Programa de Auditoria

EMPRESA RECONOCIDA
SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A
Efectivo y equivalente de efectivo
Programa de auditoria
(Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17)
I.- Objetivo de auditoria

1. Que el saldo de efectivo y equivalente de efectivo exista.
2. Que el saldo de efectivo y equivalente de efectivo sea propiedad de la empresa.
3. Que las transacciones hayan ocurrido.
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100 %
5. Que los saldos estén adecuadamente valuados.
6. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. FECHA HECHO REVISADO

P/T INICIO POR POR
1. Obtener una planilla resumen de los A-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
saldos de efectivos y bancos al 31-12-16.
2. Efectuar arqueo de caja chica al 100 % A-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
asegurando la investigación de los valores
al finalizar el mismo.
3. Realizar el 100 % de conciliaciones A-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
bancarias al final del periodo y partidas en
conciliación.
4. Confirmar el 100 % de las cuentas A-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
bancarias (NIA 505 )
5. Verificar la conversión de los saldos en A-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
moneda extranjera
6. Determinar si el efectivo y equivalente de A-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
efectivo ha sido clasificado apropiadamente
en los Estados Financieros
ELABORADO SUPERVISOR FECHA

POR
JML - ACF WRV - DMM 30/11/18
EMPRESA RECONOCIDA
MEDICION DE RIESGO DE AUDITORIA
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuestionario de Control Interno
(Al 31 de diciembre del 2017)
N° PREGUNTAS RESPUESTA PUNTAJE OBSERVACIONES

SI NO OBTENIDO OPTIMO
1 ¿Existe un reglamento para caja chica? X 0 9
2 ¿Realizan arqueos de caja
X 1 7
periódicamente?
3 ¿Se realizan los depósitos a diario de los
X 9 9
ingresos?
4 ¿Los comprobantes de egresos están Cada comprobante
respaldados con su documentación se encuentra con su
X 9 9
legal respectiva? respectiva
documentación
5 ¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes
X 7 8
de las de preparación y manejo de
libros?
6 ¿Las cuentas bancarias están a nombre
X 9 9
de la empresa?
7 ¿Se efectúan pruebas de ingreso y
X 0 7
egreso en un periodo determinado?
8 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias
X 7 7
mensuales?
9 ¿Existen días determinados para la
X 0 8
entrega de cheques?
TOTAL 5 4 42 73
EMPRESA RECONOCIDA
MATRIZ DE RIESGO
Nivel Mínimo Máximo Nivel de Riesgo de Puntaje Calificación Puntaje Calificación

Confianza Control
Alto Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Medio 77.78% 88.88% 3-4 Regular 8-10 Muy Bueno
Bajo 66.67% 77.77% DETERMINANDO DEL RIESGO DE CONTROL
Medio Alto 55.56% 66.66% MEDIO-ALTO Nivel de Confianza: Riesgo de Control:
Medio 44.45% 55.55% NC = (P.OB/P.OP) X 100 RC = 100%-NC
Bajo 33.34% 44.44% MEDIO-BAJO NC = 57.53% NC = 42.47%
Bajo Alto 22.23& 33.33% RIESGO DE CONTROL
Medio 11.12% 22.22% EL RIESGO DE CONTROL ES MEDIO - BAJO
Bajo 0.01% 11.11%
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de Efectivo y Equivalente de efectivo se obtuvo un resultado de
nivel de riesgo de control de 42.47% lo que indica que es un riesgo “MEDIO-BAJO” y con un nivel de confianza de 57.53%
“MEDIA-ALTO”. Asímismo, indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser
corregidas.
 Es importante que se implementen políticas internas en la empresa, donde se implementen arqueos de caja
sorpresivamente, para controlar que el efectivo esté en buen recaudo a fin de salvaguardar los recursos de la
empresa.
 En la empresa no existen días determinados para la entrega de cheques lo cual afecta al control efectivo de la
misma.
EMPRESA RECONOCIDA
Cuentas por Cobrar Comerciales
1. Que el saldo de cuentas por cobrar exista.

2. Que el saldo de cuentas por cobrar sea propiedad de la empresa.
5. Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados.
6. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.

P/T INICIO POR POR
B-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
1. Integración de cuentas por cobrar y
conciliarlo con el mayor al 31 de diciembre
del 2017
2. Reproducir la antigüedad de la cartera y
verificar si están adecuadamente
registrados en el análisis de antigüedad
presentando por la compañía al 31-12- 17
3. Evaluar y examinar la suficiencia de la
estimación para cuentas incobrables al 31-
12-17
4. Obtenga el listado detallado de saldos de
clientes y coteje totales con el mayor,
efectué la selección de cliente a confirmar
sobre saldos mayores a s/ 100 000 o alto
riesgo a fin de cubrir el 80 % de los saldos
de cartera. Investigue diferencias de las
confirmaciones respecto a los valores que
´presenta la compañía.
5. Prueba de corte de ventas/cuentas por B-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
cobrar.
EMPRESA RECONOCIDA

6. Prueba de facturación y notas de crédito

7. Analítica por precio y volumen de ventas

8. Asegurarse de la apropiada presentación
de las ventas

POR
EMPRESA RECONOCIDA
Cuentas por Cobrar Comerciales

1 ¿Existen políticas o reglamentos internos
para el manejo de los documentos por X 0 9
cobrar?
2 ¿Existen respaldo de los documentos por
X 7 7
cobrar?
3 ¿Las relaciones de crédito son registradas
X 9 9
en los libros contables?
4 ¿Realizan análisis de antiguedad de saldos
para determinar los porcentajes de X 0 8
morosidad?
5 ¿Poseen un archivo completo de los
X 6 7
deudores?
6 ¿Se preparan axuliares para cotejarlo
X 8 9
contra el saldo de la cuenta mayor?
7 ¿Se revisan los saldos de los documentos
X 0 9
por cobrar contra las politicas de crédito?
8 ¿Se examina que no hayan saldos
X 6 8
pendientes demasiados altos?
9 ¿Se determina que los saldos con
vencimientos mayores a un año se X 0 7
incluyan en el archivo corriente?
10 ¿Se realizan provisiones para
X 9 9
oncobrables por anticipos?
11 ¿Se realizan ajustes sobre el saldo de
anticipos para considerar los valores X 9 9
mensualmente?
12 ¿Existe un adecuado manejo del archivo
X 7 7
para sustentar los valores por cobrar?
TOTAL 8 4 42 73
EMPRESA RECONOCIDA
MATRIZ DE RIESGO

Confianza Control
Bajo 0.01% 11.11%
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de Cuentas por Cobrar Comerciales, se obtuvo un resultado de nivel
de riesgo de control de 34.76% lo que indica que es un riesgo “MEDIO-BAJO” y con un nivel de confianza de 62.24% “MEDIA-
ALTO”, lo cual indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas.
 No cuenta con políticas internas que permiten el manejo de efectivo de estas cuentas.
 Al no contar con políticas ni procedimientos, no se pueden revisar saldos de los documentos por cobrar, tan solo lo
hacen por la experiencia profesional.
 No se revisan los documentos que tienen saldos vencidos mayores a un año.
EMPRESA RECONOCIDA
Inventarios
1. Que el saldo de inventarios exista.

2. Que el saldo de inventarios sea propiedad de la empresa.
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
5. Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados.
6. Que los saldos no estén deteriorados.
7. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.

P/T INICIO POR POR
1. Obtener los listados detallados de C-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
inventarios y conciliarnos con el registro
de inventario permanente valorado y
libro mayor al 31-12-17
2. Realizar observación física de los saldos C-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
de inventarios mayores. Anotar los
artículos obsoletos, dañados o de lento
movimiento.
3. Comparar la toma físicas realizadas con C-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
los registros contables y aclarar las
diferencias determinadas, proponer los
ajustes correspondientes.
4. Realizar pruebas de valor neto de C-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
realización sobre los artículos
observados.
5. Realizar una conciliación entre el C-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
inventario y el costo de productos
vendidos.
C-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
6. Probar el corte de inventarios.
7. Probar la exactitud de materiales, mano C-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
de obra y gastos indirectos.
EMPRESA RECONOCIDA
8. Probar el método de valuación de C-5 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

inventarios.
9. Asegurarse de que las cuentas de C-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
inventarios estén correctamente
presentadas en los Estados Financieros.

POR
EMPRESA RECONOCIDA
Inventarios

1 ¿La empresa utiliza el sistema de inventario
X 8 9
permanente para su control?
2 ¿Se verifica la legalidad (requisitos
X 7 9
tributarios) de las facturas de compras?
3 ¿Se realiza toma física periódicamente a los
X 0 8
inventarios?
4 ¿La empresa utiliza kardex en almacenes? X 8 8
5 ¿Se verifica que la mercadería ingresada
X 7 7
esté deacuerdo con el pedido realizado?
6 ¿Existen cámaras de seguridad en la
X 0 7
empresa?
7 ¿Se devuelven las mercaderías en mal
X 7 9
estado a los proveedores?
8 ¿Se realizan devoluciones de mercadería en
X 9 9
compras y ventas frecuentemente?
9 ¿La empresa posee un sistema
X 7 8
informático para el control de inventarios?
10 ¿La mercadería se encuentra asegurada
X 0 9
en su totalidad?
TOTAL 7 2 42 73
EMPRESA RECONOCIDA
MATRIZ DE RIESGO

Confianza Control
Bajo 0.01% 11.11%
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de Inventarios, se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control
de 36.14%, lo que indica que es un riesgo “MEDIO-BAJO” y con un nivel de confianza de 63.86% “MEDIA-ALTO”, indica que
tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas.
 Las existencias no se encuentran aseguradas en su integridad, es un descuido por parte de la gerencia, se debería
actualizar las pólizas de seguros.
 No se realizan invetarios físicos periódicamente, lo cual puede existir errores en los registros contables y no pueden
ser confiables.
EMPRESA RECONOCIDA
Cuentas por pagar comerciales
1. Que los pasivos existan

2. Que los pasivos sean obligación de la empresa
3. Que las transacciones hayan ocurrido
5. Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados
6. Que los saldos estén adecuadamente clasificados y revelados.

P/T INICIO POR POR
1. Probar las sumas de la integración de D-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
cuentas por pagar y cotejarla con el libro
mayor.
2. Revisar si existen saldos inusuales o D-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
conceptos extraños
D-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
3. Revise si las compras son autorizadas
4. Preparar o hacer que la entidad prepare
solicitudes de confirmación para los saldos
de cuentas por pagar seleccionados

5. Examinar los desembolsos de efectivo
posteriores a los proveedores y/o facturas
de proveedores no pagadas y registro de
rece opción.
EMPRESA RECONOCIDA
6. Realizar la búsqueda de pasivos no D-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

registrados a través de la revisión de
partidas importantes o inusuales del libro de
egresos, en las pólizas de diario, en el
periodo subsecuente e indagar sobre
facturas o registradas inusuales o
inapropiadas.
7. Cerciorarse de que se ha efectuado una
adecuada presentación y revelación de las
cuentas por pagar de conformidad con NIIF

POR
EMPRESA RECONOCIDA
Cuentas por Pagar Comerciales

1 ¿Existen políticas o reglamentos internos
para el manejo de documentos por pagar y X 0 9
proveedores?
2 ¿Poseen auxiliares para comparar con el
X 8 9
saldo de la cuenta del mayor?
3 ¿Se solicitan garantías de respaldo que
X 8 8
amparen los anticipos?
4 ¿Existe un seguimiento de los saldos más
X 8 9
antiguos?
5 ¿Se controla que los documentos estén a
X 9 9
nombre de la empresa?
6 ¿Se registran los anticipos entregados a los
9 9
proveedores?
7 ¿Se archivan ordenadamente las facturas
X 6 8
con sus guías de remisión remitente?
8 ¿Se realizan las detracciones por el IGV a
X 9 9
los proveedores de servicios?
9 ¿Se solicita a los proveedores información
X 0 7
para actulizar la base de datos?
10 ¿Se efectúa el pago al proveedor con
X 9 9
documento de respaldo?
TOTAL 8 2 66 86
EMPRESA RECONOCIDA
MATRIZ DE RIESGO

Confianza Control
Bajo 66.67% 77.77% ALTO-BAJO DETERMINANDO DEL RIESGO DE CONTROL
Medio Alto 55.56% 66.66% Nivel de Confianza: Riesgo de Control:
Bajo 33.34% 44.44% NC = 76.74% NC = 23.26%
Bajo Alto 22.23& 33.33% BAJO-ALTO RIESGO DE CONTROL
Medio 11.12% 22.22% EL RIESGO DE CONTROL ES BAJO - ALTO
Bajo 0.01% 11.11%
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales, se obtuvo un resultado de nivel de
riesgo de control de 23.26%, lo que indica que es un riesgo “BAJO-MEDIO” y con un nivel de confianza de 76.74% “BAJO-
ALTO”, lo que indica que el control interno es aceptable; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las
siguientes:
 No hay un control periódico de los anticipos de los clientes, tan solo se basan al final del periodo por medio de los
Estados Financieros, se deberían tomar acciones correctivas y realizar un seguimiento de cada uno de los clientes
periódicamente.
EMPRESA RECONOCIDA
Pasivo Financiero
1. Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

2. Comprobar si los prestamos son medidos de acuerdo con las NIIF
3. Comprobar si se realizan provisiones de intereses acumulados por pagar.
4. Verificar la adecuada presentación de los saldos en el Estado de Situación Financiera

P/T INICIO POR POR
E-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
1. Solicitar tablas de amortización de
obligaciones bancarias y proceder a
verificar saldos, de interés y capital de
estos préstamos
2. Cruzar la información de saldos de los
mayores con los saldos de los Estados
Financieros.
3. Comprender las razones de negocios E-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
para la emisión de la nueva deuda.
Examinar los contratos de deuda y el
cumplimiento con las clausulas, y las
disposiciones importantes del contrato
4. Preparar o pedir a la entidad que prepare
solicitudes de confirmación para saldos de
deuda. Obtener conciliaciones para las
respuestas a las confirmaciones y probar
excepciones.
5. Examinar los estados bancarios por los E-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
pagos recibidos para la nueva deuda
importante. Examinar cualesquier
documentos adicionales que se relacionen
con la emisión de deuda.
EMPRESA RECONOCIDA

6. Obtener una cedula de los intereses
acumulados y los gastos por intereses, y
probar la conciliación con el mayor general.
Asimismo para cada instrumento de deuda
seleccionado, volver a calcular los intereses
acumulados usando la información cuando
se reciba y los contratos de deuda cuando
no.
7. Verificar la clasificación delas
obligaciones a largo plazo.

POR
EMPRESA RECONOCIDA
Pasivos Financieros

1 ¿Se tiene la información respecto a las
promociones para préstamos especiales, X 0 9
etc.?
2 ¿La empresa cuenta con flujos de caja para
determinar la necesidad financiera y para X 0 9
poder solicitar el financiamiento bancario?
3 ¿Están autorizados los pasivos financieros
por concepto de préstamos bancarios por la X 8 8
gerencia general y el directorio?
4 ¿Se tiene identificada la utilización de los
X 9 9
fondos obtenidos por préstamos bancarios?
5 ¿Se tiene un registro estra de los libros
donde se controlan los pagos de intereses X 9 9
y capital, y quién lleva este registro?
6 ¿Se concilia periódicamente este registro
8 8
contra el mayor?
7 ¿Se tiene un archivo de los contratos de
pasivos financieros asó como de los
X 7 7
documentos que se han pagado por
concepto de capital de intereses, etc.?
8 ¿Se obtiene periódicamente un estado de
cuenta de la institución financiera y se X 6 7
concilia contra los registros contables?
9 ¿Los préstamos después de su
reconocimiento, son valorados al costo
X 0 7
amortizado, utilizando el tipo de interés
efectivo?
10 ¿Existen gravámenes sobre bienes y
propiedad de la empresa por concepto de X 6 7
algún pasivo financiero?
TOTAL 7 3 53 80
EMPRESA RECONOCIDA
MATRIZ DE RIESGO

Confianza Control
Bajo 0.01% 11.11%
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Pasivos Financieros, se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de
control de 33.75%, lo que indica que es un riesgo “BAJO-MEDIO” y con un nivel de confianza de 66.25% “BAJO-ALTO”, lo
que indica que el control interno es aceptable; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las siguientes:
 No cuenta con políticas internas que permiten el manejo de efectivo de esta cuenta.
 Los pasivos financieros no son medidos al costo amortizado; es decir, no se aplica correctamente y esto puede
distorsionar los Estados Financieros
EMPRESA RECONOCIDA
Provisiones
Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17
1. Determinar las obligaciones de la empresa sobre los egresos pagados por la empresa.
2. Evaluar la correcta aplicación del sistema de control interno.
3. Determinar la correcta revelación de los saldos en los estados financieros.
4. Determinar la precisión numérica de los saldos.
5. Que el capital está constituido de acuerdo con la ley, con los estatutos sociales y con
los acuerdos de la junta de socios o accionistas
6. Que las reservas han sido constituidas y aplicadas, en su caso, cumpliendo las normas
legales y estatutarias.
7. Que el volumen de fondos propios y su relación respecto al resto de la estructura
financiera de empresa es adecuada a sus necesidades y la actividad desarrollada.

P/T INICIO POR POR
1. Examinará la escritura de constitución y F-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
las posteriores ampliaciones y reducciones
de capital.
2. Comprobará que las operaciones F-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
efectuadas se han hecho con arreglo a la
ley y disposiciones de capital
F-3 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
3. Comprobará la valoración de las
aportaciones no dinerarias y su realidad,
incluso mediante el reconocimiento físico
de los bienes aportados.
4. Verifique que las operaciones aritméticas
y asegurará que los saldos iniciales y
finales coinciden con el mayor.
5. Verifique por muestreo de los
correspondientes documentos bancarios,
que los desembolsos de las ampliaciones
han sido percibidos
EMPRESA RECONOCIDA

POR

Programa de Auditoria

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EMPRESA RECONOCIDA

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Efectivo y equivalente de efectivo

(Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17)

I.- Objetivo de auditoria

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. FECHA HECHO REVISADO

ELABORADO SUPERVISOR FECHA

MEDICION DE RIESGO DE AUDITORIA

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuestionario de Control Interno

(Al 31 de diciembre del 2017)

N° PREGUNTAS RESPUESTA PUNTAJE OBSERVACIONES

Nivel Mínimo Máximo Nivel de Riesgo de Puntaje Calificación Puntaje Calificación

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Cuentas por Cobrar Comerciales

(Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17)

I.- Objetivo de auditoria

1. Que el saldo de cuentas por cobrar exista.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. FECHA HECHO REVISADO

B-5 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

B-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

B-5 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

ELABORADO SUPERVISOR FECHA

MEDICION DE RIESGO DE AUDITORIA

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuestionario de Control Interno

(Al 31 de diciembre del 2017)

N° PREGUNTAS RESPUESTA PUNTAJE OBSERVACIONES

Nivel Mínimo Máximo Nivel de Riesgo de Puntaje Calificación Puntaje Calificación

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

(Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17)

I.- Objetivo de auditoria

1. Que el saldo de inventarios exista.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. FECHA HECHO REVISADO

8. Probar el método de valuación de C-5 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

ELABORADO SUPERVISOR FECHA

MEDICION DE RIESGO DE AUDITORIA

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Cuestionario de Control Interno

(Al 31 de diciembre del 2017)

N° PREGUNTAS RESPUESTA PUNTAJE OBSERVACIONES

Nivel Mínimo Máximo Nivel de Riesgo de Puntaje Calificación Puntaje Calificación

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Cuentas por pagar comerciales

(Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17)

I.- Objetivo de auditoria

1. Que los pasivos existan

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. FECHA HECHO REVISADO

D-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

6. Realizar la búsqueda de pasivos no D-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM

ELABORADO SUPERVISOR FECHA

MEDICION DE RIESGO DE AUDITORIA

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuestionario de Control Interno

(Al 31 de diciembre del 2017)

N° PREGUNTAS RESPUESTA PUNTAJE OBSERVACIONES

Nivel Mínimo Máximo Nivel de Riesgo de Puntaje Calificación Puntaje Calificación

SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A

(Periodo examinado del 01-01-17 al 31-12-17)

I.- Objetivo de auditoria