STRATEGIC FINANCIAL PLANNING

CICLO DE ESTUDIOS: VIII

SEMESTRE : 201802

SESION 3

Mg. Ing. Willy Calsina Miramira

Planeación estratégico táctico
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Planificación Estratégica

¿POR QUE PLANIFICAR?

focalizando el esfuerzo sobre un objetivo
previendo qué hacer ante cambios o
situaciones inseguras
reduciendo costos (prevención
vs.corrección)
dominando la situación
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Planificación Estratégica

¿Qué es un objetivo?
Un enunciado de lo que se espera lograr
expresado de forma mesurable y práctica.
Los resultados que se desean obtener como
consecuencia de las actividades del
proceso más bien que de las actividades en
si.
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Planificación Estratégica

¿Qué es un objetivo?
Una herramienta de comunicación poderosa
para quienes necesitan conocer los
resultados esperados en un proceso, área o
cargo de responsabilidad específica.
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Planificación Estratégica

Los tres Niveles de la Gestión:

Gestión estratégica
Gestión Táctica
Gestión Operativa
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Planificación Estratégica

¿QUE ES PLANIFICAR?
Es decidir con antelación:
qué hacer
cómo hacerlo
quién lo hará
cuándo lo hará
qué se necesitará para hacerlo
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Planificación Estratégica

La planificación nos permite bajar de las

metas y objetivos generales de la
organización, a las actividades que se
realizan en ella.
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Planificación Estratégica

En el Proceso de Planificación Estratégica Se trata de ir

Construyendo una “pirámide” que contenga:

VISION
MISION
OBJETIVOS Y METAS
ESTRATEGIAS
PLANES DE ACCION
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Planificación Estratégica

¿Para que es necesaria la Planificación

Estratégica?
Los organizaciones de cualquier tamaño así
y tipo, como las partes que la
constituyen, necesitan comprender:
Donde se está “ahora”
Donde se quiere ir en el “futuro”
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Planificación Estratégica

El planeamiento estratégico es el programa general para

definir y lograr las metas a largo plazo de una organización
Implica la movilización de empeños y recursos.
Es un plan a largo plazo, interdepartamental, adepta al
cambio y por proyectos especiales.
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Planificación Operativa

Especifica las actividades a desarrollar para

alcanzar las metas anuales, debidamente
alineadas con los objetivos de mediano y largo
plazo.
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Planeación Operacional

El planteamiento de operación o presupuestal,

la forma más intensiva de planteamiento, es la
expresión en términos financieros de los planes
tácticos de la empresa o del programa de la
Administración por objetivos.
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Planeación Operacional

Esta planeación identifica los procedimientos y

procesos específicos que se necesitan en los
niveles más bajos de la organización.
Son los planes que especifican los detalles
como deberán lograrse los objetivos generales
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Planeación Operacional

Los planes operativos se caracterizan por:

Los planes operativos tienden a abarcar periodos de
tiempo cortos. Suponen la existencia de los objetivos
establecidos por los planes objetivos.
Estos planes adoptan la forma de estados financieros
proforma, mensuales o trimestrales, o de presupuesto
de gasto.
Se cubre un año dividido por meses o trimestres,
agregando un trimestre a medida que avanza el año. En
ocasiones, compañías tienen un presupuesto para el
año siguiente.
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Planeación Operacional

Los planes operativos se caracterizan por:

Los gerentes se centran en tareas rutinarias, como programas
de producción, horarios de entrega y requerimientos de
recursos humanos.
Se necesita realizar compromisos específicos, poner en
práctica objetivos y políticas establecidas por la planeación
estratégica.
Es necesario traducir los planes operativos en términos
específicos como financieros o numéricos
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Planeación Operacional

La planeación operativa se compone principalmente de

algunos puntos, a tratar a continuación:

Predicción del mercado a tiempo para cada producto.

Pronósticos financieros.
Presupuesto.
Supuestos para el periodo.
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Planeación Operacional

PLANEACIÓN OPERATIVA:
PROCEDIMIENTOS
PRESUPUESTOS
PROGRAMAS

PROCEDIMIENTOS: Son guías para la acción.

Son métodos para llevar a cabo actividades.
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Planeación Operacional

PRESUPUESTOS: Son planes que anticipan la cantidad

de ingresos y egresos para un período determinado.

MANERAS DE PREPARARLOS:
A partir presupuesto año anterior.
Presupuesto Base cero (partir de cero evaluando a un
mismo nivel todos los programas de acuerdo a los
objetivos de la organización)
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Planeación Operacional

PROGRAMAS: Es un plan que determina

períodos de tiempo para la realización de
actividades específicas.

TÉCNICAS PROGRAMACIÓN:
Gráfica de GANTT (tareas/tiempo)

Redes PERT(diagramas que muestran la

interrelación entre actividades y sucesos)
 Presupuesto Financiero

Es la proyección de ingresos o egresos de

distintos orígenes en un período determinado, o
también como cursos de acción de índole
financiera y económica que pueden llegar a
modificar los resultados proyectados de la
empresa y que, una vez instrumentados, dan
Presupuesto Financiero
Presupuesto Financiero
 Presupuesto Financiero

¿Cuál debe ser el mes de inicio y de cierre del

referido período anual? Existen dos
posibilidades, a saber:

1. tomar el año calendario como base de

presupuestación
2. se define en función del ejercicio económico
legal de la empresa
 Presupuesto Financiero

El presupuesto financiero debe ser dividido

mensualmente;
1º porque cada período mensual obliga a realizar
controles y a realizar sus correspondientes
ajustes en función de los hechos producidos en el
mes.
 Tipos de Presupuesto

Existen dos tipos:

el presupuesto financiero base
(PFB) y el
presupuesto financiero operativo
(PFO).
 Presupuesto Financiero Base

Es la primera versión del movimiento proyectado de

fondos que luego sirve de punto de partida del
presupuesto financiero operativo. Se trata solo de la
estimación con apertura mensual de ingresos y egresos,
volcando en las proyecciones todos los hechos
relacionados con la empresa.
 Presupuesto Financiero
Operativo

El Presupuesto Financiero Base, adaptado y ajustado

conforme a las distintas decisiones tomadas , da lugar
a lo que denominamos presupuesto financiero
operativo.
 Presupuesto Financiero
Operativo

Si existe un PE adoptado por la Organización , validado

mediante el PFB y las correspondientes decisiones en
materia de ajuste y equilibrio, el PFO adquiere el carácter
de hoja de ruta, que va indicando los pasos necesarios
para alcanzar los objetivos.
 Presupuesto Financiero
Operativo

Tipo Período presupuestario Cortes de control

Financiero base 12 meses Mensual
Financiero operativo 12 meses Mensual
Financiero mensual Mes Semanal
Financiero semanal Semanal Diario
 Esquema de Elaboración

Su elaboración se basa en los siguientes módulos de

información:
1. Presupuesto económico
A partir de éste se define una parte significativa de los
flujos de fondos proyectados para el período
presupuestado. Analicemos cada uno en particular
Ventas.
 Esquema de Elaboración

Otros ingresos

Agrupa cuentas de resultado positivo que

generan ingresos de fondos y que no son
presupuestadas en el rubro “ventas”, por lo que
se excluyen del resultado operativo.
 Presupuesto de Caja

Esta constituido por saldos disponibles en caja, bancos,

inversiones temporales, estimación de dinero a recibir,
de acuerdo con la política de crédito y los hábitos de
Pago de los clientes, asi como los desembolsos que
deberán hacerse de acuerdo con las políticas
financieras.
 Presupuesto de Caja

Debe otorgarse a este presupuesto la

flexibilidad necesaria, mediante la distribución
adecuada de las entradas y salidas de efectivo,
que permitan hacer frente a las obligaciones
contraídas durante el período de su vigencia.
Una técnica moderna y de enorme auxilio para
este presupuesto se conoce con el nombre de:
Secuencia de Efectivo (Cash Flow)
 Presupuesto de Caja

Para formular el presupuesto de Caja en forma

mensual o semanal, es aconsejable seguir los
siguientes pasos:
1. Estimar los ingresos de efectivo por mes,
incluyendo las entradas a caja de todas las
fuentes de recursos, por ejemplo: ventas al
contado, cobranza de cuentas por cobrar, venta
de activos, otros ingresos, etc.
 Presupuesto de Caja

2.Estimar las salidas de efectivo por mes, donde

debe incluirse las salidas de caja por concepto
de compras, sueldos, impuestos, compra de
activos fijos, retiro de utilidades, etc.
3.Calcular la diferencia neta por cada mes,
restando de los ingresos las salidas
correspondientes.
 Presupuesto de Caja

4. Resumir los anteriores pasos con el objeto de

mostrar el saldo de caja, el mismo que puede
ser sujeto a ajuste.
En caso de que el saldo final sea bajo, se puede
modificar por ejemplo: la política de ventas,
generar otros ingresos, acudir a un préstamo
bancario, etc.
 Presupuesto de Caja

Si el saldo resulta muy excesivo, entonces

considerar por ejemplo: la inversión en
depósitos a plazo fijo, modificar la política de
pago a proveedores, adelantar el pago de
obligaciones bancarias, etc.