Determinación de la Materialidad de planeación para los estados presupuestarios de Educación

Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se se

Base seleccionada
total presupuesto de ejecucion de ingresos y gastos S/. 5,960,302

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Total activo
0.25%
S/. 5,960,302
Materialidad de Planeación (MP)

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %

Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 % (MP) 14901 X 50% =

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas deb
tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.

Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la

(MP) 14901 X 5% =
MP por el 5%

Importe nominal para acumular errores en el Resumen =

de diferencias de auditoria (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. La
debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveracione
puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y
propuesto el ET alcanza a S/.7450, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas s

Determinación de la materialidad preliminar y final:

Materialidad preliminar
Total activo 5,960,302

(MP) 1% del total de ejecución gasto 59,603

(E1) 50 % de MP 29,802
RDA 5 % de MP 2,980

Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con lo
cierre del periodo auditado.

En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea igua

MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas

Ø Suma incorrecta

α Sumado Conforme

£ Calculo correcto

¥ Calculo incorrecto

Hecho por J.E.C.G.

Fecha: 10/18/2017
Revisado por: M.J.A.M.
Fecha: 10/18/2017
Supervisor por: V.R.Y.A.
Fecha: 10/18/2017
 PT-02
os estados presupuestarios de Educación

para entidades públicas, para este caso se seleccionó los activos totales

S/.

S/. 14,901

S/. 14,901

r el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en

S/.

(ET) 7450

a concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error
or tanto será una fracción de aquella.

tiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

S/.

745

745

uivocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equivocas por

mbargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas en diversos rubros

ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo

eren, este monto clasificarán como partidas significativas.
 Materialidad revisada final
Total activo 5,960,302
(MP) 1% del total de ejecución 59,603
gasto
(E1) 50 % de MP 29,802
RDA 5 % de MP 2,980

ente debe recalcular esta materialidad con los estados financieros finales al

va a que la materialidad revisada final sea igual a la materialidad preliminar.

AS UTILIZADAS
erificado su conformidad con las notas
uma incorrecta
umado Conforme
alculo correcto

lculo incorrecto

E.C.G.
0/18/2017
.J.A.M.
0/18/2017
R.Y.A.
0/18/2017
 Determinación de la Materialidad de planeación para los estados presupuestarios de Saneamiento

Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se se

Base seleccionada
total presupuesto de ejecucion de ingresos y gastos S/. 8,455,785

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Total activo
0.25%
S/. 8,455,785
Materialidad de Planeación (MP)

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %

Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 % (MP) 21139 X 50% =

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas deb
tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.

Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la

(MP) 21139 X 5% =
MP por el 5%

Importe nominal para acumular errores en el Resumen =

de diferencias de auditoria (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. La
debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveracione
puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y
propuesto el ET alcanza a S/.10570, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas

Determinación de la materialidad preliminar y final:

Materialidad preliminar
Total activo 8,455,785

(MP) 1% del total de ejecución gasto 84,558

(E1) 50 % de MP 42,279
RDA 5 % de MP 4,228

Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con lo
cierre del periodo auditado.

En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea igua

MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas

Ø Suma incorrecta

α Sumado Conforme

£ Calculo correcto

¥ Calculo incorrecto

Hecho por J.E.C.G.

Fecha: 10/18/2017
Revisado por: M.J.A.M.
Fecha: 10/18/2017
Supervisor por: V.R.Y.A.
Fecha: 10/18/2017
s estados presupuestarios de Saneamiento PT-02

para entidades públicas, para este caso se seleccionó los activos totales

S/.

S/. 21,139

S/. 21,139

r el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en

S/.

(ET) 10570

a concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error
or tanto será una fracción de aquella.

tiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

S/.

1,057

1,057

uivocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equivocas por

mbargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas en diversos rubros

ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo

peren, este monto clasificarán como partidas significativas.
 Materialidad revisada final
Total activo 8,455,785
(MP) 1% del total de ejecución 84,558
gasto
(E1) 50 % de MP 42,279
RDA 5 % de MP 4,228

ente debe recalcular esta materialidad con los estados financieros finales al

va a que la materialidad revisada final sea igual a la materialidad preliminar.

AS UTILIZADAS
erificado su conformidad con las notas
uma incorrecta
umado Conforme
alculo correcto

lculo incorrecto

E.C.G.
0/18/2017
.J.A.M.
0/18/2017
R.Y.A.
0/18/2017
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NA
ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRES
EJERCICIO 2017
(EN SOLES)

RECURSOS PÚBLICOS EJECUCION DE INGRESOS

1 RECURSOS ORDINARIOS
00 RECURSOS ORDINARIOS

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 14,408,435.48

2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1,020,089.67
INGRESOS CORRIENTES 994,950.64
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVO 791,204.09
1.5 OTROS INGRESOS 203,746.55
FINANCIAMIENTO 25,139.03
1.9 SALDOS DE BALANCE 25,139.03
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1,020,089.67
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
19 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 7,386,637.35
ENDEUDAMIENTO EXTERNO 6,383,154.00
FINANCIAMIENTO 6,383,154.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 6,383,154.00
ENDEUDAMIENTO INTERNO 1,003,483.35
FINANCIAMIENTO 1,003,483.35
1.8 ENDEUDAMIENTO 1,000,000.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 3,483.35
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 7,386,637.35
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 241,445.91
DONACIONES 10,000.00
TRANSFERENCIAS 10,000.00
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 10,000.00
TRANSFERENCIAS 231,445.91
TRANSFERENCIAS 194,000.00
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 194,000.00
FINANCIAMIENTO 37,445.91
1.9 SALDOS DE BALANCE 37,445.91
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 241,445.91
5 RECURSOS DETERMINADOS
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 241,445.91
INGRESOS CORRIENTES 5,168.40
1.5 OTROS INGRESOS 5,168.40
TRANSFERENCIAS 1,847,412.96
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,847,412.96
FINANCIAMIENTO 130,447.25
1.9 SALDOS DE BALANCE 130,447.25
08 IMPUESTOS MUNICIPALES 498,666.71
INGRESOS CORRIENTES 447,421.94
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 447,421.94
FINANCIAMIENTO 51,244.77
1.9 SALDOS DE BALANCE 51,244.77
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PAR 1,085,599.40
INGRESOS CORRIENTES 9,145.74
1.5 OTROS INGRESOS 9,145.74
TRANSFERENCIAS 700,253.40
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 700,253.40
FINANCIAMIENTO 376,200.26
1.9 SALDOS DE BALANCE 376,200.26
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 3,567,294.72
TOTAL GENERAL 26,623,903.13
DISTRITAL DE JESUS NAZARENO
DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
EJERCICIO 2017
(EN SOLES)

GASTOS PUBLICOS EJECUCION DE GASTOS

1 RECURSOS ORDINARIOS
00 RECURSOS ORDINARIOS 14,408,435.48
GASTOS CORRIENTES 192,846.00
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 157,660.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 35,186.00
GASTOS DE CAPITAL 14,215,589.48
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 14,215,589.48
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 14,408,435.48
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1,019,482.67
GASTOS CORRIENTES 1,018,192.67
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 386,141.88
2.3 BIENES Y SERVICIOS 632,050.79
GASTOS DE CAPITAL 1,290.00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,290.00
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1,019,482.67
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
19 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 4,072,412.87
ENDEUDAMIENTO EXTERNO 3,068,929.52
GASTOS DE CAPITAL 3,068,929.52
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 3,068,929.52
ENDEUDAMIENTO INTERNO 1,003,483.35
GASTOS DE CAPITAL 1,003,483.35
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,003,483.35

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 4,072,412.87

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 203,999.63
DONACIONES 8,065.00
GASTOS CORRIENTES 8,065.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 8,065.00
TRANSFERENCIAS 195,934.63
GASTOS DE CAPITAL 195,934.63
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 195,934.63

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 203,999.63

5 RECURSOS DETERMINADOS
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1,905,553.04
GASTOS CORRIENTES 1,595,454.67
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1,272,996.13
2.3 BIENES Y SERVICIOS 322,458.54
GASTOS DE CAPITAL 310,098.37
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 310,098.37

08 IMPUESTOS MUNICIPALES 492,987.01

GASTOS CORRIENTES 492,987.01
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 91,474.67
2.3 BIENES Y SERVICIOS 401,512.34

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PAR 825,504.14

GASTOS CORRIENTES 393,711.59
2.3 BIENES Y SERVICIOS 393,711.59
GASTOS DE CAPITAL 431,792.55
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 431,792.55

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 3,224,044.19

TOTAL GENERAL 22,928,374.84
 Determinación de la Materialidad de planeación para los estados presupuestarios del pliego

Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se se

Base seleccionada
total presupuesto de ejecucion de ingresos y gastos S/. 22,928,375

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Total activo
0.25%
S/. 22,928,375
Materialidad de Planeación (MP)

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %

Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 % (MP) 57321 X 50% =

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas deb
tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.

Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la

(MP) 57321 X 5% =
MP por el 5%

Importe nominal para acumular errores en el Resumen =

de diferencias de auditoria (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. La
debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveracione
puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y
propuesto el ET alcanza a S/.28660, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas

Determinación de la materialidad preliminar y final:

Materialidad preliminar
Total activo 22,928,375

(MP) 1% del total de ejecución gasto 229,284

(E1) 50 % de MP 114,642
RDA 5 % de MP 11,464

Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con lo
cierre del periodo auditado.

En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea igua

MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas

Ø Suma incorrecta

α Sumado Conforme

£ Calculo correcto

¥ Calculo incorrecto

Hecho por J.E.C.G.

Fecha: 10/18/2017
Revisado por: M.J.A.M.
Fecha: 10/18/2017
Supervisor por: V.R.Y.A.
Fecha: 10/18/2017
a los estados presupuestarios del pliego PT-02

para entidades públicas, para este caso se seleccionó los activos totales

S/.

S/. 57,321

S/. 57,321

r el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en

S/.

(ET) 28660

a concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error
or tanto será una fracción de aquella.

tiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

S/.

2,866

2,866

uivocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equivocas por

mbargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas en diversos rubros

ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo

peren, este monto clasificarán como partidas significativas.
 Materialidad revisada final
Total activo 22,928,375
(MP) 1% del total de ejecución 229,284
gasto
(E1) 50 % de MP 114,642
RDA 5 % de MP 11,464

ente debe recalcular esta materialidad con los estados financieros finales al

va a que la materialidad revisada final sea igual a la materialidad preliminar.

AS UTILIZADAS
erificado su conformidad con las notas
uma incorrecta
umado Conforme
alculo correcto

lculo incorrecto

E.C.G.
0/18/2017
.J.A.M.
0/18/2017
R.Y.A.
0/18/2017
 Unidad Ejecutora Ejecución Gastos %
Planeamiento, Gestion Y Reserva de Contingencia S/ 1,772,484.08 8%
Orden Publico y Seguridad S/ 473,208.33 2%
Ambiente S/ 788,208.42 3%
Saneamiento S/ 8,455,784.75 37%
Cultura y Deporte S/ 77,534.80 0%
Educación S/ 5,960,301.53 26%
Protección social S/ 625,801.71 3%
Agropecuaria S/ 5,000.00 0%
Trasporte S/ 1,812,420.86 8%
Vivienda y Desarrolla Urbano S/ 2,957,630.36 13%
total S/ 22,928,374.84 100%
137239925

127239925
10000000

103296316
78296316
25000000