I.

BASE LEGAL

 Constitución Política del Estado Peruano

 Ley N° 27680 Ley de Reforma Constitucional del Capítulo XVI del Título IV (Arts. 188°,189° 190° y 191°)
sobre Descentralización
 Ley N° 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversión Publica
 Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización y su modificatoria
 Ley n° 27795 Ley de Demarcación y Organización Territorial
 Ley N° 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias por Ley N° 27902, Ley N°
28013, Ley N° 28593, Ley N° 29053.
 Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico
 Ley N° 28411 Ley general del Sistema Nacional de Presupuesto
 Ley N° 29626 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2011
 Ley de Contrataciones del Estado Decreto Legislativo N° 1017.
 D.S. N° 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Visión
Velar por el desarrollo de la Región de la Organización moderna y líder en Gestión Publica prestadora de
servicios de calidad con inversión pública privada y empleo en el marco de gestión ambiental sostenible.
Misión
La misión del Gobierno Regional Madre de Dios es organizar y conducir la gestión pública departamental de
acuerdo a sus competencias para generar el desarrollo ambiental sostenible e integral.

El Gobierno Regional Madre de Dios, está conformado por ocho (08) Unidades Ejecutoras, siendo las
siguientes:
UE 001-875 Sede Central
UE 100-876 Dirección Regional Agricultura
UE 200-877 Dirección Regional Transportes y Comunicaciones
UE 300-878 Dirección Regional de Educación
UE 400-879 Dirección Regional de Salud
UE 401-1003 Hospital Santa Rosa de Puerto Maldonado
UE 021-1294 Proyecto Especial Madre de Dios
UE 002-1392 Sub Región Manu

LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Página 1
 PLIEGO 454 GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Notas (1 y 2)
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de Diciembre

ACTIVO CORRIENTE 2011 2010 PASIVO CORRIENTE 2011 2010

Nota Nota
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3 8,257,369.00 9,387,612.00 Obligaciones Tesoro Público 12 6,712,942.00 5,058,718.00
Cuentas por Cobrar (Neto) 4 6,626.00 20,630.00 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 13 26,255,418.00 11,065,820.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 5 373,972.00 280,475.00 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 14 128.00 147.00
Existencia (Neto) 6 19,149,902.00 14,502,402.00 Otras Cuentas del Pasivo 15 2,194,798.00 1,092,059.00
Gastos Pagados por Anticipado 7 3,587,491.00 2,745,596.00 Total Pasivo Corriente 35,163,286.00 17,216,744.00
Total Activo Corriente 31,375,360.00 26,936,715.00
PASIVO NO CORRIENTE
Beneficios Sociales y Obligaciones Prev. 16 32,708,105.00 36,333,846.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas del Pasivo 17 86,486.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 8 251,055.00 Total Pasivo No Corriente 32,708,105.00 36,420,332.00
Edificios, Estructuras y Activo No Pro (Neto) 9 359,369,153.00 301,126,268.00
Vehículos, Maquinarias y otros (Neto) 10 41,080,818.00 42,713,680.00 TOTAL PASIVO 67,871,391.00 53,637,076.00
Otras Cuentas del Activo (Neto) 11 56,757,511.00 51,897,632.00
Total Activo No Corriente 457,207,482.00 395,988,635.00 PATRIMONIO
Hacienda Nacional 18 403,167,301.00 407,748,254.00
Hacienda Nacional Adicional 19 -849,692.00 -4,579,960.00
Resultados Acumulados 20 18,393,842.00 -33,880,020.00
420,711,451.00 369,288,274.00

TOTAL DEL ACTIVO 488,582,842.00 422,925,350.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 488,582,842.00 422,925,350.00

Cuentas de Orden 21 150,606,087.00 141,049,383.00 Cuentas de Orden 21 150,606,087.00 141,049,383.00

Página 2
 PLIEGO 454 GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS

ESTADO DE GESTION
Notas (1 y 2)
(Expresado en Nuevos Soles)

INGRESOS 2011 2010

Nota
Ingresos Tributarios Netos 0.00 0.00
Ingresos No Tributarios 22 7,214,068.00 6,675,336.00
Traspasos y Remesas Recibidas 23 177,671,783.00 240,882,501.00
Donaciones y Transferencias Recibidas 24 12,752,127.00 5,296,127.00
Total Ingresos 197,637,978.00 252,853,964.00

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 35 -718,933.00 -815,493.00
Gastos en Bienes y Servicios 36 -39,850,446.00 -27,944,755.00
Gastos de Personal 37 -65,803,932.00 -62,801,468.00
Gastos por Pensiones Prestaciones y Asistencia Social 38 -1,665,763.00 -2,001,584.00
Donaciones y Transferencias Otorgadas 39 -180,720.00 -15,760,561.00
Traspasos y Remesas Otorgadas 40 0.00 0.00
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 41 -24,662,634.00 -20,348,484.00
-132,882,429.00 -129,672,345.00

RESULTADO DE OPERACIÓN 64,755,550.00 123,181,619.00

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 42 6,680.00 37,672.00

Gastos Financieros 43 0.00 0.00
Otros Ingresos 44 5,877,987.00 5,429,120.00
Otros Gastos 45 -22,186,830.00 -35,825,879.00
-16,302,163.00 -30,359,087.00

48,453,387.00 92,822,532.00

Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros

Página 3
 PLIEGO 454 GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010
Notas (1 y 2)
(Expresado en Nuevos Soles)

HACIENDA
HACIENDA RESULTADOS
NACIONAL RESERVAS TOTAL
NACIONAL ACUMULADOS
ADICIONAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 407,809,433.00 -61,179.00 0.00 -126,702,553.00 281,045,701.00

Ajuste de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspaso y Remesas del Tesoro Público 0.00 -20,218.00 0.00 0.00 -20,218.00
Otras Operaciones Patrimoniales (Neta) 0.00 -4,559,742.00 0.00 0.00 -4,559,742.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 92,822,532.00 92,822,532.00
Traslado entre cuentas Patrimoniales -61,179.00 61,179.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Pagados por Anticipado
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 407,748,254.00 -4,579,960.00 0.00 -33,880,021.00 369,288,273.00

Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 3,820,476.00 3,820,476.00

Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 -57,591.00 0.00 0.00 -57,591.00
Otras Operaciones Patrimoniales (Neta) -993.00 -792,101.00 0.00 0.00 -793,094.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 48,453,387.00 48,453,387.00
Traslado entre cuentas Patrimonales -4,579,960.00 4,579,960.00 0.00 0.00 0.00
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 403,167,301.00 -849,692.00 0.00 18,393,842.00 420,711,451.00

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros

Página 4
 GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Notas (1 y 2)
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2011 2010

Cobranza de Impuestos, Contrbuciones y Derechos Administrativos (Nota) 3,283,258.00 2,823,335.00
Cobranza de Aportes por regulaciòn 0.00 0.00
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 3,930,809.00 3,831,371.00
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 3,809,280.00 940,400.00
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público 98,047,386.00 90,756,029.00
Otros (Nota) 3,183,151.00 4,759,881.00
Menos
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) -41,481,877.00 -27,669,917.00
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales -61,974,040.00 -61,858,648.00
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias -3,849,200.00 -871,849.00
Pago de Pensiones y Otros Beneficios -4,434,733.00 -4,370,018.00
Pago por Prestaciones y Asistencia Social -112,204.00 -1,101,496.00
Otros (Nota) -2,055,433.00 -4,160,809.00
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN -1,653,603.00 3,078,279.00
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) 0.00 0.00
Otros (Nota) 0.00 417,055.00
Menos
Pago por compra de Vehículos, Maquinas y Otros -7,072,759.00 -13,434,356.00
Pago por compra de Edificios, Estructuras y Activos no Prod. (Nota) 0.00 0.00
Pago por Construcciones en Curso (Nota) -55,329,941.00 -80,066,762.00
Pago por Compras de Otras Ceuntas del Activo (Nota) -19,332,378.00 -43,780,574.00
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN -81,735,078.00 -136,864,637.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 1,274,054.00 701,487.00
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público 66,352,604.00 91,937,726.00
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) 0.00 0.00
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota) 0.00 0.00
Otros (Nota) 15,704,424.00 58,124,161.00
Menos
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas del Tesoro Público -57,591.00 -20,218.00
Otros (Nota) -861,270.00 0.00
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN 82,412,221.00 150,743,156.00

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO -1,130,243.00 -157,085.00

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIAR EL EJERCICIO 9,387,612.00 9,544,698.00

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL
EJERCICIO 8,257,369.00 9,387,613.00
Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros

Página 5
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS. PLIEGO 454

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

NOTA Nº 01

ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA ENTIDAD

NOTA 02

PRINCIPALES PRACTICAS CONTABLES APLICADAS A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NOTA 03

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

2011 2010
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 11,186,703.00 9,501,386.00
Alimentos y Bebidas 170,411.00 300,875.00
Vestuarios y textiles 345,668.00 253,064.00
Combustibles, Carburantes, Lubricantes y afines 266,350.00 198,565.00
Materiales y utiles 1,282,204.00 1,144,339.00
Repuestos y accesorios 208,661.00 118,296.00
Enseres 83,121.00 70,744.00
Suministros Medicos 7,360,385.00 6,397,701.00
Materiales y utiles de enseñanza 771,707.00 248,345.00
Suministro para uso agropecuario, Forestal y veterinario 63,510.00 62,802.00
Suministro para mantenimiento y reparacion 231,737.00 253,537.00
Otros bienes 402,949.00 453,118.00
BIENES PARA LA VENTA 2,589,481.00 2,108,963.00
Mercaderias 2,589,481.00 2,108,963.00
BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 1,268,252.00 1,254,232.00
Bienes de asistencia social 1,268,252.00 1,254,232.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 1,752,791.00 1,515,600.00
Materiales auxiliares 1,680,301.00 1,487,745.00
Suministros Diversos 290.00 1,531.00
Repuestos 72,200.00 26,324.00
BIENES EN TRANSITO 2,685,506.00 418,155.00
Bienes y suministros de funcionamiento 1,377,358.00 331,456.00
Materia Primas 1,282,659.00 61,210.00
Materiales auxiliares 25,489.00 25,489.00
19,482,733.00 14,798,336.00
MENOS
DESVALORIZACION DE BIENES CORRIENTES -332,832.00 -295,933.00
Desvalorizacion de Bienes Corrientes -332,832.00 -295,933.00
SUB TOTAL -332,832.00 -295,933.00
TOTAL 19,149,901.00 14,502,403.00

Página 6
 II. OBSERVACION

En cumplimiento de los objetivos de la Auditoria a los Estados Financieros del Pliego 454 Gobierno Regional Madre de Dios del
periodo 2011, se formuló las siguientes Observaciones:

1. AL 31 DE DICIEMBRE 2011 LOS SALDOS DE LA CUENTA 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS POR UN IMPORTE DE
S/.264,556,210.85 DE LA SEDE CENTRAL CARECEN DE INVENTARIO DEBIDAMENTE CONCILIADO

De la evaluación selectiva realizada a la documentación sustentatoria de los saldos contables mostrados en los estados financieros,
se evidencia que los saldos de las subcuentas 1501.07-Construcción de Edificios no Residenciales S/. 64, 251,393.25 y la cuenta
150108 Construcciones de Estructuras S/. 182, 573,026.34, asimismo las cuentas 150102 Edificios o Unidades No Residenciales
S/. 3.836,222.19 y la cuenta 150103 Estructuras S/. 13,895,569.07 presentados en el Balance General, Nota N° 12 al 31.DIC..2011-
Sede Central, carecen de inventario físico valorizado y conciliado, que permita identificar la existencia y estado situacional de los
bienes.

Asimismo carece de acta de inspección física que evidencie la existencia de dichas obras y de un adecuado análisis contable.

El saldo está constituido por lo siguiente:

CTA/SUBCTA RUBRO/DESCRIPCION IMPORTE S/. TOTAL S/.

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
150102 Edificios o unidades No Residenciales 3’836,222.19
150103 Estructuras 13’895,569.07
150107 Const. De Edific. No Residenciales 64’251,393.25
1501.08 Construcciones de Estructuras 182’573,026.34 264’556,210.85

15008 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO

150801 Depreciación acumulada, Edificios y estructuras. 4’925,039.16
TOTAL 259’631,171.69

Con Carta N° 182-2013-UT/GOREMAD de fecha 28 de Enero 2013 se solicitó en forma reiterativa al Gerente Regional de
Infraestructura el inventario Físico de la cuenta 150107 Construcción de Edificios No Residenciales y la cuenta 150108
Construcción de Estructuras sin respuesta hasta la fecha.

Con fecha 15 de febrero 2013 se eleva el Acta de Verificación donde se indica las cuentas mencionadas no contó con el inventario
físico ni acta debidamente conciliado con la Oficina de Contabilidad.

Al respecto la Norma Internacional de Contabilidad, NIC - SP 01 Presentación de Estados Financieros, párrafo 37, establece que
la administración deberá seleccionar y aplicar las políticas contables de la entidad, de modo que los estados financieros cumplan
con todos los requisitos de cada Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público. Cuando no haya requisitos específicos,
la administración deberá desarrollar las políticas necesarias para asegurar que los estados financieros suministren información que
sea:

a) Aplicable a las necesidades propias de la toma de decisiones de los usuarios.

b) Confiable en cuanto a que los estados financieros:
I. Representan fidedignamente los resultados financieros y la situación financiera de la entidad.
II. Reflejan la sustancia económica de las transacciones y hechos y no meramente la forma legal.
III. Son neutrales, es decir, libres de predisposiciones.
IV. Son prudentes; y
V. Son completos en todos sus aspectos materiales.

Página 7
Asimismo, la Directiva N° 003-2010-EF/93.01 Cierre Contable y Presentación de Información para la elaboración de la Cuenta
General de la República, establece en el numeral 11 Acciones Preliminares a Desarrollar por los responsables para el proceso de
cierre contable, inciso a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de balance, considerando
fundamentalmente lo siguiente:

- Arqueo de fondos y valores

- Conciliaciones bancadas
- Inventario físico de bienes en almacén
- Inventario físico de vehículos maquinarias y otros
- Inventario físico de edificios y estructuras
- Inventario físico de bienes no depreciables
- Otros

Esta situación se presenta por la falta de disposición de los funcionarios a cargo de la administración del periodo 2011 de la Sede
Central del Gobierno Regional Madre de Dios para que se lleve a cabo el inventario físico integral de los bienes patrimoniales antes
del cierre del ejercicio.

El hecho de no contar con inventario físico, valorizado y conciliado al 31 de Diciembre del 2011 y registros auxiliares que permita
aplicar procedimientos alternativos de auditoria para poder verificar, evaluar y conciliar la información que permita satisfacemos y
llegar a conclusiones a través de un razonamiento valido, limita poder opinar sobre la razonabilidad del saldo de las cuentas del
Balance General, descritas en la condición

Comunicación de Hallazgos

En cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental 3.60 aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG, la
observación antes indicada se hizo de conocimiento a los funcionarios responsables, mediante los siguientes documentos:

 Oficio N° 001-2013-UT/GOREMAD de fecha 20.06.2013 y recepcionada el 26.02.13, por el Ex Gerente General Regional del
Gobierno Regional Madre de Dios.

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex
Gerente Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Madre de Dios.

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex
Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios.

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex
Director de Contabilidad del Gobierno Regional Madre de Dios.

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex Sub
Gerente de Supervisión y Liquidación del Gobierno Regional Madre de Dios.
Comentarios y/o Aclaraciones del Personal comprendido en las Observaciones

 Ex Gerente General Regional Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios no presento sus descargos

 Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos

 Ex Gerente Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos.

 Ex Director de Contabilidad del Gobierno Regional Madre de Dios No recogió sus descargos

 Ex Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Obras del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos

Evaluación de los Comentarios y/o Aclaraciones presentados

Página 8
 Los señores: Ex Gerente General Regional del Gobierno Madre de Dios, Ex Director Regional de Administración, Ex Gerente
Regional de Infraestructura, Ex Director de Contabilidad, Ex Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Obras. Al no obtener
respuesta de los señores y del descargo, por la formulación de la observación al no contar con Inventario físico se evidencio
que los saldos que se evidencia en el Balance no contó con su debido sustento.
Responsabilidad Administrativa

 Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 23° inciso "a" señala: Dirigir, coordinar, evaluar, supervisar,
controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las diferentes Gerencias
Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas de carácter Regional y
Nacional.

 Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar y controlar
los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

 Ex Director de Contabilidad por incumplir por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones para su cargo, que en el Artículo 64° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar y controlar las actividades contables que
se desarrolla en las dependencias del Gobierno Regional Madre de Dios, de acuerdo a la normatividad del Sistema Nacional
de Contabilidad el inciso T Cumplir y hacer cumplir la normatividad, procedimientos y acciones técnicas de la Dirección Nacional
de Contabilidad Pública a nivel de la Sede y el ámbito regional. Y el Artículo 67° Organizar, dirigir y evaluar el registro de las
operaciones financieras y patrimoniales de la Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno Regional Madre de Dios en
observancia a las Normas y Directivas emitidas por la Dirección de Contabilidad Pública.

 Ex Gerente Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 78° inciso "h" indica: Dinamizar, evaluar, controlar
y supervisar las acciones administrativas de las dependencias que conforman la Gerencia Regional.

 Ex Sub Gerente de Supervisión y Liquidación Elaborar por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de
Organización y Funciones para su cargo, que en el Articulo165° Inciso b) proponer lineamientos de trabajo, normas,
procedimientos y directivas aplicables a la gestión de supervisión y liquidación técnico financiera de obras y proyectos, así
como transferencias de obras y su inscripción en los

RECOMENDACIONES

Remitir lo actuado al comité competente para iniciar el proceso admirativo disciplinario a los siguientes funcionarios por
encontrarse involucrados por incumplimiento de funciones y tener responsabilidades administrativas.

 Ex Gerente General Regional Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones
establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 23° inciso "a" señala: Dirigir,
coordinar, evaluar, supervisar, controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las
diferentes Gerencias Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas de
carácter Regional y Nacional.

 Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar y controlar
los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

 Ex Director de Contabilidad por incumplir por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones para su cargo, que en el Artículo 64° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar y controlar las actividades contables que
se desarrolla en las dependencias del Gobierno Regional Madre de Dios, de acuerdo a la normatividad del Sistema Nacional
de Contabilidad el inciso T Cumplir y hacer cumplir la normatividad, procedimientos y acciones técnicas de la Dirección Nacional
de Contabilidad Pública a nivel de la Sede y el ámbito regional. Y el Artículo 67° Organizar, dirigir y evaluar el registro de las
operaciones financieras y patrimoniales de la Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno Regional Madre de Dios en
observancia a las Normas y Directivas emitidas por la Dirección de Contabilidad Pública.

Página 9
 Ex Gerente Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 78° inciso "h" indica: Dinamizar, evaluar, controlar
y supervisar las acciones administrativas de las dependencias que conforman la Gerencia Regional.

 Ex Sub Gerente de Supervisión y Liquidación Elaborar por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de
Organización y Funciones para su cargo, que en el Articulo165° Inciso b) proponer lineamientos de trabajo, normas,
procedimientos y directivas aplicables a la gestión de supervisión y liquidación técnico financiera de obras y proyectos, así
como transferencias de obras y su inscripción en los

Encargar al actual gerente general a fin de que pueda cumplir y hacer cumplir lo establecido por la ley y corregir a partir de la fecha
con lo incumplido por los anteriores funcionarios y cumplir con la documentación sustentatoria de los saldos contables mostrados
en los estados financieros, y contar según lo estipulado por la ley con el inventario físico valorizado y conciliado, que permita
identificar la existencia y estado situacional de los bienes.

2. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 EL SALDO CONTABLE DE LA CUENTA 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
DE LA SEDE CENTRAL NO CUENTA CON EL INVENTARIO FISICO, CONCILIADOS CON LOS ESTADOS FlNANCIEROS
POR S/. 38.745.323.30. ASIMISMO NO SE EVIDENCIA UN SUSTENTO ADECUADO DE LA DEPRECIACION S/.
19,609,209.54

AL 31 de diciembre de 2011 la Unidad ejecutora Sede Central no contó con inventario físico valorizado, acta de Conciliación y
informe final, con fecha El 15 de Febrero se eleva un Acta de Verificación donde se manifiesta:

No cuentan con el Inventario físico, Acta de Conciliación y informe final de la cuenta de 1503 Vehículos, Maquinarias y Otros.

De las conversaciones efectuada con la Jefa de la Unidad Control Patrimonial, nos comunica que la empresa Servicios Generales
SALPHEX SEVICE SAC, encargada de efectuar la Toma de Inventario Físico según Contrato N° 007-2012-GOREMAD/GGR no
cumplió con el servicio debido que el trabajo realizado presento observaciones las cuales no fueron implementadas, asimismo en
el contrato se evidencia como fecha de entrega del informe de la toma de inventario físico el mes de marzo 2012 incumpliendo el
contrato originando una Addenda N° 02-2012-GOREMAD/GGR con fecha de culminación el 14 de Junio del 2012 fecha que esta
fuera del plazo de presentación de los Estados Financieros que es en el mes de marzo 2012

1. Para la revisión de la cuenta 1503 Vehículos Maquinarias y Otros alcanza un reporte por el importe S/. 38, 745,323.30 del Valor
Histórico y una depreciación acumulada S/. 13,319,780.55

Como se puede apreciar la Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno Regional no contó con un inventario físico de la cuenta
1503 Vehículos Maquinarias y Equipos al 31.12.2011, ni un Acta de Conciliación y informe final debidamente aprobada por la
entidad

Con carta N° 003-2013-GOREMAD/ORA-OCP de fecha 24 de enero 2013 la jefa de la Unidad de Control Patrimonial remite un
cuadro Resumen donde se evidencia el valor histórico y la depreciación de los bienes, determinando que el saldo de la depreciación
difiere con lo contabilizado S/. 6.289.428.99 conforme se evidencia en el cuadro:

Página 10
 Sub Cuenta Descripción Saldo 31.12.2011
1503 Vehículos y Maquinarias y otros
150301 Vehículos 9’56,044.64
150304 Maquinarias, equipos 28’679,798.82
150305 Vehículos, maquinarias y otras unidades por recibir 908,455.84
Vehículos, maquinarias y otras unidades por distribuir 1,024.00
Total vehículos, maquinarias. 38’745,323.30
1508 Depreciación, Amortización y Agotamiento
150802 Depreciación acumulada de vehículos, maquinarias 19’609,209.54
Total 19’136,113.76

Código Cuenta Según patrimonio Según contabilidad Diferencia

150802 Depreciación acumulada de vehículos, maquinarias 13’319,780.55 19’609,209.54 6’289,428.99

Al respecto

El Art 116 del Reglamento de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal y la Toma de Inventarios de los
Bienes en General se menciona: Las Entidades Públicas remitirán bajo responsabilidad a su Director de Administración, o quien
haga sus veces, la información de los inventarios patrimoniales de sus bienes a la Superintendencia de Bienes Nacionales entre
los meses de enero y marzo de cada año, teniendo como fecha de cierre el 31 de diciembre del año inmediato anterior a su
respectiva presentación

La Norma Internacional de Contabilidad, NIC - SP 01 Presentación de Estados Financieros, párrafo 37, establece que la
administración deberá seleccionar y aplicar las políticas contables de la entidad, de modo que los estados financieros cumplan con
todos los requisitos de cada Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público. Cuando no haya requisitos específicos, la
administración deberá desarrollar las políticas necesarias para asegurar que los estados financieros suministren información que
sea

a. Aplicable a las necesidades propias de la toma de decisiones de los usuarios.

b. Confiable en cuanto a que los estados financieros:
I. Representan fidedignamente los resultados financieros y la situación financiera de la entidad.
II. Reflejan la sustancia económica de las transacciones y hechos y no meramente la forma legal.
III. Son neutrales, es decir, libres de predisposiciones.
IV. Son prudentes; y
V. Son completos en todos sus aspectos materiales

Asimismo, la Directiva N° 003-2010-EF/93.01 Cierre Contable y Presentación de Información para la elaboración de la Cuenta
General de la República, establece en el numeral 11 Acciones Preliminares a Desarrollar por los responsables para el proceso de
cierre contable, inciso a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de balance, considerando
fundamentalmente lo siguiente:

- Arqueo de fondos y valores

- Conciliaciones bancadas
- Inventario físico de bienes en almacén
- Inventario físico de vehículos maquinarias y otros
- Inventario físico de edificios y estructuras
- Inventario físico de bienes no depreciables
- Otros
Situación que conlleva que los saldos de los Estados financieros no sean reales debido a que no han efectuado el Inventario Físico.
Asimismo no se puede determinar la existencia real de activos, y las condiciones que se encuentran

Se origina por el incumplimiento del Contrato 007-2012-GOREMAD/GGR de fecha 03.01.2011, y la falta de supervisión por los
funcionarios.

Comunicación de Hallazgos

En cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental 3.60 aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG, la
observación antes indicada se hizo de conocimiento a los funcionarios responsables, mediante los siguientes documentos:

Página 11
  Oficio N° 001-2013-UT/GOREMAD de fecha 20.06.2013 y recepcionada el 26.02.13, por el Ex Gerente General Regional
del Gobierno Regional Madre de Dios.

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al
Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios.

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al
Ex Director de Contabilidad del Gobierno Regional Madre de Dios

 Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al
Ex Sub Gerente de Abastecimiento y Patrimonio ' del Gobierno Regional Madre de Dios.

 Comentarios y/o Aclaraciones del Personal comprendido en las Observaciones.

 Ex Gerente General Regional Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios no presento sus
descargos.

 Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos

 Ex Director de Contabilidad del Gobierno Regional Madre de Dios No recogió sus descargos

 Ex Sub Gerente de Abastecimiento y Patrimonio del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus descargos.

Evaluación de los Comentarios y/o Aclaraciones presentados

Los señores: Ex Gerente General Regional del Gobierno Madre de Dios, Ex Director Regional de Administración, el Ex Director
de Contabilidad y el Sub Gerente de Abastecimiento y Patrimonio Al no obtener respuesta de los señores por la formulación de la
observación al no contar con Inventario físico se evidencio que los saldos que se evidencia en el Balance no contó con su debido
sustento.

Responsabilidad Administrativa

Por lo expuesto, esta comisión, auditora ha identificado responsabilidad administrativa a los señores:

 Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su carao, que en el Artículo 23° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar,
evaluar, supervisar, controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las
diferentes Gerencias Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas
de carácter Regional y Nacional.

 Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas
en el Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar
y controlar los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.
 Ex Director de Contabilidad por incumplir por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones para su cargo, que en el Artículo 64° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar y controlar las actividades contables
que se desarrolla en las dependencias del Gobierno Regional Madre de Dios, de acuerdo a la normatividad del Sistema
Nacional de Contabilidad el inciso T Cumplir y hacer cumplir la normatividad, procedimientos y acciones técnicas de la
Dirección Nacional de Contabilidad Pública a nivel de la Sede y el ámbito regional, y el Artículo 67° Organizar, dirigir y
evaluar el registro de las operaciones financieras y patrimoniales de la Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno
Regional Madre de Dios en observancia a las Normas y Directivas emitidas por la Dirección de Contabilidad Pública.
 Ex Sub Gerente de Abastecimiento y Patrimonio del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones
establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 78° inciso "h" indica:
Conducir y supervisar el proceso de inventario físico de los bienes existentes en almacén así como los procesos de alta,
bajas venta y otros tipos de enajenación de bienes del Estado a cargo del Gobierno Regional Madre de Dios.

RECOMENDACIONES

Página 12
 Remitir lo actuado al comité competente para iniciar el proceso admirativo disciplinario a los siguientes
funcionarios por encontrarse involucrados por incumplimiento de funciones y tener responsabilidades
administrativas:
 Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su carao, que en el Artículo 23° inciso "a" señala: Dirigir, coordinar,
evaluar, supervisar, controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las
diferentes Gerencias Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas
de carácter Regional y Nacional.

 Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas
en el Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar
y controlar los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

 Ex Director de Contabilidad por incumplir por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones para su cargo, que en el Artículo 64° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar y controlar las actividades contables
que se desarrolla en las dependencias del Gobierno Regional Madre de Dios, de acuerdo a la normatividad del Sistema
Nacional de Contabilidad el inciso T Cumplir y hacer cumplir la normatividad, procedimientos y acciones técnicas de la
Dirección Nacional de Contabilidad Pública a nivel de la Sede y el ámbito regional, y el Artículo 67° Organizar, dirigir y
evaluar el registro de las operaciones financieras y patrimoniales de la Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno
Regional Madre de Dios en observancia a las Normas y Directivas emitidas por la Dirección de Contabilidad Pública.

 Ex Sub Gerente de Abastecimiento y Patrimonio del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones
establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 78° inciso "h" indica:
Conducir y supervisar el proceso de inventario físico de los bienes existentes en almacén así como los procesos de alta,
bajas venta y otros tipos de enajenación de bienes del Estado a cargo del Gobierno Regional Madre de Dios.

3. LIMITACION EN LA EVALUACION DEL SALDO DE LA SUB CUENTA 1101 CAJA Y BANCOS AL 31.12.2011 POR UN
IMPORTE DE S/. 4’256,960.37, AL CARECER DE ANALISIS, CONCILIACION BANCARIA Y EXTRACTO BANCARIO QUE
LO SUSTENTE, RESTANDO CONFIABILIDAD A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

De la evaluación selectiva al saldo de la sub cuenta 1101. Al 31.12.2011, ascendente a S/. 4’256,960.37 de la Sede Central, hemos
observado que carece de documentación sustentatoria (análisis, conciliaciones y extractos bancarios), restando confiabilidad al
importe evidenciado en los estados financieros a esa fecha.

Sub cuenta Descripción Importe S/.

110030102 Recursos directamente recaudados 2’461,066.28
1101030105 Donaciones 30,089.52
1101030106 Transferencias 106,033.85
1101030110 Recursos determinados 1’514,040.99
1101030111 Otros 145,729.73
Total 4,256,960.37

Mediante Carta Reiterativa N° 148-2013-UT/GOREMAD de fecha 23 de enero 2011 se solicitó a la Oficina de Tesorería las
conciliaciones bancadas del periodo 2011, remitiéndonos con Oficio N° 032-2013-GOREMAD de fecha 29.01.2013 las
correspondientes a los meses de Abril, Mayo y Junio de 2011.

Con fecha 14.02.2013, esta Comisión Auditora levanto un Acta con la Directora de Tesorería, con la finalidad de dejar constancia
de las conciliaciones faltantes, en las que se incluye el mes de Diciembre de 2011 y que sustenta el saldo al 31.12.2011

Al respecto

la Norma Internacional de Contabilidad, NIC - SP 01 Presentación de Estados Financieros, párrafo 37, establece que la
administración deberá seleccionar y aplicar las políticas contables de la entidad, de modo que los estados financieros cumplan con
todos los requisitos de cada Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público. Cuando no haya requisitos específicos, la
administración deberá desarrollar las políticas necesarias para asegurar que los estados financieros suministren información que
sea:

a) Aplicable a las necesidades propias de la toma de decisiones de los usuarios.

b) Confiable en cuanto a que los estados financieros:

Página 13
 I. Representan fidedignamente los resultados financieros y la situación financiera de la entidad.
II. Reflejan la sustancia económica de las transacciones y hechos y no meramente la forma legal.
III. Son neutrales, es decir, libres de predisposiciones.
IV. Son prudentes; y
V. Son completos en todos sus aspectos materiales

Asimismo, la Directiva N° 003-2010-EF/93.01 Cierre Contable y Presentación de Información para la elaboración de la Cuenta
General de la República, establece en el numeral 11 Acciones Preliminares a Desarrollar por los responsables para el proceso de
cierre contable, inciso a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de balance, considerando
fundamentalmente lo siguiente:

 Arqueo de fondos y valores

 Conciliaciones bancarias
 Inventario físico de bienes en almacén
 Inventario físico de vehículos maquinarias y otros
 Inventario físico de edificios y estructuras
 Inventario físico de bienes no depreciables
 Otros
Al no contar con análisis de cuentas en su totalidad originan que los Estados Financieros no sean reales

Esta situación se origina por la falta de supervisión y monitoreo del Director Regional Administrativo al área de Tesorería

Comunicación de Hallazgos

En cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental 3.60 aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG, la
observación antes indicada se hizo de conocimiento a los funcionarios responsables, mediante los siguientes documentos:

• Oficio N° 001-2013-UT/GOREMAD de fecha 20.06.2013 y recepcionada el 26.02.13, por el Ex Gerente General Regional del
Gobierno Regional Madre de Dios
• Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex
Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios
• Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó a la Ex
Directora de Tesorería del Gobierno Regional Madre de Dios

Comentarios y/o Aclaraciones del Personal comprendido en las Observaciones

• Ex Gerente General Regional Madre de Dios no presento sus descargos.

• Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos.

• Ex Directora de Tesorería del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos.

Evaluación de los Comentarios y/o Aclaraciones presentados

Los señores: Ex Gerente General Regional del Gobierno Madre de Dios, Ex Director Regional de Administración, y la Ex Directora
de Tesorería. Al no obtener respuesta de los señores por la formulación de la observación al no contar con las conciliaciones
bancadas del ejercicio 2011 se evidenció que los saldos en el Balance no contó con su debido sustento.

Responsabilidad Administrativa

Por lo expuesto, esta comisión, auditora ha identificado responsabilidad administrativa a los señores:

• Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 23° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar, evaluar, supervisar,
controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las diferentes Gerencias
Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas de carácter regional y nacional.

Página 14
• Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar y controlar
los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

• Ex Directora de Tesorería por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones para su
cargo, que en el Artículo71 inciso "c" establece: Efectuar las conciliaciones bancarias contrastando el movimiento del Libro
Bancos de la Entidad, con los extractos bancarios a una fecha determinada, para verificar su conformidad ó disconformidad
cuando corresponda.

RECOMENDACIONES

Remitir lo actuado al comité competente para iniciar el proceso admirativo disciplinario a los siguientes funcionarios por
encontrarse involucrados por incumplimiento de funciones y tener responsabilidades administrativas:

• Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 23° inciso "a" señala: Dirigir, coordinar, evaluar, supervisar,
controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las diferentes Gerencias
Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas de carácter regional y nacional.

• Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar y controlar
los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

• Ex Directora de Tesorería por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones para su
cargo, que en el Artículo71 inciso "c" establece: Efectuar las conciliaciones bancarias contrastando el movimiento del Libro
Bancos de la Entidad, con los extractos bancarios a una fecha determinada, para verificar su conformidad ó disconformidad
cuando corresponda.
4. AL 31.DIC.2011 LA SEDE CENTRAL TIENE DEUDAS COACTIVA CON SUNAT Y NO LAS MUESTRA EN EL BALANCE
POR S/. 180,442.00
En el examen realizado a la Sede Central, según muestra tomada por auditoria del 60% del movimiento del periodo 2011 de la
cuenta de Balance 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros, al efectuar el cruce de información con SUNAT y los análisis del
Balance, se evidenció que la Sede Central tiene Deudas Coactivas por impuestos no pagados de los periodos 2003 hasta el
2011 por el importe de S/. 180,442.00; asimismo estas obligaciones en el balance se encuentran pendiente de registro, el
detalle lo mostramos más adelante.

Las obligaciones tributarias que se encuentran pendientes de pago a la fecha de nuestro examen, según reporte obtenido de
SUNAT el 14.Ene.2013 muestran las deudas actualizadas al 20.Dic.2012 por S/. 180,442.00 y corresponden a las obligaciones
de ONP, Tesoro Público y EsSalud.

Con Carta N° 082 - 2013- UT/GOREMAD del 17.Ene.2013 solicitamos a las Oficinas de Asesoría Jurídica y Contabilidad sobre
las acciones realizadas ante SUNAT y la Nota contable sobre la contabilización; en respuesta la Directora de Contabilidad
manifestó lo siguiente: "Debo informar que habiendo revisado los Estados Financieros se verifico que la deuda coactiva con la
SUNAT. no se encuentra provisionada y a su vez cabe también comunicar que vengo asumiendo la Dirección de Contabilidad
desde el mes de Agosto del ejercicio 2012.

Página 15
EJECUTORA: 001 - REGION MADRE DE DIOS - SEDE CENTRAL

PERIODO FECHA INICIO DE

MONTO DE LA
ORDEN ENTIDAD ASOCIADA A LA DEUDA
TRIBUTARIO COBRANZA COACTIVA DEUDA
1 ONP 11-2003 03/02/2004 4,873.00
2 ONP 12-2003 08/03/2004 15,093.00
3 Tesoro Público 02-2004 14/06/2004 38,006.00
4 Tesoro Público 03-2004 14/06/2004 4,685.00
5 Tesoro Público 09-2004 07/01/2005 1,674.00
6 ONP 09-2004 07/01/2005 507.00
7 Tesoro Público 10-2004 07/01/2005 9,203.00
8 Tesoro Público 12-2004 28/02/2005 8,318.00
9 Tesoro Público 07-2006 31/10/2005 1,403.00
10 Tesoro Público 01-2007 31/10/2007 1,364.00
11 Tesoro Público 08-2007 19/07/2007 33,867.00
12 EsSalud 08-2007 01/10/2007 3,349.00
13 ONP 08-2007 01/10/2007 1,899.00
14 Tesoro Público 12-2007 01/10/2007 429.00
15 Tesoro Público 01-2008 20/02/2008 3,129.00
16 EsSalud 01-2008 19/03/2008 336.00
17 ONP 06-2008 25/08/2010 243.00
18 ONP 07-2008 24/12/2008 349.00
19 Tesoro Público 08-2008 24/12/2008 586.00
20 EsSalud 10-2008 20/02/2009 576.00
21 Tesoro Público 12-2008 18/05/2009 412.00
22 Tesoro Público 03-2009 23/03/2011 262.00
23 Tesoro Público 04-2009 23/03/2011 583.00
24 ONP 04-2009 23/03/2011 3,144.00
25 EsSalud 05-2009 25/09/2009 7,734.00
26 ONP 07-2009 22/09/2008 9,470.00
27 Tesoro Público 01-2010 12/11/2010 510.00
28 Tesoro Público 02-2010 08/02/2011 422.00
29 ONP 02-2010 08/02/2011 5,239.00
30 Tesoro Público 05-2011 02/03/2012 439.00
31 EsSalud 05-2012 31/07/2012 1,396.00
TOTAL 180,442.00
En atención al Instructivo Contable N° 8 sobre “Contabilización de Documentos Cancelatorios - Tesoro Público" en atención a la
Ley N° 24680 del Sistema Nacional de Contabilidad, establece los procedimientos contables de los documentos y valores
denominados "Documentos Cancelatorios - Tesoro Público que dice: Por el importe de los documentos cancelatorios recibidos del
Banco de la Nación en pago de tributos según Nota de Cargo respectiva debe contabilizarse".

Según la NIIF 1 Presentación de los Estados Financieros dice: "Los Estados Financieros reflejarán fielmente la situación, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad. La imagen fiel exige la representación fiel de los efectos de* las
transacciones, así como otros eventos y condiciones de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos,
pasivos, ingresos y gastos fijados por el Marco Conceptual. Se presumirá que la aplicación de las NIIF, acompañado de información
adicionales cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que proporcionen una presentación razonable".

Según la SP 01 Presentación de Estados Financieros de las Normas Internacionales para el Sector Público, aprobada con
Resolución N° 029-2002-EF/93.01 segunda edición, en el párrafo 37 prescribe el desarrollo de políticas contables para asegurar
que los estados financieros suministrarán información que reunirá determinadas características cualitativas, entre otras se señalan
las siguientes:

Confiabilidad

La información será confiable si está libre de error material y predisposición y los usuarios pueden confiar en que ella representa
fidedignamente lo que pretende representar o lo que razonablemente se podría esperar que represente.

Página 16
Representación Fidedigna

Para que la información represente fidedignamente las transacciones y otros hechos, deberá presentarse de acuerdo a lo sustancial
de dichas transacciones y hechos y no meramente de acuerdo a la forma legal de los mismos.

Lo Sustancial antes que lo Formal

Si la información va a representar fidedignamente las transacciones y otros hechos que pretende representar, será necesario que
el tratamiento contable y la presentación de tales transacciones y hechos se hagan de acuerdo a la sustancia y realidad económica
de los mismos y no meramente a su forma legal. Lo sustancial de las transacciones y otros hechos no siempre concuerda con su
forma legal.

La Dirección de Contabilidad de la Sede Central por no solicitar e informar sobre las Deudas Coactivas correspondientes a los
impuestos de los ejercicios 2003 al 2011.

Por no informar y no encontrarse contabilizado las deudas coactivas de SUNAT al 31.Dic.2011, ha ocasionado que los resultados
acumulados se encuentren aumentado en S/. 180,442.00

Comunicación de Hallazgos

En cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental 3.60 aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG, la
observación antes indicada se hizo de conocimiento a los funcionarios responsables, mediante los siguientes documentos:

• Oficio N° 001-2013-UT/GOREMAD de fecha 20.06.2013 y recepcionada el 26.02.13, por el Ex Gerente General Regional del
Gobierno Regional Madre de Dios

• Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex
Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios.

• Mediante publicación efectuada en el diario Don Jaque de la ciudad de Tambopata, de fecha 23.02.2013 se notificó al Ex
Director de Contabilidad del Gobierno Regional Madre de Dios Comentarios y/o Aclaraciones del Personal comprendido en las
Observaciones.

• Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios no presento sus descargos.

• Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos.

• Ex Director de Contabilidad del Gobierno Regional Madre de Dios no recogió sus hallazgos
Evaluación de los Comentarios y/o Aclaraciones presentados

• Los señores: Ex Gerente General Regional del Gobierno Madre de Dios, Ex Director Regional de Administración, Ex Director
de Contabilidad Al no obtener respuesta de los señores por la formulación de la observación al no provisionar la deuda coactiva
del ejercicio 2011 se evidencio que los saldos en el Balance no son reales.
Responsabilidad Administrativa

Por lo expuesto, esta Comisión Auditora ha identificado Responsabilidad Administrativa a los señores:

• Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 23° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar, evaluar, supervisar,
controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las diferentes Gerencias
Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas de carácter regional y nacional.

• Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar y controlar
los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

• Ex Director de Contabilidad por incumplir por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones para su cargo, que en el Artículo 64° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar y controlar las actividades contables que
se desarrolla en las dependencias del Gobierno Regional Madre de Dios, de acuerdo a la normatividad del Sistema Nacional
de Contabilidad el inciso “f” Cumplir y hacer cumplir la normatividad, procedimientos y acciones técnicas de la Dirección
nacional de contabilidad Pública a Nivel de la Sede y el ámbito regional. Y el artículo 67°.

Página 17
 Organizar, dirigir y evaluar el registro de las operaciones financieras y patrimoniales de la Unidad Ejecutora Sede Central del
Gobierno Regional Madre de Dios en observancia a las Normas y Directivas emitidas por la Dirección de Contabilidad Pública.

RECOMENDACIONES

Remitir lo actuado al comité competente para iniciar el proceso admirativo disciplinario a los siguientes funcionarios por
encontrarse involucrados por incumplimiento de funciones y tener responsabilidades administrativas:

• Ex Gerente General Regional del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 23° inciso "a" señala: Dirigir, coordinar, evaluar, supervisar,
controlar y fiscalizar las actividades administrativas y de gestión del Gobierno Regional y de las diferentes Gerencias
Regionales que la conforman, supervisando la aplicación de las normas técnicas administrativas de carácter regional y nacional.

• Ex Director Regional de Administración del Gobierno Regional Madre de Dios por incumplir las funciones establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones para su cargo, que en el Artículo 55° inciso "b" Dirigir, supervisar, evaluar y controlar
los procesos técnicos de Contabilidad, Tesorería, Personal, Abastecimiento.

• Ex Director de Contabilidad por incumplir por incumplir las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones para su cargo, que en el Artículo 64° inciso "a" señala : Dirigir, coordinar y controlar las actividades contables que
se desarrolla en las dependencias del Gobierno Regional Madre de Dios, de acuerdo a la normatividad del Sistema Nacional
de Contabilidad el inciso “f” Cumplir y hacer cumplir la normatividad, procedimientos y acciones técnicas de la Dirección
nacional de contabilidad Pública a Nivel de la Sede y el ámbito regional. Y el artículo 67°.

Organizar, dirigir y evaluar el registro de las operaciones financieras y patrimoniales de la Unidad Ejecutora Sede Central del
Gobierno Regional Madre de Dios en observancia a las Normas y Directivas emitidas por la Dirección de Contabilidad Pública.
5. AL 31.DIC.2011 LA SEDE CENTRAL EN EL BALANCE TIENE CUENTAS POR PAGAR DE EJERCICIOS ANTERIORES
PENDIENTES POR S/. 2’073,069.45

En el examen realizado a la Sede Central, cuenta de Balance 2103 Cuentas por Pagar; según muestra de auditoría se tomó el 60%
del movimiento del periodo, evidenciándose en el balance que vienen arrastrando saldos por pagar de ejercicios anteriores que a
la fecha del examen se encuentran pendiente de regularización por la cantidad de S/. 2’073,069.45ac

La obligaciones pendientes de pago se encuentran en los análisis del balance con la descripción asiento de apertura del ejercicio
2011; no muestran el detalle de los proveedores y corresponden a las cuentas 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros por S/.
120,255.25; 2102 Remuneraciones por Pagar S/. 16,459.52 y 2103 Cuentas por pagar S/. 1’936,354.68.

Con Cartas N° 173 - 2013- UT/GOREMAD de fecha 28 de enero 2013 y la Carta N°207-UT/GOREMAD de fecha 01 de Febrero
2013 solicitamos a la Dirección de Contabilidad sobre las acciones realizadas por las obligaciones de ejercicios anteriores; como
resultado no obtuvimos respuesta, a continuación detallamos las obligaciones según Anexo -1.

RECOMENDACIONES

Encargar al gerente general proceda con la cancelación de las cuentas ´por pagar pendientes previo un diagnostico
presupuestal y asegurando la disponibilidad presupuestal según lo establecido por la norma y los documentos de gestión.

Página 18
Página 19