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TRABAJO FINAL:
CURSO:
INTEGRANTES:
2018
Tabla de contenido
RESUMEN ....................................................................................................................... 3
CAPITULO I. GENERALIDADES ................................................................................. 5
1.- INTRODUCCION ................................................................................................... 5
2.- ORGANIGRAMA ................................................................................................... 6
3.- DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS ..................................................... 7
4. FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE CALIDAD .................................................. 8
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO ................................................................................ 9
1.- GESTIÓN DE PROYECTOS ................................................................................. 9
1.1.- DEFINICIÓN DE LA GESTIÓN DE PROYECTO ........................................ 9
1.2.- CARACTERÍSTICAS DE LA GESTIÓN DE PROYECTOS ....................... 10
1.3.- CICLO DE VIDA DEL PROYECTO ............................................................ 15
1.4.- HISTORIA DE LA GESTIÓN DE PROYECTO ........................................... 16
1.5.- LA GESTIÓN DE PROYECTO EN LA ACTUALIDAD ............................. 19
2.- CPM Y PERT ....................................................................................................... 20
2.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN................................................................................ 21
2.2.- Gestión De Proyectos...................................................................................... 22
3.- PRESUPUESTOS DE FLUJO DE CAJA ............................................................. 26
4.- INDICADORES DE RETABILIDAD .................................................................. 30
4.1 Rentabilidad neta del activo (Dupont) .......................................................... 30
4.2 Margen Bruto .................................................................................................. 31
4.4 Rentabilidad Neta de Ventas (Margen Neto) ................................................ 32
4.5 Rentabilidad Operacional del Patrimonio .................................................... 33
4.6 Rentabilidad Financiera ................................................................................. 33
CAPÍTULO III. PROGRAMACIÓN CON CPM Y PERT ........................................... 35
1. LISTA DE ACTIVIDADES ................................................................................ 35
2. CRONOGRAMA Y DIAGRAMA GANTT ....................................................... 36
3. CALCULO DE LA RUTA CRITICA ................................................................. 37
CAPÍTULO IV. COSTOS Y PRESUPUESTOS ........................................................ 40
1.- CÁLCULO DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN .............................................. 40
1.1.- COSTOS DE MATERIA PRIMA .................................................................. 40
1.2.- COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA ................................................. 40
1.3.- GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓN .............................................. 40
1.4.- COSTOS DE ADMINISTRACIÓN ............................................................... 41
1.5.- COSTOS DE VENTAS .................................................................................. 41
2.- CALCULAR EL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN ........ Error! Bookmark not
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3.- CALCULAR EL PRESUPUESTO DE ADMINISTRACIÓN ... Error! Bookmark
not defined.
4.- CALCULAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS O COMERCIALIZACIÓN
..................................................................................... Error! Bookmark not defined.
CAPÍTULO V. VIABILIDAD Y EVALUACIÓN ECONÓMICA ....................... 42
1. REALIZAR EL FLUJO DE CAJA ECONÓMICO ............................................ 42
2. REALIZAR LOS INDICADORES DE RENTABILIDAD VAN – TIR – B/C Y
PB 43
3. EVALUAR Y ANALIZAR 02 ESCENARIOS DE INVERSIÓN CON COK 2
% MÁS Y 2% MENOS .............................................................................................. 43
4. EVALUAR EL IMPACTO AMBIENTAL / SEGURIDAD Y/O
RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA IDEA DE NEGOCIO O PROYECTO ...... 44
IMPACTO AMBIENTAL ...................................................................................... 44
1.1. RESPONSABILIDAD SOCIAL ................................................................. 45
1.2. SEGURIDAD ............................................................................................... 45
CAPÍTULO VI. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS ............................................... 47
1. CONCLUSIONES ............................................................................................... 47
2. RECOMENDACIONES ..................................................................................... 48
ANEXOS ........................................................................................................................ 48
RESUMEN
La hidroponía o cultivo sin suelo, en los últimos años, ha tomado gran interés por la
población debido a las ventajas que presenta frente al cultivo tradicional. Las condiciones
adversas de algunos países han obligado a recurrir a técnicas hidropónicas, llegando a
mejores rendimientos y características muy superiores a los cultivos convencionales.
Se estableció como mercado objetivo a las tiendas aledañas del distrito, debido a la
adecuación de cada una de estas variedades al cultivo por métodos hidropónicos, se optó
por la producción y comercialización de la lechuga crespa y lisa. Por otro lado, en base a
las características que busca el consumidor final, así como el cliente directo (tiendas
aledañas), se opta por ofertar un producto acorde a estas necesidades, siendo un producto
de alta calidad, de mayor duración y con una presentación innovadora que además permite
la total visibilidad del producto que se está adquiriendo.
Se diseñó una estructura para el sistema hidropónico que permite un mejor rendimiento y
principalmente el aprovechamiento de espacio vertical, reduciendo las dimensiones del
invernadero, se tomó en cuenta la necesidad de atender algunos aspectos previos al
funcionamiento comercial, aspectos que van
desde la organización y constitución de la empresa, capacitación de la mano de obra
(involucrados en el proyecto). Posteriormente se realizó el análisis financiero para
determinar la factibilidad económica que presenta el proyecto.
CAPITULO I. GENERALIDADES
1.- INTRODUCCION
Dentro de estas especies se encuentran las hortalizas, las que se pueden desarrollar tanto
en un medio natural, como en uno artificial de forma intensiva, en donde se pueden
modificar las condiciones para poder cumplir con los requerimientos, y poder tener
desarrollo de especies en épocas, en que en forma natural no sucede.
Una de las hortalizas más usadas intensivamente es la lechuga, por ser ésta, la planta más
importante del grupo de hortalizas de hoja, la que además es conocida y cultivada en casi
todos los países el mundo. El mayor uso que tiene esta hortaliza, es para el consumo como
ensalada.
La agricultura en ambientes controlados involucra todos los aspectos que dicen relación
con la modificación de los ambientes naturales, con la finalidad de obtener un óptimo
comportamiento tanto de plantas como animales, y tener un beneficio económico lo más
alto posible lográndose tiempos más cortos de lo que en forma natural sucedería. También
con esta técnica se consigue una mejor eficiencia del recurso espacio, y así mismo un
mayor control en todo el proceso, lo que permite también una mejor eficiencia de los
recursos e insumos necesarios.
El presente proyecto nace con la idea de satisfacer las necesidades del consumidor con
un producto con alto valor nutricional por este motivo presentamos un proyecto para la
producción de lechugas hidropónicas de invernadero en el distrito de Mariano Melgar con
la finalidad de obtener lechugas de valor nutricional mejorando la calidad de vida de las
personas y seguridad alimentaria.
2.- ORGANIGRAMA
PRODUCCIÓN
CORONEL
PALOMINO,
Alexandra
FINANZAS
RECURSOS
HUMANOS
GERENTE
CHRISTIAN ANIBAL,
FLORES MAMANI, Chicana Díaz
Martín Alonso
COMERCIALIZACION
RAMOS ARANIBAR,
Daniel
3.- DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS
4. FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE CALIDAD
Planificación y
programa
INICIO
O Evidencia
Procedimiento de
Se define Informe definitivo
evaluación inicial
“aceptación”
No
POSITIVO
Planificación y
FIn desarrollo
Si Evidencia
Procedimiento de
Realización de la evaluación de Informe definitivo
acción docente proceso “Mejoras Próximas
Ediciones”
Planificación
programa desarrollo y
resultados
Evidencia
Procedimiento de
Cierre de la acción
evaluación del Informe final
docente
producto “Producto”
Comunicación de
los resultados a
parte interesadas
Fin
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO
- Planificar qué se necesita hacer, cuándo, por quién y bajo qué estándares
Esta idea de informes integrados es fundamental para la gestión de proyecto. Los gerentes
de proyecto tienen que poder hacer observaciones de tiempo, costo y niveles de
desempeño durante el transcurso del proyecto y percibir cómo estos niveles se relacionan
entre sí. El tiempo, el costo y la calidad se consideran, a menudo, como criterios de éxito
de los proyectos ya que, en última instancia, son estas las variables que determinan si un
proyecto es exitoso o no. En la mayoría de los casos, no es posible maximizar ni
minimizar estos criterios, y el objetivo del gerente de proyecto es alcanzar un equilibrio
satisfactorio de los tres. Este concepto se muestra en la Figura
Costo
Desempeño
Riesgo
Seguridad
En la mayoría de los casos, los límites de tiempo y costo están establecidos por alguna
entidad mayor antes del inicio del proyecto. En el caso de un sistema interno de gestión
de proyectos la determinación de los límites de tiempo y costo puede estar a cargo del
director del programa, con el consentimiento de la junta. En un sistema de gestión de
proyecto externa, es probable que el cliente establezca los límites de tiempo y costo. Los
límites de desempeño y seguridad se pueden establecer en parte por el personal directivo
superior o el cliente y en parte por la reglamentación. Por ejemplo, la calidad y el estándar
de diversos tipos de materiales pueden estar fijados por los diseñadores o por el estatuto.
En el caso del cemento estructural, por ejemplo, los estándares mínimos están fijados por
estatuto bajo la forma de estándares y códigos de prácticas nacionales. Por encima de los
límites estatutarios mínimos, el diseñador tiene cierta libertad del diseño. En el caso del
riesgo, las compañías individuales pueden adoptar más recaudos para evitar riesgos que
lo mínimo requerido por estatuto. En todos los casos, el gerente de proyecto debe ser
capaz de equilibrar estos objetivos y llegar a un compromiso en el cual cada uno de ellos
se alcance adecuadamente de modo que el resultado sea aceptable. En algunos casos, es
necesario equilibrar dos objetivos o, incluso, analizar la relación funcional directa entre
dos objetivos para poder compensar uno con el otro.
BS 6079:2010 Parte 1 contiene las directrices. La Parte 2 define los términos utilizados
en las directrices, mientras que la Parte 3 se concentra en el área clave relacionada de la
gestión del riesgo de proyectos. La Parte 4 es la extensión más reciente y está diseñada
para el uso específico en la industria de la construcción.
Otro ejemplo son los Sistemas de Gestión de Calidad ISO 10006:2003: Directrices para
la Gestión de Calidad en Proyectos. Este estándar pone más énfasis en los aspectos de
gestión de calidad de la gestión de proyecto. Al igual que con ISO 21500:2012, se intenta
establecer un marco genérico de nivel medio o alto que sea aplicable a una amplia gama
de proyectos diferentes.
La transición de una fase a otra dentro del ciclo de vida de un proyecto generalmente
implica y, por lo general, está definida por alguna forma de transferencia técnica.
Generalmente, los productos entregables de una fase se revisan para verificar si están
completos, si son exactos y se aprueban antes de iniciar el trabajo de la siguiente fase. No
obstante, no es inusual que una fase comience antes de la aprobación de los productos
entregables de la fase previa, cuando los riesgos involucrados se consideran aceptables.
Las cosas comenzaron a cambiar nuevamente a finales de los años 60 con la llegada de
tecnología de computación de sistemas básicos. Esta nueva tecnología permitió el
almacenamiento y el procesamiento de grandes cantidades de datos. Esto proporcionó la
oportunidad informatizar las herramientas de PERT y MCC. Obviamente, se aceleraron
los cálculos y se posibilitó la reprogramación de extensos programas de manera muy
rápida. La tecnología también proporcionó la posibilidad de considerar varios niveles de
control simultáneamente. Por ejemplo, la información de costos se podía vincular a los
programas PERT y MCC, lo que permitió la generación rápida y confiable de información
combinada del desempeño en relación con el costo y el tiempo.
Aunque era una noción que existía desde hacía bastante tiempo, no fue hasta los años 70
que el concepto de valor económico agregado basado en la planificación y el control
comenzó a utilizarse ampliamente. A partir de este concepto se llegó a los sistemas de
medición del desempeño que no solo permitían el seguimiento de los gastos, sino que
también los relacionaban con el valor del trabajo realizado. Esto permitió hacer
pronósticos mucho más fiables del costo final de los proyectos y de su fecha de
finalización.
Las técnicas actuales de gestión de proyecto ofrecen oportunidades hasta ahora inéditas
de evaluación y comparación. Por ejemplo, la utilización de un plan estratégico de
proyecto (PEP) permite registrar rigurosamente todos los aspectos del desarrollo de un
proyecto y elaborar los informes correspondientes de manera precisa. Esta práctica de
estandarización incluye el diseño, la ejecución, la implementación y la utilización, y
permite realizar comparaciones que no se habrían podido hacer antes. Por ejemplo, un
buen PEP permite la comparación inmediata y directa del desempeño de los consultores
de diseño. Los PEP se utilizan cada vez más como técnicas de evaluación que sirven para
seleccionar la mejor firma de consultoría de gestión de proyecto.
La gestión de proyecto está teniendo mucho éxito como profesión. Los organismos
profesionales para la gestión de proyectos del Reino Unido y de Estados Unidos están
creciendo más rápidamente que cualquier otro organismo profesional comparable de estos
países. Algunos de los organismos profesionales más tradicionales reconocen el impacto
de la gestión de proyecto y están creando sus propias divisiones para ofrecer
especializaciones en esta área. En consecuencia, el Instituto Real de Agrimensores
Públicos (RICS), que se ocupa de la formación y de los estándares del agrimensor
profesional en el Reino Unido, implementó una especialización de gestión de proyecto
dentro de una de sus divisiones profesionales. De esta manera, el RICS aceptó que la
gestión de proyecto como profesión incide en las actividades de sus miembros a tal punto
que es preciso hacer frente a esta amenaza. El RICS optó por la solución de crear su propia
versión de gestión de proyecto para sus “agrimensores”. Muchos organismos
profesionales hicieron algo similar. La gestión de proyecto hizo incursiones similares en
otras profesiones y disciplinas.
Como materia de estudio aparece cada vez más en los programas de cursos de grado en
ciencia e ingeniería, de modo que está emergiendo una cantidad cada vez mayor de
graduados con, por lo menos, un conocimiento de qué es la gestión de proyecto y para
qué sirve. Un vistazo a cualquier periódico con avisos de contratación permite encontrar
una gran cantidad de anuncios para gerentes de proyecto en profesiones y disciplina que
van desde el trabajo social hasta la exploración petrolera. Como la competencia, la
responsabilidad y la necesidad implacable de generar valor agregado y ser eficaz
continúan ejerciendo presión sobre las organizaciones, la necesidad de herramientas de
planificación y control, como la gestión de proyecto, aumenta constantemente. Podría
argumentarse que nuestro instinto de competitividad y el mejor valor en todo significa
que las organizaciones están bajo tal presión que solamente pueden satisfacer estas
necesidades utilizando la gestión de proyecto en sus operaciones cotidianas de manera
eficaz. Por ser internacionalizada y genérica para todas las industrias y los sectores, la
gestión de proyecto lidera el camino del desarrollo de prácticas profesionales.
El Sr. Willard Fazar trabajador de esta oficina, ideó la técnica PERT con la colaboración
de la División de Proyectiles y Asuntos Espaciales de la Lockheed y de consultores de
Booz, Allen y Hamilton. En la técnica se asigna a cada actividad tres aproximaciones de
tiempo de realización: la optimista, la normal y la pesimista. De forma que este método
se idea como un diagrama de flujo de tipo red con incertidumbre incorporada (Thierauf,
1982).
La técnica se puso en marcha en 1958, consiguiendo que el primer proyectil Polaris fuese
terminado dos años antes del tiempo que se había calculado antes de aplicar este método.
Esto supuso que se utilizara en otros proyectos de envergadura como la misión Apolo, o
a ámbitos distintos del militar. Algunos ejemplos pueden ser programas de investigación
y desarrollo, planificación de mantenimiento y desarrollo de grandes programas de
ordenador o la construcción de edificios.
El CPM, llamado Método de ruta Crítica fue creado por la Compañía Dupont junto con
la División UNIVAC de la Remington Rand, para los proyectos de plantas químicas que
llevaba a cabo esta compañía. Su objetivo era administrar proyectos en el que el tiempo
para finalizar las actividades se conociese con relativa certeza. También barajaban la
posibilidad de reducir el tiempo necesario para la finalización de un proyecto aunque esto
conlleva al aumento del coste previsto para finalizar el proyecto (Mathur y Slow, 1996).
Entre el PERT, que consideraba las duraciones de las actividades como una variable
aleatoria, para manejar las actividades que no tenían un tiempo de finalización cierto, y
el método CPM, con el que existía la posibilidad de hacer cambios entre el tiempo y el
coste y se conocían los tiempos de duración de las tareas, encontramos diferencias
notables. Actualmente, en el uso que se le da a estos métodos desaparecen estas
diferencias en gran medida ya que como hemos dicho anteriormente se suelen combinar
ambos de manera que se trabaja con los dos métodos al mismo tiempo considerando las
distintas características: la incertidumbre de tiempo de las actividades y los intercambios
entre tiempo y costo (Alonso Revenga, 2008).
Hay que identificar en primer lugar las distintas tareas que componen un proyecto.
Algunas de ellas por su complejidad requieren ser divididas en tareas más sencillas aún,
ya que podrían ser consideradas como proyectos. No existe ninguna norma que diga el
tamaño que deben tener las tareas, pero sí podemos acudir a unas pautas para guiarnos un
poco sobre la posible división de las tareas. En primer lugar, cada tarea tiene que tener
tanto un principio como un final claro. Por ejemplo una persona que se encargue del
proyecto de realizar una prenda de vestir, el comienzo sería en el momento que se firma
el contrato con los modistos para comenzar a realizarlo y el final se produciría cuando se
entrega la mercancía. En cambio, no podríamos decir cuál es el final de la tarea si esta
mercancía es puesta en venta porque no podemos predecir cuando el cliente va a optar
por comprarla.
En segundo lugar, las tareas anteriores a la finalización del proyecto deben ser necesarias
para su terminación e importantes para el progreso de éste. Por ejemplo, para la
finalización de la realización de las prendas de vestir son necesarias unas materias primas
de calidad y, que se realicen patrones acorde a la moda actual, entre otros. El tamaño que
la tarea posea va a depender del punto de vista de la persona que lo controle. Por ejemplo
en el caso de Inditex, Amancio Ortega tendrá la preocupación de obtener toda la
mercancía en buenas condiciones, en cambio los modistos que realizan las prendas se
preocuparán porque los instrumentos para realizarlas sean los necesarios, que tengan
calidad, etc.
Por último, cada tarea tiene que tener un responsable para la conclusión. Puede ser el caso
de un responsable en el departamento de marketing, que dé publicidad e intente persuadir
a la gente para que quiera comprar esa prenda, el departamento post venta para dar una
atención al cliente, etc. Hay que incluir todas las tareas relevantes desde el principio del
proceso, ya que si surgen tareas inesperadas una vez que se ha comenzado el proyecto
estas pueden retrasarlo.
2.2.2.- Obtener una estimación del tiempo en el que se va a terminar cada actividad
El tiempo total para la terminación del proyecto depende del tiempo que tarda cada tarea
en realizarse. Se debe realizar una estimación de cada tarea fijándonos, en el tiempo que
ha durado en otras ocasiones cuando se hayan realizado las tareas en proyectos similares,
consultándole a las personas que estén al cargo de cada tarea individualmente o usando
datos que ya posea la empresa anteriormente. Existen proyectos que salvo algún
contratiempo se conoce con bastante certeza el tiempo de duración de cada tarea sin que
haya ninguna variabilidad significativa. En cambio, otros proyectos implican tareas que
no se conoce el momento de finalización a ciencia cierta, por lo que habría que estimar
este tiempo incierto con una cantidad de incertidumbre significativa.
2.2.3.- Identificar qué posibles relaciones hay entre las actividades y el tiempo, si es
necesario terminar unas antes que otras
El tiempo que dura el proyecto no corresponde a la suma de tiempo que tarda en realizarse
cada actividad ya que algunas se pueden ir realizando al mismo tiempo sin necesidad de
esperar que una termine para iniciar otra. Sin embargo, otras no pueden comenzar hasta
que alguna tarea concreta no haya terminado. Por ello para conocer el tiempo de
terminación del proyecto hay que tener en cuenta cómo se relacionan las tareas entre sí,
y conocer cuál es predecesora de las otras. Hay que realizar una tabla de precedencia
donde se recojan todas las actividades y el orden que conllevan en el proyecto. Las tareas
inmediatamente predecesoras son aquellas que tienen que concluirse antes de realizar
otras y además aquellas que no necesitan de la finalización de ninguna tarea anterior para
iniciar su actividad.
Ninguna de las dos posibilidades prevalece frente a la otra, la elección dependerá de aquél
que esté realizando el trazo de la red de proyectos.
Para trazar la red correctamente hay que seguir una serie de pautas (Rodríguez y Gámez,
2002):
Una red tiene que tener un inicio representado por un nodo inicial que da
comienzo al proyecto. Los arcos que salen de este primer nodo son las actividades
que no tienen precedencia. Antes de empezar una actividad, tienen que haber
finalizado todas las predecesoras a esta.
La red tiene que tener un final por lo que se debe terminar con un último nodo que
represente el final del proyecto.
La numeración de los nodos tiene que cumplir la condición de que el nodo que
representa el fin de una actividad debe tener un número superior al que indica el
inicio de esa actividad.
Dos nodos no pueden estar conectados por varias actividades.
Los arcos deben dirigirse de izquierda a derecha, y no puede haber distintos arcos
que representan la misma actividad.
Cuando se puedan realizar dos actividades a la vez, debe ser reflejado en la red.
Esto favorece a la reducción del tiempo necesario para finalizar el proyecto.
Los arcos y nodos ficticios se crean para asegurar las relaciones de preferencia entre las
distintas tareas. Las tareas figuradas no tienen tiempo asignado. Por otra parte, los nodos
ficticios se crean para representar un punto en el tiempo en el que algunas de las
actividades están concluidas. Podemos acudir para resolver este problema a tres
posibilidades distintas:
3.1 PRESUPUESTO
Nuestra definición de proyecto exitoso es aquel que alcanza cuatro criterios de éxito: que
el alcance del proyecto sea entregado de acuerdo al cronograma, dentro del presupuesto
y, que una vez entregado, llene las expectativas de calidad de los donantes y beneficiaros.
Para que los gerentes de proyectos alcancen realmente el éxito, estos tienen que
concentrarse en alcanzar todos esos criterios.
• Definir el Presupuesto
• Ejecutar el Presupuesto
• Controlar el Presupuesto
• Actualizar el Presupuesto
Insumos: los requisitos para la gerencia del presupuesto del proyecto incluyen los
siguientes documentos o fuentes de información:
• Requerimiento de recursos
• Información histórica
Resultados: El equipo del proyecto utilizara la información anterior para desarrollar tres
documentos importantes para el proyecto:
La asignación sirve como un mecanismo de control con el cual los costos reales pueden
ser comparados versus el presupuesto. El presupuesto es a menudo un parámetro en la
ejecución del proyecto. Cuando el cronograma empieza a retrasarse, el costo es
proporcionalmente afectado. Cuando los costos del proyecto empiezan a incrementarse,
el gerente del proyecto tiene que revisar el Plan del Proyecto para determinar si lo que
necesita es un ajuste en el alcance, el presupuesto o el cronograma.
Para desarrollar el presupuesto, los factores de costos aplicables asociados con las tareas
son identificados. El desarrollo de los costos para cada tarea debe ser simple y directo. El
costo de ejecutar una tarea está directamente relacionado al personal asignado a la tarea,
la duración y el costo de cualquier otro servicio o recursos requeridos para esa tarea.
En finanzas se entiende por flujo de caja (en inglés cash flow) los flujos de entradas y
salidas de caja o efectivo, en un período dado.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:
Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo de ventas y la
capacidad de la empresa para cubrir los gastos operativos y generar utilidades antes de
deducciones e impuestos.
La utilidad operacional está influenciada no sólo por el costo de las ventas, sino también
por los gastos operacionales de administración y ventas. Los gastos financieros, no deben
considerarse como gastos operacionales, puesto que teóricamente no son absolutamente
necesarios para que la empresa pueda operar. Una compañía podría desarrollar su
actividad social sin incurrir en gastos financieros, por ejemplo, cuando no incluye deuda
en su financiamiento, o cuando la deuda incluida no implica costo financiero por provenir
de socios, proveedores o gastos acumulados.
El margen operacional tiene gran importancia dentro del estudio de la rentabilidad de una
empresa, puesto que indica si el negocio es o no lucrativo, en sí mismo,
independientemente de la forma como ha sido financiado.
Debido a que la utilidad operacional es resultado de los ingresos operacionales menos el
costo de ventas y los gastos de administración y ventas, este índice puede tomar valores
negativos, ya que no se toman en cuenta los ingresos no operacionales que pueden ser la
principal fuente de ingresos que determine que las empresas tengan utilidades, como en
el caso de las empresas holding por ejemplo.
Los índices de rentabilidad de ventas muestran la utilidad de la empresa por cada unidad
de venta. Se debe tener especial cuidado al estudiar este indicador, comparándolo con el
margen operacional, para establecer si la utilidad procede principalmente de la operación
propia de la empresa, o de otros ingresos diferentes. La inconveniencia de estos últimos
se deriva del hecho que este tipo de ingresos tienden a ser inestables o esporádicos y no
reflejan la rentabilidad propia del negocio. Puede suceder que una compañía reporte una
utilidad neta aceptable después de haber presentado pérdida operacional. Entonces, si
solamente se analizara el margen neto, las conclusiones serían incompletas y erróneas.
4.5 Rentabilidad Operacional del Patrimonio
Este índice también puede registrar valores negativos, por la misma razón que se explica
en el caso del margen operacional.
LISTA DE ACTIVIDADES
Actividad Tareas Duración/días
Diseño del sistema NFT 7
Compra de materiales 5
Implementación
A Armado de la estructura 14
del sistema NFT
Preparar solución nutritiva
1
Introducir en el tanque la solución
Desinfectar el almacigo
Enjuague
1
Siembra y Preparar la tierra para el sembrado de las
B
germinación semillas
Sembrar semillas 1
Regar periódicamente 14
Retirar la planta del almacigo
Introducir en los vasos 6
Trasplante y
C Ubicar en el tubo PVC
crecimiento
Recirculación dos veces al día 40
Control y monitoreo de nutrientes y pH cada semana
Cosecha lechugas manualmente
D Cosecha 1
Acopiar en recipientes
Retirar los vasos
Selección y
E Seleccionar lechugas 1
empaque
Empacar
Almacenar 2
F Distribución
Distribuir 2
Cuadro de la lista de actividades de la implementación de la idea de negocio
2. CRONOGRAMA Y DIAGRAMA GANTT
E1 = 0 E1 = 14 E1 = 60 E1 = 61 E1 = 62 E1 = 64
L1 = 0 L1 = 14 L1 = 60 L1 = 61 L1 = 62 L1 = 64
A = 14 C = 46 D=1 E=1 F=2
1 2 4 5 6 7
B = 14 F1
E1 = 14
L1 = 14
ACT Ei Ef Li Lf RC DUR Ei+D Li+D HT HL HI
A 0 14 0 14 V 14 14 14 0 0 0
B 0 14 0 14 V 14 14 14 0 0 0
C 14 60 14 60 V 46 60 60 0 0 0
D 60 61 60 61 V 1 61 61 0 0 0
E 61 62 61 62 V 1 62 62 0 0 0
F 62 64 62 64 V 2 64 64 0 0 0
A. Estimación de tiempo:
Varianza = σ2
1 sigma = 68%
2 sigmas = 95% (para este ejemplo nos interesa utilizar el valor de 2 sigmas)
3 sigmas = 99,7%
Multiplicadas
por la tasa hora 5.42 soles 5.42 soles 5.42 soles 5.42 soles
Costo de la
mano de obra
directa 2601.6 2601.6 2601.6 7804.8
Flujo de caja
ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR Total
Saldo inicial 0 1807 4614 8421 13228 19035 25842 33649 42456 52263 63070 74877
Ingresos
Ventas en
efectivo 20480 20480 20480 20480 20480 20480 20480 20480 20480 20480 20480 20480 245760
Cobros de
ventas a
crédito 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
Cobros por
ventas de
activo fijo 502 502 502 502 502 502 502 502 502 502 502 502 6024
Total Ingresos 21482 21482 21482 21482 21482 21482 21482 21482 21482 21482 21482 21482 257784
Egresos
Compra de
mercancía 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 1177.6 14131.2
Pago de
nómina 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400
Pago de
Seguridad
social 286 286 286 286 286 286 286 286 286 286 286 286 3432
Pago
proveedores 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
Pago de
impuestos 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 3686.4 44236.8
Pago de
servicios
públicos 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 840
Pago de
alquiler 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
Pago de
mantenimiento 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 660
Pago de
publicidad 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400
Total Egresos 8675 8675 8675 8675 8675 8675 8675 8675 8675 8675 8675 8675 104100
Flujo de caja
económico 12807 14614 17421 21228 26035 31842 38649 46456 55263 65070 75877 87684
Financiamiento
Préstamo
recibido 10000 9000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 0 55000
Pago de
préstamos 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 0 11000
Total
Financiamiento 11000 10000 9000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 66000
Flujo de caja
financiero 1807 4614 8421 13228 19035 25842 33649 42456 52263 63070 74877 87684
TASA
FLUJO DE FLUJO Ingresos Egresos
AÑO INGRESOS COSTOS (1+T)-
EFECTIVO ACUMULADO actualizados actualizados
n
0 S/0.00 S/104,100.00 -S/104,100.00 -S/104,100.00 1.00 S/0.00 -S/104,100.00
1 S/257,784.00 S/114,510.00 S/143,274.00 S/39,174.00 0.91 S/234,136.24 S/130,130.79
2 S/283,562.40 S/125,961.00 S/157,601.40 S/196,775.40 0.82 S/233,923.58 S/130,012.60
3 S/311,918.64 S/138,557.10 S/173,361.54 S/370,136.94 0.75 S/233,711.12 S/129,894.51
4 S/343,110.50 S/152,412.81 S/190,697.69 S/560,834.63 0.68 S/233,498.85 S/129,776.53
5 S/377,421.55 S/167,654.09 S/209,767.46 S/770,602.10 0.62 S/233,286.77 S/129,658.66
TOTAL S/1,573,797.10 S/803,195.00 S/770,602.10 S/1,168,556.55 S/545,373.09
VAN 623183.46
TIR 145.13%
B/C 2.14
PRI 1.33 AÑOS
IMPACTO AMBIENTAL
1.2.SEGURIDAD
El proceso no tiene riesgos significativos por lo cual solo se requiere tener un cuidado
especial en la manipulación de las lechugas cuando son cosechadas para evitar que sean
contaminadas, para esto el personal usa adecuadamente implementos para garantizar la
inocuidad de las lechugas, estos son gorros (cofias), guantes de látex descartables,
mandiles impermeables, botas desechables y barbijos.
CAPÍTULO VI. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
1. CONCLUSIONES
La viabilidad que refleja el proyecto a la fecha lleva a pensar a futuro, en una posible
ampliación de la línea de producto e incluso realizar una expansión de la marca tanto en
el mercado interno como externo.
La primera idea del negocio se basa específicamente en Arequipa, pero con el tiempo
sería recomendable apuntar y dirigir los objetivos empresariales a algunas ciudades
importantes tales como Tacna, Cusco, Arequipa y Moquegua ya que en la actualidad
existe una demanda potencial hacia el consumo de lechugas hidropónicas. Para lograr
este objetivo se deberá hacer una nueva investigación de mercado previa para
corroborar lo conocido hasta la fecha.