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De control
Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de la auditoría y evaluar el comportamiento
organizacional en relación con estándares preestablecidos. b. De productividad
Encauzan las acciones de la auditoría para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo
con la dinámica administrativa instituida por la organización. c. De organización
Determinan que el curso de la auditoría apoye la defi nición de la estructura, competencia, funciones
y procesos a través del manejo efi caz de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo. d. De
servicio
Representan la manera en que la auditoría puede constatar que la organización está inmersa en un
proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus
clientes.
e. De calidad
Disponen que la auditoría tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus
contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos. f. De cambio
Transforman la auditoría en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la organización. g.
De aprendizaje
Permiten que la auditoría se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la
organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de
mejora.
h. De toma de decisiones
Traducen la puesta en práctica y los resultados de la auditoría en un sólido instrumento de soporte
del proceso de gestión de la organización. i. De interacción
Posibilitan el manejo inteligente de la auditoría en función de la estrategia para relacionar a la
organización con los competidores reales y potenciales, así como con los proveedores y clientes. j. De
vinculación
Facilitan que la auditoría se constituya en un vínculo entre la organización y un contexto globalizado.
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
• Planeación
• Instrumentación
• Examen
• Informe
• Seguimiento
PLANEACION
La planeación se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría
administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.
Definir el marco de actuación de la organización
Es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el estudio de la
organización en función de dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos específicos que
forman parte de su funcionamiento.
FUENTES DE INFORMACION
Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la
información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.
Internas
• Órganos de gobierno
• Órganos de control interno
• Socios
• Niveles de la organización
• Unidades estratégicas de negocio
• Órganos colegiados y equipos de trabajo
• Sistemas de información
Externas
• Órganos normativos (oficiales y privados)
• Competidores actuales y potenciales
• Proveedores actuales y potenciales
• Clientes o usuarios actuales y potenciales
• Grupos de interés
• Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro
• Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas
regulatorias y de calidad
• Redes de información en el mercado global
DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
El diagnóstico preliminar: se debe preparar un marco de referencia que fundamente la razón
por la que surge la necesidad de auditar.
INSTRUMENTACION
Instrumentación: se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más viables, se eligen
indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y la supervisión necesaria para mantener
una coordinación eficaz.
RECOPILACION DE INFORMACION
Esta tarea debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga posible
su examen objetivo, pues de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que
causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoría o, en su caso,
suspenderla.
MEDICION
La medición se puede visualizar desde dos perspectivas: de forma y de fondo. Para la primera
se utilizan las escalas de medición; para la segunda, los componentes del proceso
administrativo, elementos específicos e indicadores.
INDICADORES
Los indicadores son un elemento estratégico del proceso de evaluación de la forma de gestión
organizacional, ya que permiten ordenar las acciones en función de los resultados que se
pretenden alcanzar.
EXAMEN
El examen consiste en dividir o separar los elementos componentes de los factores bajo revisión para
conocer la naturaleza, características y origen de su comportamiento.
Fundamentalmente, el examen sirve para clasificar e interpretar hechos, diagnosticar problemas que
se deben evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.
PROCEDIMIENTO
Conocer el hecho que se analiza.
Describir ese hecho.
Descomponerlo en sus partes integrantes para estudiar todos sus aspectos y detalles.
Revisarlo de manera crítica para comprender mejor cada elemento.
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificación seleccionado mediante
comparaciones y búsqueda de analogías o discrepancias.
Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado individualmente y en
conjunto.
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo originaron y
el camino para su atención.
RESUMEN
Para llevar a cabo una auditoría administrativa es necesario contar con un marco metodológico que
oriente las acciones en sus diferentes etapas: planeación, instrumentación, examen, informe y
seguimiento. Cada una de ellas dispone de una serie de componentes indispensables para cumplir con
el fin convenido.
En la planeación se establece el objetivo de la auditoría, los factores a revisar, que incluyen el proceso
administrativo y los elementos específicos que complementan su funcionamiento, las fuentes de
estudio internas y externas, la investigación preliminar, la preparación del proyecto de auditoría, que
considera la propuesta técnica, el programa de trabajo y los aspectos de capacitación, asignación de
responsabilidad y actitud, así como el diagnóstico preliminar.
En la instrumentación se determina cómo recopilar la información a través de técnicas de recolección
como la investigación documental, observación directa, acceso a redes de información, entrevistas,
cuestionarios y cédulas, se toman en cuenta los aspectos de medición como escalas e indicadores, los
papeles de trabajo del auditor, la evidencia que sustenta los hallazgos y la supervisión del trabajo en
sus diferentes modalidades.
En el examen se establece el propósito, el procedimiento, los enfoques de análisis administrativo,
tanto organizacionales como cuantitativos seleccionados para orientar el contexto de la información
captada, y la formulación del diagnóstico administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que
servirán para evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analítico y
distintivo de organización.
En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos operativos acordados para
orientar su ejecución, los lineamientos generales para su preparación, los tipos de informe que se
pueden utilizar, tales como el general, el ejecutivo y el de aspectos relevantes, y la propuesta de
implementación.
Finalmente, en el seguimiento se integran las observaciones y recomendaciones, para lo cual se
precisa un objetivo, lineamientos generales y acciones específicas para examinar el grado de avance
en la implementación de los cambios sugeridos y sentar las bases para realizar una auditoría de
seguimiento.