Instituto Nacional “Cantón Lourdes”

Tecnología I Módulo “Registro de operaciones contables” Docente Astrid Guzmán

Primer Año de Bachillerato Comercial Opción Asistencia Contable sección “B”
Nombre: __________________________________________________________________________ N° ______
Aplicación de Renta Obtenida y Renta Gravada

Caso 1:
José Pérez, trabaja como Contador en una empresa de confección textil devengando un salario mensual de $600.00, en su
tiempo libre desarrolla su profesión libremente lo que le genera ingresos mensuales de $300.00, y además eventualmente
hace viajes al aeropuerto en Microbús cuando lo buscan sus conocidos lo cual le genera un ingreso promedio mensual de
$200.00.
Tomando en cuenta el caso analice lo siguiente:
¿Es lo mismo Renta Gravada que Renta Obtenida? Analice su respuesta y fundamente con la base legal correspondiente:
Renta Obtenida: “Todos los productos o utilidades percibidos o devengados por los sujetos pasivos, ya sea en efectivo o en
especie y provenientes de cualquier clase de fuente”.
Renta Gravada: Es el resultado de restar a la renta obtenida del ejercicio o período de imposición el monto de las rentas no
gravadas y no sujetas.
¿A cuánto asciende la renta obtenida de José Pérez? Calcule:$__________________________________________________

Caso 2:
Juan Torres trabaja como vendedor de una Empresa que se dedica a la fabricación de pieles y sintéticos (materia prima
para producción de calzado) devengando un salario base mensual de $400.00, sus comisiones para el mes de mayo
ascendieron a $300.00. Tuvo que viajar a la Unión por una semana para generar nueva cartera de clientes, por lo que la
empresa le otorgo $200.00 en concepto de viáticos para transporte, alimentación y estadía. La empresa tiene la política de
indemnizar cada año a sus trabajadores y el 31 de mayo Don Juan Torres cumple otro año más de laborar en la empresa ya
que entro a trabajar desde el 1 de mayo de 2010, por lo que la empresa le pago en concepto de indemnización $400.00.
Tomando en cuenta el caso analice lo siguiente:
¿A cuánto asciende la renta obtenida de Juan Torres? $_______________________________________________________
¿Diga cuál es el monto de la Renta no Gravada si hubiere? $____________________________________________________
Los valores recibidos por el trabajador en dinero o en especie en concepto de viáticos, alimentación y estadía en una
cuantía razonable las herramientas, uniformes, o equipos de oficina siempre que las actividades a las que se destinen
dichos valores o bienes sean necesarios para la producción de la renta del patrono o para conservación de la fuente de
dichas rentas, serán considerados como productos o utilidades excluidas del concepto de renta.

Caso 3:
El Ing. Gonzalo Chávez es un realizadas por este señor durante el mes de mayo fueron:
- Desarrollo una consultoría de Diseño de Carpeta Técnica del Proyecto de Carpeteado de
- Vendió material de construcción por un monto de $5, 000.00 a diferentes clientes.
- El local donde tiene su negocio es su misma casa de habitación por lo que calcula un alquiler mensual de $300.00
- Tiene un depósito a plazo de $ 5,000.00 en un Banco reconocido del país, el cuál le genera el 2% de interés mensual, es
decir $100.00 de interés mensual.
- Recibe 20 manzanas de terreno como herencia que le dejo su padre el cual tiene un valor de $500,000.00.
Tomando en cuenta el caso analice lo siguiente:
¿A cuánto asciende la Renta Obtenida del Ing. Gonzalo Chávez? $_______________________________________________
Toda institución financiera que pague o acredite a un sujeto pasivo domiciliado en el país intereses, premios y otras
utilidades que provengan directamente de los depósitos en dinero deberá retenerle por concepto de anticipo de Impuesto
sobre la Renta, el diez por ciento (10%) de dichas sumas, la misma obligación tendrán los emisores de títulos valores.
¿A cuánto ascienden las Rentas No Gravadas si hubiere? Y ¿Porque son No Gravadas? Razone su respuesta.
____________________________________________________________________________________________________
Están excluidos también del concepto de renta el valor de los bienes que por concepto de legados o herencias reciba un
contribuyente y el valor de los bienes que por concepto de donaciones, reciba el contribuyente; toda vez que la
transferencia en cuestión se realice entre ascendientes y descendientes dentro del segundo grado de consanguinidad y
cónyuges.
Caso 4:
La Utilidad Bruta asciende a $12,400.00, y durante el período realizó los siguientes gastos:
- Planilla de Salario del Personal de Ventas $3,000.00
- Planilla de Salario de Personal Administrativo $1,500.00
- Teléfono fijo $ 300.00
- Energía Eléctrica $ 250.00
- Agua potable $ 100.00
Depreciación de vehículo de reparto $100.00
- Pago de teléfono personal del Gerente General y su esposa.
Tomando en cuente el Art. 29 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- Explicar que efecto tienen estos gastos para la determinación de la Renta Obtenida.
- ¿Cuál sería el total de la Renta Obtenida?$_________________________________________________________________
No se admitirán como erogaciones deducibles de la Renta Obtenida: Los gastos personales y de vida del contribuyente o de
su familia, así como los de sus socios consultores representantes o apoderados, directivos o ejecutivos.

Caso 4:
La Utilidad Bruta asciende a $12,400.00, y durante el período realizó los siguientes gastos:
- Planilla de Salario del Personal de Ventas $3,000.00
- Planilla de Salario de Personal Administrativo $1,500.00
- Teléfono fijo $ 300.00
- Energía Eléctrica $ 250.00
- Agua potable $ 100.00
Depreciación de vehículo de reparto $100.00
- Pago de teléfono personal del Gerente General y su esposa.
Tomando en cuente el Art. 29 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- Explicar que efecto tienen estos gastos para la determinación de la Renta Obtenida.
- ¿Cuál sería el total de la Renta Obtenida?$_________________________________________________________________
No se admitirán como erogaciones deducibles de la Renta Obtenida: Los gastos personales y de vida del contribuyente o de
su familia, así como los de sus socios consultores representantes o apoderados, directivos o ejecutivos.
 Instituto Nacional “Cantón Lourdes”
Tecnología I Módulo “Registro de operaciones contables” Docente Astrid Guzmán
Primer Año de Bachillerato Comercial Opción Asistencia Contable sección “B”
Nombre: __________________________________________________________________________ N° ______
Aplicación de Renta Obtenida y Renta Gravada
Caso 1:
José Pérez, trabaja como Contador en una empresa de confección textil devengando un salario
mensual de $600.00, en su tiempo libre desarrolla su profesión libremente lo que le genera ingresos
mensuales de $300.00, y además eventualmente hace viajes al aeropuerto en Microbús cuando lo
buscan sus conocidos lo cual le genera un ingreso promedio mensual de $200.00.
Tomando en cuenta el caso analice lo siguiente:
¿Es lo mismo Renta Gravada que Renta Obtenida? Analice su respuesta y fundamente con la base
legal correspondiente:
Renta Obtenida: “Todos los productos o utilidades percibidos o devengados por los sujetos pasivos,
ya sea en efectivo o en especie y provenientes de cualquier clase de fuente”.
Renta Gravada: Es el resultado de restar a la renta obtenida del ejercicio o período de imposición el
monto de las rentas no gravadas y no sujetas.
¿A cuánto asciende la renta obtenida de José Pérez? Calcule:$1,100.00

Caso 2:
Juan Torres trabaja como vendedor de una Empresa que se dedica a la fabricación de pieles y
sintéticos (materia prima para producción de calzado) devengando un salario base mensual de
$400.00, sus comisiones para el mes de mayo ascendieron a $300.00. Tuvo que viajar a la Unión por
una semana para generar nueva cartera de clientes, por lo que la empresa le otorgo $200.00 en
concepto de viáticos para transporte, alimentación y estadía. La empresa tiene la política de
indemnizar cada año a sus trabajadores y el 31 de mayo Don Juan Torres cumple otro año más de
laborar en la empresa ya que entro a trabajar desde el 1 de mayo de 2010, por lo que la empresa le
pago en concepto de indemnización $400.00.

Tomando en cuenta el caso analice lo siguiente:

¿A cuánto asciende la renta obtenida de Juan Torres? $1,100.00
¿Diga cuál es el monto de la Renta no Gravada si hubiere? $200.00
Y Porque? Los valores recibidos por el trabajador en dinero o en especie en concepto de viáticos, alimentación
y estadía en una cuantía razonable las herramientas, uniformes, o equipos de oficina siempre que las
actividades a las que se destinen dichos valores o bienes sean necesarios para la producción de la renta del
patrono o para conservación de la fuente de dichas rentas, serán considerados como productos o utilidades
excluidas del concepto de renta.

Caso 3:
El Ing. Gonzalo Chávez es un realizadas por este señor durante el mes de mayo fueron:
- Desarrollo una consultoría de Diseño de Carpeta Técnica del Proyecto de Carpeteado de
- Vendió material de construcción por un monto de $5, 000.00 a diferentes clientes.
- El local donde tiene su negocio es su misma casa de habitación por lo que calcula un alquiler mensual de
$300.00
- Tiene un depósito a plazo de $ 5,000.00 en un Banco reconocido del país, el cuál le genera el 2% de interés
mensual, es decir $100.00 de interés mensual.
- Recibe 20 manzanas de terreno como herencia que le dejo su padre el cual tiene un valor de $500,000.00.
Tomando en cuenta el caso analice lo siguiente:
¿A cuánto asciende la Renta Obtenida del Ing. Gonzalo Chávez? $5,100.00
Toda institución financiera que pague o acredite a un sujeto pasivo domiciliado en el país intereses, premios y
otras utilidades que provengan directamente de los depósitos en dinero deberá retenerle por concepto de
anticipo de Impuesto sobre la Renta, el diez por ciento
(10%) de dichas sumas, la misma obligación tendrán los emisores de títulos valores.
¿A cuánto ascienden las Rentas No Gravadas si hubiere? Y ¿Porque son No Gravadas? Razone su respuesta.
Asciende a $500,000.00
Están excluidos también del concepto de renta el valor de los bienes que por concepto de legados o herencias
reciba un contribuyente y el valor de los bienes que por concepto de donaciones, reciba el contribuyente; toda
vez que la transferencia en cuestión se realice entre ascendientes y descendientes dentro del segundo grado de
consanguinidad y cónyuges.

Caso 4:
La Utilidad Bruta asciende a $12,400.00, y durante el período realizó los siguientes gastos:
- Planilla de Salario del Personal de Ventas $3,000.00
- Planilla de Salario de Personal Administrativo $1,500.00
- Teléfono fijo $ 300.00
- Energía Eléctrica $ 250.00
- Agua potable $ 100.00

Depreciación de vehículo de reparto $100.00

- Pago de teléfono personal del Gerente General y su esposa.

Tomando en cuente el Art. 29 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

- Explicar que efecto tienen estos gastos para la determinación de la Renta Obtenida.
- ¿Cuál sería el total de la Renta Obtenida?$7,150.00
- Monto de los Gastos no deducibles: Monto de pago teléfono personal del Gerente y su esposa.

¿Por qué? Artículo 29 de Ley del Impuesto sobre la Renta

No se admitirán como erogaciones deducibles de la Renta Obtenida: Los gastos personales y de vida del
contribuyente o de su familia, así como los de sus socios consultores representantes o apoderados, directivos o
ejecutivos.