
interinstitu
cional
Realziar
demanera
Realziar de manera adeacuado
eficiente el los
presupuesto conforme procesos
PACT
a los obejtivos y metas de
selección
x
ha cumplir de la
intsitucion de la
institucion
Prevalezer
el principio
Atender de manera
de
igualitaria las
solidaridad
necesidades
PDU ciudadanas como un
reconocimiento a los
como para
tener un x
equilibrio
derechos equitativos
socila,
de todos
economico
y territorial
Organizar y designar
los cargos que
correspondan a cada Organizar
unidad orgánica de la y designar
entidad; en base a la los cargos
estructura orgánica.
en base a la
eglamento
de
organizació
ny
funciones,
PDCap
los
principios
de
racionalida
dy
austeridad
del sector
público.
PLAN COMENTARIOS
RESOLUCIÓN
SI NO DE
APROBACIÓN
Se modifico
MEMORANDUM conforme a las
1. PLAN DE CONTRATACIONES x N° 247-2016-
MDCA-GM/SZR
diversas
necisdades de la
institucion
2. PLAN ANUAL DE
INVERSIONES x
3. PLAN ESTRATÉGICO x
Si fueron acogidos
4. PLAN DE para ayudar ha
FORTALECIMIENTO DE
CAPACIDADES
x ejecutar
adecuandmente
cada proyetos
COMENTARIOS
OBSERVACIONES DE RIESGOS IDENTIFICADOS
REFERENCIA PAPAEL DE TRABAJO
d) Documentos de Gestion
REFERENCIA
DENOMINACIÓ RESOLUCIÓN COMENTARIOS
N SI NO DE
APROBACIÓN
1. REGLAMENTO DE Decreto Supremo Cumplen de
ORGANIZACIÓN Y X N° 043-2006- manera cabal sus
FUNCIONES (ROF). PCM funciones
Decreto Supremo
Nº 004-2013- Algunes
2. MANUAL DE PCM, que aprueba desconocen su
ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES (MOF).
x la Política
Nacional de
funciones
primordiales ha
Modernización de elaborar
la Gestión Pública
Decreto Supremo
Nº 004-2013-
PCM, que aprueba
3. CUADRO DE Algunos cargos no
ASIGNACIÓN DE
PERSONAL (CAP).
x la Política
Nacional de
son respondidos
adecuadamente
Modernización de
la Gestión
Pública.
4. PRESUPUESTO
ANALÍTICO DE
PERSONAL (PAP).
Decreto Supremo
N° 043-2004-
PCM -
5. MANUAL DE CLASIFICACIÓN x Lineamientos para
la elaboración del
Cuadro para la
Asignación de
Personal (CAP)
Se encuentra en
6. TEXTO ÚNICO DE
PROCEDIMIENTOS x proceso de
elaboracion
7. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
(MAPRO).
x No registra
inforamcion
8. INDICADORES DE
DESEMPEÑO.
Decreto Supremo Si se reigen al
9. REGLAMENTO INTERNO x N° 043-2006-
PCM
Regalmento
Interno
COMENTARIOS
OBSERVACIONES O RIESGOS IDENTIFICADOS
REFERENCIA PAPEL DE TRABAJO
4) INFORMACION PRESUPUESTARIA
a) PRESUPUESTO DE INGRESOS (CONSOLIDADO A TODA FUENTE) (INDICAR A QUE FECHA).
EJECUCI VARIACIÓ
DENOMINACIÓN PIA PIM
ÓN N
RECURSO ORDINARIOS (RO)
CORRIENTE 345000 554593
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RECURSO DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (DT)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RECURSOS DETERMINADOS (RD)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RECURSOS POR OPERACIONES DE CRÉDITO (ENDEUDAMIENTO)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RIESGOS IDENTIFICADOS
REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO
b)PRESUPUESTO DE GASTOS (CONSOLIDADO A TODA FUENTE) (INDICAR A QUÉ FECHA). ep2 se llena
PI VARIACI
DENOMINACIÓN PIA EJECUCIÓN
M ÓN
RECURSO ORDINARIOS (RO)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RECURSO DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (DT)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RECURSOS DETERMINADOS (RD)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RECURSOS POR OPERACIONES DE CRÉDITO (ENDEUDAMIENTO)
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
RIESGOS IDENTIFICADOS
REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO
VARIACIÓ
DENOMINACIÓN PIA PIM EJECUCIÓN
N
CORRIENTE
INVERSIÓN
ENDEUDAMIENTO
OTROS
PRESUPU
PRESUPUESTO ESTO RENDICIÓN DE
DENOMINACIÓN AVANCE FÍSICO
ASIGNADO EJECUTAD CUENTA
O
PROYECTOS
PRIORIZADOS
PROYECTO 1
ACUERDO N.°
PROYECTO
ACUERDO N.°
PROYECTO 3
ACUERDO N.°
NOMBRE DEL
PROYECTO (N°…….)
PROBLEMA PRIORIZADO AL QUE RESPONDE.
OBJETIVO ESTRATÉGICO DEL PLAN DE DESARROLLO CONCERTADO AL QUE
CONTRIBUYE:
PROBLEMA ESPECÍFICO QUE CONTRIBUYE A SOLUCIONAR / POTENCIALIDAD QUE APROVECHA:
IDENTIFICACIÓN DE ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN (QUÉ ACCIONES PUEDEN
DESARROLLARSE PARA RESOLVER EL PROBLEMA?):
DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO (DETALLE DE LA ALTERNATIVA ELEGIDA):
DESCRIPCIÓN DEL NIVEL DE EJECUCIÓN:
CONCLUSIONES:
REALIZADO POR:
REVISADO POR:
PRESUPU
PRESUPUESTO AVANCE NÚMERO DE
ESTO
DENOMINACIÓN
EJECUTAD
ASIGNADO FÍSICO BENEFICIARIOS
O
PROYECTOS
PRIORIZADOS
PROYECTO 1
ACUERDO N.°
PROYECTO
ACUERDO N.°
PROYECTO 3
ACUERDO N.°
ESTUDIOS
PRIORIZADOS
ESTUDIO 1
ESTUDIO 2
ESTUDIO 3
NOMBRE DEL PROYECTO:
EJECUTOR DEL PROYECTO:
PROBLEMA PRIORIZADO AL QUE CORRESPONDE:
OBJETIVO DEL PROGRAMA ESTRATÉGICO:
PROBLEMA ESPECÍFICO QUE CONTRIBUYE A SOLUCIONAR / POTENCIALIDAD QUE APROVECHA:
IDENTIFICACIÓN DE ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN (QUÉ ACCIONES PUEDEN
DESARROLLARSE PARA RESOLVER EL PROBLEMA?):
DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO (DETALLE DE LA ALTERNATIVA ELEGIDA):
DESCRIPCIÓN DEL NIVEL DE EJECUCIÓN:
POBLACIÓN BENEFICIARIA:
RESULTADOS OBTENIDOS:
COMENTARIOS:
CONCLUSIONES:
REALIZADO POR:
REVISADO POR:
NOMBRE DEL
PROYECTO NIVEL DEL ESTADO DEL RESPONSABLE
PIM
RIESGOS IDENTIFICADOS:
REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO:
7) EJECUCION DE OBRAS
RESPONSAB
DE LA OBRA
EJECUCIÓN
ESTADO DE
SITUACIÓN
LE DE LA
FÍSICA O
AVANCE
EJECUCIÓN
FÍSICO
RESOLUCIÓN DE
PIM
DENOMINACIÓN DE LA OBRA PRESUPUE
APROBACIÓN
STAL
8) ENCARGOS OTORGADOS
UNIDAD EJECUTORA
DENOMINACIÓN DEL ENCARGO MONTO DEL ENCARGO RENDICIÓN CUENTAS
RECPETORA
RIESGOS IDENTIFICADOS:
REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO:
O
MONTO NÚMERO DE
UNIDAD A
DENOMINACIÓN DEL PROGRAMA EJECUTA BENEFICIARIO
EJECUTORA S
DO S
I
G
RIESGOS IDENTIFICADOS:
REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO:
1) INFORMACION DE LA AUDITORIA ANTERIOR
TIPO
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE PERÍODO DE OBSERVACIO RECOMEN
AUDITORÍA AUDITADO DICTA NES DACIONES
MEN
▪
LIM
PIO
CO
N
SAL
VE
DA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE DE
▪
2016
CARMEN ALTO CO
N
AB
STE
NCI
▪
ÓN
AD
VE
RS
O
RIESGOS IDENTIFICADOS:
REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO:
DONACIONES EN EFECTIVO
DONACIONES EN BIENES
RIESGOS IDENTIFICADOS
23) IDENTIFIACION DEL DETERIOR DE VALOR EN LOS PRINCIPALES RUBROS DEL ESTADO FIANCIERO
MONTO CONDI
CONCEPTO FUENTE OTROS
ESTIMADO CIÓN
(1) EXISTENCIA
(2) PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
(3) PROPIEDADES DE
INVERSIÓN
(4) INTANGIBLES
(5) BIENES PARA LA VENTA
(6) INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
COMENTARIOS:
CONDICIÓN (a) DAÑADO; (b) INOPERATIVO; (c) OBSOLESCENCIA
OBSERVACIONES O RIESGOS IDENTIFICADOS
SELLO
SELLO
SELLO
SELLO
OTROS
REVELINO HUAMANÍ
RODRÍGUEZ
http://www.municarmenalto.gob.pe/att
REVELINO HUAMANÍ
RODRÍGUEZ
http://www.municarmenalto.gob.pe/im
WILFREDO FILEMON
MEDINA SULCA
MAURO FLORES
RODRIGUEZ
x WILBER PIZARRO
APAICO
http://www.municarmenalto.gob.pe/im
EJECUCIÓN
SAL
PRESUPUEST
DO
AL
%
AVANC
SALDO
PRESUPUES AUTORIZACI
E PRESUPUESTO MOTIVO DEL
TO ÓN DE LA
PRES ORIGINAL ADICIONAL
ADICIONAL CGR
UPUE
STAL
unicarmenalto.gob.pe/images/documentos/subgerenciadedesarrolloeinclusionsocial/poa2016.pdf
unicarmenalto.gob.pe/images/docgestion/cap.pdf
MULTISERVICIOS MONTALVO R.U.C. N° 1060400881
Venta de plantas purificadoras y presiones hidraulicos
en General
Av. Alfonso Ugarte N° 0146 - LIMA - Miraflores
FACTUR
Cel. 952247275 RPM:# 966075011
0001 - N° 0085
Son: ONCE MIL CIENTO CINCUENTA 00/00 NUEVOS SOLES SUB TOTAL S/
CANCELADO 18% IGV S/
Fecha: …15.. de…02.. del 20 15….. TOTAL S/
…………………………………
P. UNITARIO IMPORTE
PARTIDA
11,150.00 ###
partida cantid. U.M DE
113050456 1 unidada Terma solar de 800 litros RS
USUARIO
Orden de Compra
EMISOR
SUNAT
O VÁLIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
DIRECTOR ADMINISTRATIVO
NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada del Jefe de la Ofucina de Abastecimiento y Servicios
Auxiliares y el Jefe de Adquisiciones. Cada Orden de Compra debe facturar por separado en original y dos
copias y remitirlas a la Oficina de Contabilidad.Nos reservamos el derecho de devolver la mercadería que no
está de acuerdo con nuestras especificaciones.
NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada del Jefe de la Ofucina de Abastecimiento y Servicios
Auxiliares y el Jefe de Adquisiciones. Cada Orden de Compra debe facturar por separado en original y dos
copias y remitirlas a la Oficina de Contabilidad.Nos reservamos el derecho de devolver la mercadería que no
está de acuerdo con nuestras especificaciones.
N° FECHA
005 02/02/15
A VALOR
S/. 11,150.00
RECIBÍ CONFORME
bastecimiento y Servicios
eparado en original y dos
olver la mercadería que no
DÍA MES AÑO
2 02 15 Jefe de Almacén