ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN I
OCTAVO 2

DISTRITEX S.A

MISIÓN:
Ser líderes del sector textil ecuatoriano en cuanto a calidad
servicio y precio justo.

VISIÓN:
Vender soluciones de calidad y al precio justo para el sector
ecuatoriano.

N° VARIABLES F O D A
1 Calidad Total del Producto X
2 Variedad en productos X
3 Infraestructura propia X
4 Personal no capacitado X
5 Mal ambiente laboral X
6 Accesibilidad a nuevos Mercados X
7 Posibilidad de Exportaciòn X
8 Ingreso de nuevos competidores al sector X
9 Productos sustitutos X
10 Alta demanda de proveedores X
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
HOJA DE ÍNDICES H/I
PERÍODO: 2016 1/1

ÍNDICE ALFABETICO DOBLE

NOMBRE DE CÉDULA TIPO DE CÉDULA
NUMÉRICO

Hoja de Ìndices Descriptiva H/I

Hoja de Marcas Descriptiva H/M

Programa de auditoría Descriptiva PG

Borrador del Informe Descriptiva B/I

Cuestionario de control interno Analitica CCI

Matriz FODA Descriptiva M/F

Matriz de correlación de las

Analitica MC/FO
fortalezas y oportunidades
Matriz de correlación de las
Analitica MC/DA
debilidades y amenazas

Matriz de prioridades Descriptiva MP

Perfil estratégico interno Analitica PEI

Perfil estratégico externo Analitica PEE

Hallazgos Descriptiva H/H

Procedimientos Descriptiva H/P

Cadena de Valor Descriptiva CV

Flujograma Descriptiva H/F

Hoja de indicadores Descriptiva H/I

Cuadro de mando integral Analitica C/MI

Marco logico Descriptiva M/L

ELABORADO POR: G6 FECHA: 13/07/2017

REVISADO POR: PR FECHA: 13/07/2017
 
REVISADO POR: PR FECHA: 13/07/2017
 
EMPRESA: DISTRITEX S.A
HOJA DE MARCAS HM
PERÍODO: 2016 1/1

SIGNIFICADO MARCAS

Verificado √

Debilidad D

Hallazgo *
Sumatoria ∑

Nudo critico
Inicio / Fin 

Proceso 

Decisión 

Documento 

Concector interno 

ELABORADO POR: G1 FECHA: 25/06/2015

REVISADO POR: PR FECHA: 25/06/2015
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
PROGRAMA DE AUDITORÍA PG
PERÍODO: 2016 1/1

OBJETIVO
Comprobar GENERAL:
la adecuada gestión de la empresa en el área de talento humano
mediante la
aplicación de cuestionarios de control interno para observar el grado de
cumplimiento
desarrollo enbuen
de un el ambiente laboral en los departamentos así como
también el nivel de capacitación del personal
capacitación del personal
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Verificar el nivel de capacitación del personal a través de la solicitud del POA y
la solicitud
de del plan
capacitación para certificar el buen desempeño laboral en las actividades
de los funcionarios.
Verificar si las tareas realizadas por los trabajadores son desarrolladas bajo un
ambiente armónico y
colaborador mediante indicadores de gestión para comprobar el buen ambiente
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT FECHA:
POR:
1 Elabore hoja de indices H/I G:6 6/25/2016
2 Elabore hoja de marcas H/M G:6 6/25/2016
3 Elabore el cuestionario de control int C/CI G:6 6/25/2016
4 Elabore Borrador del Informe B/I G:6 6/25/2016
5 Solicitar el POA y el plan de capacita S/POA G:6 6/25/2016
6 Realice matriz FODA M/F G:6 6/25/2016
7 Realice la matriz de correlación FO MC/FO G:6 6/25/2016
8 Realice la matriz de correlación DA MC/DA G:6 6/25/2016
9 Realice la matriz de prioridades M/P G:6 6/25/2016
10 Realice perfil estratégico interno PE/I G:6 6/25/2016
11 Realice perfil estratégico externo PE/E G:6 6/25/2016
12 Relalice hoja de hallazgos H/H G:6 6/25/2016
13 Realica hoja descriptiva H/D G:6 6/25/2016
14 Raealice flujograma H/F G:6 6/25/2016
15 Realice cadena de valor C/V G:6 6/26/2016
16 Realice hoja de indicadores H/I G:6 6/27/2016
17 Elabore cuadro de mando integral C/MI G:6 6/28/2016
18 Realice marco logico M/L G:6 6/29/2016

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CCI
PERÍODO: 2015

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIÓN
SI NO N/A
1 ¿Los productos que oferta son de calidad? X
¿el personal con el que cuenta la empresa 
2 esta capacitado? X Personal no caoacitado  D1

¿Existe un bien clima laboral dentro de la 
3 empresa? X Mal clima laboral    D2

¿Existe variedad en los productos ue 
4 ofrece? X

¿La empresa cuenta con infraestructura 
5 propia? X

Preguntas Positivas:  3
Preguntas Negativas: 2
Total Respuestas: 5
Nivel de Confianza: 60%
Nivel de Riesgo: 40%

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA

ANÁLISIS:

El nivel de confianza de la GESTIÓN 
de la
empresa es Moderada con un 60%
y un nivel de riesgo BAJO
con un 40%
* Debilidad encontrada

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
BORRADOR DEL INFORME B/I
PERÍODO: 2016 1/1

Riobamba, 25 DE JUNIO del 2016

Ingeniero:
Marco Rodríguez

Gerente GeneraAITE TEXTIL

Presente.

De nuestra consideración:

Reciba un cordial saludo de OCTAVO 2 AUDITORES INDEPENDIENTES, y al mismo

tiempo nos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoria y en base a
permitimos
la planificación
específica, se haespecífica,
procedido a evaluar el control interno administrativo de la
EMPRESA AITE TEXTIL
en el área de T.H, mediante el método de control de cuestionarios especiales,
manifestando que
establecimiento el
y mantenimiento de este sistema es de exclusiva responsabilidad
de la administración, es
necesario informarle las siguientes debilidades:

D1 Personal no capacitado

R1 Se recomienda al Jefe de Talento Humano que implante políticas de capacitación

continua al
personal en cada area que le corresponda

D2 mal ambiente laboral

R2 Se recomienda al Jefe de Talento Humano que analize como es el ambiente

laboral en la empresa
para que todos desempeñen de una mejor manera

En espera de que nuestros recomendaciones sean acogidas con el propósito de

fortalecer el control interno
y garantizar el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Atentamente,

Ing. CPA
OCTAVO 2 AUDITORES INDEPENDIENTES

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
MATRIZ FODA MF
PERÍODO: 2016 1/1

FORTALEZAS OPRTUNIDADES

F1 Calidad Total del Producto O1 Accesibilidad a nuevos Mercados

F2 Variedad en productos O2 Posibilidad de Exportaciòn

F3 Infraestructura propia O3 Alta demanda de proveedores

DEBILIDADES AMENAZAS

Ingreso de nuevos competidores al

D1 Personal no capacitado A1 sector

D2 Mal ambiente laboral A2 Productos sustitutos

Análisis:
AITE TEXTIL es una empresa dedicada a la confeccion de prendas de vestir. Con
el analisis FODA
podemos notar que sus fortalezas son contar con productos de buena calidad, a
en productos y consta con una infraestructura propia
Entre sus debilidades se encuentra que no cuenta con personal capacitado y un
laboral

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
MATRIZ DE CORRELACIÓN FO MC FO
PERÍODO: 2016 1/1
1 2 3
T

FO
Accesibilidad   Alta demanda  O
Posibilidad de 
a nuevos  de  T
Exportaciòn
Mercados proveedores  A
L

 Calidad Total del 
1 5 5 3 13 45%
Producto 

 Variedad en 
2 5 3 3 11 38%
productos 

 Infraestructura 
3 3 1 1 5 17%
propia 

TOTAL 13 9 7 29 100%
45% 31% 24% 100%
Mediante la matriz FO se puedo determinar que tenemos una fortaleza relevante con u
total del producto sin menospreciar la variedad en productos con un 38% y dentro de
que con un 45% tenemos a la accesibilidad a nuevos mercados y con 31% la posibilida

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
MATRIZ DE CORRELACIÓN DA MC DA
PERÍODO: 2016 1/1
1 2
T

DA
Ingreso de nuevos  O
competidores al  Productos sustitutos T
sector A
L

1  Personal no capacitado  5 3 8 67%

2  Mal ambiente laboral  3 1 4 33%

TOTAL 8 4 12 100%
67% 33% 100%

ANÁLISIS: Se presentan 2 debilidades la cual con el mayor peso que es el personal no capacitado con un 67% y con un 33%

la existencia de un aml ambiente laboral lo cual provoca que el personal no desempeña eficientemente

dentro de las amenazas con un 67% tenemos al ingreso de nuevos competidores al sectoy y con un 33%

sustitutos en el mercado

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
MATRIZ DE PRIORIDADES MP
PERÍODO: 2016 1/1

VARIABLES INTERNAS

Ʃ CÓDIGO FORTALEZAS

13 F1  Calidad Total del Producto 

11 F2  Variedad en productos 

5 F3  Infraestructura propia 

Ʃ CÓDIGO DEBILIDADES
8 D1  Personal no capacitado 
4 D2  Mal ambiente laboral 

VARIABLES EXTERNAS

Ʃ CÓDIGO OPORTUNIDADES
13 O1  Accesibilidad a nuevos Mercados 
9 O2  Posibilidad de Exportaciòn 
7 O3  Alta demanda de proveedores 
Ʃ CÓDIGO AMENAZAS
8 A1 Ingreso de nuevos competidores al sector
4 A2 Productos sustitutos

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:

 
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
PERFIL ESTRATÉGICO INTERNO
PEI
PERÍODO: 2016
1/1

DEBILIDADES FORTALEZAS
ASPECTOS INTERNOS EQUILIBRIO
GRAN DEBILIDAD DEBILIDAD FORTALEZAS GRAN FORTALEZA

D1 Personal no capacitado

D2 Mal ambiente laboral

Calidad Total del Producto

F1

Variedad en productos
F2

Infraestructura propia
F3
TOTAL 1 1 - 3 -
PORCENTAJE 20% 20% - 60% -

ANÁLISIS: En la empresa Aite Textiles podemos identificar en su perfil estrategico interno que
posee una gran debilidad al personal no capacitado pero no cuenta con grandes fotalezas

ELABORADO POR: FECHA:

G1
REVISADO POR: PR FECHA:
 
PEI
1/1
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
PERFIL ESTRATÉGICO EXTERNO
PERÍODO: 2016

AMENAZAS OPORTUNIDADES
ASPECTOS EXTERNOS EQUILIBRIO
GRAN AMENAZA AMENAZA OPORTUNIDAD

Ingreso de nuevos
A1 competidores al sector

Productos sustitutos
A2
Accesibilidad a nuevos
O1 Mercados

Posibilidad de Exportaciòn
O2
Alta demanda de
O3 proveedores
TOTAL 1 1 0 2
PORCENTAJE 20% 20% 0 40%

ANÁLISIS: En la empresa Aite textiles dentro de su perfil estrategico externo podemos identificar que
posee una gran amenaza la cual es ingreso de nuevos competidores al mercado, y mientras
que como gran oportunidad la accesibilidad a nuevos mercados

ELABORADO POR: G6 FECHA:

REVISADO POR: PR FECHA:
 
 PEE
1/1

OPORTUNIDADES
GRAN
OPORTUNIDAD

1
20%

odemos identificar que

do, y mientras

FECHA:
FECHA:
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
1/2
PERÍODO: 2015

CONDICIÓN
Personal no capacitado

CRITERIO
Para el reglamento de talento humano y administracion: la
implementacion de un plan anual de capacitacion cumple un eje
transversal en la empresa y el desempeño de la misma.

CAUSA La empresa no cuenta con personal capacitado en el area de

manejo de maquinaria lo que ocaciona un retroceso en la
produccion, incluyento desperdicios.

EFECTOS
Debido a la inexisitencia de personal capacitado para la operación
d la maquinaria y demas, ha ocacionado una tardia en la entrega
de telar a nuetsros clientes mas potenciales.

RECOMENDACIÓN Serecomiento a da Administración de la empresa y su talento

humano la pronta implementacion del Plan anual de Capacitacion
para garantizar un mayor desempeño en las activdades especificas
de la entidad.

≠ Hallazgo encontrado

ELABORADO POR: G6 FECHA:25/06/201

5
REVISADO POR: PR FECHA:25/06/201
  5
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
HOJA DE HALLAZGOS H/H
PERíODO: 2015 2/2

CONDICIÓN
Mal ambiente laboral

CRITERIO
según la experiencia del auditorir se deberia implementar un plan
anual de capacitacion como medida motivacional para que el
talento humano mejore se desempeño y posicion laboral.

CAUSA La inexisitecia de un optimo ambiente laboral no ha permitido

que la administración de la empresa y su talento humano se
empodere de los objetivos y llegue alcanzarlos.

EFECTOS
Debido a un mal ambiente laboral en la textilera ha generado que
los miembro de la organización no cumplan adecuada mente sus
funciones asi como el alcance de los objetivos estrategicos.

RECOMENDACIÓN Serecomiento a la Administración solicitar al departmento de

talento humano y la administracion se establesca un fondo
destinado para la implementacion de actividades extracurriculares
que apoyen la union e integracion del talento humano.

≠ Hallazgo encontrado

ELABORADO POR: G6 FECHA:25/06/201

5
REVISADO POR: PR FECHA:25/06/201
  5
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
HOJA DE PROCESOS
PERÍODO: 2015

RESPONSABLES ACTIVIDADES

Recibe y rebisa la solicitud y plan

Gerente
solicita al Presupuestos destine un ajuste del 2% para capacitacion

aprueba el plan

Identifica en que area necesita capacitacion e

integración inmediata y elabora el plan de
capacitacion e integración
Solicita al gerente general la aprobacion del
plan

Jefe depto. Talento Recibe y revisa el plan según correcciones.

Humano
Solicita al Jefe de Presupuestos destinar los fondos

Realiza la contratacion a capacitadores

Presenta el cronograma de actividades al personal

Recibe la solicitud del Gerente.

Jefe de Presupuestos realiza el ajuste corespondiente al presupuesto

Destina los fondos correspondientes

Reciben y cumplen la planificación del

Unidades Operativas
cronograma

* Debilidad

ELABORADO POR: G6 FECHA:25/06/2015

REVISADO POR: PR FECHA:25/06/2015
 
 HP
15 1/1

TIEMPOS

2h

40 min

10 min

2dias

30min

1 dia

30 min

1 dia

30 min

10 min

40 min

30 min

FECHA:25/06/2015
FECHA:25/06/2015
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
FLUJOGRAMA HG
PERÍODO: 2015 1/1
PROCESO PARA CAPACITACION AL PERSONAL

DEPTO. TALENTO HUMANO GERENTE JEFE DE PRESUPUESTOS UNIDADES OPERATIVAS

2
INICIO Recibe la solicitud 
del Depto. de    Solic.
Talento Humano
Recibe la solicitud 
Identifica en que area se 
necesita capacitacion e  y destina el 2% de  Reciben y cumplen 
solit¿cita al Area 
integración inmediata  y  los fondos para  el cronograma
financiera destine 
REALIZA EL PLAN capacitacion e 
el 2% de los 
excedentes a 
integración   Solic.
Solicita a la  capacitacion.
administracion la 
aprobacion del plan    Solic. FIN
Envía  aprobacion  Analiza el ajuste 
de Capacitacion e 
presupuestario e 
integración
implementa   Pres.

Recibe y revisa el 
Plan Destina los 
recursos

Solicita al Jefe de 
Presupuestos 
destinar fondos.   Solic.

Realiza la 
contratacion a 
Capacitadores 

Presenta 
cronograma de 
capacitacion al 
personal
ELABORADO POR: G6 FECHA:25/06/201
5
REVISADO POR: PR FECHA:25/06/201
  5
 EMPRESA: DISTRITEX S.A
CADENA DE VALOR CV
PERÍODO: 2015 1/1

JEFE DE JEFE DE UNIDADES

TALENTO PRESUPUE OPERATIVA

SATISFACCIÓN DEL CLIENTE

GERENTE
HUMANO STOS S
NECESIDAD DEL CLIENTE

Elabora la 
planificación del  Ajusta el 
Toma de decisiones. plan anual de  presupuesto con el  Cumplen con el 
capacitacion y hace  requerimirnto para  cronograma de 
Controla los  la supervision y  realizar la  actividades.
departamentos. seguimiento de los  capacitacion e 
mismos. integración  Cumplen la 
Revisa la 
oportunina a los  planeación 
planificación anual  Evalúa las
empleados de la  establecida en el 
de capacitacion. actividades
desarrolladas por el empresa. cronograma.
personal

ELABORADO POR: G6 FECHA:25/06/201

5
REVISADO POR: PR FECHA:25/06/201
  5
 M
AL

NOMBRE DE
N° DEBILIDADES OBJETIVO ESTRATÉGICO ESTRATEGIA INDICADOR

Preparar un plan de capacitacion

como herramienta de mejora Asignacion presupuestaria Indice de
Personal no
D 1: para incrementar el desempeño y para el desarrollo de un desempeño
capacitado la productividad de las tareas plan de capacitacion anual
diarias en un 95%

Fortalecer la cultura de trabajo en

equipo actual en la empresa, de
manera que las tareas sean
realizadas de manera eficiente y
D 2: Mal ambiente colaboradora; evitando el 95 % de
laboral conflictos que entorpecen el
desempeño individual y
departamental repercutiendo
finalmente en el ambiente de la
organización.
Generar tareas diferentes
que
requieran interacción con Indice de
los demás departamentos desempeño
para lograr un ambiente de
confianza y equipo.
 MATRIZ DE INDICADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
H/I 1/1

FÓRMULA TIPO FRECUENCIA RESPONSABLE

(presupuesto utilizado/
presupuseto Gerente de Talento
Eficiencia Trimestral
presupuestado)*100 Humano

(# se tareas cumplidas en
equipo/# total de tareas Gerente de Talento
Eficiencia Trimestral
encomendadas en Humano
equipo)*100
H/I 1/1

APLICACIÓN FORMULA ANÁLISIS

Del objetivo planteado se cumplio en un

93 %, quedando el 2% debido a la falta
% =560/600=(560∗600)=0,933 % de coordinacion.

el objetivo planteado se cumplio en su

totalidad, puesto que el trabajo en
equipo ha ayudado en la integracion del
personal mejorando el ambiente laboral
en lo previsto.
("(55/58)∗" 100)="9" 4,83%
 Direccionamiento Propuesta Perspectivas OBJET
MISIÓN

Ser lideres del sector textil

Financiero
Ecuatoriano en cuanto a calidad,
servicio y precio justo
Beneficios
económicos
VISIÓN

Se debe implementar un
sistema de capacitación para

Aprendizaje y ConocimientoProcesos Internos Clientes (Usuarios)

Vender soluciones de calidad y al
precio justo al sector ecuatoriano laboral entre los colaboradores
POLÍTICAS
1. comercializamos telas
exclusivas en tejido plano y
tejido de punto en todo el
Ecuador.
2.
arantizamos a nuestros clientes
telas de la mejor calidad , con
valores agregados tales como
sanforizado, compactado ,
antipilling, esmerilado y colores
reactivos
que ayude a una adecuada Atención al
aplicación de los recursos cliente
humanos y tener un buen clima personalizada
de la enpresa y obtener un
mejor desempeño que se
denote en la calidad del
producto.
Es necesario
contar con materia prima
necesaria para la fabricación de
los clientes para dar calidad del producto
cumplimiento al plan estrategico
de la empresa. Tomar medidas
para que los costos de
producción no se eleven por la
materia prima de calidad
Motivación y
ascensos
 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INDICADORES

Incrementar la
utilidad de la
empresa
° TASA DE
eneficios Reducción de los CRECIMIENTO DE
nómicos costos de producción VENTAS

Capacitación del
Atención al area de talento
cliente humano
ersonalizada
° SATISFACCIÓN DEL
CLEINTE

d del producto Desarrollo de programas

de capacitación

Satisfacción
del personal

° PLANES DE
CAPACITACIÓN

ación y Buen clima °SATISFACCIÓN DEL

Contrarrestar EMPLEADO
nsos laboral la competencia
 METAS PROGRAMA DE ACCIÓN

° Incrementar la
utilidad en un 40% ° Evaluación de la cartera
mensual
° °
Reducir los costos Seguimiento de los
de producción en indicadores de rentabilidad
un 50%

° Incremento de la ° Ofertar productos a

cartera de clientes precios económicos y de
calidad

° Aumentar el 5% ° Capacitaciones constantes

de las comisiones a todo el personal
° Realizar
° Capacitar al evaluaciones de
85% del personal desempeño del personal
de la organización
 ENUNCIADO(DIMENSIÓN/
ENUNCIADO DEL OBJETIVO FORMULA DE CÁLCULO
AMBITO DE CONTROL)
FIN
Preparar un plan de capacitacion como 
herramienta de mejora para  Evaluciones periodicas realizadas al  (presupuesto utilizado/ 
incrementar el desempeño y la  encargado del area presupuseto presupuestado)*100  
productividad de las tareas diarias en 
un 95%

PROPÓSITO
Presupuesto ejecutado durante el 
Asignacion presupuestaria para el 
Personal altamente capacitado para  segundo semestre del año 2015/  
desarrollo de un plan de capacitacion 
el area. Presupuesto planificado durante el 
anual
segundo semestre del año 2015

COMPONENTES

Elaborar un plan presupuestario donde 
se detallen todos los gastos que  Porcentaje de inversion para las  Gastos ocacionados /Gastos 
ocacione los progrmas de cpacitación  capacitaciones del personal  proyectados
de los empleados

ACTIVIDADES RECURSOS
1. Contratación de un especialista en capacitaciónes.                                
1. Estudio de mercado                            

Capacitaciones:
1.-  Material didáctico
2.- Transporte y alimentación 
3- Capacitación permanente al  3.-  Lugar para el evento                                                                             
personal    
4.-    Facilitador o Expositor
TOTAL
 MEDIOS DE
SUPUESTOS
VERIFICACION

El personal encargado del area de talento 
humano debe estar capacitado para el 
Evaluación 
desarrollo integral del plan de capacitacion 
y el desarrollo del mismo 

Empleados / trabajadores o funcionarios 
Capacitaciones que cumplen con el cronograma de 
actividades.

Estados de Perdidas y  El presupuesto asignado para el desarrollo 
Ganancias del plan de capaciotacion.

PRESUPUESTO
Incremento para la imagen corporativa y 
 $                         2,000.00  mejora en la productividad

 $                            270.00 
 $                            700.00 

 $                            500.00 

 $                         1,500.00 
$ 4,970.00