Introduccion Contabilidad y Las Finanzas

UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
DEDICATORIA
Este presente trabajo está dedicado

especialmente para nuestros padres y a
todas las personas que nos ayudan día en
día, en todos los aspectos para nuestra
formación profesional.
También dedicamos a nuestro

compañeros que nos apoyan moralmente
en especial a nuestro docente, que nos
brinda sus conocimientos hacia nosotros
sus alumnos.
AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

AGRADECIMIENTO
Queremos dar a conocer una profunda gratitud y reconocimiento a los

Docentes de la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez y en
especial a la carrera profesional de Contabilidad, por inculcarnos
conocimientos, valores, ética y vocación profesional acorde a nuestra
formación profesional, los cuales serán el pilar fundamental sobre el cual
nos desenvolvemos adecuadamente durante nuestra vida profesional y
de tal forma aportar con el crecimiento social económico, cultural a nivel
de nuestro departamento.

INTRODUCCION
El propósito de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) es proporcionar

lineamientos sobre la planeación de una auditoría de estados financieros, en base a esto
el auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desarrollada
de una manera efectiva, es decir desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado
para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea
desarrollar la auditoría de manera eficiente y oportuna.
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención
adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son
identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeación también
ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del
trabajo hecho por otros auditores y expertos.
El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de

la auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.
Adquirir conocimiento del negocio es una parte importante de la planeación del trabajo.
El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos,
transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados
financieros.
El auditor puede desear discutir elementos del plan global de auditoría y ciertos
procedimientos de auditoría con el comité de auditoría, la administración y personal de la
entidad, para mejorar la efectividad y eficiencia de la auditoría y para coordinar los
procedimientos de auditoría con el trabajo de los empleados de la entidad. El plan global
de auditoría y el programa de auditoría, sin embargo, permanecen como responsabilidad
del auditor.

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA DE “CAJA RURAL DE

AHORRO Y CREDITO LOS ANDES SA”.
1. INTRODUCCCION
1.1. Antecedentes
La Caja Rural de Ahorro y Crédito Los Andes S.A., en adelante CRAC LOS
ANDES fue constituida en julio de 1992. Su anterior denominación fue Caja Rural
de Ahorro y Crédito “Los Aymaraes” S.A. la que fue modificada por su actual
denominación, según Junta General de Accionistas de fecha 30 de marzo de
1999. Se encuentra inscrita en la ficha Nº0519 del Registro de Personas
Jurídicas en la Oficina Registral de Puno. Inició sus actividades formalmente en
la segunda quincena de diciembre de 1997, autorizada mediante Resolución
SBS Nº816-97 de fecha 19 de noviembre de 1997.
CRAC LOS ANDES, está sujeta al control de la Superintendencia de Banca y

Seguros y AFP y se rige por la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros
Ley Nº 26702 (y sus modificatorias) y a la regulación monetaria y crediticia del
Banco Central de Reserva del Perú; además se rige por sus estatutos y
normatividad vigente. Supletoriamente son de aplicación la Ley General de
Sociedades, en los aspectos que sean pertinentes.
Su plazo de duración es indeterminado. Tiene como domicilio legal en Jr. Junín

129 distrito de Puno, provincia de Puno.
a) Actividad Económica
CRAC LOS ANDES es una empresa privada cuyo objeto social es realizar
intermediación financiera en apoyo a la actividad económica que se desarrolla
exclusivamente en el ámbito en donde opera.

Funciona movilizando los recursos financieros de fuentes nacionales e

internacionales, y fomenta el ahorro con miras de facilitar el acceso al crédito de
los agentes económicos que residen en su área de influencia.
La Dirección y Administración de CRAC LOS ANDES está a cargo del Directorio

y la Gerencia General, cuenta con 51 oficinas y 32 EOBS, en los diferentes
departamentos del país.
b) Fusión por Absorción de EDPYME SOLIDARIDAD S.A
En el mes de Junio 2017 se realizó la fusión por Absorción con la Edpyme

Solidaridad y Desarrollo Empresarial S.A.C, mediante la Resolución SBS N°
2191-2017, de Fecha 31.05.2017, la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP autorizó a la Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes S.A. realizar el
proceso de fusión por absorción con la Edpyme Solidaridad y Desarrollo
Empresarial S.A.C., actuando la Caja Rural de Ahorro y Crédito como empresa
Absorbente y la Edpyme Solidaridad y Desarrollo Empresarial S.A.C como
sociedad absorbida, la cual se extinguirá sin disolverse ni liquidarse.
Así mismo, tomaron como referencia o corte contable para realizar la fusión por
absorción los Estados Financieros cerrados al 31 de Mayo 2017, en ambas
empresas.
Producto de la fusión, Caja los Andes absorbe los Activos por S/ 131 494,331 y
pasivos por S/ 98 904,091 que tenía la Edpyme Solidaridad según los Estados
Financieros cerrados al 31/05/2017, en la cancelación del Patrimonio de
Solidaridad fue reconocido como ingreso por S/ 306,881
En el rubro subsidiarias en el periodo 2016, la inversión de la Caja Rural de
Ahorro y Crédito Los Andes S.A al 31 de Diciembre 2016 fue en la Edpyme
Solidaridad y Desarrollo Empresarial S.A.C por S/ 30 728,239, con la fusión por
absorción, el saldo es disminuido.

Como Antecedente comentamos, los siguientes; con fecha 28 de diciembre

2016, CRAC LOS ANDES realizó la adquisición de la EDPYME SOLIDARIDAD
S.A por un valor de S/. 33 millones de soles el cual está compuesto por 30.7
millones de soles, por participaciones en EDPYME SOLIDARIDAD S.A y 2.3
millones de soles está conformado por plusvalía.
1.2 . ORIGEN
Los estados financieros se elaboran y exponen de acuerdo con las disposiciones

legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú
(PCGA) aplicables a empresas del sistema financiero, los cuales comprenden las
normas y prácticas contables autorizadas por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP en uso de sus facultades delegadas conforme a lo dispuesto en
la Ley General. Las normas señaladas están contenidas en el Manual de
Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero (en adelante Manual de
Contabilidad) aprobado por Resolución SBS Nº 895-98 del 1º de setiembre del
1998, vigente a partir del 1º de enero de 2001 y normas complementarias. En
caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, se aplica lo
dispuesto en los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú
(PCGA).
Los PCGA en Perú comprenden: Las Normas e Interpretaciones emitidas o

adoptadas por el IASB (International Accounting Standards Board), las cuales
incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité
de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera
(CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) - adoptadas
por el IASB, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) para su
aplicación en Perú.
Los criterios utilizados para realizar esas estimaciones y los principios y prácticas
contables utilizados por Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes S.A. se

describen a continuación:
1.3 . BASE LEGAL
Los estados financieros han sido preparados sobre la base de los registros
contables que se llevan en términos monetarios nominales en la fecha en que
se realizan las transacciones en concordancia con las Normas Internacionales
de Contabilidad (NICs). Los principios y prácticas contables en el Perú
requerían, hasta el año 2004, el ajuste integral de los estados financieros para
reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda.
Mediante Resolución Nº031-2004/EFE-93-01, el Consejo Normativo de
Contabilidad, estableció a partir del ejercicio 2005, la suspensión del ajuste
integral de los estados financieros.
Las estimaciones más significativas con relación a los Estados Financieros

corresponden a la provisión por riesgos de incobrabilidad de créditos; la
provisión para bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y bienes fuera
de uso; la depreciación de inmueble, mobiliario y equipo; la provisión por
compensación por tiempo de servicios y la provisión del impuesto a la renta.
1.4. OBJETIVO
1.4.1. OBJETIVO GENERAL:

- Emitir opinión a los Estados Financieros de la empresa “Caja
Rural de Ahorro y Credito los Andes SA”.
1.4.2. OBJETIVO ESPECIFICO:
- Evaluar el sistema de control interno

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2017
Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA. Posee un espacio físico de aproximadamente
de 60 metros cuadrados que puede ser utilizado para la auditoría a realizarse.
Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA..Cumple sus funciones a través de las siguientes áreas:
 Área de Gerencia General
 Área Contable
 Área de Crédito y Cobranzas
 Área Comercial
 Área de Coordinación Logística
PAPEL DE TRABAJO

El área de Gerencia General opera en conjunto con el área Contable ya que son las
encargadas y responsables del registro y control de las finanzas de la compañía.
El área Comercial con el de Crédito y Cobranzas operan conjuntamente, y para dar una mayor
facilidad al cliente de realizar su compra.
El área de Coordinación Logística opera en una forma más independiente, a pesar de que tiene

que presentar informes tanto al área contable como al área comercial.

Cada una de las áreas debe operar donde le corresponde, por lo tanto se establecen como
restricciones que colaboradores de un área no pueden hacer uso de las oficinas de otra área, así como
también el área contable establece sus restricciones con sus integrantes otorgando una autorización a
una sola persona para que realice todos los trámites referentes a instituciones bancarias.
PAPEL DE TRABAJO

FLUJO-GRAMA GERENTE GENERAL

PAPEL DE TRABAJO

FLUJO – GRAMA CONTADOR

PAPEL DE TRABAJO

FLUJO-GRAMA JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS

PAPEL DE TRABAJO

FLUJO-GRAMA COORDINADOR DE LOGÍSTICA

PAPEL DE TRABAJO
CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA..

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General, Contador, Jefe de Créditos y Cobranzas, Coordinador de Logística.
ELABORADO POR REVISADO POR

Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO

1 OBJETIVO
Resumir la estructura organizativa de Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.. y de
las unidades relacionadas con el área motivo de la Auditoria, identificar los principales
funcionarios, la ubicación física de las instalaciones, los números telefónicos y cualquier
otra información que sea necesaria para la ejecución del trabajo.
PAPEL DE TRABAJO
1 PRINCIPALES ACTIVIDADES

a. OBJETIVO
Preparar un resumen de las actividades que efectúan las áreas administrativas y operativas
de la empresa, recalcar los procedimientos de operación y los problemas de operación técnica
sobre la definición y aplicación de los registros operativos, administrativos y financieros.
Preparar un breve resumen de los mecanismos de registros, análisis y control de las
actividades.
RELEVAMIENTO
ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES ÁREAS:
Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compañía Caja Rural de Ahorro y Crédito los
Andes SA, es la persona que autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los

roles de pago, y por ende se encarga del custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar
la fecha de vencimiento de los pagos a proveedores autoriza que se realice el depósito
correspondiente.
Además de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se
realizan en la empresa.
PAPEL DE TRABAJO

Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable,

luego las mayoriza y elabora el balance mensual o según el tiempo que se lo requiera.
Verifica que los valores calculados en la nómina para pagos de sueldos estén correctos y
debidamente sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera para verificar si no existen cuentas vencidas, y en el
caso de haberlo envía un memorándum al jefe de créditos y cobranzas para que se organice con
sus colaboradores para la recaudación de los saldos.
Revisa que el sistema informático contable este funcionando de forma correcta y que este
debidamente ajustado a las normas y políticas contables.
Gerente Comercial
Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones
mensuales con los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los
productos en el mercado, realiza viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a
cada uno para comprobar la calidad de servicio que ofrecen sus colaboradores.
PAPEL DE TRABAJO

Jefe de Créditos y Cobranzas
El Jefe de Crédito y Cobranza verifica en la central de riesgos del buró de crédito si el cliente esta
marcado y adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmará los saldos promedios, protestos y
calificación en las entidades financieras o bancos. Comprueba referencias personales y
comerciales no solo con los que el cliente detalle en la solicitud de crédito sino también con las
empresas más importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.

PAPEL DE TRABAJO

Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envío de
la mercadería, el gerente general autoriza la emisión y envío del cheque.
Llegada la mercadería se registra la transacción en el sistema contable.
Cuentas por cobrar

El encargado de créditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y
notifica a los respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado
de cobranzas y este se encarga de la recaudación del pago y recepción del comprobante de
retención, el efectivo y todos los documentos de respaldos regresan a crédito para realizarse el
respectivo depósito y todos los respaldos pasan al departamento de contabilidad para su registro
en el sistema contable.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Puno, 09 de febrero de 2018
A los Señores Accionistas y Directores de:

CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO LOS ANDES S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Caja Rural de Ahorro y

Crédito Los Andes S.A., que comprende el estado de situación financiera al 31 de
diciembre de 2017 y 2016, los correspondientes estados de resultados integrales,
estado de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados
en esas fechas, así como el resumen de las políticas contables significativas y
otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación razonable
de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, aplicables a entidades financieras, y por el
control interno que la Gerencia ha identificado necesario para permitir la
preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea
por fraude o error.
Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de
acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales
normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos
y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia

de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo que existan errores materiales en los estados financieros, ya
sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el
auditor toma en consideración el control interno relevante de la Entidad en la
preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias. Una auditoría
también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son
apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la situación financiera de Caja Rural de Ahorro y
Crédito Los Andes S.A. al 31 de diciembre de 2017 y 2016 los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú a
entidades financieras reguladas.
Párrafo de énfasis
Mediante Resolución SBS N° 2191 – 2017 de fecha 31.05.2017, la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP autoriza a la Caja Rural de Ahorro y
Crédito Los Andes, realizar el proceso de fusión por absorción con la Edpyme
Solidaridad y Desarrollo Empresarial S.A.C., extinguiéndose ésta última sin

liquidarse.
Se ejecuta dicha resolución en el mes de Junio 2017, realizándose la fusión por

Absorción, actuando la Caja Rural de Ahorro y Crédito Los Andes S.A como
empresa Absorbente y la Edpyme Solidaridad y Desarrollo Empresarial S.A.C.
como sociedad absorbida, la cual se extinguirá sin disolverse ni liquidarse,
tomando como base de corte contable para la fusión los Estados Financieros
cerrados al 31 de Mayo 2017 de cada empresa.
Refrendado por:
Alfonzo Muñoz y Asociados Sociedad Civil
(Socio)
ALFONZO MUÑOZ CANALES
Contador Público Colegiado
Certificado Matricula Nº 12345

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
( Notas 1, 2 y 3 )
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016
Nota 2017 2016

I ACTIVO S/ S/
Disponible 4 54´302,808 28´515,053
Instrumentos a valor razonable 5 4´705,703 2´813,480
Inversiones negociables a vencimiento 0.00 0.00
Cartera de créditos (neto) 6 368´345,540 181´598,785
Cuentas por cobrar (neto) 7 899,578 692,318
Bienes recibidos en parte de pago y 8 366,498 375,245
adjudicados
Participaciones 9 1´094,158 31´545,799
Inmueble, mobiliario y equipo (neto) 10 13´412,839 9´119,111
Activo intangible (neto) 11 4´648,148 4´785,208
Impuestos corrientes 12 0.00 2´291,111
Impuesto diferido 13 1´482,527 1´142,590
Otros activos 14 2´974,639 353,824
TOTAL ACTIVO 452´232,438 263´232,524
Riesgos y compromisos contingentes 22 143,964 296,100
II PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Obligaciones con el público 15 353´397,567 147´442,622
Depósitos de empresas del sistema 16 5´066,622 5´073,043
financiero
Adeudados y obligaciones financieras 17 24´759,432 51´463,871
Cuentas por pagar 18 5´322,417 2´312,619
Provisions 19 100,279 259,646
Impuestos Corrientes 417,448 0.00
Impuesto diferido 130,904 0.00
Otros pasivos 20 1´579,318 550,019
TOTAL PASIVO 390´773,987 207´101,820
PATRIMONIO 21
Capital social 40´120,317 25´409,447
Capital adicional 12´357,131 27´068,001
Reservas 2´647,387 2´535,623
Resultados acumulados 1´105,869 0.00
Resultado neto del ejercicio 5´327,747 1´117,633
Total Patrimonio 61´458,451 56´130,704
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 452´232,438 263´232,524
Riesgos y compromisos contingentes 22 143,964 296,100
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
(Notas 1 y 2 )
Nota 2017 2016

S/ S/
Ingresos por intereses 24 89´276,534 50´339,981
Gastos financieros 25 (21´240,022) (9´914,000)
--------------- -------------
Margen Financiero Bruto 68´036,512 40´425,981
Prov. para incobrabilidad de créditos (8´435,360) (4´190,058)

directos
--------------- ---------------
Margen financiero neto 59´601,152 36´235,923
Ingresos por servicios financieros 2 190,726 253,274

Gastos por servicios financieros 26 (3´744,869) (1´820,450)
--------------- ---------------
Margen financiero neto de ingresos y 58´047,009 34´668,747
gastos por servicios financieros
Resultado por operaciones financieras 1 588,061 41,704
--------------- ---------------
Margen operacional 59´635,070 34´710,451
Gastos Administrativos 27 (49´615,972) (31´552,321)

Depreciaciones y amortizaciones (2´798,777) (1´670,548)
--------------- -------------
Resultado de operacional neto 7´220,321 1´487,582
Valuación de activos y provisiones (94,209) (93,991)

--------------- ---------------
Resultado de operación 7´126,112 1´393,591
Otros ingresos y gastos 63,152 349,292

--------------- ---------------
Resultado antes de participación e 7´189,264 1´742,883
impuestos
Impuesto a la renta (1 861,517) (625,249)
Utilidad neta del ejercicio 5´327,747 1´117,634
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(Nota 20)
Acciones
Capital Capital Reservas Resultado Total
de Resultados
social adicional obligatoria del patrimonio
tesorería Acumulados
S/ S/ s S/ ejercicio S/ S/
S/
Saldo al 1 de enero de 24´521,043 - 2´411,849 (225,556) 0 1´237,734 27´945,070

2016
1´113,960 27´068,001 123,774 - (1´237,734) 27´068,001
Reclasificación entre
cuentas patrimoniales - - - - - -
Dividendos - - - - 1´117,633 1´117,633
Resultado del ejercicio neto
Saldo al 31 de diciembre 25´635,003 27´068,001 2´535,623 (225,556) 0 1´117,633 56´130,704

de 2016
14´710,870 (14´710,870) 111,764 - 1´005,869 (1´117,663) 0

Reclasificación entre
cuentas patrimoniales - - - - - -
Dividendos - - - - 5´327,747 5´327,747
Resultado del ejercicio neto
Saldo al 31 de diciembre 40´345,873 12´357,131 2´647,387 (225,556) 1´005,869 5´327,747 61´458,451

de 2017

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
2017 2016
S/ S/
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO DE LA EMPRESA CON EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE,PROVENIENTES DE LA ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 5´327,747 1´117,633
AJUSTES AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

Depreciación y amortización del periodo 6´760,437 (2´593,484
Provisión de cartera de créditos 16´191,598 1´915,547
Otras provisiones - -
VARIACIÓN NETA EN ACTIVOS Y PASIVOS
Incremento neto (disminución) en activos (175´151,220) (71´705,409)
Créditos (202´833,736) (39´121,319)
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 28´559,418 (31´597,507)
Cuentas por cobrar y otros (876,902) (986,583)
Incremento neto (disminución) en pasivos 4´428,082 534,818
Pasivos financieros, no subordinados -
Cuentas por pagar y otras 4´428,082 534,818
RESULTADO DEL PERÍODO DESPUÉS DE LA VARIACIÓN NETA (170´723,138) (71´170,591)
FLUJOS DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (142´443,356) (70´730,895)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles (10´917,104) (4´010,150)
Otras entradas relacionadas a actividades de inversión (95,871) 172,577
FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (11´012,975) (3´837,573)
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Otras entradas relacionadas a actividades de financiamiento 179´244,085 51´350,433
Aportes de capital 27´068,001
FLUJOS DE EFECTIVO DE NETOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 179´244,085 78´418,434
AUMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV 25´787,755 3´849,966

ALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO 28´515,053 24´665,087
Saldo Efectivo y Equivalente al Final del Ejercicio 54´302,808 28´515,053

Inmueble, mobiliario y equipos (Nota 11)
Los inmuebles, mobiliario y equipos, son registrados a su costo de adquisición,

menos la depreciación acumulada. Los costos de mantenimiento y reparación se
cargan a resultados y toda renovación y mejora se capitaliza únicamente cuando
los desembolsos mejoran la condición del activo más allá del rendimiento estándar
originalmente evaluado. El costo y la correspondiente depreciación acumulada de
los activos vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la
utilidad o pérdida generada se incluye en los resultados del ejercicio.
La depreciación de éstos bienes; se calcula por el método de la línea recta,
aplicando uniformemente tasas anuales que se consideran suficientes para
absorber el costo de los bienes al término de su vida útil estimada. Los terrenos no
se deprecian.
La depreciación de los bienes del activo fijo efectuado por el desgaste por la
utilización de los bienes en las actividades de CRAC LOS ANDES, se distribuye
sistemáticamente sobre su vida útil, para lo cual empleó las siguientes tasas:
Descripción Años Tasa Anual de
Depreciación
Terrenos - -
Edificios e instalaciones 20 5%
Mobiliarios, equipos y otros bienes 10 10%
Equipos de computación 5 20%
Equipos y unidades de transporte 5 20%
Colocaciones y provisiones para riesgos de incobrables

La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo
con los criterios y porcentajes establecidos en la Resolución SBS Nº 11356-2008
“Reglamento para la evaluación y clasificación del Deudor y la Exigencia de
Provisiones”.
La SBS ha establecido criterios cuantitativos (nivel de venta y endeudamiento en el
sistema financiero) y cualitativos para clasificar por tipo y por categorías la cartera
de créditos directos e indirectos, como se señala a continuación:
1. Corporativo
En esta categoría adicionalmente se considerará:

a. Bancos multilaterales de desarrollo
b. Soberanos
c. Entidades del sector público
d. Intermediarios de valores
e. Empresas del Sistema Financiero
2. Grandes empresas
3. Medianas empresas
4. Pequeñas empresas
5. Microempresas
6. Consumo revolvente
7. Consumo no revolvente
8. Hipotecarios para vivienda
Categoría Normal
Tipos de crédito Componente
Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional usando
los tipos de cambio vigentes, establecidos por la SBS, en las fechas de las
transacciones.
Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año de activos y
pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado
de resultados integrales.
Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados (Nota 9)
En el proceso de recuperación de los créditos otorgados, se ha recibido inmuebles
en dación de pago. Los bienes realizables, recibidos en pago, se registran
inicialmente al valor de adjudicación judicial, extrajudicial, valor de mercado o valor
insoluto de la deuda, el que sea menor.
El registro de los bienes adjudicados, se produce en el momento de la adjudicación
judicial; mientras que las daciones en pago se registran, luego de firmar el contrato
correspondiente por las partes interesadas.
De acuerdo a la Resolución SBS N° 1535-2005, inmediatamente al registro del bien
adjudicado, se constituye una provisión equivalente al 20% del valor de la
adjudicación. En caso que el valor neto de realización refleje que el bien se ha
desvalorizado en un porcentaje mayor al 20%, la provisión inicial requerida
corresponderá al monto efectivamente desvalorizado.

En el caso de bienes muebles, se constituye mensualmente a partir del primer mes
de la adjudicación, una provisión mensual equivalente a un dieciochoavo (1/18) del
costo en libros de los bienes menos la provisión inicial. Cuando los bienes no se
hayan vendido dentro del plazo de un (1) año, se debe completar la provisión hasta
alcanzar el equivalente al 100% del costo en libros, al vencimiento del referido plazo.
Tratándose de bienes que cuenten con la prórroga prevista en el Artículo 215º de la
Ley General del Sistema Financiero, se debe completar la provisión hasta alcanzar
el equivalente al 100%, al vencimiento de la prórroga.
Adicionalmente, para bienes inmuebles se registra una provisión por
desvalorización, de ser necesario, en el 13avo mes de su adjudicación o recupero.
Reconocimiento de ingresos y gastos

Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del período
en que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los
generan y las tasas de interés pactadas libremente con los clientes; excepto en el
caso de los intereses generados por créditos en situación de vencidos,
refinanciados, reestructurados y en cobranza judicial; así como los créditos
clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, cuyos intereses se reconocen
como ganados en la medida en que son cobrados. Cuando la Gerencia determina
que la condición financiera del deudor ha mejorado y la colocación es reclasificada
a la situación vigente y/o en las categorías normal y con problemas potenciales o
deficientes, los intereses se reconocen nuevamente sobre la base del devengado.
Es decir; los rendimientos devengados por créditos otorgados son imputados como
ganancia cuando corresponden a créditos vigentes. Los intereses de créditos
refinanciados, vencidos y en cobranza judicial y de aquellos que corresponden a
préstamos cancelados con la adjudicación de bienes, son mantenidos en suspenso,
llevándose a resultados sólo cuando éstos rendimientos sean cobrados o se venda
el bien adjudicado, según el caso.
Compensación por tiempo de servicios

La compensación por tiempo de servicios, ha sido calculada de acuerdo a la
normatividad laboral vigente. Cubre la totalidad de los derechos indemnizatorio que
se tendría que abonar a los trabajadores; en caso de retirarse a la fecha de los
estados financieros. CRAC LOS ANDES en aplicación de las normas legales ha
cancelado las compensaciones al cierre del ejercicio habiéndolas depositado en las
cuentas aperturadas en la misma Institución, por la voluntad propia de sus
trabajadores.
Las remuneraciones computables para establecer el referido cálculo se basan en el
sueldo que perciba el trabajador. Son remuneraciones computables, la
remuneración básica y todas las cantidades que perciba regularmente el trabajador,
siempre que sea de su libre disponibilidad.
Intereses por cobrar

Los intereses por cobrar devengados son calculados y registrados sobre el valor de
las colocaciones pendientes de cobro.
Impuesto a la renta y participaciones de los trabajadores

El impuesto a la renta y la participación a los trabajadores se calculan sobre la base
de la renta imponible determinada para fines tributarios, utilizando criterios que
difieren de los principios contables que utiliza la Caja Rural y, en consecuencia, el
registro contable del impuesto a la renta y la participación a los trabajadores se ha
realizado considerando los principios de la NIC 12.
El Impuesto a la renta y la participación de los trabajadores diferidos reflejan los
efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para
fines contables y los determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos
diferidos se miden utilizando las tasas de impuesto que se esperan aplicar a la renta
imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen. La medición
de los activos y pasivos diferidos reflejan las consecuencias tributarias derivadas de
la forma en que se espera, a la fecha del balance general, recuperar o liquidar el
valor de sus activos y pasivos.

El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se
estime
que las diferencias temporales se anularán. Los activos diferidos son reconocidos
cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que
el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del balance general, la Gerencia evalúa
los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos; reconociendo un
activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que
los beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad o reduciendo un activo
diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios futuros
tributarios suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido
reconocido contablemente.
Conforme lo establece la norma contable, la Caja Rural determina su impuesto y
participación de los trabajadores diferidos sobre la base de la tasa de impuesto
aplicable a sus utilidades no distribuidas, reconociendo cualquier impuesto adicional
por la distribución de dividendos en la fecha que se reconoce el pasivo.
Provisiones
Se reconoce una provisión sólo cuando la Caja Rural tiene una obligación presente
(legal) como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos
para cancelar dicha obligación y, al mismo tiempo, es posible estimar su monto de
una manera razonable.
Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor
estimación que se tenga a la fecha del balance general. Cuando el efecto del valor
del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente
de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.
Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se
revelan en notas a los estados financieros a menos que la posibilidad de que se
desembolse un flujo económico, sea remota.
Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela
cuando su grado de contingencia es probable.

Cuentas de orden
Las garantías vigentes a favor de la empresa cuyos créditos han sido cancelados,
se mantiene contabilizados en la cuenta N°8404.02.0101.
Se viene contabilizando en cuentas de orden la calificación de créditos y
contingentes, la ponderación de activos y contingentes ponderados por riesgo
crediticio y provisiones por ponderación de riesgo crediticio.
Efectivo y equivalente de efectivo

Para los fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo
corresponden a los depósitos con menos de tres meses de vencimiento desde la
fecha de adquisición, incluyendo los fondos depositados en los bancos centrales,
los depósitos
“overnight” y los fondos interbancarios.
TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICIÓN AL RIESGO DE

CAMBIO
El tipo de cambio de cierre de operaciones empleado para el registro de los saldos
en moneda extranjera, ha sido de S/ 3.241 al 31 de diciembre de 2017 (S/ 3.356 al
31 de diciembre 2016) por cada US $ 1.
Al 31 de diciembre de 2017, muestra una posición de sobrecompra que asciende a
US$ 803,777 (US$ 79,675 al 31 de diciembre de 2016).
La variación de la posición sobre compra en el periodo 2017, respecto al 2016, se
debe a la incorporado un certificado de US$1,001,666 al Activo, producto de la
fusión con la Edpyme Solidaridad.
DISPONIBLE
Al 31 de diciembre, los saldos de este rubro comprenden:
2017 2016
Rubros S/ S/
Caja (a) 3´525,769 2´222,532
Banco Central de Reserva (b) 16´440,259 9´593,517
Bancos y otras Empresas del Sistema (c) 26´363,845 13´340,976

Financiero
Otras Disponibilidades (d) 7´972,935 3´358,028
Total 54´302,808 28´515,053

a) Corresponden al dinero en efectivo en bóveda, en las oficinas a nivel
nacional que la CRAC LOS ANDES utiliza para los gastos operativos y el
normal desarrollo de sus actividades.
b) Fondos que se encuentran custodiados en el Banco Central de Reserva del
Perú – BCRP que corresponde al encaje legal requerido por las
disposiciones vigentes.
Cta. Cte. Ordinaria Soles : 110801084901000000-00 S/13 958,542.28
Cta. Cte. Ordinaria Dólares: 120705084901000000-03 US$ 765, 725.56 Tc.
3.241
Entidad 201 2016
Moneda S/
Financiera Nro. de 7
Cuenta Corriente S/
Banco Central de Reserva de Perú ME 16´440,259 9´593,517
(Convertido)
Total 16´440,259 9´593,517
:
c) Comprende las cuentas que mantiene en las entidades financieras tanto en

cuenta corriente y cuentas de ahorro; los mismos que están denominadas
en moneda nacional como en moneda extranjera (dólares americanos); y
son de libre disponibilidad.
Los saldos al 31 de diciembre de 2017:
Nro. de Cuenta 2017

Entidad Financiera S/
Corriente
Banco de la Nación Varias 5´462,521
Banco de Crédito del Perú Varias 4´518,876
Banco Continental Varias 161,459
CMAC Piura Varias 97
CMAC Sullana Varias 7´000,000
CMAC Trujillo Varias 7´065,917
CMAC Cusco Varias 1´091,046
CRAC Raíz S.A.C. Varias 1´000,000
Efectos de cobro inmediato Cheques 28,746
Rendimientos devengados Varios 35,183
Totale 26´363,845
s
d) Al 31 de diciembre el rubro otras disponibilidades incluye los fondos en garantía.

Entidad Financiera 2017

2017
Entidad Financiera S/
Banco de Crédito del Perú 3´248,442
Banco Interamericano de Finanzas 3´246,398
Corporación Financiera del Desarrollo S.A. 1´478,095
COFIDE
Total 7´972,935
CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre este rubro comprende:
2017 2016
Rubros S/ S/
Reclamos a Terceros (a) 261,884 194,138
Cuentas por cobrar Solidaridad 0 126,508
ESSALUD – Subsidios 27,767 0
Por cobrar seguro desgravamen – Fallecidos 31,380 0
Adelantos al Personal 8,875 2,893
Indemnizaciones 35,112 31,066
Regularización clientes 32,548 10,681
Garantía de Alquiler de Local (b) 502,012 327,032
Sub Total 899,578 692,318
Provisión para Cuentas por Cobrar - -
Total 899,578 692,318
a) Reclamos a terceros por S/ 261,884 y

b) Por garantías de alquiler de las agencias a nivel nacional, por S/ 502,012
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

2017 2016
Rubros S/ S/
Terrenos 1´077,727 1´107,907
Edificios y otras construcciones 738,634 602,702
Mobiliario 0 1,930
Unidades de transporte 0 6,950
Otros bienes 0 1,000
Sub Total 1´816,361 1´720,489
Menos:
Provisión para bienes adjudicados (1´449,863) (1´345,245)
Total 366,498 375,244
Son garantías de bienes que fueron adjudicados por incumplimiento de pago de los créditos
de los clientes, y que CRAC LOS ANDES recibió en dación de pago total o parcial de sus
deudas.
Estos bienes son contabilizados como bienes realizables, a partir de la recuperación de la
posesión física, los bienes adjudicados se registran de acuerdo a lo pactado según contrato

de dación en pago o asignado en la adjudicación judicial o extrajudicial y en ningún caso es
mayor al valor de la deuda que se cancela.
PARTICIPACIONES
2017 2016
Rubro S/ S/
s
Subsidiarias (a) 74,824 30´728,239
Participaciones en negocios conjuntos 1´019,335 817,559
(b)
Total 1´094,158 31´545,799
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

El movimiento del rubro Inmuebles, Mobiliario y Equipo, neto de su correspondiente
depreciación acumulada por el año terminado el 31 de diciembre del 2017, es el siguiente:
Activo Saldos Adicion Deduccione Saldos
Fijo iniciales es S/ s S/ finales S/
Costo S/
Terrenos 95,913 1´172,810 - 1´268,723
Edificios e instalaciones 534,691 614,038 - 1´148,729
Instalaciones 0 434,301 - 434,301
Mobiliario 1´501,352 1´168,656 - 2´670,008
Equipo de Computo 3´128,914 1´974,729 38,646 5´064,997
Otros bienes y Equipos 2´068,268 758,450 - 2´826,718
Vehículos 2´164,888 1´169,410 90,244 3´244,054
Mobiliario y Equipo de Oficina 153,528 - 21,094 132,434
Equipos de transporte y 355,251 - 68,413 286,838
maquinaria
Mejoras en propiedad 2´976,985 3´843,107 - 6´820,092
alquilada
Total costo 12´979,790 11´135,501 218,397 23´896,894
Depreciación Acumulada
Edificios e instalaciones 256,39 426,67 683,06
Mobiliario, equipos y otros 0 8 46,045 8
bienes 2´056,85 2´849,6 4´860,42
9 15 9
Equipos de transporte y 1´113,645 1´071,360 111,043 2´073,962
maquinaria
Mejoras en propiedad 433,785 2´432,811 2´866,596
alquilada
Total depreciación 3´860,679 6´780,464 157,088 10´484,055
acumulada
Valor neto 9´119,111 13´412,839
El cálculo de la depreciación de los bienes del activo fijo efectuado por el desgaste por la
utilización de los bienes en las actividades de CRAC LOS ANDES se distribuyó
sistemáticamente sobre su vida útil, para lo cual se empleó las tasas siguientes:

Detalle Tasa
Edificios e instalaciones 5%
Mobiliario, equipos y otros bienes 10%
Equipos de computación 20%
Vehículos de transporte 20%
IMPUESTOS CORRIENTES
Al 31 de diciembre, el saldo de este rubro comprende:
2017 2016
Rubros S/ S/
Crédito fiscal del impuesto general a las - 8,456
ventas
Crédito fiscal del impuesto a la renta - 2´327,195
Menos:
Impuesto general a las ventas - 42,540
Total 0 2,291,111,
En el ejercicio 2017, no se cuenta con créditos fiscal de impuesto a la renta.
a) En el periodo 2017, se alineo al registro efectuado por la Edpyme Solidaridad.

b) Detalle de otros pagos anticipados, conforman por los saldo: Publicidad y mercadeo
pagado anticipado S/71,925; Dinero Electrónico S/5,740; Suministro S/118,340; Otros gasto
pagados por anticipados S/937,411, sumando un monto total de S/1 133,416.
INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2017 2016
Rubros S/ S/
Obligaciones por cuenta de ahorro (a) 26´449,879 18,950,268
Obligaciones por cuenta a plazo (b) 324´386,758 127,373,876
Otras Obligaciones (c) 2´560,930 1,118,478
Total 353´397,567 147,442,622
a) Este rubro comprende a clientes con ahorros en moneda nacional y moneda extranjera.
En este producto CRAC LOS ANDES les ofrece a sus clientes libre disponibilidad, alta
liquidez y moderada tasas de interés.
b) En los depósitos a plazo fijo, que comprometen al cliente por un periodo determinado,
CRAC LOS ANDES les ofrece una mayor tasa de interés, por la mayor estabilidad de los
fondos intermediados. y compensación por tiempo de servicios de clientes.
DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO


2017 2016
Rubros S/ S/
Depósitos a plazo 5´066,622 5 073,043
Total 5´066,622 5 073,043
Este rubro está compuesto por los depósitos a plazo de CMAC Cusco que es parte
integrante de las empresas del sistema financiero del país.
CUENTAS POR PAGAR

2017 2016
Rubros S/ S/
Vacaciones por pagar 2´196,774 1´188,086
Primas al fondo de seguro 399,899 159,288
Participaciones por pagar 392,766 102,844
Proveedores de servicios 569,514 367,493
Otros tributos por cuenta 248,546 114,817
Administradoras Privadas de Pensiones 212,516 125,402
Dividendos por pagar 46,146 46,145
Retenciones de cuarta y quinta 149,182 69,857
Oficina Nacional de Previsión – ONP 56,697 35,154
Otras cuentas por pagar 1 050,377 103,533
Total 5´322,417 2´312,619
PATRIMONIO
La composición del patrimonio al 31 de diciembre, es la siguiente:
2017 2016
Rubros
S/ S/
Capital social (a) 40´120,317 25´409,447
Capital adicional (b) 12´357,131 27´068,001
Reservas (c) 2´647,387 2´535,623
Resultados acumulados 1´005,869
Resultado neto del ejercicio 5´327,747 1´117,633
Total 61´458,451 56´130,704
(a) El capital social de CRAC LOS ANDES al 31 de diciembre de 2017, es de S/40´345,873

y representados en 40´345,873 acciones comunes suscritas y pagadas con derecho a voto,
a un valor nominal de un sol (S/ 1.00) cada uno.
El capital se presenta en forma neta por S/ 40’120,317 dado que se está incluyendo la
amortización (disminución de capital) por las acciones de tesorería por el importe de
225,556 dichas acciones fueron compradas por la propia empresa CRAC LOS ANDES.
En Junta General Obligatoria de Accionistas de fecha 31 de marzo de 2017 acordaron la

disminución del Capital Social por S/ 225,556 y dicho acuerdo ratificado en la Junta General

de Accionistas del 01 de Setiembre de 2017 faltando que al 31 de diciembre de 2017, dicho
Acuerdo sea elevado e inscrito en Registros Públicos.
(b) El capital adicional al 31 de diciembre de 2017 es de S/ 12´357,131 compuesto por prima

de capital de S/ 12´357,131
(c) La reserva legal está compuesta por la acumulación del 10% de las utilidades de los
ejercicios económicos en aplicación de la Nueva Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Ley Nº
26702 y que ésta no debe superar el 35% del capital pagado. Esta reserva será aplicada a
absorber pérdidas futuras. El saldo de la reserva legal al 31 de diciembre de 2017 asciende
a S/ 2´647,387 (S/ 2´535,623 al 31 de diciembre 2016).
RIESGOS Y COMPROMISOS CONTINGENTES
Al 31 de diciembre, este rubro comprende:
2017 2016
Detalle S/ S/
Cartas Fianzas Otorgadas (a) 143,964 190,405
Responsabilidades Diversas (b) 105,695
Total 143,964 296,100
GASTOS FINANCIEROS
2017 2016
Detalle
S/ S/
Obligaciones con el público (a) 17´467,768 6´571,232
Adeudos y obligaciones del sistema financiero del 3´570,508 3´269,725
país (b)
Depósitos de empresas del sistema financiero 201,746 73,043
Total Gastos Financieros 21´240,022 9´914,000
a) Corresponde a gastos financieros causados o devengados en el período por concepto

de intereses, por los recursos captados del público en sus distintas modalidades.
b) Corresponde a los gastos por intereses de los adeudos financieros del país y del exterior.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Al 31 de diciembre, este rubro comprende lo siguiente:

2017 2016
Detalle
S/ S/
Gastos de Personal y Directorio (a) 34´334,452 21´710,597
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros 14´772,108 9´561,940
(b)
Impuestos y Contribuciones 509,412 279,784
Total Gastos Administrativos 49´615,972 31´552,321
c) El rubro gastos por servicios prestados por terceros comprende:

2017 2016
Detalle
S/ S/
Gastos de Personal 33´660,029 21´175,882
Remuneraciones 24´758,120 15´696,902
Compensación vacacional 1´749,827 1´001,526
Seguridad y previsión social 2´130,368 1´324,628
Compensación por tiempo de servicios 1´942,405 1´251,329
Participación de los trabajadores 355,427 102,844
Otros gastos de personal 2´723,882 1´798,653
Gastos del Directorio 674,423 534,715
Dietas 408,000 408,000
Atenciones y representaciones 994
Otros gastos de directorio 265,429 126,715
Total Gastos de Personal y Directorio 34´334,452 21´710,597


Introduccion Contabilidad y Las Finanzas

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CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

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que presentar informes tanto al área contable como al área comercial.

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

FLUJO-GRAMA GERENTE GENERAL

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

FLUJO-GRAMA JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

FLUJO-GRAMA COORDINADOR DE LOGÍSTICA

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA..

ELABORADO POR REVISADO POR

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES ÁREAS:

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable,

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

Jefe de Créditos y Cobranzas

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

CLIENTE: Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes SA.

Cuentas por cobrar

AUDITORIA FINANCIERA SEMESTRE: VIII - A

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Puno, 09 de febrero de 2018

A los Señores Accionistas y Directores de:

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Caja Rural de Ahorro y

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

Responsabilidad del Auditor