CONSULTORA MULTIDISCIPLINARIA B & B

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIARA

Señor
Lic. Franklin Oporto Camacho
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO
EMPRESA MATTEL S.A.

Informe sobre los estados financieros

Hemos auditado los Estados de Situación Financiera de la empresa

Industrial MATTEL S.A., que comprende al diciembre 31, 2017, que fueron
elaborados con propósitos específicos, así como un resumen de políticas
contables importantes y de otras aclaratorias.

Responsabilidad de la administración

1. La administración de la empresa MATTEL, es responsable de la

preparación y presentación razonable de los Estados Financieros y
documentación pertinente que esté libre de representaciones erróneas
de importancia relativa, ya sea debidas por fraude o error.

Responsabilidad del auditor

2. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados

financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra
auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria.
Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, y
planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridad
razonable sobre si los resultados que estén libres de representaciones
erróneas de importancia relativa.

Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para
sustentar nuestra opinión de auditoria.

Fundamento para la opinión

3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con Normas

de Auditoria Generalmente aceptadas en Bolivia.
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Opinión

4. En nuestra opinión, los estados financieros descritos en el primer

párrafo presentan razonablemente en todo aspecto importante, la
situación financiera de diciembre 31, 2018.

CONSUTORA MULTDICIPLINARIA

Lic. Geovanni Ruben Chavez Zegarra

MAT. PROF. CAUB. No. 1861

La Paz, Bolivia
Diciembre 7, 2018
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La Paz, 07 de diciembre de 2018

Señor
Lic. Franklin Oporto Camacho
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO
EMPRESA MATTEL S.A.
Presente

Ref.: INFORME DE CONTROL INTERNO SOBRE LA EVALUACION DE

LOS ESTADOS FINANCIEROS PRACTICADO AL 31/12/2017

De mi mayor consideración:

Como parte de nuestra auditoria de las cuentas anuales de la Empresa

MATTEL S.A., correspondientes al ejercicio practicado al 31/12/2017
hemos realizado el estudio y evaluación del sistema de control interno con
el propósito de determinar la naturaleza, momento de realización y
amplitud de los procedimientos de auditoria. Debido a que el estudio y la
evaluación citados del sistema de control Interno fueron realizados
únicamente con la finalidad indicada, no han pretendido, identificar
necesariamente todas las debilidades que pueden existir y por tanto, no
expresamos una opinión, sobre el sistema de control interno. Sin embargo,
durante nuestro trabajo se han identificado condiciones, que
consideramos representan debilidades significativas del sistema de control
interno. Que se incluyen en el Anexo A (Adjunto a la presente).

(En el anexo A se incluiría descripción de las debilidades significativas

identificadas por el auditor y optativamente las sugerencias significativas
para su corrección).

Las debilidades descritas anteriormente fueron consideradas al determinar

la naturaleza, momento de realización y amplitud de los procedimientos de
auditoria aplicados en la auditoria de las cuentas anuales de la Empresa
Mattel S. A. para el ejercicio anual terminado al 31/12/2017 y, por
consiguiente, el contenido de esta comunicación no modifica el dictamen
de auditoria de fecha 07/12/2018

La implantación y mantenimiento de un sistema adecuado de control

interno y el desarrollo de mejoras del sistema son responsabilidad
exclusiva de Empresa MATTEL S.A.
Esta comunicación y mantenimiento de un sistema adecuado de control
interno y el desarrollo de mejoras del sistema son responsabilidad
exclusiva de Empresa MATTEL S.A.
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EMPRESA INDUSTRIAL MATTEL S.A.

COMENTARIOS Y SUGERENCIAS CONSTRUCTIVAS REALIZADAS A LA

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS EN USO A
DICIEMBRE 31, 2017

1. Fondo Rotatorio

Como resultado de la revisión realizada a los arqueos programados y

sorpresivos realizados durante la gestión 2017 al encargado de
Fondo Rotatorio, hemos verificado que ha esta persona. La Unidad
Nacional de Recursos Humanos no se le exigió la presentación de
documentos de garantías, específicamente de dos garantes
personales (una de ellas que tenga una antigüedad por más de tres
años en una empresa y la otra debe presentar una garantía de un
bien inmueble con folio real, también una letra de cambio por
Bs.50.000,00 y antecedentes de la FELCC.

Recomendación
Se recomienda a la Gerencia General, instruya a la Gerencia
Financiera y está a la vez Unidad Nacional de Recursos Humanos
verifiquen y procedan hacer efectivo el cumplimiento del manual de
Funciones y Contrataciones. Y se regularice la exigencia del garante
y fianzas respectivas.

Comentario de la Administración

2. Banco Unión S.A. Moneda Nacional

De la revisión efectuada a las transferencias bancarias de cuenta del
Banco Unión s. A. N°10000019109566 Moneda nacional, referido a
los ingresos por venta de nuestros productos, hemos verificado que
la encargada de tesorería no practico las conciliaciones bancarias al
31/12/2017, como se demuestra en el siguiente resumen:
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TOTAL INGRESO
FECHA
INGRESOS GIRADO
13/01/2017 963.000,04 873.590,02
20/01/2017 297.453,34 268.532,74
11/02/2017 1.472.541,80 1.318.577,00
22/03/2017 2.676.194,06 1.360.586,67
22/04/2017 3.280.219,83 1.817.959,27
27/05/2017 1.907.647,12 1.786.629,10
09/09/2017 346.092,01 139.336,96
21/10/2017 1.038.180,69 954.855,90
22/11/2017 1.906.762,49 946.654,49
20/12/2017 1.333.969,86 1.290.475,84
15.222.061,24 10.757.197,99
Recomendación

Recomendamos al Gerente General instruya a la Gerencia

Administrativa y Financiera este al jefe de la Unidad Nacional
Financiera y al Encargado de Tesorería practicar conciliaciones
bancarias mensualmente a cada una de las cuentas bancarias de la
empresa con la firma y sello del jefe de la Unidad Nacional
Financiera.

Comentario de la Administración

3. Clientes por cobrar

De los exámenes realizados a los procedimientos de control, se

evidencio que el Encargado de Cuentas por Cobrar realiza la
autorización de créditos, suscripción de documentos, seguimiento
cálculo de intereses, así como el cobro de saldos deudores. Esto
muestra que no existe desconcentración de funciones y
responsabilidades como enuncia el manual de funciones.

Recomendación
Recomendamos al Gerente General instruya a la Unidad Nacional
Financiera, Contador General realice los ajustes administración
necesaria para la desconcentración de funciones del Encargado de
Cuentas por Cobrar para minimizar los riesgos de control, mejorar
los procedimientos y mejorar los controles internos de la Entidad.

Comentario de la Administración
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4. Clientes por cobrar

De los exámenes realizados al detalle de la cuenta Clientes por

Cobrar, pudimos evidenciar que la Unidad Nacional Financiera, el
Contador General Nacional no realizo la confirmación de saldos de
deudores correspondientes a la gestión de revisión al 31 de
diciembre de 2017.

Recomendación

Recomendamos al Gerente General instruya a la Unidad Nacional

Financiera, Contador General Nacional que a su vez instruya al
encargado de Cuentas por Cobrar practicar la conciliación de saldos
con los deudores por ventas para precautelar los Activos en derechos
de cobro de la Entidad.

Comentario de la Administración

5. Existencias
El encargado de almacenes y administrador de inventarios genero
una diferencia en los valores utilizados para determinar el costo de
ventas por falta de conciliaciones con la Unidad Nacional Financiera
y Contabilidad.

Recomendación
Recomendamos a la Gerencia General, al Unidad Nacional
Financiera, instruya a la Unidad de Contabilidad y esta al
Encargado de Almacenes, hacer cumplir lo normado en el manual de
funciones de Almacenes para evitar generar información que pueda
generar conflictos e inconsistencia de los resultados expuestos en los
Estados Financieros.

Comentario de la Administración

6. Existencias

Como resultado de la revisión realizada a los almacenes e

inventarios durante la gestión 2017, se ha verificado que el
Encargado de Almacenes registro la salida del producto con”
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Translimitado” con código DUOVIEW2541312 con costo unitario

más bajo el cual ocasionó diferencias.

Recomendación

Recomendamos a la gerencia general, a la unidad Nacional

Financiera, al Jefe de Contabilidad y al encargado de almacenes
realizar la revisión y verificación de la información generada para
contabilidad, con las verificaciones correspondientes antes de
remitirlos. Y a contabilidad la revisión y validación de la información
recibida para no generar información inconsistente a los estados
financieros.

Comentario de la Administración