AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA

EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DE CONFORMIDAD CON

LAS N.I.A.S

AURA MARCELA OJEDA AMOROCHO

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

BUCARAMANGA

2016
AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DE CONFORMIDAD CON
LAS N.I.A.S

CONTROL Y ASEGURAMIENTO

AURA MARCELA OJEDA AMOROCHO

DOCENTES ASESORES:

Mg. JAVIER TORRA SÁNCHEZ

Mg. TERESA DE JESÚS ALTAHONA QUIJANO

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

BUCARAMANGA

2016
 TABLA DE CONTENIDO

TABLA DE ANEXOS .......................................................................................................................4

SIGLAS ...............................................................................................................................................5
PRÓLOGO .........................................................................................................................................6
1.1 Descripción del contexto en el que se enmarca el tema ...............................................8
1.2.1 Importancia de las Normas Internacionales de Auditoría ..................................9
1.2.2 ¿Por qué se debe aplicar las Normas Internacionales de Auditoria?.............9
1.2.3 Tipos de Riesgo en las Normas Internacionales de Auditoria ..........................9
1.3 OBJETIVOS ......................................................................................................................... 10
1.3.1 Objetivo General............................................................................................................. 10
1.3.2 Objetivos Específicos ................................................................................................... 11
1.4 Preguntas de Reflexión.................................................................................................... 11
2. ELABORACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
S.A.S, DE CONFORMIDAD CON LAS N.I.A.S. ....................................................................... 12
2.1 Conocimiento de la entidad Distribuidora de Alimentos S.A.S ............................ 12
2.2 Políticas contables ............................................................................................................ 12
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA
ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. A DICIEMBRE 31 DE 2015....... 13
2.3.1 Objetivo general del programa en la cuenta Obligaciones Financieras ..... 13
2.3.2 Objetivos específicos del programa de auditoria en la cuenta Obligaciones
Financieras ............................................................................................................................ 13
2.3.3. Procedimiento del programa de auditoria de la cuenta de Obligaciones
Financieras ............................................................................................................................ 13
2.4 PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ............................................................ 16
En el trabajo de auditoría de la cuenta de obligaciones financieras se ha evidenciado
mediante los papeles de trabajo falencia en el control interno administrativo y contable. . 16
3. CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 17
4. GLOSARIO ................................................................................................................................. 18
5.Bibliografia ..................................................................................................................................... 21
 TABLA DE ANEXOS

Tabla 1 Procedimiento de Auditoría ............................................................................................ 14

Tabla 2 BALANCE DE PRUEBA ................................................................................................. 22
Tabla 3 CÉDULA SUMARIA......................................................................................................... 23
Tabla 4 CÉDULA RESUMEN ....................................................................................................... 24
Tabla 5 ASIENTO CONTABLE J-1-1 .......................................................................................... 25
Tabla 6 ACTA DE ASAMBLEA DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NRO 003 .................. 26
Tabla 7 CARTA AL BANCO ......................................................................................................... 27
Tabla 8 RESPUESTA DEL BANCO NRO 1 .............................................................................. 28
Tabla 9 ESTADO DE CUENTA DEL PRESTAMO 00234509 .................................................................. 29
Tabla 10 TABLA DE AMORTIZACÓN NRO 001 ...................................................................... 30
Tabla 11 ASIENTO CONTABLE DEL CRÉDITO NRO 0452304 ........................................... 31
Tabla 12 DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NRO 004 ......................................................... 32
Tabla 13 CARTA AL BANCO NRO 002 ..................................................................................... 33
Tabla 14 RESPUESTA AL BANCO NRO 002 ........................................................................... 34
Tabla 15 ESTADO DE CUENTA NRO 0452304...................................................................... 35
Tabla 16 TABLA DE AMORTIZACIÓN NRO 002 ..................................................................... 36
Tabla 17 ASIENTO CONTABLE DE LA TARJETA CRÉDITO ............................................... 37
Tabla 18 ESTADO DE CUENTA TARJETA CRÉDITO ........................................................... 38
Tabla 19 PLAN DE AUDITORÍA .................................................................................................. 39
Tabla 20, EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO ............................................................. 42
Tabla 21 AJUSTE DE CLASIFICACIÓN .................................................................................... 46
Tabla 22 HOJA DE TRABAJO NIIF ............................................................................................ 47
Tabla 23 AJUSTE DE CLASIFICACIÓN NIIF............................................................................ 48
Tabla 24 EXTRACTO BANCARIO .............................................................................................. 51
Tabla 25 INFORME DE AUDITORÍA .......................................................................................... 52
 SIGLAS

N.A.G.A. Normas Auditoria Generalmente Aceptadas.

N.A.I. Normas Aseguramiento Internacional

N.I.A. Normas Internacional de Auditoria

N.I.C. Normas internacional de Contabilidad

N.I.I.F. Normas Internacional Información Financiera

P.C.G.A. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

P.T. Papeles de Trabajo

P.U.C. Plan único de Cuentas

S.A.S. Sociedad Acciones Simplificada

 PRÓLOGO

En el periodo de la globalización económica y con la apertura de nuevos

mercados, se crean la necesidad de aplicar Normas Internacionales, en las
empresas colombianas, principalmente para manejar información financiera que
cumpla con los estándares internacionales .Es por esto que en la actualidad las
empresas colombianas deben adoptar las Normas Internaciones de Información
Financiera – NIIF y las Normas Internacionales de Contabilidad, para seguir
siendo o ser competitivos, resultando esto un tema clave.

Es así, como en el presente trabajo se centra en la importancia de las Normas

Internacionales de Auditoria N.I.A.S., aplicado a la empresa Distribuidora de
Alimentos S.A.S.
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo implementar bajo las Normas

Internacionales de Auditorias N.I.A.S., una Auditoria Financiera a la empresa
Distribuidora de Alimentos S.A.S, la cual se encuentra regida bajo los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados (P.C.G.A) y Normas de Auditoria
Internacionales de Información Financiera N.I.I.F, en la cuenta de obligaciones
financieras, con el fin de aplicar la respectiva Auditoria regida por las Normas
Internacionales de Auditorias.

La metodología a utilizar consiste en emplear un plan de Auditoria, evaluando el

control interno de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S, donde se realizará
los respectivos documentos de trabajo para encontrar pruebas suficientes y
adecuadas donde se identificarán los riesgos de la empresa.

Una vez, culminado el proceso de auditoria en la cuenta de obligaciones

financieras se entregará un informe de auditoría bajo el marco de las Normas
Internacionales donde se evidenciará los respectivos hallazgos encontrados y se
darán las recomendaciones pertinentes para el adecuado funcionamiento de la
empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S

7
1. APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA N.I.A.S EN
LA CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EN LA ENTIDAD
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S

1.1 Descripción del contexto en el que se enmarca el tema

A principios de la década de los noventa se adoptaron los principios de Auditoria

Generalmente Aceptadas (N.A.G.A), mediante la Ley 43 de 1990 aprobada por el
Senado de la República de Colombia, en el año 1993 se estableció el Decreto
2649 y 2650 los cuales adoptaron los principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados con su respectivo Plan Único de Cuentas PUC, en el año 2009 se
aprobó la Ley 1314 donde se regulan los principios y normas internacionales de
información financiera y los principios de contabilidad, donde el gobierno
interpuso nuevas metas para las empresas en su economía para dar paso a la
globalización en el cual interviene Normas de Aseguramiento Internacional.

1.2 Situación problema a analizar

En la presente auditoría se busca verificar la importancia concerniente a la cuenta

obligaciones financieras, se determinará si las obligaciones financieras se
encuentran debidamente clasificadas e incluidas en el balance de acuerdo a su
naturaleza, se evaluará los respectivos procedimientos del manejo de esta cuenta,
con el fin de poder identificar que riesgos pueden existir y así clasificarlos en
tamaño, tiempo y evaluar que formas de mitigación adopta la empresa con el fin
de reducirlos.

Teniendo en cuenta lo anterior, se plantea la siguiente pregunta la cual será

respondida al final del trabajo ¿Qué relevancia tiene la auditoría financiera de la
entidad Distribuidora Alimentos S.A.S. de conformidad con la Normas
Internacionales de AuditoríaB N.I.A.S. en la cuenta obligaciones financieras?

8
1.2.1 Importancia de las Normas Internacionales de Auditoría

Las Normas Internacionales de Auditoría son importante porque el auditor con

escepticismo profesional puede evaluar los Estados de Financiero de manera
clara e inequívoca al momento de dictaminarlos, con las Normas Internacionales
de auditoria el Contador Público puede obtener las pruebas suficientes y
adecuadas al dictaminar los Estado de la situación financiera en base al estudio
de las políticas contables de la entidad evaluando el marco técnico de información
financiera encontrando los diferentes riesgos (inherente y de Control) clasificando
a fraude y error, para llegar a un informe de auditoría confiable al cliente o
usuarios.

1.2.2 ¿Por qué se debe aplicar las Normas Internacionales de Auditoria?

Las normas internacionales de auditoría se deben aplicar de carácter obligatorio a

los estados financieros y en otros servicios relacionados para disponer de
elementos técnicos uniformes y necesarios de un servicio y confiablidad de alta
calidad al usuario.

1.2.3 Tipos de Riesgo en las Normas Internacionales de Auditoria

CLASE DE RIESGO CONCEPTO UBICACIÓN
Riesgo Inherente Se trata como a nivel de Cálculos equivocados.
estado financiero o como Alto valor de Inventario
a nivel de aserción. Carencia de capital para
continuar con las
operaciones.
Riesgo de Fraude Riesgo intencional Declaración equivocada
cometidos por uno o más que sufre información
individuos por parte de la financiera fraudulenta.
administración. Declaración equivocada
que surge en el uso
indebido de los activos.

Riesgo de Control Riesgo que asume las Políticas de Recursos

entidades y no les da humanos.
resultado. Pólizas de Manejo.

9
 Control Interno no es
suficiente

Riesgo de Detección Asume el auditor de no Seleccionar

encontrar hallazgos de procedimiento de
importancia relativa o auditoria no apropiado
material en virtud de los Aplicar de manera
procesos de selección. inequívoca un
procedimiento de
auditoria no apropiado
Interpretar de manera
inequívoca los resultados
del procedimiento de
auditoria.
Riesgo Combinado Se interpreta para Dependiendo de la
referirse a los riegos de interpretación del riesgo
Control e inherente, de del auditor.
declaración equivocada
tanto en los estados
financieros como a nivel
de aserción.
Elaborado por: AURA MARCELA OJEDA

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo General

 Ejecutar Auditoría Financiera a la cuenta de Obligaciones Financieras de la

empresa Distribuidora Alimentos S.A.S. De conformidad con las NIAS.

10
1.3.2 Objetivos Específicos

 Elaborar el programa de trabajo de auditoria para la cuenta de obligaciones

financiera de la empresa Distribuidora Alimentos S.A.S, de conformidad con
las N.I.A.S.
 Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta Obligaciones
Financiera de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S, mediante la
elaboración de papeles de trabajo.
 Presentar el informe de auditoría para la cuenta de Obligaciones Financiera
de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S, de conformidad con los
hallazgos encontrados.

1.4 Preguntas de Reflexión

 ¿Es importante las Normas Internacional de Auditoria para el ejercicio del

Contador Público?
 ¿Se deben tener en cuenta las Normas Internacional de Auditoria al
momento de realizar una auditoría financiera?
 ¿La auditoría financiera cumple con los objetivos empresariales?

11
 2. ELABORACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S, DE CONFORMIDAD CON LAS N.I.A.S.

2.1 Conocimiento de la entidad Distribuidora de Alimentos S.A.S

La empresa se encuentra constituida mediante Escritura Pública Numero 2318 de

12 de febrero del 2015, de la Notaria Novena de Bucaramanga, ubicada en la calle
32 A 33 68, su actividad económica se centra la comercialización de venta al por
mayor y por menor de productos pre-cocidos en la línea de carnes y lácteos, esta
acogida a la Ley 1429 /2010, con un ciclo de vida de diez años, con un capital
suscrito y pagado de quinientos millones de pesos ($ 500.000.000).

La Distribuidora de Alimentos S.A.S., distribuye en los mercados de las zonas

colombianas como: En el Nororiente: con los departamentos de Norte de
Santander y Santander del sur; Oriente: en los departamentos de Arauca y
Casanare; En la zona sur: Magdalena, Guajira, Bolívar y Cesar.

2.2 Políticas contables

Se reconoce los ingresos, gastos y costos en el sistema de causación.

Los activos se evalúan al costo de adquisición.

Los inventarios se registran en el sistema permanente y su evaluación se hace a

través del método del promedio ponderado, se tiene mercancía recibida y
entregada en consignación. No existe ninguna restricción sobre los inventarios.

El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según acta

001 de la junta de directiva.

12
 2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA
ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. A DICIEMBRE 31 DE 2015

2.3.1 Objetivo general del programa en la cuenta Obligaciones Financieras

Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la

ejecución de las operaciones relacionadas con las obligaciones financieras, así
como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades
de la entidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de
determinar si el saldo está libre incorreción material debido a fraude y error.

2.3.2 Objetivos específicos del programa de auditoria en la cuenta

Obligaciones Financieras

 Determinar la eficiencia operativa del sistema de control interno

administrativo y contable.
 Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables revelaciones.
 Emitir el informe final de auditoría de la cuenta Obligaciones Financieras.

2.3.3. Procedimiento del programa de auditoria de la cuenta de Obligaciones

Financieras

El procedimiento a seguir es el siguiente:

 Evaluar el control interno administrativo relacionado con las operaciones de

las obligaciones financieras por el método del cuestionario.

 Evaluar el control interno contable relacionado con las operaciones de las

obligaciones financieras por el método del cuestionario.

 Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine

la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a
ejecutar.

13
  Solicitar al área de contabilidad el listado que contiene el detalle de las
obligaciones financieras, donde se indique el nombre de la entidad
financiera, tasa de interés, fechas de apertura y vencimiento, monto de la
operación y aprobación de desembolsos adicionales.

 De las respuestas de la circularización de bancos, coteje la información

aportada por la entidad financiera, observando detalles tales como
personas autorizadas para comprometer la Compañía, firmas, número de la
obligación, clase de garantías otorgadas, número de título, monto, fechas
de apertura y redención y tasa de interés.

 Verificar que las operaciones de las obligaciones financieras registradas en

la contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).

 Verificar que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de

las obligaciones financieras ejecutadas durante el período, fueron
registrados en la contabilidad. (Integridad).

 Revisar la correcta liquidación y pago de las cuotas (capital e intereses)

 Observar que la causación normal de intereses sobre estos pasivos se

viene realizando periódicamente y se encuentra adecuadamente
registrada.

Tabla 1 Procedimiento de Auditoría

DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
OBLIGACIONES FINANCIERA
Fecha de corte: 31 de diciembre de 2015

ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES

1 Evalúe el control interno administrativo

relacionado con las operaciones de las
obligaciones financieras por el método del
cuestionario.
2 Evalúe el control interno contable relacionado
con las operaciones de las obligaciones
financieras por el método del cuestionario.

14
3 Con base en los resultados de la evaluación
del control interno, determine la naturaleza, el
alcance y la extensión de las pruebas de
auditoría a ejecutar.
4 Solicite al área de contabilidad el listado que
contiene el detalle de las obligaciones
financieras, donde se indique el nombre de la
entidad financiera, tasa de interés, fechas de
apertura y vencimiento, monto de la operación
y aprobación de desembolsos adicionales.
5 De las respuestas de la circularización de
bancos, coteje la información aportada por la
entidad financiera, observando detalles tales
como personas autorizadas para comprometer
la Compañía, firmas, número de la obligación,
clase de garantías otorgadas, número de
título, monto, fechas de apertura y redención y
tasa de interés.
6 Verifique que las operaciones de las
obligaciones financieras registradas en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el
período. (Existencia).
7 Verifique que la totalidad de documentos que
soportan las operaciones de las obligaciones
financieras ejecutadas durante el período,
fueron registrados en la contabilidad.
(Integridad).
8 Revise la correcta liquidación y pago de las
cuotas (capital e intereses)

9 Observe que la causación normal de intereses

sobre estos pasivos se viene realizando
periódicamente y se encuentra
adecuadamente registrada.

15
 2.4 PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS

En el trabajo de auditoría de la cuenta de obligaciones financieras se ha

evidenciado mediante los papeles de trabajo falencia en el control interno
administrativo y contable.

Se halló una obligación financiera a nombre del Gerente Roberto Ladrón de

Ocaziones en este momento el préstamo bancario obtenido a nombre del Gerente
está siendo utilizado por la entidad Distribuidora de Alimentos S.A.S para su
puesta en marcha, se solicita hacer el respectivo ajuste evidenciado en los
papeles de trabajo, la empresa está omitiendo las respectivas causaciones de los
intereses de las obligaciones financieras se deben causar mensualmente para que
se coordine con el saldo que arroja la entidad financiera en los estados de cuenta.

El control interno administrativo estar pendiente de las decisiones tomadas de la

asamblea de accionistas.

El control interno Contable se solicita auditar la cuenta de obligaciones bancarias

mensualmente con los respectivos estados bancarios.

16
 3. CONCLUSIONES

 En el proceso del plan de auditoría es la base fundamental porque me

permitió conocer la situación del cliente y ejecutar el procedimiento de
auditoría de obligaciones financieras.

 Al obtener información adecuada y suficiente es el resultado de la ejecución

en los procedimientos sustantivos en la recopilación de papeles de trabajo
que se obtiene para sustentar el informe de auditoría.

 El informe de auditoría se expresa la opinión clara y suficiente de la

conclusión como auditor mediante el marco de información financiera de la
cuenta de obligaciones financieras.

 En conformidad con las NIIF para pymes es sometida a la decisión del

cliente.

17
 4. GLOSARIO

AUDITOR: persona con escepticismo profesional designada por una autoridad

competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión
administrativa, financiera de una entidad con el propósito de dictaminar acerca de
ellas, realizando las observaciones y recomendaciones para determinar la
eficiencia y eficacia en su empeño.

AUDITORÍA: es el proceso mediante el cual una empresa o profesional (auditor)

es contratado para recopilar información contable para verificar que la entidad este
cumpliendo con el marco de información financiera aplicable.

CONTROL INTERNO: comprende el plan organizacional de conjunto de normas y

procedimientos implementado por la organización para garantizar la eficiencia y
eficacia el cumplimiento de leyes y regulaciones y la salva guarda de sus activos.

EFICACIA: relación entre los recursos utilizados en los procesos y los logros
conseguidos por los mismos. (Gerencie.com, 2015)

EFICIENCIA: nivel de consecución de metas y objetivos, hace referencia a la

capacidad para lograr lo que se propone. (Gerencie.com,
Gerencie.com, 2015)

FINANCIERA: es un término que ostenta un uso ocurrente en el ámbito de las

finanzas y de los negocios. (Definición ABC, s.f.)

IMPORTANCIA RELATIVA: considera el monto (cuantía) como la naturaleza de

las representaciones de un hecho económico, de cantidades relativamente
pequeñas en forma acumulada podrían tener un efecto importante en la
información financiera.

INFORME DE AUDITORÍA: documento elaborado por el auditor donde se expresa

de manera estándar, general y sencilla, una opinión profesional sobre los estados
financieros de una empresa. Presenta una serie de características fundamentales

18
de carácter formal: es claro, oportuno, sintético y se encuentra bajo un esquema
de exposición determinado por la doctrina.

(alexisp_ait.blogspot.com, 2016)

NORMAS INTERNACIONALES: conjunto de normas que permite a los auditores

aplicar de forma técnica y adecuada la obtención de evidencia para emitir una
opinión acerca sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financieros.

(http://www.portaltributariodecolombia.com/, s.f.)

OBLIGACIONES FINANCIERAS: se entiende por cualquier deuda que se tenga

que cumplir, representa el valor de las obligaciones contraídas por la compañía
mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos comerciales,
instituciones financieras u otros entes distintos del país y del exterior.
https://contableshoy.blogspot.com/2014/10/obligaciones-financieras.html

PAPELES DE TRABAJO: son evidencias de los análisis, comprobaciones,

verificaciones, interpretaciones en que se fundamenta el Contador Público, para
dar sus opiniones y juicios sobre el sistema de información examinado.

POLÍTICAS CONTABLES: son las convenciones, reglas y acuerdos necesarios

para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y
revelar sus transacciones, definen qué tratamiento darles a los estados
financieros a cada tipo de transacción en un periodo determinado.
(http://actualicese.com/, 2010)

PROGRAMA DE AUDITORÍA: son guías detalladas sobre el procedimiento,

pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir con los objetivos y
propósitos de la auditoria. (http://www.auditool.org/blog, 2014)

RIESGO DE AUDITORÍA: es aquel que existe en todo momento por el cual

genera la posibilidad de que un auditor emita información errada por el hecho de

19
no haber detectado errores o faltas significativas que podrían modificar por
completo la opinión dada en informe.

RIESGO DE CONTROL: los sistemas de controles internos de una empresa que

estén implementados lleguen a ser insuficiente e inadecuados para la aplicación y
detección oportuna de irregularidades.

RIESGO INHERENTE: está en la naturaleza de las actividades como también la

naturaleza de volumen tanto como en las transacciones como producto y/o
servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad del recurso
humano con la que cuenta la entidad.

20
 5.Bibliografia
Bechara, V. Z. (10 de Octubre de 2014). contableshoy.blogspot.com. Obtenido de
contableshoy.blogspot.com: https://contableshoy.blogspot.com/2014/10/obligaciones-
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http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html

Gerencie.com. (2015). Gerencie.com. Obtenido de

http://blog.udlap.mx/blog/2015/05/comocitarrapidamenteenword/.

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concepto-y-normas-de-elaboracion/

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http://www.auditool.org/blog: http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/316-
programas-de-auditoria-resolucion-del-proceso-auditor

MERCEDES, C. O. (s.f.). http://www.portaltributariodecolombia.com/. Obtenido de

http://www.portaltributariodecolombia.com/de-las-normas-internacionales-de-auditoria-
y-aseguramiento-de-la-informacion-2/.

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http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Articulos/lo-que-debemos-
aclarar-en-la-aplicacion-de-las-nai-en-colombia.asp

PINEDA, A. (02 de 07 de 2016). alexisp_ait.blogspot.com. Obtenido de

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Torra, J. (01 de 01 de 2010). Blog Javier Torra Sanchez. Obtenido de Blog Javier Torra Sanchez:
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Vivian, Z. B. (10 de 10 de 2014). https://contableshoy.blogspot.com. Obtenido de

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Voghel, S. (01 de Diciembre de 2007). http://www.ifac.org/. Obtenido de http://www.ifac.org/:

http://www.ifac.org/system/files/downloads/AuditorAsa_Financiera_de_PYMES.pdf

www.actualicese.com/. (10 de 06 de 2010). http://actualicese.com/. Obtenido de

http://actualicese.com/2015/06/10/segun-las-niif-que-son-las-politicas-contables/:

21
 6. ANEXOS

6.1 ANEXO 1, BALANCE DE PRUEBA

Tabla 2 BALANCE DE PRUEBA

22
6.2 ANEXO 2, CÉDULA SUMARIA
Tabla 3 CÉDULA SUMARIA

23
6.3 ANEXO 3, CÉDULA RESUMEN
Tabla 4 CÉDULA RESUMEN

24
6.4 ANEXO 4, ASIENTO CONTABLE J-1-1
Tabla 5 ASIENTO CONTABLE J-1-1

25
6.5 ANEXO 5, ACTA DE ASAMBLEA DE ACCIONISTA NRO 003
Tabla 6 ACTA DE ASAMBLEA DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NRO 003

26
6.6 ANEXO 6, CARTAS AL BANCO BOGOTÁ
Tabla 7 CARTA AL BANCO

27
6.7 ANEXO 7, RESPUESTAS DEL BANCO
Tabla 8 RESPUESTA DEL BANCO NRO 1

28
6.8 ANEXO 8, ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
Tabla 9 ESTADO DE CUENTA DEL PRESTAMO 00234509

29
6.9 ANEXO 9, TABLA DE AMORTIZACIÓN
Tabla 10 TABLA DE AMORTIZACÓN NRO 001

30
6.10 ANEXO 10, ASIENTO CONTABLE DE CRÉDITO 120.000.000
Tabla 11 ASIENTO CONTABLE DEL CRÉDITO NRO 0452304

31
6.11 ANEXO 11, ACTA ASAMBLEA NRO 004
Tabla 12 DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NRO 004

32
6.12 ANEXO 12, CARTA AL BANCO
Tabla 13 CARTA AL BANCO NRO 002

33
6.13 ANEXO 13, RESPUESTA DEL BANCO
Tabla 14 RESPUESTA AL BANCO NRO 002

34
6.14 ANEXO 14, ESTADO DE CUENTA
Tabla 15 ESTADO DE CUENTA NRO 0452304

35
6.15 ANEXO 15, TABLA DE AMORTIZACIÓN $ 120.000.000
Tabla 16 TABLA DE AMORTIZACIÓN NRO 002

36
6.16 ANEXO 16, ASIENTO DE TARJETA CRÉDITO
Tabla 17 ASIENTO CONTABLE DE LA TARJETA CRÉDITO

37
6.17 ANEXO 17, ESTADO DE CUENTA DE TARJETA CRÉDITO
Tabla 18 ESTADO DE CUENTA TARJETA CRÉDITO

J-1-3-1

ESTADO DE CUENTA NACIONAL DE TARJETA DE CRÉDITO

NOMBRE DEL TITULAR DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.

NÚMERO DE LA TARJETA O485000675435
FECHA DE ESTADO DE CUENTA 31/12/2015

INFORMACIÓN GENERAL

CUPO TOTAL CUPO UTILIZADO CUPO DISPONIBLE

CUPO TOTAL $ 25.000.000,00 $ 18.750.000,00 $ 6.250.000,00

ROTATIVO COMPRAS EN CUOTAS AVANCES EN CUOTAS

TASA DE INTERÉS
0% 2.4% 0%
VIGENTE

DETALLE

PERIODO ACTUAL
LUGAR FECHA DESCRIPCIÓN VALOR NETO MONTO A PAGAR
CLUB EL CENA NAVIDEÑA PARA 50
18/12/2015 $18.750.000 $ 19.200.000
COMERCIO PERSONAS

MOVIMIENTO DE LA TARJETA 5435

FECHA MOVIMIENTO INTERES VALOR A PAGAR ¥

18/12/2015 PAGO TARJETA CRÉDITO 2,40% $ 19.200.000

EMISOR COMPROBANTE DE PAGO

DISTRIBUIDORA DE NÚMERO DE LA DISTRIBUIDORA DE NÚMERO DE LA
ALIMENTOS S.A.S TARJETA O485000675435 ALIMENTOS S.A.S TARJETA O485000675435

MONTO MINIMO A PAGARPAGAR HASTA 30/01/2016 MONTO MINIMO A PAGAR PAGAR HASTA 30/01/2016
TIMBRE DEL BANCO
$ 19.200.000 $ 19.200.000
CHEQUE $ NRO CHEQUE $ NRO
EFECTIVO $ EFECTIVO $

Verificado
con libros
¥ de
contabilid
ad

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6.18 ANEXO 18, PLAN DE AUDITORÍA
Tabla 19 PLAN DE AUDITORÍA

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40
41
6.19 ANEXO 19, EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Tabla 20, EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

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43
44
45
6.20 ANEXO 20, CÉDULA DE AJUSTES Y CLASIFICACIONES
Tabla 21 AJUSTE DE CLASIFICACIÓN

46
6.21 ANEXO 21, HOJA DE TRABAJO NIIF
Tabla 22 HOJA DE TRABAJO NIIF

47
6.22 ANEXO 22, AJUSTES DE NIIF PARA PYMES
Tabla 23 AJUSTE DE CLASIFICACIÓN NIIF

48
49
50
6.23 ANEXO 23, EXTRACTO BANCARIO
Tabla 24 EXTRACTO BANCARIO

A-2-1-3
EXTRACTO CUENTA CORRIENTE
ROBERTO LADRON DE OCAZIONES
RESUMEN DE LA INFORMACIÓN Fecha: 30/03/2016 11:52 AM
Total 4x1000 GMF: 1.600.000 CUENTA CORRIENTE # 6001-000286-7
Total Intereses: 860.000
Saldo Final: -1.080.000

CONSULTAS TRANSACCIONES SERVICIOS Y SOLICITUDES

MOVIMIENTOS
Transacciones entre 01/12/2015 y 31/12/2015
FECHA Cod. Trans DESCRIPCIÓN OFICINA DOCUMENTO VALOR SALDO
01/12/2015 SALDO INICIAL $ 5.950.000 $ 5.950.000
15/12/2015 GT09 GMF MES DE DICIEMBRE Bucaramanga $ -1.600.000 $ 4.350.000
ABONO A PRESTAMO
15/12/2015 658 BANCARIO Servic. Electro $ -10.000.000 $ -5.650.000
ABONO DISPERSIÓN PAGO A
20/12/2015 160 PROVEEDORES -OTROS Bca Ofic Institu 163514 $ 12.000.000 $ 6.350.000
25/12/2015 INTERESE POR SOBRE GIRO Bucaramanga $ -1.000.000 $ 5.350.000
28/12/2015 INTERESES POR SOBREGIRO Bucaramanga $ -860.000 $ 4.490.000

ABONO DISPERSIÓN PAGO A

30/12/2015 160 PROVEEDORES -OTROS Bca Ofic Institu $ 10.970.000 $ 15.460.000
FIN DEL MOVIMIENTO

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6.24 ANEXO 24, INFORME DE AUDITORÍA
Tabla 25 INFORME DE AUDITORÍA

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