DikerjakanOle

N h
Prosedur Audit
o. Indek
Paraf
s
SEWA DIBAYAR DIMUKA
1 Mintadaftar-
-
daftarsewadibayardimukadancocokkandengansaldomenurutbukubesar.
2 Periksasuratkontraksewa (rent agreement) untukperjanjianbaru,
-
sedangkanuntukperjanjian lama lihatkekertaskerjatahunsebelumnya.
3 Periksakebenaranperhitungansewadibayardimukauntuktahunberjalandeng
anmemperhatikanperiodeberlakunyamasasewatersebut -
(dilakukanrekonsiliasidenganbiayasewa di poslabarugi).
4 Periksabuktipembayaranataspenambahansewadibayardimukadanpastikanb
-
ahwapenambahantersebutdisetujuiolehpejabat yang berwenang.
5 Pisahkanantarabiayakontrakjangkapendekdenganjangkapanjang. -
6 Untukkontraksewajangkapanjanglakukankonfirmasiatasjumlah yang
-
masihberlaku.
7 Yakinkanbahwaperaturanperpajakan yang
-
berlakuuntukbiayasewatelahditaati.
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA
1 Mintadaftarasuransi yang dibayardimuka,
G
dancocokkandengansaldobukubesar.
2 Periksa polis asuransidanbuktipembayaranpremiasuransi, bila polis
tersebutdisimpanoleh bank, lakukankonfirmasikepada bank yang 
bersangkutan.
3 Periksakebenaranperhitunganpremiasuransi yang
dibayardimukadanbiayaasuransiuntuktahunberjalandenganmemperhatikan G
periodeberlakunya polis asuransitersebut.
4 Pisahkanantarabiaya yang mempunyaimasamanfaatjangkapendekdengan
- -
yang jangkapanjang.
5 Pisahkankecukupanjumlahasuransiatassegalamacamkerugian yang timbul.
Hal iniharusdengandihubungkandenganpemeriksaanataspersediaandan
- -
asset tetap. Bilapertanggunganasuransitersebuttidakmencukupi,
masukinpoininisebagaisalahsatuManagement Letter Point.
PAJAK DIBAYAR DIMUKA
1 Mintadaftarrincianpajakdibayardimuka yang meliputijenispajakPPhPasal

22, PPH Pasal 23, danPPhPasal 25.
2 PeriksabuktipemotongandanbuktiSuratSetoranPajak (SSP),

sertatanggalpenyetorandanpelaporannya.
3 Cocokkanatasbuktipemotongandanbuktisuratsetoranpajakdengansaldo di

bukubesarsertalakukanvouching.
4 Lakukanrekonsiliasiantara total objekdengan tariff pajaknya (misalnya,
uangmukapajakPPhPasal 23 = total pendapatansewatahunberjalan x 
tarifpajaknya).
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN
1 MintadaftarPajakPertambahanNilaiMasukan yang
meliputiinformasitanggalfakturpajak, NomorPokokWajibPajak

(NPWP), NomorPengusahaKenaPajak (NPKP), DasarPengenaanPajak
(DPP), danbesarnya PPN yang dipungut.
2 Yakinkanbahwasemuapajaksesuaipajakmasukantelahdidukungdenganbu
ktipajak, yang semuamerupakanpajakmasukan yang 
dapatdikreditkansesuaidenganperatranperpajakan.
3 Pastikanbahwapajakmasukantersebuttelahdilaporkan /
dikreditkansecarateraturdalam SPT Masa, G & M2
dandikompensasikandenganpajakkeluaran.
Apabilapajakkeluaranlebihbesardaripajakmasukan,
pastikanbahwakekuranganpembayarantersebuttelahdilunasisesuaibatasw M2
aktunya.
4 Apabilaadaperbedaansaldobersih
(pajakmasukandikurangipajakkeluaran)antarabukubesardengan SPT
- -
Masa, pelajarilahsebab-sebabnya (terutamauntuksaldo per
tanggalneraca).
5 Pelajarisemuasuratkorespondendengankantorpajak,
terutamauntukpermohonanrestitusikarenakelebihanpembayaranpajakma
sukan.
- -
Pastikanapakahsemuapermohonantersebutdisetujui,
danbilaadafakturpajak yang tidakdisetujuiolehkantorpajak yang
tidakdisetujuiolehkantorpajak, pelajarisebab-sebabnya.
Klien : Dibuatoleh : Diperiks Indeks
Helena aoleh : :
PT. PETA
Herman
-
Skedul : Tanggal : Tanggal Period
SiklusPerolehandanPembayaranBeban di 04/01/2012 : e:
Bayar di Muka 08/01/20 31/12/
12 2011
 Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2013 Dr. Cr. 31/12/2013 31/12/2012
Asuransidibayar di muka G1 3.000.000 3.000.000 - < -
Sewa di bayar di muka 20.000.000 5.000.000 15.000.000< -
Pajak di bayar di muka - - - - < -
Perlengkapan Kantor 5.917.500 5.917.500 <
28.917.500 - 8.000.000 20.917.500 <
^ ^ ^ ^ ^
Ke A2

Klien : Dibuatoleh : Diperiksaoleh : Indeks :

PT. PETA G
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor 31/12/2012
Catatanpemeriksaan :
1. Asuransidibayar di muka
Kami mendapatkaninformasibahwaperusahaanmengasuransikan asset
tetapnyapada PT Asuransi, jangkawaktu 12 bulan yang di mulaitanggal 1 Januari
2012, denganrinciansebagaiberikut :

Premi yang dibayar

BangunanRp 1.000.000
Peralatan Kantor dan TokoRp 500.000
Kendaraan Bermotor Rp 1.000.000
Persediaan barang dagangRp 500.000
Total Rp.3.000.000

BebanAsuransiRp. 3.000.000
Asuransidibayar di MukaRp. 3.000.000

2. Sewa Dibayar dimuka

Beban Sewa Rp 5.000.000
Sewa dibayar dimuka Rp 5.000.000

3. Perlengkpankantor
BebanperlengkapankantorRp. 1.582.500
perlengkapankantorRp 1.582.500

Klien Dibuatoleh: Diperiksaoleh: Indeks

PT. PETA G
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Beban dibayar dimuka dan peralatan 31/12/2012
kantor
Aset yang NilaiPolis premi yang Periode No. BebanAsuransi
diasuransikan dibayar (Rp) Polis
Bagunan 1.200.000.000 1/1/12-31/12/12 3575 1.000.000
1.000.000
Peralatankantor 1/1/12-31/12/12 3576 500.000
500.000
KendaraanBermot 1/1/12-31/12/12 3764 1.000.000
or 1.000.000
Persediaanbarang 1.000.000.000 1/1/12-31/12/12 3780 500.000
500.000
3.000.000
3.000.000

^ ^

Klien : Dibuatoleh : Diperiksaoleh : Indeks :

PTpeta G1

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :

BebanDibayar di Muka 31/12/2012