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Industrias Oriente parte para el registro de sus operaciones contables del estado de Situacion Financiera. Esta empresa manati
las cuentas de la contabilidad de costos separadas de cuentas de su contabilidad y debe proceder a los registros al mes de ener
Previamente se presenta el detalle de los inventarios que constan en el Estado de Situacion mencionado.
mes.este valor es
on cheque bancarios
rresponden a personal
ceso productivo
inventario Promedio Ponderado.
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
BALANCE DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2018
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Chica $ 1,000.00
Bancos $ 224,900.00
Cuentas por Cobrar $ 85,000.00
Anticipo a Trabajadores $ 22,000.00
Anticipo a Proveedores $ 124,000.00
Otras Cuentas por Cobrar $ 8,000.00
Inventario de Materia Prima Directa $ 72,500.00
Inventario de Materia Prima Indirecta $ 30,000.00
Inventario de Productos en Proceso $ 197,000.00
Inventario de Productos Terminados $ 115,500.00
NO CORRIENTES
Terrenos $ 340,000.00
Edificios $ 800,000.00 $ 400,000.00
Depreciacion acumulada Edificio $ -400,000.00
Maquinaria $ 1,000,000.00 $ 500,000.00
Depreciacion acumulada Maquinaria $ -500,000.00
Muebles y Enseres $ 110,000.00 $ 60,000.00
Depreciacion acumulada Muebles y Enseres $ -50,000.00
Vehiculos $ 600,000.00 $ 200,000.00
Depreciacion acumulada Vehiculos $ -400,000.00
TOTAL ACTIVOS
GERENTE GENERAL
8
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS )
PASIVO
$ 879,900.00 CORRIENTE
Cuentas por Pagar Accionistas $ 217,000.00
Nominas por Pagar $ 18,000.00
1% Retencion a la Fte. Imp.Renta por Pagar $ 56,500.00
Obligaciones sociales $ 72,300.00
Participación Trabajadores $ 50,000.00
Otras Cuentas por Pagar $ 30,000.00
NO CORRIENTE
Hipotecas por Pagar $ 310,000.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
$ 1,500,000.00 Capital Social $ 1,280,200.00
Reservas Legales $ 345,900.00
CONTADOR GENERAL
$ 443,800.00
$ 310,000.00
$ 753,800.00
$ 1,626,100.00
$ 2,379,900.00
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
LIBRO DIARIO
$ 400,000.00
$ 500,000.00
$ 50,000.00
$ 400,000.00
$ 217,000.00
$ 18,000.00
$ 56,500.00
$ 72,300.00
$ 50,000.00
$ 30,000.00
$ 310,000.00
$ 1,280,200.00
$ 345,900.00
$ 168,696.00
$ 20,448.00
$ 1,704.00
$ 3,600.00
$ 432.00
$ 495,000.00
$ 60,000.00
$ 5,000.00
$ 4,484,780.00
Haber
$ 4,484,780.00
$ 13,860.00
$ 140.00
$ 100,000.00
$ 60,000.00
$ 31,060.10
$ 3,609.90
$ 1,080.00
$ 2,450.00
$ 8,966.60
$ 4,641.30
$ 150,000.00
$ 1,200.00
$ 427.29
$ 13,086.00
$ 684.00
$ 114.00
$ 13,100.00
$ 4,889,199.19
Haber
$ 4,889,199.19
$ 2,970.00
$ 360.00
$ 30.00
$ 5,520.00
$ 720.00
$ 480.00
$ 16,435.20
$ 2,494.80
$ 2,120.00
$ 5,350.00
$ 6,420.80
$ 3,207.60
$ 6,660.00
$ 8,330.00
$ 920.00
$ 10,000.00
$ 2,500.00
$ 101,068.04
$ 66,770.62
$ 5,131,556.24
Haber
$ 5,131,556.24
$ 6,839.79
$ 50,180.61
$ 40,257.29
$ 446,968.67
$ 148,350.00
$ 17,802.00
$ 100,645.93
$ 13,776.00
$ 8,387.79
$ 100,000.00
$ 60,000.00
$ 6,124,764.32
Haber
$ 6,124,764.32
$ 281,850.00
$ 33,822.00
$ 188,716.73
$ 6,629,153.06
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
LIBRO MAYOR
$ 384,900.00
Terrenos Edificios
$ 800,000.00
$ - $ 800,000.00 $ -
$ 800,000.00
Costo de Ventas
$ 8,387.79
$ 8,387.79
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
BALANCE DE COMPRO
DOLARES AMERICANOS )
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ - $ 280,031.50 $ -
$ 395,431.30 $ - $ 10,531.30
$ 113,776.00 $ 118,090.50 $ -
$ 7,800.00 $ 14,200.00 $ -
$ - $ 124,000.00 $ -
$ - $ 8,000.00 $ -
$ 178,278.44 $ 64,621.56 $ -
$ 13,100.00 $ 30,900.00 $ -
$ 446,968.67 $ 15,147.67 $ -
$ 289,362.66 $ 281,493.80 $ -
$ - $ 4,302.00 $ -
$ - $ 51,624.00 $ -
$ 432.00 $ 81,780.00 $ -
$ - $ 340,000.00 $ -
$ - $ 800,000.00 $ -
$ - $ 1,500,000.00 $ -
$ - $ 110,000.00 $ -
$ - $ 600,000.00 $ -
$ 406,660.00 $ - $ 406,660.00
$ 50,920.00 $ - $ 50,920.00
$ 508,330.00 $ - $ 508,330.00
$ 410,000.00 $ - $ 410,000.00
$ 880,696.00 $ - $ 626,664.00
$ 18,000.00 $ - $ 18,000.00
$ 60,000.00 $ - $ -
$ 310,000.00 $ - $ 310,000.00
$ 30,000.00 $ - $ 30,000.00
$ 51,624.00 $ - $ 50,148.00
$ 82,212.00 $ - $ 82,212.00
$ 63,374.00 $ - $ 63,374.00
$ 114.00 $ - $ 114.00
$ 480.00 $ - $ 480.00
$ 3,200.00 $ - $ 3,200.00
$ 13,953.60 $ - $ 13,953.60
$ 87,687.40 $ - $ 87,687.40
$ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
$ 1,280,200.00 $ - $ 1,280,200.00
$ 345,900.00 $ - $ 345,900.00
$ 430,200.00 $ - $ 417,900.00
$ 8,387.79 $ 280,974.87 $ -
$ 51,807.90 $ - $ -
$ 40,257.29 $ - $ -
$ - $ 2,500.00 $ -
$ - $ 3,000.00 $ -
$ - $ 6,000.00 $ -
$ - $ 26,400.00 $ -
$ - $ 9,628.40 $ -
$ - $ 2,660.00 $ -
$ - $ 920.00 $ -
$ - $ 10,000.00 $ -
$ 6,629,153.06 $ 4,766,274.30 $ 4,766,274.30
Contador General
INDUSTRIS ORIENTE (EXPORTADOR HABITUAL)
ESTADO
VENDIDOS
(EXPRESADO EN DOLARE
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
Inventatio Inicial de Materia Prima Directa
(+) Compras Netas
Compras Brutas $ 166,800.00
(=) Materia Prima Directa disponible para la producción
(-) Inventario Final de Materia Prima Directa
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
(=) Costos de Productos del Periodo
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
(=)Costos de Productos en Proceso del Periodo
(-)Inventario Final de Productos en Proceso
(=)Costos de Productos Terminados
(+)Inventario Inicial de Productos Terminados
(=)Costos de Productos Terminados disponibles para la venta
(-)Inventario Final de Productos Terminados
(=)COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS (COSTO DE VENTAS)
$ 239,300.00
$ 64,621.56
$ 50,180.61
$ 40,257.29
$ 265,116.34
$ 197,000.00
$ 462,116.34
$ 15,147.67
$ 446,968.67
$ 115,500.00
$ 562,468.67
$ 281,493.80
$ 280,974.87
Contador General
E
RESULTADOS
$ 417,900.00
$ 280,974.87
$ 136,925.13
$ 58,608.40
$ 78,316.73
$ 2,500.00
$ 75,816.73
$ 11,372.51
$ 64,444.22
$ 16,111.05
$ 48,333.16
$ 4,833.32
$ 43,499.85
CONTADOR GENERAL
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
BALANCE DE SITU
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Chica $ 280,031.50
Bancos $ -10,531.30
Cuentas por Cobrar $ 118,090.50
Anticipo a Trabajadores $ 14,200.00
Anticipo a Proveedores $ 124,000.00
Otras Cuentas por Cobrar $ 8,000.00
Inventario de Materia Prima Directa $ 64,621.56
Inventario de Materia Prima Indirecta $ 30,900.00
Inventario de Productos en Proceso $ 15,147.67
Inventario de Productos Terminados $ 281,493.80
IVA en Compras $ 81,780.00
Anticipo Retencion de Imp.Renta 1% $ 4,302.00
Anticipo Ret. Fuente de IVA 100% $ 51,624.00
NO CORRIENTES
Terrenos $ 340,000.00
Edificios $ 800,000.00 $ 393,340.00
Depreciacion acumulada Edificio $ -406,660.00
Maquinaria $ 1,500,000.00 $ 991,670.00
Depreciacion acumulada Maquinaria $ -508,330.00
Muebles y Enseres $ 110,000.00 $ 59,080.00
Depreciacion acumulada Muebles y Enseres $ -50,920.00
Vehiculos $ 600,000.00 $ 190,000.00
Depreciacion acumulada Vehiculos $ -410,000.00
TOTAL ACTIVOS
GERENTE GENERAL
BALANCE DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2018
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICAN
PASIVO
$ 1,063,659.73 CORRIENTE
Cuentas por Pagar $ 626,664.00
Nominas por Pagar $ 18,000.00
Beneficios sociales por pagar $ 87,687.40
Participación Trabajadores $ 61,372.51
IESS por pagar $ 13,953.60
IVA en Ventas $ 50,148.00
100% Retencion en la Fte IVA por Pagar $ 82,212.00
1% Retencion a la Fte. Imp.Renta por Pagar $ 63,374.00
2% Ret. Fuente Imp. Renta por Pagar $ 114.00
8% Retencion a la Fte. Imp.Renta por Pagar $ 480.00
Retencion fte. Impr.Renta Trabajadores $ 3,200.00
Impuesto a la Renta por Pagar $ 16,111.05
Otras Cuentas por Pagar $ 30,000.00
$ 1,974,090.00 NO CORRIENTE
Hipotecas por Pagar $ 310,000.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social $ 1,280,200.00
Reservas Legales $ 350,733.32
Utilidad del Ejercicio $ 43,499.85
CONTADOR GENERAL
O EN DOLARES AMERICANOS )
$ 1,053,316.56
$ 310,000.00
$ 1,363,316.56
$ 1,674,433.16
$ 3,037,749.73
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
KARDEX
2018
(EXPRESADO EN DO
ARTÍCULO: Material X
UNIDAD DE MEDIDA: PRESENTACIÓN:
PROVEEDORES:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
1/1/2018 Saldos iniciales
x/1/2018 Compra 2000 $ 22.00 $ 44,000.00
x/1/2018 Transferencia a OPN 20 1500
x/1/2018 Transferencia a OPN 21 600
x/1/2018 Transferencia a OPN 22 50
$ 44,000.00
2018
(EXPRESADO EN DO
ARTÍCULO: Material Y
UNIDAD DE MEDIDA: PRESENTACIÓN:
PROVEEDORES:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
1/1/2018 Saldos iniciales
x/1/2018 Compra 3000 $ 30.00 $ 90,000.00
x/1/2019 Devolucion en compra -120 $ 30.00 $ (3,600.00)
x/1/2018 Transferencia a OPN 20 1400
x/1/2018 Transferencia a OPN 21 1400
x/1/2018 Transferencia a OPN 22 100
$ 86,400.00
2018
(EXPRESADO EN DO
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
KARDEX
2018
(EXPRESADO EN DO
ARTÍCULO: Material Z
UNIDAD DE MEDIDA: PRESENTACIÓN:
PROVEEDORES:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
1/1/2018 Saldos iniciales
x/1/2018 Compra 1300 $ 28.00 $ 36,400.00
x/1/2018 Transferencia a OPN 20 1000
x/1/2018 Transferencia a OPN 21 450
x/1/2018 Transferencia a OPN 22 100
$ 36,400.00
INDUSTRIAS ORIENTE ( EXPORTADOR HABITUAL)
KARDEX
2018
(EXPRESADO EN DO
ARTÍCULO: A
UNIDAD DE MEDIDA: PRESENTACIÓN:
PROVEEDORES:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
1/1/2018 Saldos iniciales
x/1/2018 Produccion OP # 20 2300 $ 118.022173 $ 271,451.00
x/1/2018 Ventas 380
x/1/2018 Devolucion en Venta -25
x/1/2018 Ventas 1100
2018
(EXPRESADO EN DO
ARTÍCULO: B
UNIDAD DE MEDIDA: PRESENTACIÓN:
PROVEEDORES:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
1/1/2018 Saldos iniciales
x/1/2018 Produccion OP # 20 1200 $ 146.26 $ 175,517.67
x/1/2018 Ventas 410
x/1/2018 Devolucion en Venta -40
x/1/2018 Ventas 430
AL 01 DE ENERO DEL
AL 01 DE ENERO DEL
AL 01 DE ENERO DEL
AL 01 DE ENERO DEL
Valor hora -
Horas hombre Valor total
MOD OP 20 820 $ 30.5979 $25,090.31 MPD OP 20
MOD OP 21 600 $ 30.5979 $18,358.76 MPD OP 21
MOD OP 22 220 $ 30.5979 $ 6,731.55 MPD OP 22
TOTAL 1640 $50,180.61 TOTAL
n
MANO DE OBRA DIRECTA
Horas hombre Valor hora Total
$ 60,000.00
820 $ 30.5979 $ 25,090.31
TOTAL $ 85,090.31
RESUMEN
n # : 21
n
MANO DE OBRA DIRECTA
Horas hombre Valor hora Total
$ 25,000.00
600 $ 30.5979 $ 18,358.76
TOTAL $ 43,358.76
RESUMEN
n # : 22
n
MANO DE OBRA DIRECTA
Horas hombre Valor hora Total
220 $ 30.5979 $ 6,731.55
TOTAL $ 6,731.55
RESUMEN
Valor unit de
CIF Valor de CIF
$ 101,068.04 $ 0.2305 $ 23,292.66
$ 66,770.62 $ 0.2305 $ 15,388.30
$ 6,839.79 $ 0.2305 $ 1,576.33
$ 174,678.44 $ 40,257.29