EJERCICIO CONTABILIDAD DE COSTOS

El grupo debe responder todo lo que se pide en este ejercicio, y entregarlo vía correo
electrónico, eso tendrá una nota.
Otra nota será la presentación de dos o tres PASOS solicitados, la cual será indicado el
día de esta presentación, el día sábado 22 de septiembre a partir de las 9:30 hrs.
La empresa “VICTORIA UNO” elabora y comercializa un solo producto. Al 31 de diciembre del 2016 el Balance
General es el siguiente:

"VICTORIA UNO"
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2016

ACTIVO PASIVO

CORRIENTE 283.654 CORTO PLAZO 52.800

Efectivo 119.184 Proveedores 24.000
Clientes 145.350 Letras por Pagar 28.800
Ex.Prod. Term 16.000
Ex.Materiales 3.120 LARGO PLAZO 84.000
Ptmo Bancario 84.000
FIJO 576.000 136.800
Terrenos 320.000
Edificios 80.000 PATRIMONIO 722.854
Dep. Acum. Ed. ( 32.000 ) 48.000 Capital 640.000
Maquinarias 832.000 Util.Acum. 82.854
Dep. Acum. Maq. ( 624.000 ) 208.000

859.654 859.654

El inventario de productos terminados y material directo es:

400 unid. c/u a $40 $16.000

520 unid. c/u a $6 $3.120

$19.120

LAHB
 1. Las ventas esperadas de los cuatro trimestres del 2017 son los siguientes:

Trimestre Ventas Proyectadas

(unidades)
1 8.000
2 6.400
3 8.000
4 7.200

2. El precio unitario proyectado es $ 68.

El 70% de las ventas son a contado y el 30% a crédito a 90 días plazo, de las cuales solo se esperan
cobrar el 28,5% y el 1,5% se consideran incobrables; es decir se espera que el 5% de las cuentas por
cobrar serán incobrables.

Se pide:
PASO I – Ventas Proyectadas

VICTORIA UNO
VENTAS PROYECTADAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Cantidad 8000 6400 8000 7200 29600
Precio Unitario 68 68 68 68 68
Ventas Proyectadas 544000 435200 544000 489600 2012800

Ventas al Contado 70% 380800 304640 380800 342720 1408960

Ventas a Credito 30% 163200 130560 163200 146880 603840
100% 544000 435200 544000 489600 2012800

Creditos Cobrables 28,50% 155040 124032 155040 139536 573648

Creditos Incobrables 1,50% 8160 6528 8160 7344 30192
Total Ventas a credito 163200 130560 163200 146880 603840

LAHB
 3. En el primer trimestre de 2017 se espera cobrar a los clientes, el saldo que se tiene por cobrar al 31 de
diciembre de 2016 y que asciende a $ 145.350.

Se pide
Paso II Ingresos proyectados:

VICTORIA UNO
INGRESOS PROYECTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Por ventas del año ant.
Cuentas p/cobrer de 2016 145350 145350

por ventas del presente año

Del primer Trimestre 380800 155040 535840
Del segundo Trimestre 304640 124032 428672
Del tercer Trimestre 380800 155040 535840
Del cuarto Trimestre 342720 342720
TOTAL 526150 459680 504832 497760 1988422

LAHB
 4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las futuras ventas, es decir
mantener el 10% de proyectadas a disposición del cliente que significa 9 días de rotación

Las ventas esperadas para el primer trimestre de 2018 son de 8.000 unidades cada uno a $ 70

5. El inventario inicial proyectados de productos terminados asciende a 400 unidades.

Se pide
Paso III Producción Proyectada:
VICTORIA UNO
PRODUCCION PROYECTADA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en piezas)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Ventas proyectadas 8000 6400 8000 7200 29600
Inventario final Proyectado 640 800 720 800 800
8640 7200 8720 8000 30400
Inventario Inicial Proyectado 400 640 800 720 400
Produccion Proyectada 8240 6560 7920 7280 30000

6. Para cada unidad de producto terminado es necesario 3 metros de material "A" cuyo costo standard es
$ 6.00 por cada metro.

LAHB
Se pide
Paso IV Costo Proyectado de material directo:
VICTORIA UNO
COSTO PROYECTADO DE MATERIALES
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en cantidad y $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Producción proyectada 8240 6560 7920 7280 30000
Cantidad de material
necesario para cada unidad 3 3 3 3 3

Total material necesario (unid) 24720 19680 23760 21840 90000

Costo unitario del material ($) 6 6 6 6 6

Costo proyectado de mat.($) 148320 118080 142560 131040 540000

7. Al 1 de enero de 2016 se proyecta que el inventario de material "A" será 520 metros cada uno a $ 6.
8. En el primer trimestre de 2018 se proyecta producir 8.400 unidades.
9. Se tiene la política de provisionar el 10 % de material necesario para el próximo trimestre.

LAHB
Se pide:
Paso V Costo proyectado de compra de material directo
VICTORIA UNO
COMPRAS PROYECTADAS DE MATERIALES
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en cantidad y $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Material necesario para
producción (metros) 24720 19680 23760 21840 90000
Inv. Final proyectado
(metros) 1968 2376 2184 2520 2520

Sub total (metros) 26688 22056 25944 24360 92520

Inv. Inicial proyect. (metros) 520 1968 2376 2184 520
Cantidad de compras
proyectadas (metros) 26168 20088 23568 22176 92000
Costo unitario (c/metro) 6 6 6 6 6
Costo proyectado de compra
de materiales ($) 157008 120528 141408 133056 552000

10. Al 31 de diciembre de 2.001 se tienen saldos por pagar a proveedores que asciende a $ 24.000
11. El 50 % de las compras se adquieren a contado, el otro 50 % a crédito a 45 días plazo, por tanto, el 50 %
se espera pagar en el siguiente trimestre.

LAHB
Se pide:
Paso VI Plan de pagos a proveedores
VICTORIA UNO
PLAN DE PAGO A PROVEEDORES
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Por compras del año anterior
Cuentas p/pagar de 2016 24000 24000

por compras del presente año

Del primer Trimestre 78504 78504 157008
Del segundo Trimestre 60264 60264 120528
Del tercer Trimestre 70704 70704 141408
Del cuarto Trimestre 66528 66528
TOTAL 102504 138768 130968 137232 509472

12. Los sueldos se pagan el día 30 de cada mes.

13. El costo de mano de obra directa es variable, $ 3 por cada hora de trabajo.
14. Cada unidad terminada necesita 4 horas de labor.

LAHB
Se pide:
Paso VII Costo proyectado de mano de obra directa
VICTORIA UNO
COSTO PROYECTADO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en tiempo y $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Produccion proyectada 8240 6560 7920 7280 30000
Tiempo de mano de obra
necesario para c/unidad (hs) 4 4 4 4 4

Total tiempo necesario en horas 32960 26240 31680 29120 120000

Costo por hora 3 3 3 3 3
Costo proyectado de mano de
obra directa ($) 98880 78720 95040 87360 360000

15. Los costos fijos de fabricación esperados para 2017 ascienden a $ 216.000; incluye la depreciación de la
maquinaria y equipo que asciende a $ 120.000.
16. Los gastos desembolsables se pagan a contado.
17. Los gastos variables también se pagan a contado, cuya tasa por hora de mano de obra directa es $ 2.5o.

LAHB
Se pide:
Paso VIII Costo proyectado de gastos de fabricación
VICTORIA UNO
COSTOS PROYECTADO DE GASTOS DE FABRICACION
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en tiempo y $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Produccion proyectada (unid) 8240 6560 7920 7280 30000
Tiempo de mano de obra
necesario para c/unidad (hs) 4 4 4 4 4
Total tiempo necesario en horas 32960 26240 31680 29120 120000
Cuota de costo variable por
hora ($) 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5
Costo proyectado de gastos
variables de fabricacion ($) 82400 65600 79200 72800 300000
Costo proyectado de gastos
fijos de fabricacion ($) 54000 54000 54000 54000 216000
Costo Total proyectado de
gastos de fabricacion ($) 136400 119600 133200 126800 516000
Depreciacion de Maquinaria y
equipo ($) 30000 30000 30000 30000 120000
Gastos de fabricacion
desembolsables ($) 106400 89600 103200 96800 396000
Costo Total proyectado de
gastos de fabricacion ($) 136400 119600 133200 126800 516000

Se pide:
Paso IX Costo unitario variable de producción proyectado

LAHB
Paso X Costo proyectado del inventario final de productos terminados y de
materiales
Paso XI Costo proyectado del inventario final de materiales

VICTORIA UNO
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION PROYECTADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en tiempo y $)

Cantidad Costo Total

Material Directo 3 c/u 6 18
Mano de Obra Directa 4 horas 3 12
Gastos de fabricacion 4 horas 2,5 10
Costo unitario de produccion
Proyectada 40

VICTORIA UNO
INVENTARIO FINAL PROYECTADO DE PRODUCTOS TERMINADOS y MATERIALES
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en cantidad y $)

Cantidad precio Total

Productos Terminados 800 c/u 40 32000
Materiales 2520 c/u 6 15120

VICTORIA UNO
COSTO PROYECTADO DE VENTAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en cantidad y $)

Cantidad precios Total

Costo de ventas 29600 c/u 40 1184000

LAHB
 18. Los gastos de administración variables ascienden a $ 0.8o por unidad vendida.
19. Los gastos fijos anuales de administración proyectados para 2017 son los siguientes:
a. Seguros $ 6.720 (Se paga a principio de año).
b. Sueldos y salarios $ 140.800 (Se paga en el mes en que se incurre el gasto).
c. Arriendos $ 2.240 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente trimestre en que se
incurre el gasto).
20. 20. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye equitativamente entre gastos
de administración y comercialización

Se pide:
Paso XIII Costo proyectado de gastos de administración

VICTORIA UNO
VENTAS PROYECTADAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Cantidad de ventas proyectadas 8000 6400 8000 7200 29600
Cuota de gasto variable de
gastos de administracion
p/unidad ($) 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Costo proyectado de gastos
variable de administ. ($) 6400 5120 6400 5760 23680

Costo proyectado de gastos

fijos de administración ($):
- Seguro 1680 1680 1680 1680 6720
- Sueldos de oficina 35200 35200 35200 35200 140800
- Arriendos 560 560 560 560 2240
- Depreciacion 400 400 400 400 1600
Sub Total Costos Fijos 37840 37840 37840 37840 151360
Costo total proyectado de
gastos de administracion ($) 44240 42960 44240 43600 175040

LAHB
LAHB
Se pide:
Paso XIV Plan de pagos de los gastos de administración

VICTORIA UNO
PLAN DE PAGOS DE LOS COSTOS PROYECTADOS DE ADMINISTRACION
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en tiempo y$)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Cantidad de ventas proyectadas 8000 6400 8000 7200 29600
Cuota de gasto variable de
gastos de administracion
p/unidad ($) 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Costo proyectado de gastos
variable de administ. ($) 6400 5120 6400 5760 23680

Costo proyectado de gastos

fijos de administración ($):
- Seguro 6720 6720
- Sueldos de oficina 35200 35200 35200 35200 140800
- Arriendos 560 560 560 1680
Costo proyectado
desembolsable de
administracion ($) 48320 40880 42160 41520 172880

21. Los gastos de comercialización por comisiones a agentes vendedores, fletes y suministros ascienden a $
3.20
22. Los gastos fijos anuales de comercialización proyectados para 2017 son los siguientes:
a. Publicidad $ 35.520 (Se paga en el siguiente mes en que se incurre el gasto).
b. Seguros $ 28.800 (Se paga a principio de año).
c. Sueldos y salarios $ 96.000 (Se paga en el mes en que se incurre el gasto).
d. Alquileres $ 9.600 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente trimestre en que se
incurre el gasto).

LAHB
 23. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye equitativamente entre gastos de
administración y comercialización.

Se pide:
Paso XV Costo proyectado de gastos de comercialización
VICTORIA UNO
COSTOS PROYECTADOS DE COMERCIALIZACION
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en cantidad y $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Cantidad de ventas proyectadas 8000 6400 8000 7200 29600
Cuota de costo variable de
gastos de comercializacion
p/unidad ($) 3,2 3,2 3,2 3,2 3,2
Costo proyectado de gastos
variables de comercializacion
($): 25600 20480 25600 23040 94720
Costo proyectado de gastos fijos
de comercializacion ($):
- Publicidad 8880 8880 8880 8880 35520
- Seguros 7200 7200 7200 7200 28800
- Sueldos de oficina 24000 24000 24000 24000 96000
- Arriendos 2400 2400 2400 2400 9600
- Depreciacion 400 400 400 400 1600

Costo Total proyectado de

gastos de comercializacion ($) 68480 63360 68480 65920 266240

LAHB
Paso XVI Plan de pagos de costos de comercialización

VICTORIA UNO
PLAN DE PAGOS DE LOS COSTOS PROYECTADOS DE COMERCIALIZACION
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en cantidad y $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Cantidad de ventas proyectadas 8000 6400 8000 7200 29600
Cuota de costo variable de
gastos de comercializacion
p/unidad ($) 3,2 3,2 3,2 3,2 3,2
Costo proyectado de gastos
variables de comercializacion
($): 25600 20480 25600 23040 94720
Costo proyectado de gastos fijos
de comercializacion ($):
- Publicidad 0 8880 8880 8880 26640
- Seguros 28800 0 0 0 28800
- Sueldos de oficina 24000 24000 24000 24000 96000
- Arriendos 0 2400 2400 2400 7200
52800 35280 35280 35280 158640
Costo Total proyectado de
gastos de comercializacion ($) 78400 55760 60880 58320 253360

24. El 30 de diciembre de 2.017 se espera pagar $ XXXXX que es el 12 % de interés sobre el préstamo
bancario que se adeuda al Banco xxx.

LAHB
Se pide:
Paso XVII Costo proyectado de gastos financieros

VICTORIA UNO
COSTOS PROYECTADOS DE GASTOS FINANCIEROS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Intereses sobre prestamo
bancario 2520 2520 2520 2520 10080
TOTAL 2520 2520 2520 2520 10080

Se pide:
Paso XVIII Plan de pago de los gastos financieros

VICTORIA UNO
COSTOS PROYECTADOS DE GASTOS FINANCIEROS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Intereses sobre prestamo
bancario 10080 10080
TOTAL 10080 10080

25. El 4 de enero de 2017 se espera pagar la letra por pagar pendiente de pago al 31 de diciembre de 2016
que asciende a $ 28.800.

LAHB
 26. Se planifica adquirir a contado una maquinaria nueva en el segundo trimestre de 2017, cuyo costo
estimado asciende a $ 288.000; su depreciación ya está incluido en los gastos de fabricación.
27. Se desea mantener un saldo mínimo de $ 70.000 en efectivo
28. Todos los préstamos y amortizaciones deben ser múltiplos de $ 10.000 y a 9 % de interés anual.
29. Los préstamos se financian a principio de trimestre y se amortizan a fin de trimestre.
30. Según contrato el interés se debe amortizar a 360 días después de la fecha de desembolso o cuando se
cancele la totalidad del préstamo.

Se pide:
Paso XIX Flujo de efectivo proyectado

VICTORIA UNO
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Trimestre TOTAL
1er. 2do. 3er. 4to.
Saldo inicial 119184 182030 79982 72566 119184
INGRESOS
Ventas al contado 380800 304640 380800 342720 1408960
Cobro a Clientes 145350 155040 124032 155040 579462
645334 641710 584814 570326 2107606
EGRESOS
Pago a proveedores 102504 138768 130968 137232 509472
Mano de obra directa 98880 78720 95040 87360 360000
Gastos de fabricación 106400 89600 103200 96800 396000
Gastos de administración 48320 40880 42160 41520 172880
Gastos de comercializacion 78400 55760 60880 58320 253360
Gastos financieros 10080 10080
Pago de letra 28800 0 0 0 28800
Compra de maquinaria 0 288000 0 0 288000
463304 691728 432248 431312 2018592
Superavit (deficit) 182030 -50018 152566 139014 89014

Financiento
Prestamo 0 130000 0 0 130000
Amortizacion de Capital 0 0 -80000 -50000 -130000
Amortizacion de Intereses 0 0 0 0 -4050

Saldo Final 182030 79982 72566 89014 84964

LAHB
Se pide:
Paso XX Estado de resultados proyectado

Paso XXI Balance general proyectado

VICTORIA UNO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
(expresado en $)

Ventas 2012800

Costo Variable de Ventas 1184000

Gastos Variables de comercializacion 94720

Gastos Variables de administracion 23680 1302400
Utilidad marginal 710400

Costos Fijos
Gastos fijos de fabricación 216000
Gastos Fijos de Comercializacion 171520
Gastos Fijos de administracion 151360
Perdidas en cuentas incobrables 30192
Gastos financieros 14130 583202

Utilidad del Periodo 127198

LAHB
 "VICTORIA UNO"
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Al 31 de diciembre de 2017

ACTIVO PASIVO

CORRIENTE 271.620 CORTO PLAZO 78.368

Efectivo 84.964 Proveedores 66.528
Clientes 139.536 Arriendos p/pag 2960
Ex.Prod. Term 32.000 Cuentas p/pag 8.880
Ex.Materiales 15.120
LARGO PLAZO 84.000
FIJO 740.800 Ptmo Bancario
Terrenos 320.000 162.368
Edificios 80.000
Dep. Acum. Ed. ( 35.200 ) 44.800 PATRIMONIO 850.052
Maquinarias 1.120.000 Capital 640.000
Dep. Acum. Maq. ( 744.000 ) 376.000 Util.Acum. 210.052

1.012.420 1.012.420

INTEGRANTES DEL GRUPO

JENNIFER PADILLA RIQUELME

OSVALDO SEPULVEDA CIFUENTES

LAHB