PD.

HASBONA Kebijakan Aku

NERACA SALDO 1
Per 30 November 2014 2
3
No Nama Akun Debit Kredit 4
101 Kas di Bank Rp 6,816,545,445
103 Piutang Dagang Rp 134,103,000
104 Persediaan Barang Dagangan Rp 207,100,000 Transaksi selam
106 Sewa Dibayar Dimuka Rp 9,000,000 Des
107 Asuransi dibayar dimuka Rp 10,800,000
108 Perlengkapan Kantor Rp 36,500,000
109 Perlengkapan Toko Rp 26,500,000
111 Peralatan
AkumulasiKantor
PenyusutanPeralatan Rp 80,000,000
112 Kantor Rp - Rp 5,000,000
113 Peralatan
AkumulasiToko
Penyusutan Peralatan Rp 75,000,000
114 Toko Rp - Rp 7,500,000
115 Kendaraan Rp 120,000,000
116 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp - Rp 12,000,000
117 Gedung Rp 120,000,000
118 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp - Rp 6,000,000
119 Tanah Rp 174,250,000
201 Utang Dagang Rp - Rp 138,300,000
202 Utang Wesel Rp - Rp 112,000,000
203 Utang Gaji Rp - Rp 41,200,000
204 Utang Beban Rp - Rp 1,250,000
205 Utang Bank Permata Rp - Rp 300,000,000
301 Modal Tn. Ilham Rp - Rp 7,186,548,445
JUMLAH Rp 7,809,798,445 Rp 7,809,798,445

Keterangan neraca saldo:

1. Piutang dagang sebesar Rp 134.103.000 merupakan piutang dagang kepada
a. Toko Andi ###
b. Toko Danar ###
2. Utang Dagang sebesar Rp 138.300.000 merupakan utang dagang kepada PT. Afifah
3. Utang Wesel senilai Rp 112.000.000 adalah utang wesel tidak berbunga kepada
PT.Jalak yang akan jatuh tempo pada tanggal 5 Januari 2011
4. Rincian Utang Gaji:
a. Gaji pegawai toko ###
b. Gaji pegawai kantor ###
5. Utang Beban Rp 1.250.000 adalah utang listrik, air & telepon bulan November
a. Listrik ###
b. Air ###
 c. Telepon ###
6. Untuk meminimalkan adanya kerugian, penerimaan kas setiap hari langsung disetorkan
ke bank, sedangkan untuk pengeluaran kas ditarik dengan cek.
7. Persediaan Barang Dagang sebesar 545 Unit dengan harga Rp 380.000 per unit.
Kebijakan Akuntansi
Periode Akuntansi berawal pada tanggal 1 Desember dan berakhir pada tanggal 31 Desember
Persediaan barang dagang dicatat secara periodik (fisik) dengan menggunakan metode FIFO
Penyesuaian persediaan barang dagang menggunakan metode harga pokok penjualan (HPP)
Pembayaran gaji dilakukan setiap tanggal 5 bulan berikutnya

Transaksi selama bulan Desember:

1 Dibayar beban telepon,listrik, dan air bulan November
2 Dibeli barang dagang sebanyak 450 unit tas koper secara kredit dengan harga Rp 339.000 per
unit dari PT. Azizah, syarat 2/10;n/30, dengan biaya pengiriman sebesar Rp1.500.000.
3 PT. Permata Indah menetapkan dana kas kecil dengan sistem imperest (sistem dana tetap)
sebesar Rp 5.000.000 dan digunakan untuk membiayai pengeluaran yang jumlahnya kurang
dari Rp 1.000.000
4 Dijual barang dagang sebanyak 355 unit tas koper secara kredit kepada Toko Dika seharga
Rp 550.000 per unit, diterima kas sebesar 80% dari harga tas koper, sisanya kredit. syarat
10/10; n/30 dan dengan biaya pengiriman sebesar Rp 4.000 per unit.
5 Dibayar gaji karyawan bulan November baik pegawi toko maupun pegawai kantor
6 Diterima kembali barang dagangan dari Toko Dika sebanyak 22 unit karena tidak sesuai
dengan pesanan
7 Dibayar utang dagang kepada PT. Afifah
7 Dibayar iklan untuk 20 kali penerbitan Rp 1.600.000
8 Dibayar biaya pemeliharaan kendaraan kepada bengkel Tara sebesar Rp 975.000
10 Dijual barang dagang sebanyak 170 unit tas koper secara tunai kepada Toko Deva seharga Rp
500.000 per unit, dengan biaya pengiriman sebesar Rp6.000 per unit
12 Dibayar Utang dagang tanggal 2 kepada PT. Azizah
13 Kasir kas kecil mengajukan permintaan pengisian kembali kas kecil
14 Diterima pelunasan dari Toko Dika
16 Dibeli barang dagangan sebanyak 300 unit tas koper secara tunai dengan harga Rp 357.000
per unit dari PT. Jambu dengan biaya pengiriman sebesar Rp 1.250.000
18 Dijual barang dagang sebanyak 290 unit tas koper secara kredit kepada Toko Citra seharga
Rp 550.000 per unit, diterima kas sebesar 75% dari harga tas koper, sisanya kredit. syarat
10/10; n/30, dengan biaya pengiriman sebesar Rp 1.670.000
20 Tn. Ilham mengambil uang Rp 25.600.000 untuk kepentingan pribadinya
25 Dijual barang dagang sebanyak 125 unit tas koper secara kredit kepada Toko Citra seharga
Rp 550.000 per unit, diterima kas sebesar 70% dari harga tas koper, sisanya kredit. syarat
10/10; n/30, dengan biaya pengiriman sebasar Rp 1.200.000
28 Dibeli barang dagang sebanyak 110 unit tas koper secara kredit dengan harga Rp 300.000 per
unit dari dari PT. Annisa, syarat 2/10;n/30, dengan biaya pengiriman sebesar Rp1.050.000.
29 Diterima pelunasan dari Toko Danar
30 Dikembalikan kepada PT. Annisa, Barang dagangan sebanyak 26 unit
 PD. HASBONA
JURNAL UMUM
31 Desember 2014

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2014 1 Utang Beban v Rp 1,250,000
Desember Kas v Rp 1,250,000

2 Pembelian v Rp 152,550,000
Utang Dagang v Rp 152,550,000

Beban Angkut Pembelian v Rp 1,500,000

Kas v Rp 1,500,000

3 Kas Kecil v Rp 5,000,000

Kas v Rp 5,000,000

4 Kas v Rp 156,200,000
Piutang Dagang v Rp 39,050,000
Penjualan v Rp 195,250,000

Beban Angkut Penjualan v Rp 1,340,000

Kas v Rp 1,340,000

5 Utang Gaji v Rp 41,200,000

Kas v Rp 41,200,000

6 Retur Penjualan v Rp 12,100,000

Piutang Dagang v Rp 12,100,000

7 Utang Dagang v Rp 138,300,000

Kas v Rp 138,300,000

7 Iklan Dibayar Dimuka v Rp 1,600,000

Kas Rp 1,600,000

8 Tidak ada jurnal v

10 Kas v Rp 85,000,000
Penjualan v Rp 85,000,000

Beban Angkut Penjualan v Rp 1,020,000

 Kas v Rp 1,020,000

12 Utang Dagang v Rp 152,550,000

Potongan Pembelian v Rp 3,051,000
Kas v Rp 149,499,000

13 Beban Pemeliharaan Kendaraan v Rp 975,000

Kas v Rp 975,000

14 Kas v Rp 24,255,000
Potongan Penjualan v Rp 2,695,000
Piutang Dagang v Rp 26,950,000

16 Pembelian v Rp 107,100,000
Kas v Rp 107,100,000

Beban Angkut Pembelian v Rp 1,250,000

Kas v Rp 1,250,000

18 Kas v Rp 119,625,000
Piutang Dagang v Rp 39,875,000
Penjualan v Rp 159,500,000

Beban Angkut Penjualan v Rp 1,670,000

Kas v Rp 1,670,000

20 Prive Tn Ilhan v Rp 25,600,000

Kas v Rp 25,600,000

25 Kas v Rp 48,125,000
Piutang Dagang v Rp 20,625,000
Penjualan v Rp 68,750,000

Beban Angkut Penjualan v Rp 1,200,000

Kas v Rp 1,200,000

28 Pembelian v Rp 33,000,000
Utang Dagang v Rp 33,000,000

Beban Angkut Pembelian v Rp 1,050,000

Kas v Rp 1,050,000

29 Kas v Rp 76,256,000
 Piutang Dagang v Rp 76,256,000

30 Utang Dagang v Rp 7,800,000

Retur Pembelian v Rp 7,800,000
 PD. HASBONA
NERACA SALDO 1.
Per 31 Desember 2014

No Nama Akun Debit Kredit

101 Kas 6,846,452,445 2.
102 Kas Kecil 5,000,000 3.
103 Piutang Dagang 118,347,000 4.
104 Persediaan Barang Dagangan 207,100,000 5.
105 Iklan Dibayar Dimuka 1,600,000
106 Sewa Dibayar Dimuka 9,000,000 6.
107 Asuransi dibayar dimuka 10,800,000
108 Perlengkapan Kantor 36,500,000
109 Perlengkapan Toko 26,500,000
111 Peralatan Kantor 80,000,000
112 Akumulasi PenyusutanPeralatan Kantor 5,000,000 7.
113 Peralatan Toko 75,000,000
114 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 7,500,000 8.
115 Kendaraan 120,000,000
116 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 12,000,000
117 Gedung 120,000,000
118 Akumulasi Penyusutan Gedung 6,000,000 9
119 Tanah 174,250,000
201 Utang Dagang 25,200,000
202 Utang Wesel 112,000,000
203 Utang Gaji -
204 Utang Beban -
205 Utang Bank Permata 300,000,000
301 Modal Tn. Ilham 7,186,548,445
302 Prive Tn. Ilham 25,600,000
401 Penjualan 508,500,000
402 Retur Penjualan 12,100,000
403 Potongan Penjualan 2,695,000
501 Pembelian 292,650,000
502 Retur Pembelian 7,800,000
503 Potongan Pembelian 3,051,000
601 Biaya Angkut Pembelian 3,800,000
602 Biaya Angkut Penjualan 5,230,000
603 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 975,000
8,173,599,445 8,173,599,445
Data untuk penyesuaian 31 Desember 2013:

Telah diterima rekening koran dari Bank BBT per 31 Desember 2014,menunjukkan informasi
berikut:
a. Pendapatan bunga Rp 6,350,000
b. Beban Adm bank Rp 450,000
Sewa dibayar tanggal 1 juni 2014 untuk periode 1 tahun
Iklan dibayar untuk 20 kali penerbitan. Sampai akhir tahun, baru diterbitkan 4 kali
Asuransi dibayar dimuka yang telah kadaluarsa adalah sebesar Rp 1.340.000
Berdasarkan perhitungan fisik, Perlengkapan kantor tersisa Rp 7.695.000, sedangkan
perlengkapan toko tersisa Rp 20.113.500
Data penyusutan:
Peralatan kantor disusutkan sebesar Rp 8.000.000
Perusahaan menetapkan penyusutan peralatan toko sebesar 15% dari harga perolehannya.
Pada tanggal 31 Desember, kendaraan mempunyai nilai buku Rp 90.000.000
Penyusutan Gedung sebesar Rp 6.000.000
Gaji pegawai toko sebesar Rp 16.200.000 & gaji pegawai kator sebesar Rp25.000.000 akan
dibayar tanggal 2 januari 2011
Rekening listrik , air & telepon sebesar Rp 1.250.000 akan dibayar tanggal 10 januari 2014
Listrik Rp 763,645
Air Rp 231,435
Telepon Rp 254,920
Persediaan barang dagangan per 31 Desember 2014 sebesar 461 Unit.
 Kas
No. Rekening 101

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 6,816,545,445
1 1,250,000 6,815,295,445
2 1,500,000 6,813,795,445
3 5,000,000 6,808,795,445
4 156,200,000 6,964,995,445
4 1,340,000 6,963,655,445
5 41,200,000 6,922,455,445
7 138,300,000 6,784,155,445
7 1,600,000 6,782,555,445
10 85,000,000 6,867,555,445
10 1,020,000 6,866,535,445
12 149,499,000 6,717,036,445
13 975,000 6,716,061,445
14 24,255,000 6,740,316,445
16 107,100,000 6,633,216,445
16 1,250,000 6,631,966,445
18 119,625,000 6,751,591,445
18 1,670,000 6,749,921,445
20 25,600,000 6,724,321,445
25 48,125,000 6,772,446,445
25 1,200,000 6,771,246,445
28 1,050,000 6,770,196,445
29 76,256,000 6,846,452,445
31 AJP 5,900,000 6,852,352,445

Kas Kecil
No. Rekening 102

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 3 5,000,000 5,000,000

Piutang Dagang
No. Rekening 103
 Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 134,103,000 -
4 39,050,000 173,153,000
6 12,100,000 161,053,000
14 26,950,000 134,103,000
18 39,875,000 173,978,000
25 20,625,000 194,603,000
29 76,256,000 118,347,000

Persediaan Barang Dagangan

No. Rekening 104

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 207,100,000 -
Desember 31 AJP 207,100,000 -
31 AJP 157,389,000 157,389,000

Iklan Dibayar Dimuka

No. Rekening 105

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 7 1,600,000 1,600,000
Desember 31 AJP 320,000 1,280,000

Sewa Dibayar Dimuka

No. Rekening 106

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 9,000,000 9,000,000
Desember 31 AJP 5,250,000 3,750,000
 Asuransi dibayar dimuka
No. Rekening 107

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 10,800,000 -
Desember 31 AJP 1,340,000 9,460,000

Perlengkapan Kantor
No. Rekening 108

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 36,500,000 -
Desember 31 AJP 28,805,000 7,695,000

Perlengkapan Toko
No. Rekening 109

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 26,500,000 -
Desember 31 AJP 6,386,500 20,113,500

Peralatan Kantor
No. Rekening 111

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 80,000,000 -
 Akumulasi PenyusutanPeralatan Kantor
No. Rekening 112

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 5,000,000
Desember 31 AJP 8,000,000 13,000,000

Peralatan Toko
No. Rekening 113

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 75,000,000 -

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko

No. Rekening 114

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 7,500,000
Desember 31 AJP 11,250,000 18,750,000

Kendaraan
No. Rekening 115

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 120,000,000 -
 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
No. Rekening 116

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 12,000,000
Desember 31 AJP 18,000,000 30,000,000

Gedung
No. Rekening 117

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 120,000,000 -

Akumulasi Penyusutan Gedung

No. Rekening 118

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 6,000,000
Desember 31 AJP 6,000,000 12,000,000

Tanah
No. Rekening 119

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo 174,250,000 -
 Utang Dagang
No. Rekening 201

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 138,300,000
Desember 2 152,550,000 290,850,000
7 138,300,000 152,550,000
12 152,550,000 -
28 33,000,000 33,000,000
30 7,800,000 25,200,000

Utang Wesel
No. Rekening 202

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 112,000,000

Utang Gaji
No. Rekening 203

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 41,200,000
Desember 5 41,200,000 -
31 AJP 41,200,000 41,200,000

Utang Beban
No. Rekening 204

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 1,250,000
1 1,250,000 -
Desember 31 AJP 1,250,000 1,250,000
 Utang Bank Permata
No. Rekening 205

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 300,000,000

Modal Tn. Ilham

No. Rekening 301

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
November 30 Saldo - 7,186,548,445
Desember 31 Penutup 30,288,500 7,216,836,945
31 Penutup 25,600,000 7,191,236,945

Prive Tn. Ilham

No. Rekening 302

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 20 25,600,000 25,600,000

Laba Rugi
No. Rekening 303

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 Penutup 514,850,000 514,850,000
Penutup 484,561,500.00 30,288,500
Penutup 30,288,500 -

Penjualan
No. Rekening 401

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 4 195,250,000 195,250,000
10 85,000,000 280,250,000
18 159,500,000 439,750,000
25 68,750,000 508,500,000
31 Penutup 508,500,000 -

Retur Penjualan
No. Rekening 402

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 6 Rp 12,100,000 - 12,100,000 -
31 Penutup 12,100,000 -

Potongan Penjualan
No. Rekening 403

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 14 Rp 2,695,000 2,695,000 -
31 2,695,000 -

Pendapatan Bunga
No. Rekening 404

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 6,350,000 - 6,350,000
31 Penutup 6,350,000 -
 HPP
No. Rekening 500

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 207,100,000 207,100,000
31 292,650,000 499,750,000
31 3,800,000 503,550,000
31 157,389,000 346,161,000
31 7,800,000 338,361,000
31 3,051,000 335,310,000
31 Penutup 335,310,000 -

Pembelian
No. Rekening 501

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 2 152,550,000 152,550,000
16 107,100,000 259,650,000
28 33,000,000 292,650,000
31 AJP 292,650,000 -

Retur Pembelian
No. Rekening 502

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 30 7,800,000 - 7,800,000
31 AJP 7,800,000 -

Potongan Pembelian
No. Rekening 503

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 12 3,051,000 - 3,051,000
31 AJP 3,051,000 -

Biaya Angkut Pembelian

No. Rekening 601

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 2 1,500,000 1,500,000
16 1,250,000 2,750,000
28 1,050,000 3,800,000
31 AJP 3,800,000 -

Biaya Angkut Penjualan

No. Rekening 602

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 4 1,340,000 1,340,000
10 1,020,000 2,360,000
18 1,670,000 4,030,000
25 1,200,000 5,230,000
31 Penutup 5,230,000 -

Biaya Pemeliharaan Kendaraan

No. Rekening 603

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 13 975,000 975,000
31 Penutup 975,000 -

Beban Administrasi Bank

No. Rekening 604

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 450,000 450,000
31 Penutup 450,000 -

Biaya Sewa
No. Rekening 605

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 5,250,000 5,250,000
31 Penutup 5,250,000 -

Biaya Iklan
No. Rekening 606

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 320,000 320,000
31 Penutup 320,000 -

Biaya Asuransi
No. Rekening 607

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 1,340,000 1,340,000
31 Penutup 1,340,000 -

Biaya Perlengkapan
No. Rekening 608

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 35,191,500 35,191,500
31 Penutup 35,191,500 -

Biaya Penyusutan Peralatan Kantor

No. Rekening 609
 Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 8,000,000 8,000,000
31 Penutup 8,000,000 -

Biaya Penyusutan Peralatan Toko

No. Rekening 610

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 11,250,000 11,250,000
31 Penutup 11,250,000 -

Biaya Penyusutan Kendaraan

No. Rekening 611

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 18,000,000 18,000,000
31 Penutup 18,000,000 -

Biaya Penyusutan Gedung

No. Rekening 612

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 6,000,000 6,000,000
31 Penutup 6,000,000 -

Beban Gaji Pegawai Toko

No. Rekening 613

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 16,200,000 16,200,000
31 Penutup 16,200,000 -
 Beban Gaji Pegawai Kantor
No. Rekening 614

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 25,000,000 25,000,000
31 Penutup 25,000,000 -

Beban Listrik
No. Rekening 615

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 763,645 763,645
31 Penutup 763,645 -

Beban Air
No. Rekening 616

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 231,435 231,435
31 Penutup 231,435 -

Beban Telepon
No. Rekening 617

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2014
Desember 31 AJP 254,920 254,920
31 Penutup 254,920 -
 PD. HASBONA
JURNAL PENYESUAIAN
31 Desember 2014

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2014 31 Kas v Rp 5,900,000
Desember Beban Administrasi Bank v Rp 450,000
Pendapatan Bunga v Rp 6,350,000

31 Biaya Sewa v Rp 5,250,000

Sewa Dibayar Dimuka v Rp 5,250,000

31 Biaya Iklan v Rp 320,000

Iklan Dibayar Dimuka v Rp 320,000

31 Biaya Asuransi v Rp 1,340,000

Asuransi dibayar dimuka v Rp 1,340,000

31 Biaya Perlengkapan v Rp 35,191,500

Perlengkapan Kantor v Rp 28,805,000
Perlengkapan Toko v Rp 6,386,500

31 Biaya Penyusutan Peralatan Kantor v Rp 8,000,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor v Rp 8,000,000

31 Biaya Penyusutan Peralatan Toko v Rp 11,250,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko v Rp 11,250,000

31 Biaya Penyusutan Kendaraan v Rp 18,000,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan v Rp 18,000,000

31 Biaya Penyusutan Gedung v Rp 6,000,000

Akumulasi Penyusutan Gedung v Rp 6,000,000

31 Beban Gaji Pegawai Toko v Rp 16,200,000

Beban Gaji Pegawai Kantor v Rp 25,000,000
Utang Gaji v Rp 41,200,000

31 Beban Listrik v Rp 763,645

Beban Air v Rp 231,435
Beban Telepon v Rp 254,920
Utang Beban Rp 1,250,000

31 HPP v Rp 207,100,000
Persediaan Barang Dagang (Awal) v Rp 207,100,000
HPP v Rp 292,650,000
Pembelian v Rp 292,650,000

HPP v Rp 3,800,000
Biaya Angkut Pembelian v Rp 3,800,000

Persediaan Barang Dagang (Akhir) v Rp 157,389,000

HPP v Rp 157,389,000

Retur Pembelian v Rp 7,800,000

HPP v Rp 7,800,000

Potongan Pembelian v Rp 3,051,000

HPP v Rp 3,051,000

Unit Harga Per unit Total Harga

Pembelian 110 300,000 33,000,000
Pembelian 300 357,000 107,100,000
Pembelian 51 339,000 17,289,000
Persediaan Barang Dagang Akhir 461 157,389,000
v
v
v

v
v

v
v

v
v

v
v
v

v Berdasarkan perhitungan fisik, Perlengkapan kantor tersisa Rp 7.695.000, sedangkan perlengkapan

v toko tersisa Rp 20.113.500

v
v

v
v

v
v

v
v
v

v
v
v
v

v
v
v
v

v
v

v
v

v
v

v
v
, sedangkan perlengkapan
 PD. HASBONA
Neraca Lajur
Per 31 Desember 2014

Neraca Saldo Penyesuaian

No Akun Keterangan
D K D K
101 Kas 6,846,452,445 - 5,900,000 -
102 Kas Kecil 5,000,000 -
103 Piutang Dagang 118,347,000 -
104 Persediaan Barang Dagangan 207,100,000 - 157,389,000 207,100,000
105 Iklan Dibayar Dimuka 1,600,000 - 320,000
106 Sewa Dibayar Dimuka 9,000,000 - 5,250,000
107 Asuransi dibayar dimuka 10,800,000 - 1,340,000
108 Perlengkapan Kantor 36,500,000 - 28,805,000
109 Perlengkapan Toko 26,500,000 - - 6,386,500
111 Peralatan Kantor 80,000,000 -
112 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor - 5,000,000 8,000,000
113 Peralatan Toko 75,000,000 -
114 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 7,500,000 11,250,000
115 Kendaraan 120,000,000 -
116 Akumulasi Penyusutan Kendaraan - 12,000,000 18,000,000
117 Gedung 120,000,000 -
118 Akumulasi Penyusutan Gedung - 6,000,000 6,000,000
119 Tanah 174,250,000 -
201 Utang Dagang - 25,200,000
202 Utang Wesel - 112,000,000
203 Utang Gaji - - - 41,200,000
204 Utang Beban - - - 1,250,000
205 Utang Bank Permata - 300,000,000
301 Modal Tn. Ilham - 7,186,548,445
302 Prive Tn. Ilham 25,600,000 -
401 Penjualan - 508,500,000
402 Retur Penjualan 12,100,000 -
403 Potongan Penjualan 2,695,000 -
501 Pembelian 292,650,000 - - 292,650,000
502 Retur Pembelian - 7,800,000 7,800,000 -
503 Potongan Pembelian - 3,051,000 3,051,000 -
601 Biaya Angkut Pembelian 3,800,000 - - 3,800,000
602 Biaya Angkut Penjualan 5,230,000 -
603 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 975,000 -
8,173,599,445 8,173,599,445
604 Beban Administrasi Bank 450,000
404 Pendapatan Bunga 6,350,000
605 Biaya Sewa 5,250,000
606 Biaya Iklan 320,000
607 Biaya Asuransi 1,340,000
608 Biaya Perlengkapan 35,191,500
609 Biaya Penyusutan Peralatan Kantor 8,000,000
610 Biaya Penyusutan Peralatan Toko 11,250,000
611 Biaya Penyusutan Kendaraan 18,000,000
612 Biaya Penyusutan Gedung 6,000,000
613 Beban Gaji Pegawai Toko 16,200,000
614 Beban Gaji Pegawai Kantor 25,000,000
615 Beban Listrik 763,645
616 Beban Air 231,435
617 Beban Telepon 254,920
500 HPP 503,550,000 168,240,000
805,941,500 805,941,500
NA
r
2014

NSSD L/R Neraca

D K D K D K
6,852,352,445 6,852,352,445 -
5,000,000 5,000,000 -
118,347,000 118,347,000 -
157,389,000 157,389,000 -
1,280,000 1,280,000 -
3,750,000 3,750,000 -
9,460,000 9,460,000 -
7,695,000 7,695,000 -
20,113,500 20,113,500 -
80,000,000 80,000,000 -
13,000,000 - 13,000,000
75,000,000 - 75,000,000 -
18,750,000 - 18,750,000
120,000,000 - 120,000,000 -
30,000,000 - 30,000,000
120,000,000 - 120,000,000 -
12,000,000 - 12,000,000
174,250,000 - 174,250,000 -
- 25,200,000 - 25,200,000
- 112,000,000 - 112,000,000
41,200,000 - 41,200,000
1,250,000 - 1,250,000
- 300,000,000 - 300,000,000
- 7,186,548,445 - 7,186,548,445
25,600,000 - 25,600,000 -
- 508,500,000 508,500,000
12,100,000 - 12,100,000 -
2,695,000 - 2,695,000 -
- - - -
- - - -
- - - -
- - -
5,230,000 - 5,230,000 -
975,000 - 975,000 -

450,000 - 450,000 -
6,350,000 - 6,350,000
 5,250,000 - 5,250,000 -
320,000 - 320,000 -
1,340,000 - 1,340,000 -
35,191,500 - 35,191,500 -
8,000,000 - 8,000,000 -
11,250,000 - 11,250,000 -
18,000,000 - 18,000,000 -
6,000,000 - 6,000,000 -
16,200,000 - 16,200,000 -
25,000,000 - 25,000,000 -
763,645 - 763,645 -
231,435 - 231,435 -
254,920 - 254,920 -
335,310,000 335,310,000 -
8,254,798,445 8,254,798,445 484,561,500 514,850,000 7,770,236,945 7,739,948,445
30,288,500 30,288,500
514,850,000 514,850,000 7,770,236,945 7,770,236,945
 PD. HASBONA
Harga Pokok Penjualan
31 Desember 2014

Persediaan Barang Dagangan Rp 207,100,000

Pembelian Rp 292,650,000
Biaya Angkut Pembelian Rp 3,800,000
Retur Pembelian Rp (7,800,000)
Potongan Pembelian Rp (3,051,000)
Rp (7,051,000)

Pembelian Bersih Rp 285,599,000

Barang Tersedia Untuk Dijial Rp 492,699,000

Persediaan Barang Dagangan Rp 157,389,000

HPP Rp 335,310,000
 PD. HASBONA
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2014

Penjualan Rp 508,500,000
Retur Penjualan Rp (12,100,000)
Potongan Penjualan Rp (2,695,000)
penjualan bersih Rp 493,705,000
HPP Rp 335,310,000
Laba Kotor Rp 158,395,000
Pendapatan diluar usaha :
Pendapatan Bunga Rp 6,350,000

Biaya-biaya Operasional :
Biaya Angkut Penjualan Rp 5,230,000
Biaya Pemeliharaan Kendaraan Rp 975,000
Beban Administrasi Bank Rp 450,000
Biaya Sewa Rp 5,250,000
Biaya Iklan Rp 320,000
Biaya Asuransi Rp 1,340,000
Biaya Perlengkapan Rp 35,191,500
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor Rp 8,000,000
Biaya Penyusutan Peralatan Toko Rp 11,250,000
Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 18,000,000
Biaya Penyusutan Gedung Rp 6,000,000
Beban Gaji Pegawai Toko Rp 16,200,000
Beban Gaji Pegawai Kantor Rp 25,000,000
Beban Listrik Rp 763,645
Beban Air Rp 231,435
Beban Telepon Rp 254,920
Rp (134,456,500)
Laba Bersih Rp 30,288,500
 PD. HASBONA
Laporan Perubahan Modal
31 Desember 2014

Modal Tn Ilham Rp 7,186,548,445

laba Rp 30,288,500
Prive Tn. Ilham Rp 25,600,000
Penambahan Modal Rp 4,688,500

Modal akhir Rp 7,191,236,945

 PD. HASBONA
NERACA
Per 31 Desember 2014

Aktiva
Aktiva Lancar
Kas Rp 6,852,352,445
Kas Kecil Rp 5,000,000
Piutang Dagang Rp 118,347,000
Persediaan Barang Dagangan Rp 157,389,000
Iklan Dibayar Dimuka Rp 1,280,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 3,750,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 9,460,000
Perlengkapan Kantor Rp 7,695,000
Perlengkapan Toko Rp 20,113,500
Jumlah Aktiva lancar Rp 7,175,386,945
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor Rp 80,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp (13,000,000)
Peralatan Toko Rp 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Rp (18,750,000)
Kendaraan Rp 120,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (30,000,000)
Gedung Rp 120,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp (12,000,000)
Tanah Rp 174,250,000
Jumlah Aktiva Tetap Rp 495,500,000
TOTAL AKTIVA Rp 7,670,886,945
HASBONA
ERACA
Desember 2014

Pasiva
Kewajiban Lancar
Utang Dagang Rp 25,200,000
Utang Wesel Rp 112,000,000
Utang Gaji Rp 41,200,000
Utang Beban Rp 1,250,000
Utang Bank Permata Rp 300,000,000
Jumlah kewajiban Lancar Rp 479,650,000

Ekuitas
Modal Tn. Ilham Rp 7,191,236,945

TOTAL PASIVA Rp 7,670,886,945

 PD. HASBONA
JURNAL PENUTUP
31 Desember 2014

Tanggal Nama Rekening Debit Kredit

Desember 31 Penjualan 508,500,000.00
2014 Pendapatan Bunga 6,350,000.00
Ikhtisar L/R 514,850,000.00

31 Ikhtisar L/R 484,561,500.00

HPP 335,310,000.00
Retur Penjualan 12,100,000.00
Potongan Penjualan 2,695,000.00
Biaya Angkut Penjualan 5,230,000.00
Biaya Pemeliharaan Kendaraan 975,000.00
Beban Administrasi Bank 450,000.00
Biaya Sewa 5,250,000.00
Biaya Iklan 320,000.00
Biaya Asuransi 1,340,000.00
Biaya Perlengkapan 35,191,500.00
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor 8,000,000.00
Biaya Penyusutan Peralatan Toko 11,250,000.00
Biaya Penyusutan Kendaraan 18,000,000.00
Biaya Penyusutan Gedung 6,000,000.00
Beban Gaji Pegawai Toko 16,200,000.00
Beban Gaji Pegawai Kantor 25,000,000.00
Beban Listrik 763,645.00
Beban Air 231,435.00
Beban Telepon 254,920.00

31 Ikhtisar L/R 30,288,500.00

Modal Tn Ilham 30,288,500.00

30 Modal Tn Ilham 25,600,000.00

Prive Tn. Ilham 25,600,000.00
v
v
v

v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v

v
v

v
v
 PD. HASBONA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2014

No Nama Akun Debit Kredit

101 Kas 6,852,352,445
102 Kas Kecil 5,000,000
103 Piutang Dagang 118,347,000
104 Persediaan Barang Dagangan 157,389,000
105 Iklan Dibayar Dimuka 1,280,000
106 Sewa Dibayar Dimuka 3,750,000
107 Asuransi dibayar dimuka 9,460,000
108 Perlengkapan Kantor 7,695,000
109 Perlengkapan Toko 20,113,500
111 Peralatan Kantor 80,000,000
112 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 13,000,000
113 Peralatan Toko 75,000,000
114 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 18,750,000
115 Kendaraan 120,000,000
116 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 30,000,000
117 Gedung 120,000,000
118 Akumulasi Penyusutan Gedung 12,000,000
119 Tanah 174,250,000
201 Utang Dagang 25,200,000
202 Utang Wesel 112,000,000
203 Utang Gaji 41,200,000
204 Utang Beban 1,250,000
205 Utang Bank Permata 300,000,000
301 Modal Tn. Ilham 7,191,236,945
7,744,636,945 7,744,636,945