Ref: Informe aprobado el

Riobamba,
Señor
Rector del Colegio Nacional Fernando Daquilema
Riobamba

De mi consideración:

Hemos efectuado el examen especial a Inversiones en Bienes de Larga Duración,

Ingresos y Gastos de Gestión, del Colegio Nacional Fernando Daquilema, por el período
comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 31 de diciembre de 2009.

Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría

Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren
que el examen sea planificado y ejecutado, para obtener certeza razonable de que la
información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de
carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes,
políticas y demás normas aplicables.

Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con
el carácter de obligatorio.

Atentamente,
Dios, Patria y Libertad,

Dr. Oswaldo Vinício Ruiz Falconí

Director Regional 6
 CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El examen especial al Colegio Fernando Daquilema, se efectuó de conformidad a la orden

de trabajo 0625 DR6 UA de 4 de mayo de 2010, en complimiento al Plan Operativo de
Control año 2010 de la Dirección Regional 6, aprobado por el Contralor General del
Estado.

Objetivos del examen

Objetivos generales:

 Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y demás

normas aplicables.

 Establecer la propiedad, veracidad de las operaciones administrativas y financieras

ejecutadas por la entidad, durante el período examinado.

 Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de las operaciones

financieras han sido correctamente establecidos, recaudados, contabilizados e
informados.

Objetivos específicos:

 Verificar que los Bienes de Larga Duración, se den el uso, mantenimiento y

control y se utilicen para el fin que fue adquirido.

 Verificar la veracidad y legalidad de los pagos efectuados por remuneraciones,

adquisiciones de bienes, materiales y servicios.
Alcance del examen

El examen especial cubrió el análisis a Inversiones en Bienes de Larga Duración,

Ingresos y Gastos de Gestión, por el período del 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre
de 2009, incluyó además la evaluación de los sistemas de Control Interno Administrativo
y Financiero y la verificación del cumplimiento de la presentación de Declaraciones
Patrimoniales Juramentadas, de acuerdo al artículo 231 de la Constitución de la
República del Ecuador.

Base legal

El Colegio Nacional Fernando Daquilema fue creado según decreto 104 de 16 de febrero
de 1976, publicado en el Registro Oficial 33 de 25 de febrero de 1976. Mediante
Resolución 048-EFRCB-DECH, de 20 de febrero de 2004, la Dirección Provincial de
Educación Hispana de Chimborazo, autorizó al Colegio Nacional Fernando Daquilema,
continuar laborando con el Bachillerato en Ciencias con la siguiente especialización:
Físico Matemático; auxiliar en Mecánica de la Construcción; Química-Biología, auxiliatura
en salud familiar, Ciencias Sociales; auxiliatura en Medios de la Comunicación, que el
Colegio Fiscal Fernando Daquilema, aplique los planes de estudios en la jornada diurna,
a partir del año lectivo, 2003-2004.

Estructura orgánica

El Colegio Nacional Fernando Daquilema, según el artículo 28 del Reglamento General de

la Ley de Educación, está conformado por los siguientes niveles:

Niveles Unidades

Directivo : Junta General de Directivos y Profesores

Consejo Directivo

Ejecutivo : Rector
 Vicerrector
Inspector General

Operativo : Personal Docente

Organización de padres de familia

Auxiliar : Secretaría
Colecturía
Biblioteca
Bodega
Laboratorio
Servicios Generales

Objetivos de la entidad

Según el Capitulo 2, artículo 3 del Reglamento Interno, los objetivos de planes son los
siguientes:

a) “Formar jóvenes ecuatorianos auténticos, con identidad, fortalecidos en sus

principios para el ejercicio integral de la ciudadanía, asegurando la convivencia
pacífica, democrática y de integración.

b) Capaces de conocer conceptualmente el mundo en el que viven, utilizando sus

capacidades para manejar los instrumentos del conocimiento y aplicarlos a la vida.

c) Educar a jóvenes dentro del paradigma cognitivo-constructivista, capaces de

actuar en beneficio de su propio desarrollo humano y de los demás en medio de
una realidad pluriétnica pluricultural, geográfica y de género del país.

d) Desarrollar habilidades, destrezas y competencias en tecnología prácticas

humanísticas orientadas a la elaboración de su proyecto de vida emprendiendo
acciones individuales y colectivas para lograrlo”.
Monto de recursos examinados

El Colegio Nacional Fernando Daquilema, durante el período examinado, contó con los
recursos siguientes:

Años Valor
(En USD)
2006 518 023,70
2007 572 173,54
2008* 649 365,05
2009* 693 059,14
Suman: 2 432 621,43

* Valores según el Reporte de Información Consolidada de Ejecución del Gasto de la

entidad generado en el sistema eSIGEF Integrador, implantado por el Ministerio de
Finanzas, provenientes de la Cuenta Corriente Única.

Servidores relacionados

Se detalla en Anexo 1
 CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Seguimiento de recomendaciones del examen anterior

De la evaluación al cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el informe del

examen especial DR6 694, aprobado por el Contralor General del Estado el 12 de
febrero de 2005, se evidenció que de las 7 recomendaciones emitidas, no se cumplieron
2, persistiendo las observaciones, los funcionarios a quienes estuvieron dirigidas, no
implantaron; incumpliendo lo dispuesto en los artículos 77 numeral 1, literal a) y 92 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Las recomendaciones incumplidas
se detallan a continuación:

A los Miembros del Consejo Directivo

“…Conformará una Comisión integrada por la Colectora, Guardalmacén y

Delegados de las Unidades Administrativas para que realicen el reevalúo de los
bienes muebles de la Entidad, tomando en cuenta los factores y procedimientos
que inciden en la correcta valoración, como el estado de conservación, desgaste
deterioro u obsolescencia, emitiendo el informe respectivo…”.

Al Rector

“…Dispondrá a la Colectora y Guardalmacén elaboren un detalle de los bienes que

se encuentran en desuso o mal estado, en base al cual se procederá a la baja
dejando constancia escrita en una acta suscrita por las personas que
intervengan…”.

Conclusión

Dos de las recomendaciones emitidas en el examen anterior, no fueron cumplidas,

persistiendo las observaciones.
Recomendación

A los Miembros del Consejo Directivo y Rector

1. Cumplirán en forma obligatoria las recomendaciones formuladas por Contraloría

General del Estado, en los informes de auditoría o examen especial a fin de
mejorar la gestión institucional y dispondrán por escrito su aplicación a los
funcionarios a quienes están dirigidas, periódicamente verificarán su cumplimiento.

Declaración Patrimonial Juramentada de Bienes

De conformidad al memorando circular 086-AAEPC de 25 de enero de 2010, emitido por

el Contralor General del Estado, en el que dispuso verificar del cumplimiento de la
obligación de presentar las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas.

Del procedimiento se observó que el personal docente, administrativo y de servicios

presentaron la Declaración Patrimonial Juramentada, observando el artículo 231 de la
Constitución de la República del Ecuador, actual y artículo 1 de la Ley que regula las
Declaraciones Patrimoniales Juramentadas, 4 de las Normas de presentación y control de
las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas y el Acuerdo 11 CG, emitidas por la
Contraloría General del Estado el 14 de mayo de 2009, publicado en el Registro Oficial
600 de 28 de mayo del mismo mes y año.

Traspaso y donaciones de bienes institucionales al margen de la normativa

- Se determinó que existen traspasos de bienes entre los diferentes departamentos

que no son comunicados a la Guardalmacén para el registro y control, lo que
impide tener conocimiento oportuno sobre el movimiento interno de los bienes
muebles, dificultando su rápida localización.

- Se verificó que las donaciones de los padres de familia no son canalizadas por los
responsables para el registro contable e inventarios. El Rector no estableció
 procedimientos de control para los activos fijos lo que no permitió que los saldos
del detalle y contable no sean reales.

Incumplieron el artículo 77, numerales 1 y 3, literales a) y c) de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, Capítulo VI “Movimientos Internos de los Activos Fijos”,
del Manual General de Administración y Control de los Activos Fijos del Sector Público.

Conclusión

Traspaso de bienes y donaciones no reportados, impidió un control y registro oportuno de

los bienes.

Recomendaciones

Al Rector

2. Dispondrá a los usuarios de los Bienes de Larga Duración, que previo al traspaso
temporal o definitivo de los bienes, soliciten la autorización respectiva, cumplido
este procedimiento, comunicará a la Guardalmacén para que se efectúe el
traspaso y el registro pertinente.

3. Dispondrá a todos los departamentos que las donaciones recibidas de los padres
de familia, sean comunicadas al Rector y se dé el trámite respectivo a fin de que
los inventarios y saldos contables sean razonables.

Existencias de Bienes de Larga Duración, no fueron constatadas físicamente

El Rector y la Guardalmacén de la entidad, no establecieron los procedimientos de

control de constataciones físicas, conocer sobre el uso, mantenimiento y bienes obsoletos
y que el inventario de activos fijos sean conciliados. Incumplieron el artículo 77,
numerales 1 y 3, literales a) y c) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
que señala, que las autoridades y Unidades Financieras deben establecer y asegurar
procedimientos de control en sus respectivas unidades e inobservaron el artículo 12 del
Reglamento Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público y
las Normas de Control Interno 250-08, “Constatación Física de Existencias y Bienes de
Larga Duración”, vigente hasta el 30 de noviembre de 2009 y 406-10,”Constatación
Física de Existencias y Bienes de Larga Duración”, actual.

Conclusión

Existencias de Bienes de Larga Duración no fueron constatadas físicamente, lo que no

permitió conciliar saldos, conocer sobre el uso, mantenimiento y bienes obsoletos.

Recomendación

Al Rector

4. Designará al personal independiente del registro y manejo de las Inversiones en

Bienes de Larga duración, para que en forma conjunta con la Guardalmacén,
procedan a realizar constataciones físicas por lo menos una vez al año; de esta
diligencia se elaborará un acta y en caso de haber diferencias será dado a conocer
a la máxima autoridad.

Inversiones en Bienes de Larga Duración

El saldo certificado por la Colectora de la cuenta Bienes de Larga Duración al 31 de

diciembre de 2009 es de 263 354,43 USD, descompuestos así:

Subcuentas Valor
(En U.SD)

Bienes de Administración
Mobiliario 16 707,68
Maquinaria y Equipo 44 273,12
Partes y Repuestos 523,60

Inmuebles
Terrenos 16 781,60
Edificios, Locales y Residencias 162 731,63
Bienes de Producción
Mobiliario 21 436,80
Mobiliario (en Programas) 900,00
Total: 263 354,43

No se cumplió con la disposición del pago de Fondos de Reserva

De conformidad a lo dispuesto por el Sub Contralor General del Estado, encargado,

mediante oficio circular 899 DPEI de 12 de noviembre de 2009, se procedió a verificar el
cumplimiento del artículo 282 de la Ley de Seguridad Social, que define que la aportación
obligatoria del empleador para el Fondo de Reserva es de un mes de remuneración
completa, posterior al primer año.

En el período analizado, se observó que el Plantel no cumplió con la cancelación total

del aporte del Fondo de Reserva conforme lo determina la Ley de Seguridad Social,
permitiendo la reducción de sus beneficios, en los años 2006, 2007, 2008, en el año 2009,
se canceló en forma mensual aplicando el artículo 282, de la Ley de Seguridad Social.

Conclusión

No se cumplió con la disposición del pago de Fondos de Reserva al personal

administrativo de la entidad, permitiendo la reducción de sus beneficios.

Recomendación

A la Colectora

5. Calculará los Fondos de Reserva en base a la remuneración unificada del

servidor.

Pago de remuneraciones del personal administrativo

De conformidad a lo dispuesto por el Subcontralor General del Estado, encargado, en

oficio 014082 DPEI de 22 de marzo de 2006, se procedió a verificar el cumplimiento de la
Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación
de las Remuneraciones del Sector Público (LOSCCA), los resultados obtenidos se
detallan a continuación:

Mediante Resolución 2006 000136 SENRES, publicada en el Suplemento del Registro

Oficial 368 de 2 de octubre de 2006, la Secretaría Nacional Técnica de Desarrollo de
Recursos Humanos y Remuneraciones del Sector Público (SENRES), incorporó al
Sistema General de Clasificación de Puestos del Servicio Civil, ubicándolos en los grados
de valoración de la Escala Nacional de Remuneraciones Mensual Unificadas, con
vigencia a partir de 1 de enero de 2006. En tal razón, el Colegio Nacional Fernando
Daquilema, aplicó las Resoluciones de SENRES a partir de esa fecha y que están en
concordancia con los distributivos de sueldos presupuestarios.

Dr. Oswaldo Vinicio Ruíz Falconí

Director Regional 6