UNIVERSIDAD DEL VALLE DE ATEMAJAC

DERECHO CORPORATIVO

Protocolo de investigación para elaborar la tesis

denominada:

“RECAUDACION FISCAL IMPUESTA A

TRABAJADORES ASALARIADOS”

Presenta:
NORMA LETICIA GONZALEZ ADAME

ZAMORA, MICHOACAN.
 INTRODUCCION

Hay un gran problema muy latente en nuestro país y es la situación que

atraviesan todas las personas trabajadoras que perciben salarios
minoritarios, debido a que así lo estimula la ley, sus ingresos son muy
pequeños que muchas de las veces no alcanzan a abastecer sus
necesidades prioritarias de supervivencia humana y más ahora que nos
encontramos ante la globalización, cada vez se encuentran más productos
en nuestra sociedad que hacen que nos estemos convirtiendo en personas
hiperconsumidoras, a un lado de esto, es que a pesar de que una persona
asalariada que percibe pocos ingresos se encuentra atada a el pago de
impuestos que al final de cuentas es muy notable la afectación en el
salario de la persona y esta cuestión es más compleja al cobrarse el ISR
(impuesto sobre la renta) que es del 10%, el seguro del IMSS, el IVA, y
otros derechos que se pagan de acuerdo a la situación de la persona, esta
cuestión se ha categorizado como que los pobres son los que aportan más
impuestos, ya que las grandes corporaciones, su equivalente de pago no
es de afectación en absoluta para su corporación además de que muchos
ingresos que debería de percibir nuestro país se encuentran afuera, por la
cuestión de evasión de impuestos, de exención y de fraudes fiscales.

ELEMENTOS DEL PROYECTO.

El proyecto deberá contar con los siguientes elementos, que en algunos casos y según
el tipo de investigación serán opcionales.

1. Área del tema

2. Delimitación del tema (Título Tentativo)

3. Planteamiento del problema

4. Justificación del tema

5. Objetivos de la Investigación

a) Generales. b) Particulares.

6. cuestionario

6. Hipótesis

7. Marco teórico

8. Justificación y fundamentación

a) justificación personal. b) justificación práctica.

9. Metodología de la investigación

10. cronograma de trabajo.

11. Índice tentativo

12. bibliografía.

TEMA

“RECAUDACION FISCAL IMPUESTA A TRABAJADORES

ASALARIADOS” causas y efectos
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En México los trabajadores tienen que aportar una multitud de impuestos, pero el que
se ve más reflejado es el de ISR (impuesto sobre la renta) ya que se descuenta
directamente a su salario, ejemplo si un trabajador gana $6,000 mil pesos mensuales,
su tasa de interés será de 10% a lo cual su importe será de $690.53 pesos, su saldo
restante será de $5,309.47 mensuales, esto solo por ISR sin tomar en cuenta otros
impuestos como Seguro social, derechos etc.

690.53 pesos es una cifra de impuesto muy notoria para una persona que no percibe
un salario digno y más por la cuestión de que nos encontramos en un país en el cual
los ingresos del gobierno no alcanzan a destinarse al bienestar de la sociedad por el
desvió de ingresos mayormente por la corrupción. La clase media con pocos ingresos
tiene que aportar obligatoriamente, quitando parte de su dinero quedándose corto en
sus necesidades esenciales, lo cual es inequitativo ya que hay personas físicas y
morales que perciben cantidades millonarias y solamente aportan de sus impuestos un
30%, además se acompleja más ya que cuentan con beneficios fiscales como son las
deducciones y exenciones que permiten que mucho dinero no sea destinado como
impuesto.

DELIMITACION DEL TEMA

Existe afectación económica al cobrar impuestos a un trabajador asalariado con bajos
ingresos por el hecho de que sus ingresos son muy mínimos, esta opción es con la
que cuenta la nación para recaudar impuestos, ya que las personas con grandes
ingresos son los que aportan menos, con llevando a una desproporcionalidad tributaria,
por lo tanto con ello no se ha permitido una economía más fluyente del país.

En este tema se abordaran temas de fiscal, tributario

HIPÓTESIS

La recaudación fiscal se iene que estabilizar ya que el pais se

encuentra
Desigualdad de cobro de impuestos a trabajadores a comparación de las empresas.

OBJETIVOS
Objetivo general

Acreditar la situación económica de los trabajadores asalariados y considerar si es

pertinente bajar la tasa del ISR (impuesto sobre la renta) ya que en específico es la que
más afecta su estabilidad económica, dando como solución que las personas con más
capacidad contributiva sean las que aporten más a este impuesto.

Objetivos específicos

I. Fin primordial es la realización de mi tesis para la obtención de mi título a nivel

de maestría.
II. Aprender sobre el sistema económico y tributario de nuestro país.
III. Elaborar la teoría o el fundamento específico a la reforma del artículo 113 de la
ley de impuesto sobre la renta en el cual se hagan modificaciones de
disminución a las tasas de impuesto aplicables a personas asalariadas que
ganan menos de 10 mil pesos.
IV. Elaborar la teoría y fundamento específico a la reforma del artículo 10 de la ley
de impuesto sobre la renta para que sea mayor la tasa de interés para personas
morales con ingresos millonarios con el propósito de que aumente los ingresos
para el país.
V. Es una necesidad imperiosa crear políticas educativas fiscales para la sociedad
ya que las personas se encuentran indefensas ante inconformidades fiscales

CUESTIONAMIENTO
 1. ¿Cuánto será la cantidad de dinero con la que puede subsistir una persona
abasteciendo sus necesidades prioritarias de vida humanas?
2. ¿cómo vive económicamente en su hogar una persona con salario mínimo
general?
3. ¿Pagan mucho de impuesto sobre la renta las personas físicas en México?
4. ¿Cómo se encuentra la situación económica en México?
5. Que es necesario para que un país trabaje fluyentemente en su economía?
6. ¿Una empresa paga mucho de impuestos?
7. ¿una empresa que tiene miles de millones de utilidades paga mucho de
impuesto?
8. ¿Es justo lo que pagan las macroempresas de impuesto por el hecho de tener
más ingresos?
9. ¿Se están impartiendo adecuadamente el presupuesto del gobierno en
beneficio de la sociedad?
10. ¿con cuánto dinero cuenta una persona que se declara pobre?
11. ¿Qué dependencia se encarga de regular la tarifa de los salarios?
12. ¿Qué repercusión tiene el alza de salarios en nuestra economía?
13. ¿Los legisladores en nuestro país tienen autonomía para cambiar las tasas de
porcentaje en los impuestos?
14. ¿Las pequeñas empresas pagan mucho impuesto?
15. ¿Cuándo pagan sus impuestos las pequeñas empresas se refleja mucho o
poco en sus ingresos?

MARCO TEORICO
De acuerdo a este autor ARRIOLA VISCAINO Adolfo, en “derecho fiscal”, Edit. Themis,
22ª edic., México, D.F, 2015. Menciona la elevación de impuestos cuando no
corresponden a la realidad económica del país para el que se legisla, solo conduce a la
recesión generalizada de la industria y el comercio. “no hay que olvidar que el particular
que se dedica a la realización de actividades económicas lo hace con el único fin de
obtener el mayor número de ganancias. El origen de la economía se encuentra en el
afán del hombre de proveerse y proveer a su familia de los factores necesarios para
subsistir. De nada le sirve generar ingresos si estos no le van a dejarle una utilidad
razonable que le permita vivir con más o menos decoro. Tampoco debe perderse de
vista que cualquier actividad económica requiere de gastos, inversiones reinversiones
reservas y ahorros. En tales condiciones el legislador al gravar una fuente productiva,
tiene que evaluar la forma y proporción en que el impuesto incrementara los gastos
contra el ingreso global, disminuyendo en consecuencias la ganancia… frente a estas
circunstancias, el legislador debe de fijar la tarifa tributarias después de un minucioso
de la situación económica real de la fuente que va a gravar de tal manera que el
impuesto incida en la forma razonable sobre la verdadera utilidad del administrado, por
esa razón, resulta peligroso establecer tributos sobre ingresos envés de rendimientos”.

Además CARRASCO IRIARTE Hugo, “derecho fiscal I”, edit. Iure, México D.F, 2011,
pág. 150. Dice que los impuestos en la actualidad se hace reconociendo que la libertad
individual es a causa motriz de todo desarrollo positivo del hombre, este debe de
liberarse de las cadenas de la esclavitud que le han sido impuestas por las grandes
burocracias del siglo xx y a de vivir sin el terror de pagar tributos para mantener obesos
y corruptos aparatos del gobierno que sostengan políticas económicas que chocan en
las mas elementales leyes de la economía. El ciudadano de una república debe de vivir
para sí mismo, para su familia y para sus demás seres queridos, de modo que
auténticamente se castigue al funcionario público que ha abusado de los fondos del
tesoro de la nación en provecho personal; además el ciudadano jamás debe de vivir y
trabajar solo para pagar impuestos, destinados a sostener el gobierno, como fin
primordial y en el que las autoridades no se sirvan del individuo o de la sociedad sino
que sirvan a uno y a otro.

El autor VILLAREAL Rene, “mitos y realidades de la empresa pública”, Edit. Diana. 1ra
edic., México, D.F, 1991, pág., 187, menciona que la mano invisible puede algunas
veces a la economía por la senda equivocada. La economía del mercado experimentan
fallos, como el monopolio o las externalidades; son propensas a estallidos recurrentes
de inflación y desempleo y al final mente a la distribución de la renta que se observa en
ellas puede resultar inaceptable para los votantes. La economía moderna son una
mezcla de mercados y la mano invisible de los impuestos, el gasto y la regulación del
estado… el mecanismos del mercado determina los precios y la producción de
muchísimas áreas mientras que el estado regula al estado a través de sus programas
de impuestos, el gasto y la regulación. Ambas mitades al mercado y el estado- son
esenciales. Dirigir una economía sin el mercado o sin el mercado es como tratar de
aplaudir con una sola mano.

MARTINEZ H. Ifigenia, “algunos efectos de la crisis en la distribución del ingreso en

México”, Edit. Diana, 1ra edic. México, 1991, pág., 39, 40 y 52. Menciona que la
inflación afecta a las personas físicas como contribuyentes, ya que cuando el impuesto
sobre la renta es progresivo, la inflación eleva lo ingresos nominales, trasladándose a
tasas más altas a pesar de que los ingresos reales no se hayan incrementado o incluso
hubiera disminuido. En un sistema tributario desinteresado la elasticidad del impuesto
sobre la renta de las personas físicas incide con mayor peso en los ingresos bajos y
medios. Además, en México la política tributaria grava con mayor severidad y eficacia
los sueldos y salarios en comparación con los ingresos provenientes de los
rendimientos del capital, los sociales continúan sujetos a tratos especiales, privilegios y
aun escapan a la acumulación. El gobierno ha utilizado en forma deliberada el
impuesto inflacionario como un expediente para allegarse de recursos, pero a lo largo
del plazo este instrumento se ha transformado en una bola de nieve que hace cada vez
más difícil la estabilización de la economía mexicana.

METODOLOGIA O TECNICAS DE INVESTIGACION

TIPO DE INVESTIGACION QUE SE PROYECTA: se proyecta una investigación

relacionada con la teoría del derecho económico, derecho fiscal, derecho tributario
y derecho financiero.

TIPO DE TESIS QUE SE INTENTA DESARROLLAR: LA INEVESTIGACION ES

DE TIPO PREPOSITIVA por lo cual se requiere contribuir al desarrollo del derecho.

METODOS A UTILIZAR Y SU RELACIÓN CON EL PROYECTO: LA

INVESTIGACION ES DE TIPO DOCUMENTAL basada en el análisis de los
siguientes métodos

1. El método Intuitivo. Es un método directo; el sujeto cognoscente, aprende o

captura directamente el objeto de conocer. Se conoce la primera respuesta, la
más espontánea y original ante los problemas planteados.

2. El método Discursivo. Es un método indirecto en lugar de ir directamente al

objeto, lo considera y lo contempla en múltiples puntos de vista. Este método
puede aplicarse cuando el objeto d conocimiento es complejo y no hay
respuestas inmediatas a los problemas planteados.

3. El método Sistemático. Ordenado coherentemente en los conocimientos. Se

puede hacer con la ayuda del método deductivo cuando se separan las partes
de un todo jerárquico siguiendo determinados criterios de clasificación. Estudia
la forma en que se ordena todo, una serie de conocimientos, de manera que
 resulta claras las relaciones y dependencias reciprocas de las partes
componentes del todo.

4. El método Deductivo. La es un razonamiento que va de lo general a lo

particular.

5. El método Inductivo. Considera una serie de fenómenos o conocimientos

particulares para llegar a conclusiones generales.

6. El método Analógico. Se utiliza haciendo comparación de leyes, se menciona

una, luego la otra y al final se da una conclusión personal. En el contexto del
derecho del presente método puede aplicarse en la modificación legislativa y en
la forma de evolución de normas jurídicas, para lo cual conviene considerar
siempre la experiencia normativa ene l tiempo y en el espacio, situación que
origina la comparación histórica y la comparación sociológica.

7. El método Histórico.se caracteriza por la experiencia obtenida en el pasado.

En el campo del derecho, el conocimiento de las instituciones jurídicas, solo es
posible si consideramos su evolución histórica.

8. El método Dialectico. Este método consiste fundamentalmente en la

confrontación de ideas a través de la exposición de tesis, y el surgimiento de
antítesis o tesis contrarias, para el efecto de llegar a la síntesis. Este método se
vincula principal mente con el método intuitivo en los métodos señalados.

9. Lógica deductiva de Aristóteles. La logia deductiva de Aristóteles intenta

obtener un conocimiento por medio de sus causas por lo que utiliza la inducción
y la analogía. Es la aplicación de leyes del pensamiento racional que nos trata
de una posición por medio de engarces que los conceptos más generales tiene
como menos generales hasta llegar a los particulares.

TECNICAS DOCUMENTALES:

Las principales utilizadas en la investigación será la metodología de investigación

doctrinal, legislativa, jurisprudencial.

CRONOGRAMA
ETAPAS PARA TERMINAR LA TESIS:
Se tomara en cuenta como límite de tiempo únicamente dos meses dividido en 3
etapas.

Etapa 1

Capítulo I y II. PROLOGO, INTRODUCCION Y PRIMER CAPITULO.

FEBRERO Y MARZO del 2019.

Etapa 2

CAPITULO III Y IV.

ABRIL Y MAYO del 2019.

Etapa 3

CAPITULO V.

JUNIO del 2019.

ESQUEMA PROVISIONAL
1. ANTECEDENTES HISTORICOS DEL SISTEMA ECONÓMICO DE MEXICO Y SU
RELACIÓN CON LA RECAUDACION FISCAL.

1.1 Generalidades.

1.2 Inicios de la recaudación fiscal en el mundo.

1.3 Inicios de la recaudación fiscal en México.

1.4 Inicios a la regulación reglamentaria fiscal en México.

1.5 Evolución económica y tributaria en la edad contemporánea en México.

CAPITULO II

2. LA RECAUDACION DE IMPUESTOS EN MÉXICO.

2.1 impuestos.

2.2 Clasificación de impuestos.

2.3 Definición legal y doctrinal del impuesto.

2.4 Tipos de impuestos.

2.5 Principios constitucionales de los impuestos.

2.6 Situación económica del país con respecto a los ingresos disponibles para el pais

2.7 Los impuestos en la actualidad en México.

2.8 Situación económica de los trabadores con salarios mínimos.

2.8 Antieconómica de un tributo

2.9 Funcionamiento de trabajo del SAT ante la recaudación fiscal.

2.10 Nivel de cultural fiscal de la sociedad.

2.11 Evasión, exención y fraude fiscal.

CAPITULO III

3. SITUACION FISCAL Y ECONOMICA EN FIFERENTES PAÍSES.

3.1 Marco legal en América.

3.2 Marco legal en Luxemburgo.

3.3 Marco legar en Singapur.

3.4 Marco legal en México.

3.5 Análisis comparativo.

CAPITULO IV

4. MARCO JURIDICO DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO.

4.1 Constitución política de los estados unidos mexicanos.

4.2 Código fiscal de la federación.

4.3 Ley federal del impuesto sobre la renta.

4.4 .

BIBLIOGRAFIA

MARTINEZ H. Efigenia, “algunos efectos de la crisis y distribución del ingreso en

México”, Edit. Diana, México, 1992.

VILLARREAL Rene, “MITOS Y REALIDADES DE LA EMPRESA PUBLICA”, Edit.

Diana, 1ra. edic., México, D.F, 1991, pag.187, 2019.

ARNOLD Linda, “burocracia y burócratas en México”, Edit. Grijalbo, miguel hidalgo,

México, 1991.

DAVID W. Eaton, “México y la globalización hacia un nuevo amanecer, Edit. Trillas,

México, D.F, 2009.

JIMENES GONZALEZ Antonio, “cursos de derecho tributario”, Edit. Tax, Editores

unidos, México, D.F, 2017. Pág. 232,372, 373.

CARRASCO IRIARTE Hugo, “derecho fiscal I”, EDIT. Iure, México, D.F, 2008, pág.
151.
ARRIOLA VISCAINO Adolfo, “Derecho fiscal”, Edit. Themis, 22ª edic., México, D.F,
2015, pág. 3, 7,248, 249, 261, 269,626.

DE LA GARZA Fráncico, “derecho financiero”

MENDOZA BREMAUNTS Emma, “Derecho del consumidor”, Edit. Iure, 1ra edic.,
México, 2019 pág. 311.

Constitución política de los estados unidos mexicanos

Ley federal fiscal

Ley de ingreso sobre la renta

Fcasua.contad. unam.mx, contaduría.

Prodecom.gob. mx

www.eluniversal.com.mx

expansión.mx./mi-dinero/2015/04/10/ las consecuencias-por-evadir-impuesto.

Vanguardis.com.mx/articulo/isr-castigo-que-al-mes-quita-mil-pesos-al-salario-de cada-
trabajador

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

El objetivo es determinar la situación de la recaudación fiscal hecha a los trabajadores

determinando si las tasas de tarifa del impuesto pagado, no afectan su calidad
económica de vida.

OBJETIVO ESPECIAL

1. Analizar si la recaudación tributaria que se le hace a un trabajador que gana el

salario mínimo es la más justa por la cuestión de que afecte el abastecimiento
de sus necesidades básicas de supervivencia humana.
2. Revisar si la recaudación fiscal hecha a una macroempresa es la más adecuada,
así mismo determinando si cumplen de acuerdo a lo que estipula la ley.
3. Cerciorarse si los impuestos recaudados por el SAT permiten abastecer los
requerimientos necesarios que necesita nuestro país.
4. Analizar si la ley aplicable en nuestro país es lo suficientemente audaz para
sobrellevar la recaudación fiscal de una manera eficiente.
5. Comprobar que pasaría si se bajara la tasa de impuestos a los más pobres o si
no se obligara al pago del ISR a trabajadores que ganan menos de 10,000 (diez
mil pesos), al mes.