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Estonie : Environnement des affaires

Dans cette page : Les règles comptables | Les taux d'imposition | La propriété intellectuelle | Cadre juridique | Les normes |
Pratique des affaires
Fiches-pays
Introduction
Environnement des affaires
Contexte politico-économique Les règles comptables
Acheter et Vendre L'année fiscale L'année fiscale commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre de la même
Gérer une entreprise année.
Investir
Les normes comptables Deux principes comptables co-existent dans le droit estonien : les principes de
Voyager
comptabilité estoniens et l'IFRS (International Financial Reporting Standards).

Les sociétés commerciales peuvent choisir si elles souhaitent rendre leurs rapports
comptables annuels selon les principes comptables de l'Estonie ou ceux de l'IFRS. D'un
OEC à l'international autre côté, les sociétés cotées en bourse, les institutions de crédit et les sociétés
d'assurance sont obligées de suivre l'IFRS.
Contactez-nous pour être
accompagné en Estonie Les Normes de comptabilité estoniennes (RTJ) peuvent être considérées comme une
traduction résumée et simplifiée des IFRS.
Indiquez votre demande
La structure des comptes Les principaux documents financiers en Estonie sont le bilan, le sommaire des résultats
et l'état des flux de trésorerie.
La législation sur la comptabilité a mis en place toute une série d'exigences formelles
Entrez votre e-mail pour les documents sources de la comptabilité. Chaque entité doit préparer ses
réglementations internes sur la comptabilité et les plans de compte.

Les registres de comptabilité peuvent être conservés sur des copies papiers ou
Changer de pays électroniques. La déclaration annuelle devra être préparée en estonien et signée par le
conseil de la direction.
France EN
Afghanistan
Afrique du Sud Les obligations de La publication est rarement utilisée en Estonie. Mais depuis 1997, certains comptes de
publication sociétés sont révélés au public.
Albanie
Algérie
Allemagne
Andorre Les taux d'imposition
Angola Les taxes à la consommation

Tendances des marchés
Afficher les tendances économiques
et comparer les pays entre-eux.
La nature de la taxe Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) -Käibemaks (en estonien)
Le taux standard 20%
Le taux réduit Les taux réduits sont de 0% et 9%.
Le taux de 9% s'applique aux livres, aux médicaments et à certains approvisionnements
d'énergie et de chauffage et à l'hébergement.
Le taux de 0% s'applique aux exportations, à la vente de produits à bord des navires et
avions et certains services aux étrangers.
Sont exemptés de TVA : les services postaux et de santé, les services sociaux et
d'assurance, la location immobilière et le transport des personnes malades ou blessées.

Les autres taxes à la Des droits d'accise sont prélevés sur le tabac, l'alcool, l'électricité, certains matériaux
consommation d'emballage et le carburant. Pour plus d'informations sur les droits d'accise, rendez-
vous sur le site de l'Administration fiscale et douanière estonienne.
Pour plus d'informations sur les droits d'accise, vous pouvez également consulter le site
de la Commission européenne.

Plus d'informations sur la page "Service Providers in Estonia" de Globaltrade.net, the Directory for
International Trade Service Providers.

Les taxes sur les sociétés

Impôt sur les sociétés 20% (14% à partir du 1er janvier 2019 pour les paiements de dividendes réguliers)

Le taux d'imposition pour Les entreprises non-résidentes ne sont soumises à l'impôt que sur leur revenu d'origine
les sociétés étrangères estonienne tandis que les entreprises résidentes sont imposées sur leur revenu global.

La taxation des plus-values Les plus-values sont considérées comme des revenus ordinaires des entreprises
estoniennes résidentes, mais elles sont taxées seulement s'il y a distribution de
bénéfice.

Les déductions et les
crédits d'impôt
Les sociétés ne sont plus soumises à l'impôt sur le revenu, elles ne sont imposées que
sur les bénéfices distribués selon la loi estonienne sur l'impôt sur les sociétés. Selon les
termes de cette nouvelle loi, les personnes morales sont exemptées d'impôt sur les
bénéfices qui ne sont pas distribués, qu'ils soient réinvestis ou conservés. Les
paiements faits aux filiales étrangères sont aussi exemptés d'impôt lorsqu'ils servent les
intérêts commerciaux de l'entreprise. Par conséquent, il n'existe aucune provision pour
les amortissements ou encore pour le report en avant ou arrière des pertes fiscales.
Depuis le 1er janvier 2018, les entreprises qui sont soumises à l'impôt sur les avantages
en nature accordés au personnel peuvent en être exonérées jusqu'à concurrence de 100
EUR par trimestre si ces avantages concernent les dépenses pour les programmes de
sport ou la santé. Les frais de représentation peuvent être exonérés de l'impôt sur les
 sociétés jusqu'à concurrence de 32 EUR par mois.
Tous les impôts payés sont déductibles.

Les autres taxes sur les
sociétés
Le foncier est soumis à un impôt qui est calculé selon la valeur estimée de la terre à des
taux variant entre 0,1% et 2,5% en fonction de la municipalité. L'impôt peut être payé
par les propriétaires ou par les usagers.
Une taxe sur les jeux de hasard est perçue sur le revenu dérivé de l'exploitation de jeux
d'adresse, de totalisateurs, des paris, des loteries et loteries promotionnelles. La taxe
est également perçue par les tables de jeu et machines utilisées pour les jeux de hasard
dans les locaux autorisés.
La taxe sociale payable par l'employeur s'élève à 33% du salaire (20% pour la caisse de
retraite, 13% pour l'assurance-maladie). Les employeurs contribuent également à
hauteur de 1% du salaire pour l'assurance-chômage. Les employeurs sont également
tenus de payer une contribution équivalente à 1% du salaire pour leurs employés
souscrits au régime volontaire de retraite par capitalisation.
Les autorités locales peuvent également prélever certaines taxes, à des taux souvent
négligeables pour les entreprises.

Les autres ressources Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des
utiles cotisations obligatoires.

Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises

Europe de l'est & Asie Etats-
Estonie Allemagne
centrale Unis
Nombre de paiements de taxes par an 8,0 17,6 10,6 9,0
Temps requis pour les formalités
84,0 238,0 175,0 218,0
administratives en heures
Montant total des taxes en % des profits 48,7 33,8 44,0 48,9

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

Les taxes sur le revenu des personnes

Le taux standard
L'impôt sur le revenu des personnes physique 20%

Les déductions et les
crédits d'impôt
De nombreuses déductions sont permises, ainsi que des exonérations sur certains gains
en capital, les bourses étudiantes, les avantages sociaux, les remboursements de frais
de déplacement professionnel, les subventions et contrats de compensation, les
contrats d'assurance, les indemnités pour l'utilisation de son véhicule privé, les
allocations familiales et autres subventions payées par l'Etat.

Les régimes spéciaux Une liste limitée d'entrées imposables s'applique à des non-résidents : le revenu du
concernant les expatriés travail sous un contrat de travail ou un accord d'entrepreneur en Estonie ; les revenus
des affaires menées en Estonie, les dividendes payés par les sociétés estoniennes, les
revenus d'intérêts provenant d'Estonie, les royalties.

Les conventions de non double imposition

Les pays avec lesquels une Voir la liste des conventions signées
convention de non double
imposition a été signée
Les retenues à la source Dividendes : 0% ; Intérêts : 0%/20% ; Royalties : 0/10%

Les accords bilatéraux La France et l'Estonie sont liées par une convention de non double imposition.
Celle-ci a été signée à Paris le 28 octobre 1997 et est entrée en vigueur le 1er mai
2001.
Elle tend à éviter les doubles impositions et à prévenir l'évasion et la fraude fiscales en
matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune.
Télécharger la convention en français.

Les sources d'information fiscale

Les autorités fiscales EMTA

Plus d'informations sur la page "Taxes and Accounting in Estonia" de Globaltrade.net, the Directory for
International Trade Service Providers.

La propriété intellectuelle
Les organismes nationaux
compétents
L'Office estonien des brevets a été créé le 3 décembre 1991 et est entré en activité en
1992. Parmi ses activités, on compte la mise en application des lois concernant les
marques de fabrique ou de commerce, loi concernant les droits d'auteurs, lois
concernant les brevets et lois concernant les modèles d'utilité.
Le principe du premier déposant est appliqué.
L'Estonie fait partie de l'OMPI (Office mondial de la propriété intellectuelle) depuis 1994,
adhère à la Convention de Paris, de Berne.

Les organismes régionaux L'Estonie a signé plusieurs conventions régionales sur la propriété intellectuelle. Par
compétents exemple, les conventions de Paris et Berne, la convention de Rome ainsi que le
protocole de Madrid.

La législation nationale et les accords internationaux

Période de la validité de la
Types de droits et textes de loi Les accords signés
protection
Brevets
20 ans
Patent Act, 16 mars 1994, modifiée en
dernier lieu le 27 octobre 1999

Marques
Protocole relatif à l'Arrangement de
10 ans, (renouvelable) Madrid concernant l'enregistrement
Trademark Act août 1992, modifiée en
international des marques
dernier lieu en décembre 1997
 Période de la validité de la
Types de droits et textes de loi Les accords signés
protection
Design
5 ans, renouvelables pour deux
Industrial Design Protection Act, 18
périodes consécutives de 5 ans
novembre 1997, modifiée en dernier
lieu le 25 novembre 1998

Droits de reproduction La protection dure pendant la vie de

l'auteur et les 70 années qui suivent
Copyright Act, novembre 1992 sa mort, quelle que soit la date à Traité de l’OMPI sur le droit d’auteur
(modifié en dernier lieu en février laquelle l'oeuvre a été légalement
1999) rendue publique.

Modèles industriels
5 ans à partir de la date à laquelle la
Industrial Design Protection Act,
demande a été correctement remplie
novembre 1997 (amendé en dernier
lieu en 1998)

Cadre juridique
L'indépendance de la Le pouvoir judiciaire est indépendant en Estonie, il n'est, de manière générale, pas
justice influencé par le gouvernement.

L'équité de traitement pour Les ressortissants étrangers peuvent s'attendre à un procès équitable en matière
les étrangers juridique.

La langue de la justice La langue judiciaire du pays est l'estonien.

Le recours à un interprète Il est toujours possible d'obtenir un interprète.

Les sources de la loi et les
similarités légales
La principale source de la loi est la Constitution de juin 1992 et elle est passée par une
période de transition depuis la période soviétique. Le système légal est influencé par les
traditions allemandes et est basé sur le système de droit civil. L'Estonie faisant partie de
l'Union européenne, le droit national du pays doit se conformer aux conditions de la
législation communautaire.

La consultation des lois on- Actes juridiques estoniens en anglais

line

Plus d'informations sur la page "Lawyers and Legal in Estonia" de Globaltrade.net, the Directory for
International Trade Service Providers.

Les normes
Les organismes de Centre estonien de normalisation
normalisation
L'insertion dans le réseau L'organisme national de normalisation d'Estonie (EVS) est membre du Comité européen
international de de normalisation (CEN), du Comité européen de normalisation électrotechnique
normalisation (CENELEC), de l'Organisation internationale de normalisation (ISO), de la Commission
électrotechnique internationale (IEC), de l'Institut européen des normes de
télécommunication (ETSI), et de l'Union internationale des télécommunications (ITU).

La classification des Les principales normes sont celles basées sur le système de normalisation de l'Europe,
normes avec la marque "CE".

La consultation des normes Pour plus d'informations concernant les normes nationales en Estonie, consultez le site
on-line du Centre estonien de normalisation.

Les organismes de Centre de certification d'Estonie

certification

Pratique des affaires

Informations générales Passport to Trade, Étiquette des affaires en Estonie
Expat Focus, Culture d'entreprise en Estonie
Communicaid, Guide de l'Estonie
Career Addict, Comment maîtriser l'étiquette des affaires en Estonie

Les jours et les horaires Les horaires de travail sont entre 8h00 et 18h00 du lundi au vendredi.
d'ouverture

Les jours fériés

Nouvel An 1er janvier

Vendredi Saint Le vendredi avant Pâques

Dimanche de Pâques Change selon les années

Jour du printemps 1er mai

Pentecôte Date variable (50 jours après Pâques)

Jour de la Victoire 23 juin

St Jean et jour de la mi-été 24 juin

Restauration de l'indépendance 20 août

Veille de Noël 24 décembre

Noël 25 décembre

Lendemain de Noël 26 décembre

Les périodes pendant lesquelles les entreprises sont généralement fermées

Vacances d'hiver Entre Noël et le Jour de l'an

Vacances d'été A partir de la mi-été (solstice d'été)

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Dernières mises à jour en Décembre 2018

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