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SEÑOR: MARCO GUZMÁN BACA Fiscal Provincial de la Vigésima Novena FISCALfA

PROVINCIAL PENAL DE LIMA.
Percy Miguel TALLEDO MARTINEZ, Contador Público Colegiado, con Matrícula N O
7672 del Colegio de Contadores Públicos de Lima, con domicilio procesal en
Avenida España N 0323 - sótano 1 - Lima; Perito Contable perteneciente a la
Oficina de Peritajes Contables de la DIRINCRI-PNP; designado para realizar la
Pericia Contable a los documentos y registros contables presentados por el
Colegio de Psicólogos del Perú-CDN, en relación con la denuncia interpuesta por
Belisario ZANABRIA MORENO contra María Teresa MACHADO RAZA y otras
personas naturales por el presunto Delito Contra el Patrimonio — Apropiación
Ilícita.
Que habiendo practicado la Pericia Contable solicitada cumplo con presentar el Dictamen
Pericial Contable que contiene las partes siguientes:

ANTECEDENTES.
ll. OBJETO DE LA PERICIA.
III, ALCANCE.
IV. ANALISIS CONTABLE.
v. CONCLUSIONES.
ANEXOS.
l. ANTECEDENTES
A. Mediante el Oficio N 0 3700-2017-DlRNtC-PNP/DlRlNCRl-DtVPlDDMP-DPTO.5
de fecha 24MAY17, dando cumplimiento a lo dispuesto por la Vigésima
Novena Fiscalía Provincial Penal de Lima, e} Departamento 5 de la
DIVPIDDMP-PNP solicitó a esta Oficina de Peritajes Contables de la DIRINCRI-
PNP, se realice una Pericia Contable a los registros y documentos contables
del Colegio de Psicólogos del Perú-CDN, en relación con la denuncia
interpuesta por Belisario ZANABRIA MORENO contra María Teresa
MACHADO RAZA y otras persones naturales por el presunto Delito Contra el
Patrimonio — Apropiación Ilícita.
B. Mediante Decreto N O 136-2017-DIRINCRI-PNP/OFIPECON de fecha
25MAY2017, el suscrito fue designado para realizar la mencionada Pericia
Contable.
C. Con el Requerimiento de documentación contable N O 0159-2017-
DIRINCRIPNP/OFIPECON del 07JUN2017 se solicitó información contable
administrativa al Representante Legal del COLEGIO DE PSICÓLOGOS DEL PERÚ-
CDN. Asimismo con Requerimiento de documentación contable N O 0181-
2017DIRINCRI-PNP/OFIPECON del 19JUL2017 se reiteró la solicitud de información
contable administrativa.
 1
OBJETO DE LA PERICIA
El objeto del presente informe es realizar una Pericia Contable a la gestión del
COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, con la finalidad de determinar la
existencia del perjuicio económico durante la administración de María Teresa
MACHADO RAZA (Ex-Decana) y otros integrantes de la Junta Directiva.

III. ALCANCE Y DOCUMENTACION RECIBIDA.

El presente Dictamen corresponde al análisis realizado a los diversos documentos y
libros contables del periodo ENE2014 a ENE2015t según los siguientes documentos
emitidos y recibidos:

A. Mediante los Oficios NO 669 y 614-2017-DIRINCRI-PNP/OFIPECON de

fechas 07JUN17 y 19JUL17 respectivamente, se requirió al COLEGIO DE
PSICÓLOGOS DEL PERÚ-CDN diversos documentos contables necesarios
para la realización de la Pericia Contable.

B. Mediante Escrito presentado con fecha 15JlJN2017, el actual Decano

Nacional del COLEGIO DE PSICÓLOGOS DEL PERÚ-CDN, Belisario ZANABRIA
MORENO, remitió la siguiente información contable:
1. En original de 24 Libros Principales y Auxiliares del periodo 2014 y 2015.
2. En original de 12 archivadores de documentación de Egresos caja y Banco de
marzo, abril, julio y Diciembre de los periodos 2014 y 2015.
3. En de 01 archivador con DOJJ IGV-RTA, PDT-621, PLAME def periodo 2314.
4. En originat de IO archivadores con boletas de ventas de los meses marzo,
abril y lulio del periodo 2014-2015, y 01 archivador con boletas de ventas
del mes de OIC2015.
5. En original de 01 archivador con recibos de honorarios Ene-Dic2015.
3. En original de 01 archivador de impuestos periodo 2015.
7. Copia de Ficha RUC y copia certificada de Vigencia de Poder.
3. En original de 01 archivador con Estados de Cuenta Comentas Bancaria da NO 0480-
10C013550, N00147-01000-38854, NO 0147-01000-44862, NO 0960-200017374
(incompletos), de! periodo 2015.
9. En original de 05 Informes de Auditoria periodo 2014, 2015 y Ene2016.
Copias de Declaración Jurada Anual det IR, Balance General y Estado de
ganancias y pérdidas, y sus notas del periodo 2014-2015.
1 1. Un file de Contratos de Locación de servicios pcr Asesoría contable
12. En original de 27 talonarios chequera emitidos del periodo 2014 y 2015.

C. Mednnte Escrito presentado con fecha 23JUN2017 y dando respuesta al

Oficio NCô69-2017-DJRlNCRl-PNP/OFlPECON de fecha 07JUN17, el Decano
Nacional del COLEGIO DE PSICÓLOGOS DEL PERÚ-CDN, Belisario ZANABRIA
MORENO, remitió los siguientes documentos contables:

1. En original Boletas de Ventas del NO 41678 al 41922

2. En original contrato de Locación de servicios del Ex Asesor Legal. Abog.
Rony Oe La Cruz Guerra del periodo ABR2014 al JUN2013.
2
ANALiSlS CONTABLE.

A. INFORMACIÓN TRIBUTARIA

El COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN posee e! RUC N O 20147736739,

se inscribió en SUNAT según Ficha RUC el OlJUL1993 e inició sus
actividades e; 30ABR1980 encontrándose en estado ACTIVO y en condición
HABIDO. Su giro principal está constituida por Actividades de Asociaciones
Profesionales, siendo su Representante Legal actualmente el Sr. psicólogo
Belisa/io Teodosio ZANABRiA MORENO, con domicilio fiscal en Av. Mateo
Pumacahua NO 936, Jesús María, Lima-Lima. (Anexo NO 2).

INTEGRANTES DEL CONSEJO DIRECTIVO NACIONAL DEL COLEGIO DE

PSICÓLOGOS DEL PERÚ (PERIODO 2014-2015)
Los integrantes del Consejo Directivo Nacional del Colegio de Psicólogos
del Perú, responsables de su gestión durante el periodo 2014-2015 fueron
las siguientes personas:
1. María Teresa MACHADO RAZA (Ex-Decana)
2. Víctor Eusebio MONTERO LOPEZ ( Ex-Vice Decano)
3. María del Pilar ORREGO TAPIA (Ex—Secretario general)
4. Irma Antonieta ZARATE LEZAMA VDA. DE SOLORZANO (Ex-Tesorera)
5. Margarita Yony CHAUCA ZAMBRANO ( Ex-Secretario de Actas)
6. Jesús Manuel MEDINA LARA (Ex— Vocal 1).
7. Vladimir lifich NAVARRO VARGAS (Ex-Vocal 2)
Rafael Enrique GONZALES CASTRO (Ex-Contador)
9. Ronny Efraín DE LA CRUZ GUERRA (E)ÇAsesor Legal)
10. Daisy Milagros ROJAS CAJUSOL (Ex-Asistente de Tesorería)

B.SITUACION kEGAL DE LIBROS CONTABLES.

De la verificación de los Registros y Libros Contables del COLEGIO DE
PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, se aprecia que su situación legal es la
siguiente:
Det cuadro procedente y de la verificación de dichos libros, se aprecia que:
han sido remitidos los Registros de Ventas de ENE2014 a DIC2014 (el cual
está legalizado el 13MAY2013)
 3
NOTA F.LEGALIZAD. F.UTILIZADOS OPERACIÓN REGISTRO
LIBRO CONTABLE F.LEGAU. DEL AL DE
RIO DEL
REGISTRO VENTAS ENE-ENE 001 500 476 500 ENE.2014
1 DE 201413-may-13 A NE.2014 ABR.201S
REGISTRO DE VENTAS ENE-ÀBR 2015 05-mar-14 ENE.2015
2 001 1000 865 1003
3 REGISTRO DE VENTAS MAV„AGO 05-mar- A OCI 1000 1004 1132 MAY.2015 AGO.2015
2015 L4
4 REGISTRO DE VENTAS SET-DIC 2015 05-mar-14 A 001 1000 1133 1274 SEf.201S DIC.2015
REGISTRO DE VENTAS ENE-ABR 2016 05-mar-14 1500 ENE.2016 ABR.2016
s A 501 1500 1275
30-sep-16 1501 3000 1502 1518 ABR. 2016 ABR.2016

6 REGISTRO DE COMPRAS 2014 30-dic-ll B 001 100 028 059 ENE.2014 DIC.2014
7 REGISTRO DE COMPRAS 2015 30-cllc-ll
B 001 too 060 100 ENE.2015 DIC.2015

8 LIBRO CAIA Y BANCOS 2014 13-rnay-13 001 soo 233 470 ENE.2014 DiC.2014

9 LIBRO CAJA Y BANCOS 1-2015 13-may-13 001 500 471 500 ENE.2C15 FEB.201S

05-mar-14 501 1500 502 589 FEB.2015 JUN.201S

10 LIBRO CAJA Y BANCOS 11-2015 13-rnay-13 001 500 590 736 DIC.2015

11 LIBRO DIARIO ENE 2014-OCT 2014 07-nov-13 A 1001 5000 3408 5000 ENE_2014 OCT. 2014
12 LIBRO DIARIO OCT. 2014-01C 2014 OS-mar-24 5001 9000 5001 5463 OCT.2014 DIC.2014

13 LIBRO DIARIO ENE-2015 05-mar-14 A 5001 9000 5464 3628 ENE.2015 ENE.2015
14 LIBRO DIARIO FEB-2015 05-mar-14 A 5001 9000 5629 5795 FEB.2015 FEe.2015
15 LIBRO DIARIO MAR-2015 05-mar-14 A 5001 9000 5796 5998 MAR.201S MAR.2015
16 LIBRO DIARIO ABR-2015 05-mar-14 A 5001 9000 5999 6183 ABR.20t5 ABR.2015
17 LIBRO DIARIO-MAY-2015 OS-mar-14 5001 9000 6184 6345 MAY_2015 MAY.2015

18 LIBRO OtARiO jUN.201S OS-mar-14 5001 9000 6346 SS21 JUN.201S IUN.2015

19 LIBRO DIARIO JUL-2015 05-mar-14 A 5001 900C 6522 6694 JUL.201S JUL.201S
20 LIBRO DIARIO AGO-2015 -05-mar-14 A 5001 9000 6695 6883 AGO.2015 AGO.2015
21 LIBRO DIARIO SET-2015 05-mar-14 5001 9000 6884 7083 s7r.2015 SET.2015

22 LIBRO DIARIO ocr-2015 05-mar-14 5001 9000 7084 7306 OCT.2015 OCT.2015

23 LIBRO DIAR'O NOV-2015 05-mar-14 5001 9000 7307 7514 NOV.2015 NOV.201S

24 LIBRO DIARIO DIC-201S C5-mar-14 5001 9000 7683 DIC. DIC. 2015
2015
25 LIBRO MAYOR 2014 07-nov-13 A 1001 5000 4308 4433 DIC.2014 DIC.2014
26 INVENTARIOS Y BALANCES -2014 03-teb-09 B 001 250 237 250 ENE.2014 DtC.2014
30-dic-ll B 01 100 2 38 ENE.2014 DIC.2014
A
Legalizado por el Notario Público Isaac HIGA NAC4M{JRA.
Legoå;zãdo por el Notorio Público Ljubjca SEKULA DELGADO

C.INGRESOS

ANÁLISIS DE LOS INGRESOS GENERADOS POR EL COLEGIO DE

PSICOLOGOS DEL PERU-CDN. ARROJA UNA DIFERENCIA DE
S/.567.757.oo NUEVOS SOLES ENTRE PDT MENSUALES Y EL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS SEGùN DECLARACIONES
JURADAS

4
PRESENTADAS ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR LOS
PERIODOS 2014-2015,
a. ANÁLISIS DE PDT MENSUALES
Def anátisis de los PDT-621 presentados por el COLEGIO DE PSICOLOGOS
DEL PERU-CDN a la Administración Tributaria, se aprecia que, durante el
periodo 2014-20'15, obtuvo Ingresos Económicos por un total de
S/.3'012,743.00), según detalle:
SEGÚN PDT-621 VENTAS (SEGÚN PDT-621)
MES FECHA ORDEN GRAVADAS ÑO GRAV. TOTAL S/.

ENE.i4 124'02/14 788352721-45 3ss.oo 147,113CO 64.cn 147.533.co

FEB. 14 12/03/14 789206569-21 0.00 169.379.00 o.co 169,379.oo

MAR.14 10/04/14 790045647-40 0.00 155,43000 0.00 155.430.00

ABR.14 13/05/14 791141618-98 0.00 93,S12.co 0.00

MAY.14 11/06/14 791963876-12 3.390.00 89,026.co 610.00 ¾026.oo
JUN.14 09/07/14 792749321-79 0.00 77,5-44.00 0.00 77,544. w
JUL.14 11/08/14 793645953-15 97.127m 0.00 97,127.co

AGO.14 10/09/14 794567469-24 0.00 135,267.00 Q00 135,26700

SET.14 13/10/14 735467009-27 o.co 100,047.00 100,047.00

20/01/15 798523098-33 475.00 98,470.00

ocr,14 97-909.00
11/12/14 797180293-31 0.00 143,725.co

NOV.14 143,725.cn
DIC.14
13/01/15 798086099-34
o.co 108,420.00 c.co 108,420.cn
4.221.00 760.00

ENE.15 09/02/1 s 798761274-15 sog.co 113.96900 91.00 11456800

FEB.IS 12/03/15 799955885-42 o.co 157,401.co 157,40100
MAR.15
14/04/15 800777872-84 3,390.00 171,85000 61000 175,850.oo
ABR.15 13/05/15 301673090-13 0.00 124,50100 000 124,507.00
MAY.IS 09/06/15 802508703-11 407.00 94,750.co 73.00 95,23000
JUN.15 10/07/15 803481877-01 110.00 130.512.00 20.00 130,64200
JUL15 12/08/15 804439586-02 0.00 175.983.00 0.00 175,98300
AGO.IS 10/09/15 805339619-51 0.00 108,2710C

SET.15 12/10/15 806212573-14 0.00 123,977.co

000 123,977.00
10/11/15
ccr.15
09/12/15
o.co 150.412.00 o.cc 150,412.co
807900892-51
NOV, 15 07/01/16 0.00 133,136.oo o.co 133,136.oo
DIC.15 808777938-03 1,883.00 329.00 103,28611)
1.585.832.00

10,519.00 3.000,331.00 1,893.00

SEGÚN POT-622
VEMTAS (SEGÚN POT-621)
MES N' ORDEN GRAVADAS NO GRAV. IGV TOTAL S/.

ENE.I' 12/02/14 788352721-45 356.00 147,113.co 64.co 147,533.co

FE8.14 12/03/14 789206669-21 0.00 169.379.00 169.379.00

MAR.14 10/04/14 790046647-4C 0.00 155,430.co 0.00 155,430.00

A3R.14 13/05/14 791141SL3-33 93.512.00 o.co 93,51200

MAY .14 11/06/14 791963876-12 3,39000 89,08 oc 610.00 93,026.oo

JUN.14 09/07/14 792749321-79 0.00 77544.00 77>44.00
97.127.00
JUL.14 11/08/14 793645953-15 0.00 97,127.co 0.00
 AGO. 14 10/09/14 794567469-24 135,267 .oo o.co 135,267.00
795467009-27
SET.14 13/10/14 0.00 0.00 100,04700
OCT. 14 20/01/15 475.co 93,47000
753529098-83 97,sog.oo
NOV. 14 11/12/14 797180293-31 000 143,72S.co 143.72500

DIC.14 13/01/15 798086099-34 0.00 108,420.00 0.00 103,420.00

4221.00 76CŽoo
ENE.15 09/02/15 798761274-15 303.00 113,969.co 91.co 114.568.00
FEB.IS 12/03/15 799955835-42 0.00 157,401.co 0.00 157,40100
MARAS 14/04/15 500777872-84 3.390.00 171,8SO.oo 610.co 175.850.00
ABRAS 13/05/15 801673090-13 o.co 124,507.00
0.00 124.507.00

MAY.i5 09/06/15 802508703-11 407.00 94.750.00 7300

JUN.15 10/07/1 S 80343187701 110.co 130,512.co 20.00 130,642.co

JUL.15 12/08/15 804439586-02 175,983.00 175,983.co

o.co
AGO.IS 10/09/15 805339619-51 o.co 108,271.co 108.271.00
oco
12/10/15
SET.15 806212573-14 0.00 123,S77.co c.co œoo

OCT .25 30711617208 0.00 150.412.co

150,41 lm
NOV.IS 09/12/15 807900892-51 0.00 133,136.co o.co 133,13600
DIC.IS 07/01/15 508777933-03 1,3J3.OO 101.C64.oo
339110 103,286.00
o,zsg.co 1,133.co

10,519.co 3m2,743.co

Nota: Dichos importes declarados coinciden con lo contabilizado

en los Registros de Ventas de los periodos ENE2014 a DIC2014, y
ENE2015 al DIC2015.
b. ANALISIS DE LAS DECLARACIONES JURADAS ANUALES.
Dal análisis de los Ingresos Económicos de las Declaraciones Juradas
Anuales del PDT-IR presentados a la Administración Tributaria, se
aprecia que durante el periodo 2014 y 2015, se ha declarado como
ventas anuales en que están graficados en los Estados de Ganancias
y Pérdidasr según detalle:

DETALLE 2014 2015

VENTAS NETAS 0.00 0.00
-) COSTO DE VENTAS 0.00 0.00
UTILIDAD BRUTA 0.00 0.00
( ) GASTOS DE VENTAS 0.00 0.00
)
- GASTOS ADMINISTRATIVOS -1.420,063-00
RESULTADO DE OPERACIÓN UTILIDAD -2.084.532.00
- ) GASTOS FINANCIEROS -6/185.00

(+ INGRESOS FFNANCIEROS GRAVADOS 929.00

(+ ) OTROS INGRESOS NO GRAVADOS

(+ OTROS INGRESOS GRAVADOS 4,220-00 18,525-00
( - ) GASTOS DIVERSOS -12,748.oo -13,103.oo

RESULTADO ANTES DE 22,350000 17.377.00

6
c. DIFERENCIA DE S/.567,757.OO NUEVOS SOLES ENTRE PDT
MENSUALES Y LAS DECLARACIONES JURADAS ANUALES
PDT4R, PRESENTADAS A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA, A
NIVEL DE INGRESOS.

De la comparación realizada entre ef total de ingresos por ventas

declaradas mensualmente (PDT-621) y los ingresos declaradas
anualmente (PDT-lR-2014-2015) mediante el Estado de Ganancias y
Pérdidas de los años 2014 y 2015, el cual se observó que se dejó de
declarar Ingresos por un total de SI. 567,757.00 (la suma de los
Ingresos declarados mensualmente ante la Administración Tributaria
ascendieron a Si.3'0121743.00; y los Ingresos Totales declarados en el
Estado de Ganancias y Pérdidas ascendieron a S/.3'580,500.00) (Anexo
NO 3), según cuadro siguiente:
PERIODO MTAS. GRAVA. Y NO INGRESOS SEG. DIFE. INGRE.
GRAVA.(SEGÚN PDT-622) ESTADO GANANCIAS Y
PERDIDAS
2014 1,419, 480.00 -39,823.00
2015 1/593.263.00 2,121/197.00 -527,934.oo
-567,757.oo

Al respecto, no existe elemento que justifique dicha diferencia al

no haberse encontrado detalles con documentos del porqué no
se tomó en cuenta ef total de ingresos para ta Declaración Jurada
PDT 621, y que es responsabilidad de la gestión de María Teresa
Machado (ex decana), juntamente con el ex contador Rafael
Enrique Gonzales Castro.
2. IRREGULARIDADES EN EL MANEJO FINANCIERO DE LOS
RECURSOS DEL COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDNI AL
DETECTARSE UNA DIFERENCIA DE SI. 3'624.631.55 NUEVOS
SOLES A NIVEL DE CAJA Y BANCOS Y LAS DECLARACIONES
JURADA PRESENTADAS
A CA ADMINISTRACI N
a. IRREGULARIDADES EN EL MANEJO FINANCIERO DE LOS
RECURSOS DEL COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN AL
APERTURARSE INDEBIDAMENTE CUENTAS BANCARIAS
MANCOMUNADAS A NOMBRE DE DIRECTIVOS
OMISIÓN EN ANULAR CUENTA MANCOMUNADA CUYOS
TITULARES SON DIRECTIVOS Y NO A NOMBRE DEL COLEGIO
DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN
Cabe precisar, que la cuenta mancomunada CTA.CTE.MN. 011-
960000200017374-26, cuyo titular son Teresa María MACHADO
RAZA e Irma Antonieta ZARATE LEZAMA y no el COLEGIO DE
PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, se ha utilizado indiscriminadamente
durante los periodos 2014 y 2015, pese a que, según Libro de
Actas Tomo A (Enero a Diciembre 2014) de fecha 05JUN2014
(Folios 477 al 482), se realizó una sesión ordinaria N O '19 del
Consejo Directivo Nacional del mencionado colegio, con la
asistencia de la Sra. Teresa María MACHADO RAZA, Ex Decana
Nacional y los demás miembros del Consejo Directivo Nacional,
en el que se puntualiza que' se ha tomado en agenda e! pedido
formulado por la Sra. Irma Antonieta ZARATE LEZAMA, quien
había solicitado que se aperture una cuenta a nombre del
Colegio y que se anule la cuenta Mancomunada. (Anexo NO 4).
Por lo que se acordó por unanimidad aperturar una cuenta a
nombre del Colegio, se encarga este tema a la Ex - Decana
Nacional Teresa MACHADO y la Sra. Irma Antonieta ZARATE
LEZAMA (Ex - Tesorera).
Al respecto, se hizo caso omiso a dicho acuerdo, y se ha seguido
utilizando la cuenta mancomunada, registrándose en el Libro
Caja y Bancos del Colegio de Psicólogos del Perú-CDN, desde el
periodo ENE2014 a DIC2015.
Se ha tenido las siguientes cuentas corrientes:
.BBVA M.N. N O CTA. (Cuenta
Mancomunada) cuyos titulares registran a Teresa María MACHADO
RAZA e Irma Antonieta ZARATE LEZAMA. No se ha tenido los estados
de cuentas bancarías del periodo 2014, pese a ser solicitado dos
8
 veces. Del periodo 2015 se ha tenido estado de cuenta incompletos.
BBVA M.N. N O CTA. 011-0147-0100044862, cuyos titulares registra al
COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN.
'BBVA M.N. N O CTA. 011-0480-0100013550, cuyos titulares registra al
COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN. Se ha tenido los estados de
cuentas bancarias del periodo 2014 y del periodo 2015 se ha tenido
estados de cuenta completos.
0BBVA M.N. N O CTA. 011-0147-0100038854, cuyos titulares registra al
COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN.
b) USO DE CUENTA CORRIENTE DE AHORRO A TíTULO
PERSONAL*
REGISTRADOS IRREGULARMENTE EN LA
INFORMACIÓN CONTABLE DEL COLEGIO DE
PSICOLOGOS DEL PERU-CDN
Analizado los Estados de la CTA.CTE.MN. 011-960-000200017374-26
(Cuenta BBVA Mancomunada cuyo Titulares son Teresa María
MACHADO RAZA y Irma Antonieta ZARATE LEZAMA, se ha observado
que los fondos de la Institución se han estado manejado a través de esta
cuenta de ahorros mancomunada, extra - contablemente para realizar
depósitos por derecho de colegiatura, transferencias a la cuenta de la
Institución de forma periódica ), según detalle se aprecia que durante et
periodo ENE2015 a DIC2015 el COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL
PERUCDN han continuado utilizando la cuenta mancomunada extra
contablemente. (Anexo NO 5).
ABONOS CARGOS

MERES TRANF
TOTAL CTA COMIS TOTAL
EFECTIVO DEPOSITOS GANADO
gr.
RETIRO BCO m: sg. SALD
00038854
PERIODO SI.
s.lN'CIAL 13725

59,916.00 380.00 72.51 60.368.51 18 500.00 0.00 873.98 1.55 19.375.53 178 24

teb-i5 62,321.04 50.00 BI 26 62 452.30 0.00 0.00 ,165.50 0.20 1,165.70 239,53
mar-15 39,385.oo 120.00 111.67 70.116.67 0.00 100 000.00 ,294 .oo 5.25 ,29925 208 35
?br-15 24,592.00 6 000.00 74.93 30 0.00 100.000.00 456.56 5.55 100462.11 438,55
ma i 5 34.952.50 o.oc 43.43 34,995.93 0.00 100 000.00 514.50 5.55 100.520.05 73,03
tun. t 5 37 190.00 0.00 38.67 0.00 0.00 655.50 0.15 655.65 109 60

15 41 ,425.oo 0.00 58.23 4103.23 0.00 0.00 582.00 0.60 582.30 150 50
a 0-15 55 440.00 0.00 69.27 55,50927 0.00 100.000.00 1 , 5.10 101.058_10 104,95
053.00
s -15 0.00 39.74 11 639.74 0,00 50,000.co 2.55 66 41
50,1455

oct-t5 18,465.00 600.00 0.00 19,06500 0.00 0.00 211.50 0.35 211.85 96,21
nov-15 32,095.01 0.00 57.36 32,152.37 0.00 0.00 454.50 0.45 454.95 154.93
dic-15 22,040.00 0.00 18.34 22,058.64 0.00 0.00 391.73 3.90 400.63 176 59
TOTAL 469,921.55 7,150.oo 665.71 477 737.26 18,500.00 450 000.00 7,83437 36.20 476 370.97

A) respecto, se ha recibido efectivo por diversos importes por un total de SI.

469,921.55, Depósitos por diversos importes por un total de S/.7,150.OO,

9
 intereses ganados por un total de SI. 665.71 y realizó Egresos o Retiros de
dinero por un total de SI. 18,500.00, transferencias a ta cta. 0011-
01470100038854 a nombre del COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL
PERUCDN, por un total de SI. 450,000.00, comisión bancarias por un total
SI. 7,834.77; por lo que, al 31 DIC2015 quedó un saldo de SI. 176,596.33.
En egresos todas la transferencias se realizaron a la cuenta N O 00110147-
0100038854, en las fechas 26MAR, 18ABR, 15MAY, 28AGO, 18SETI
901C Y 1701C del 2015.

c) DIFERENCIA DE SI. NUEVOS SOLES A

NIVEL DE CAJA
Y BANCOS Y LAS DECLARACIONES JURADAS
PRESENTADAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA,
DEL PERIODO 2014-2015.
ANALISIS DEL lalBRO CAJA Y BANCOS:
Se ha presentado el Libro Caja y Bancos del periodo 2014 al 2015; el
cual registra como Ingresos de las cuentas bancarias del Colegio de
Psicólogos del Perú-CDN un total de S/. 7'205, i31.55 (dei periodo
2014 corresponde el importe de Sí. 2747,882.42 y del periodo 2015
corresponde SI importe de SI. 4"457,249.13), según detalle:
LIBRO TOTAL CUEIWA ce,JA Y BANCOS
SALOO DEUOOR ACREEDOft
IN\CLAL
142,45505 197.48010 173.025.44 166,gos.71
LIBRO CAJA BANCOS ENE2014
2 LIBRO CAJA Y BANCOS 166,905.71 213,453.39 137,558.99 242.800.11
FEB2014
LIBRO CAJA Y BANCOS 242»o.11 184,300.51 123,902.12 303,198.50
3 MAR2014
a UBRO CAIA Y BANCOS 303,19830 16*15.97 212,58135
ABR2014
s 259,932.92 103,473.38 85,534.48
LIBRO CAJA BANCOS MAY2014 277.871.82
6 LIBRO Y BANCOS JUN2014
277,871.82 123.800.21 179,436.50 222.235.53

LIBRO CAJA Y BANCOS 307,580.35 197.902.20

7 JUL2014 222.233.53
LIBRO CAJA Y BANCOS 197.902.20 322.975.70 347,000.35 173,877.55
8 AG02014
LIBRO CAJA Y BANCOS 173,877.ss 212,644.52 198.527.29 187,99478
9 SET2014
LIBRO CAIA Y BANCOS 259,754.gs 246,28867 201.460.96
10 0CT2014 187,994.7g
LIBRO CAJA Y BANCOS 201.460.96 301,83â03 246,418.so 256.878.14
11 Nov2014
LIBRO CAJA Y BANCOS
12 256,878.14 375,50a69 463,231177 169,148.06
DtC2014
TOTALES 2014

LIBRO CAIA Y BANCOS 169,14106 288.08186 224,491.77

1 ENE2015 232,744.15
2 LIBRO CAIA Y BANCOS 232,744.15 240,03890 182,69935 290,131.70
FE32015
LIE3RO CAJA Y BANCOS 420,905.94 340,512.48
3 MAR2015 290,131.70 471,286.72
LIBRO CAJA Y BANCOS 340 512.48 444.159.15 543.614.10 241 057.53
4 ABR2015
5 LIBRO CAJA Y BANCOS 423,860.23 486,651.19 183.266.57
MAY2015 241.057.53
6 LIBRO CAJA Y BANCOS 183,266.57 241,gso.S5 187,814.39 237.402.73

10
 JUN2015
7 LIBRO CAJA Y BANCOS 221,125.70
JUL201S 237.402,73 299.167.80
g LIBRO CAJA BANCOS 221.125.70 418,723.43 376.169.53 263.679.60
AG0201S
9 263, 332,14905 354,162.11 241,66654
LIBRO CAJA 3ANCOS SET2015 579.60
10 241,66654 242,231.04 278,502.20
CAJA Y BANCOS ocr2015
LIBRO CAJA Y BANCOS 278,502.20 280,545.07 312,686.67 246.360.60
NOV2015
12 LIBRO CAJA Y BANCOS 246360.so 750.442.70 X3g.8S4.92 156,948.38
010015
TOTALES 2015 4469,44881
Y 2015

Nota: En el Libro Caja y Bancos del COLEGIO DE PSICOLOGOS

DEL PERU-CDN del periodo 2014 y 2015, registra las operaciones de
ingresos
Y egresos de la cuenta mancomunada BBVA M.N. 011-960000200017374-
26, pese a que esta cuenta mancomunada no es titular el mencionado
Colegio, sino personas naturaies.

ANALISIS DE LA DIFERENCIA DE S/3'624 631.55 DEL

LIBRO CAJAPANCOS y. D<CLARACIONES 4URADAS
ANUALES PDT-IR:
Del análisis realizado a dicho Libro Caja y Bancos del periodo 2014 y
2015, se aprecia que en los ingresos realizados a favor del COLEGIO
DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, registra un total de SI. 7, 205,
131 y la
Declaración Jurada Anual-|R presentadas a SUNAT dei periodo 2014 y
2015 registra ingresos por un total de resultando una
diferencia relevante por un total de S/.3'624,63i .55, según detalle:
PERIODO DDJJ ANUAL CAJA Y CARGOS DIFERENCIASS/.
2014
2015 4.457.249.13 -2.336,052.13

TOTAL -3.624,631.5S
11
 Al respecto, se aprecia que ante SUNAT declaró en el periodo 2014,
como ingresos por un total de SI. 1-459,303.00; sin embargo, en el
Libro de Caja y Bancos anotó ingresos recibidos por un total de
es decir se dejó de declarar a la SUNAT en el PDT-IRANUAL un
total de S/l '288,579.42.
Asimismo, se aprecia que ante SUNAT declaró en el periodo 2015, como
ingresos por un total de S/.2'121 ,197.00; sin embargo, en el Libro de Caja y
Bancos anotó ingresos recibidos por un total de S/.4'457,249, 13, es decir
se dejó de declarar a la SUNAT en el PDT-IR-ANUAL un total de
Sobre el particular, la administración a cargo de María Teresa MACHADO
RAZA (Ex - Decana), es ia responsable de dicha diferencia y debiendo
justificar documentalmente la misma.

3. VERIFIÇACIÓN DE LAS BOLETAS DE VENTAS DEL NO 41678 AL 41922

CONTABILIZADAS EN EL REGISTRO DE VENTAS DEL COLEGIQ DE
PSICOLOGOS DEL PERU-CDN
Según Fundamentos de hecho de la denuncia interpuesta por Belisario
ZANABRIA MORENO, Decano Nacional del COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL
PERU-CDN, de fecha 13MAR2017, presentado ante el Ministerio Publico;
denuncia que las boletas de ventas de la serie 003 del correlativo
O
N 0041678 al 0041922, no se encuentran contabilizadas en el Registro de
ventas en el periodo 2015.

Al respecto, analizado el Registro de Ventas del periodo ENE2016, se verificó

que las boletas de la serie 003 det correlativo N O 41678 al 41922 si se
encuentran registradas las mismas que están anotadas como anuladas
correctamente, desvirtuando en este extremo tal afirmación. (Anexo NO 6).

Asimismo, mediante Escrito de fecha 23JUN2017, remitida por Belisario

ZANABRIA MORENO, Decano Nacional del COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL
PERU-CDN, se recibió las Boletas de Ventas de ia serie 003 del
correlativo N O 0041678 af 0041922, en físico, por lo que, se constató
que cada una de estas Boletas de Ventas tienen el sello de anulado.

Cabe señalar que sobre las irregularidades halladas por el Equipo Pericial
de la DIRINCRI PNP, existe responsabilidad en la Directiva del periodo
2014 y 2015, asi como del Contador (Rafael Enrique GONZALES CASTRO)
de la entidad de dicho periodo.

D. EGRESOS
1. ANÁLISIS DE LAS COMPRAS REALIZADAS Y CONTABILIZADAS
POR
EL COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERÚ-CDN. ARROJA UNA
DIFERENCIA DE S/.143 245.22 NUEVOS SOLES ENTRE PDT-621
MENSUALES Y EL REGISTRO DE COMPRAS DURANTE EL PERIODO
2014-2Q15.
12
 a. ANÁLISIS DE LAS COMPRAS SEGÚN PDT-621 MENSUALES
Del análisis del PDT-621, se aprecia que durante el periodo ENE.2014
a DIC.2014 se declaró ante SUNAT las compras realizadas por un tota;
de $/.643,927.00 (Todas las Compras son No Gravadas), según
detalle:
SEGÚN PDT-621 COMPRAS (SEGÚN PDT-621)

FECHA N a ORDEN GRAVADAS TOTAL SÍ.

NO Guv.
ENE.14 12/02/14 788352721-45 41,071.oc 0.00 0.00 41,071.oc

FEB.14 12/03/14 739206669-21 85.000.00 0.00 0.00 85,000.oo

MAR.14 10/04"4 790046647-40 0.00 0.00 83/363.00

83,363.oo
ABR.14 13/05/14 791141618-98 72,395-00 0.00 0.00 72,896.oo

MAY.14 11/06/14 791963876-12 9,217-00 0.00 0.00 9.217.00

åUN.14 09/07/14 792749321-79 46,979.00 0.00 0.00 46,979.00

JUL14 11/08/14 793645953-15 21,694.00 0.00 0.00 21,694.00

AGO.14 20/09/14 794567469-24 96,523.00 0.00 0.00 93523.00

SET.14 13/10/14 795467009-27 33,020.co o.cc 0.00 33*020.oo

OCT.14 20/01/15 798529098-83 26-947,00 0.00 0.00 26, 947.00

11/12/14 797180293-31 15,998.00 0.00 0.00 15,998.00

NCV.14
DIC.14 13/01/15 798086099-34 111,219.oo 0.00 0.00 111.219.00

0.00 0.00 343,927.00

643,927.oo
b. ANALISIS DEL REGISTRO DE COMPRAS
Dei análisis det Registro de Compras del periodo ENE.2014 a
DIC.2014, se aprecia que tiene registrados diversos comprobantes de
pago por un total de S/.500,681.78, según detalle:
COMPRAS (SEGÚN REG. DE COMPRAS)
MES
NO GRAY. GRAY. TOTAL SI.

ENE. 14 41,070.52 0.00 0.00 41,070-52

FEB.14 19,25561 0.00 0.00 19,255.61
MAR.14 83,363.04 0.00 0.00 93,363.04
ABR.14 72.895.65 0.00 0.00 72,895-65
MAY.14 9.217.41 0.00 0.00 9,217.41
JUN,14 46.978.81 0.00 0.00 46,978.81
JUL.14 21,693.60 0.00 0.00 21,693-60
AGO.14 96,52289 0.00 0.00 96,522.89
SET.14 33,029.69 0.00 0.00 33,019.69
OCT.14 26,947.13 0.00 26,947.13

NOV.14 15,998.34 0.00 0.00 15,998.34

13
 DIC.14 33,719.09 0.00 33,719.09

500,681.78 0.00 0.00 500,681.78

c. COMPRAS NO DECLARADAS POR S/.143,245.22

Del análisis realizado a los PDT-621r Registro de Compras: se aprecia
que en el PDT-621 deciaró a ta Administración Tributaria Compras por
un total de S/.643r927.00 y en el Registro de Compras (Legalizado el
30DlC2011 por ante Notario Público Ljubica Nada SEKULA
DELGADO en un total de 100 folios y que registra operaciones de
ENE2014 a DIC2014, correspondientes al folio 28 al 59) registran
contablemente un total de S/ $/.500,681.78., es decir, en el
mencionado Registro de Compras no se han contabilizado importes
que han sido declarados a la Administración Tributaria por un total de
S/.143,245.22, según detalle:
NO GRAVADAS TOTAL s/,
GRAV.
COMPRAS DECLAMùOS EN EL PDT- 643,927.00 0.00 0.00 643,927.oo
621
COMPRAS EN EL REGISTRO DE 500,681.78 0.00 0.00 500,681.78
COMPRAS
143 0.00 0.00 243.245.22
24522
Analizada la información mensual presentada ante la Administración
Tributaria por el COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, durante el
periodo fiscal 2014, se ha podido apreciar la existencia de diferencias
significativas según cuadro precedente.

Al respecto, se aprecia que se ha declarado según PDT-621, en el

periodo FEB2014, como Compras No Gravadas por un total de
S/.85,000.OO; y en el Registro de Compras se ha contabilizado un
total de SI. 19,255.61; es decir, se declaró a la SUNAT en el PDT-621
S/.65, 744.39 en demasía. Asimismo, se aprecia que en PDT-621 se
declaró en el periodo DIC20i4 como Compras No Gravadas por un
total de SI. i 11,219.00; y en el Registro de Compras se ha
contabilizado un total de S/.33,719.09', es decir, se declaró a la SUNAT
en el PDT-621 SI. 77,499.91 en demasía.

2. PAGO INDEBIDO AL PROVEEDOR PERCY ROJAS LOAYZA POR

COMPRA DE 10 000 MEMORIAS DEL ANO 2014
Según Fundamento de hecho de la denuncia interpuesta por Belisario
ZANABRtA MORENO, Decano Nacional del COLEGIO DE PSICOLOGOS
DEL PERU-CDN, denuncia que existe un faltante de rendición por SI.
15,000.00, el cual ta Asistente de Tesorería Daisy Milagros ROJAS
CAJUSOL pagó, mediante Recibo simple, al proveedor Percy ROJAS
LOAYZA por el concepto de adelanto de elaboración de memorias

14
 anuaies y mediante Cheque N O 7613 registra que se pagó el importe de
$/.30,000 por elaboración de 10,000 memorias anuales del año 2014.
Al respecto, mediante el Registro de Compras de' periodo MAR2014
folio (037) del COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, se verificó ga
anotación contable de la Factura 001-000271 de fecha de emisión
20MAR2014, por el proveedor Percy ROJAS LOAYZA, con RUC N O
10400495560, el importe de la compra es de S/.30, 000.00 (sin afecto a
iGV), toda vez que es una operación No Gravada. Según Escrito del
25JUL2017, remitida por Belisario ZANABRIA MORENO, Decano Nacional
del COLEGIO DE PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, se recibió la Factura de
Compra en físico (copia) y se constató que el importe es de
S/.30,OOO.00 la misma que se adjunta cotización por la compra de
10,000 memoria anual y cuyo valor registra un total de S/.30,000.00.
Asimismo, el Libro de Caja y Bancos dei periodo ENE2014 folio (238),
registra con fecha 07ENE2014, una operación de Anticipo por Memorias,
cuyo Beneficiario registra a Percy ROJAS LOAYZA, con Cheque N O 7613,
pagado en soles el importe de S/.30,000.00.
A respecto, el Libro de Caja y Bancos del periodo ENE2014 folio (234) y (257),
registra dos anotaciones contables, el cual se detalla:
Frcha Saldo Saldo
Re ist. Descripción Cuenta Contable Deudor Acreedor
07/01/14 Devoluc. Antic. por memorias. Folio (234) 103 Deposito en transito 15,00000

01/02/14 Devolución Antici 0 otros. Folio 257 103 De osito en transito 15.000.00

Al respecto, no se ha contado con el estado de cuentas del period 2014 de la

cuenta Mancomunada BBVA - M.N° 011-960-000200017374--267 ni con el
Libro Diario ENE2014, pese a que se solicitó dos veces; a fin de verificar la
operación y el registro contable por el monto de S/. 15,000.00. Según Escrito
de fecha 25JUL2017, remitida por Belisario ZANABRIA MORENO, gerente de
CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO LTDA. N° 43 por el
importe de S/. 15,000.00 por el concepto de adelanto de trabajo memorias
anuales del 2014, cuyo beneficiario- Receptor de dicho importe es el señor
Percy ROJAS LOAYZA no habiendo sustento por: documentos contables.

3. SALDO PENDIENTE DE RENDICIÓN DE CUENTAS POR EL IMPORTE DE

S/.15,ooo.oo CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2014.
Según Fundamento de hecho de la denuncia interpuesta por Belisario
ZANABRIA MORENO, gerente de CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE
HUYRO LTDA. N° 43, denuncia que existe un faltante de rendición de cuentas
por S/. 15,000.00, en relación al retiro en efectivo de fecha 04MAR2014 del
Banco Continental, por el monto de S/.21,000.00, e indica que solo que ha
devuelto mediante depósito en la misma fecha por S/.6,000.00, quedando S/.
15, 000.00 por rendir y/o sustentar el gasto.

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 A respecto, mediante el Libro Caja y Bancos registra con fecha 04MAR2014 el
retiro de efectivo del Banco Continental de la cuenta mancomunada N O 011-
960-000200017374-26, por el importe de S/.21,ooo.oo, en la misma fecha
registra contablemente en la cuenta deudora 101102 "Pago de Proveedores c-
Ch" el importe de S/.6,000.00 (Folio 284), quedando un saldo pendiente de
registrar contablemente por el importe de S/. 15,000.00.
Según Libro Caja y Bancos Obs

1.- 04MAR2014 se retiró del Banco Continental cta. 011-96000200017374-26 21,000.oo 1

2.- 04MAR2014 se registró en ia cuenta deudora 101102 Pago a Proveedores C-CH - s,ooo.oo z
3.- Saldo pendiente a rendir sin sustento contable 15.000.00 3
Nota:
1. Del importe de S/.21,000.OO, registrado como retiro en efectivo en el Libro
caja y Bancos, no se ha contado con documentación que lo sustente.
2. Del importe de S/.6,000.00, registrado en el Libro Caja y Bancos (Folio 284),
no se ha contado con el Libro Diario del periodo 2014, a fin de verificar el
asiento contable del mencionado importe, asimismo no se ha contado con
los documentos que lo sustente.
3. Del importe de S/. 15,000.00, no se ha contado con el Libro Diario u otro
documento que sustente el registro contable del mencionado importe,
correspondiente al periodo 2014.

V CONCLUSIONES.
1. Está probado que la CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO LTDA.
N° 43 posee el RUC N° 20136203003, inició sus actividades el 30ABR1980
siendo su Representante Legal el Sr. Belisario Teodosio ZANABRIA
MORENO, con domicilio fiscal en Av, Mateo Purnacahua N O 936, Distrito
Jesús María, Provincia y Departamento de Lima. Numeral V, A.
2. Está acreditado del análisis de Ingresos por ventas declaradas
mensualmente (PDT-621) y los ingresos declaradas anualmente (PDT-lR-
2014-2015) det Estado de Ganancias y Pérdidas, arroja una diferencia de
S/. 567757,00 Nuevos Soles. El motivo que en tas declaraciones mensuales
PDT.621, de los años 2014 y 2015 se dejó de declarar Ingresos por un total
de S/. 567,757.00. Asimismo, no existe ningún elemento que justifique
dicha diferencia. Numeral V, C, 1, c.
3. Está acreditado del análisis realizado a) Libro Caja y Bancos del periodo
2014 y 2015, aprecia que en los ingresos realizados a favor del COLEGIO DE
PSICOLOGOS DEL PERU-CDN, registra un tota' de S/. 7, 205,131.55 y la
Declaración Jurada Anual-lR presentadas a SUNAT del periodo 2014 y 2015
registra ingresos por un total de S/. 3´580,500.00 resultando una diferencia
relevante por S/.3'624,631.55, no sustentada. Numeral V, C, 2, c.

4. Está probado que las Boletas de Ventas del N° 41678 al 41922 se

encuentran registradas contablemente en el Libro de Ventas del CENTRAL
DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO LTDA. N° 43, dichas Boletas de
Ventas están anotadas como anuladas en el Periodo ENE2016. Asimismo se

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 contó con la inspección fisica de dichos comprobantes de pago, el cual se
aprecia que no han sido utilizadas sino anuladas. Numeral V, C, 3.

5. Está acreditado que mediante Recibo emitido por la Asistente de

Tesorería de la CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO LTDA. N°
43, Daisy Milagros ROJAS CAJUSOL, se ha pagado indebidamente a favor del
proveedor Percy ROJAS LOAYZA por el concepto de adelanto de elaboración de
memorias anuales por S/. 15,OOO.OO Nuevos Soles. Numeral V, D, 2.

3. Está acreditado que mediante el Libro Caja y Bancos, se ha efectuado el día

04MAR2014 un retiro de efectivo en le Cta. (Mancomunada) BBVA N O 011-
960000200017374-26 por S/.21 ,000.00 Nuevos Soles y un depósito en ta misma
fecha y cuenta bancaria por SI. 6,000.00 Nuevos Soles, resultando una diferencia
pendiente de Rendición de Cuentas y/o Sustento Contable de Gasto por
SJ.'i5,OOO.00 Nuevos Soles.

7. Existe responsabilidad en ta Directiva de la gestión 2014-2015, así como del

Contador (Rafael Enrique GONZALES CASTRO) de la entidad en dicho periodo,
por las irregularidades constatadas en el desarrollo de la Pericia Contable, siendo
el perjuicio económico, con la documentación existente a la fecha del presente
informe el importe de S/. 3'654,631.55 nuevos soles.

VI. ANEXOS.
1. Escrito de fecha 25JUL2017 remitida por el Decano Nacional del COLEGIO DE
PSICÓLOGOS DEL PERÜ-CDN.
2. Copia de Ficha RUC.
3. Copia PDT-621 Y PDT-IR-ANUAL, presentados a la Administración Tributaria,
pertenecientes a la CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO LTDA. N°
43.
4 Copia del Libro de Actas Tomo A de fecha 05JUN2014 (Folios 477 e! 482).
5. copia de fos Estados de la CTA.CTE.MN. 011-960-000200017374-26 (Cuenta
BBVA Mancomunada cuyo Titulares son Teresa María MACHADO RAZA y
Irma Antonieta ZARATE LEZAMA.
6. Copia del Registro de Ventas del periodo enero a diciembre 2016, donde se
verifica la contabilización de las boletas de la serie 003 del correlativo N O 41678
al 41922.
7. Copia de Recibo por el importe de S/. 15,000.00 por el concepto de adelanto de
trabajo memorias anuales del 2014, cuyo beneficiario es el señor Percy ROJAS
LOAYZA. Copia del Libro de Caja y Bancos del periodo ENE2014 folio (234) y
(257), registra dos anotaciones contables.
8. Copia def Libro Caja y Bancos de fecha 04MAR2014 contabiliza ei retiro de
efectivo del Banco Continental de la cuenta mancomunada NO 011-
960000200017374-26, por el importe de S/.21 ,000.00 (Folio 295), en la misma
fecha registra contablemente en la cuenta deudora 101102 "Pago de
Proveedores cCh" el importe de S/.6,OOO.00 (Folio 284), quedando un saldo
pendiente de registrar contablemente por el importe de SI. 15,000.00.
9. Copia de la legalización, del primer folio utilizado y último folio utilizado de
Registro de Ventas Periodo Ene2016; del Libro Caja y Bancos del periodo

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 Ene2014, Mar2014 de la CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO
LTDA. N° 43.
10. Oficios de Requerimiento Contable, Escritos y otros documentos presentados
por la CENTRAL DE COOPERATIVAS AGRARIAS TE HUYRO LTDA. N° 43.
Lima, Junio de 2018

PERITO CONTABLE

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