Tres Patines SA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Nº GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
00 Asiento de apertura 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 979,000
00 Asiento de apertura 333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 21,000
00 Asiento de apertura 501 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 Operación 1
01 Detalle cantidad V.U Total UD$ TC Totales S/.
01 Compra de llantas 601 MERCADERÍAS 8,400 Llantas 60 160 9,600
01 Compra de llantas 609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS 120 Descuento 60 20 -1,200
01 Compra de llantas 4011 IGV 1,534 Transporte 60 2 120
01 Compra de llantas 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 10,054
SUB TOTAL 8,520
01 Destino de la compra de llantas 201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 8,520 IGV 1,534
01 Destino de la compra de llantas 611 MERCADERÍAS 8,520 PRECIO 10,054

02 Operación 2
02 Importación de mercaderías 601 MERCADERÍAS 306,000
02 Importación de mercaderías 609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS 4,420 Detalle cantidad V.U Total UD$ TC Totales S/.
02 Importación de mercaderías 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 310,420 Autos 10 9,000 90,000 3.4 306,000
Seguro 500 3.4 1,700
02 Pago de Ad Valorem e IGV 609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS 2,101 Flete 800 3.4 2,720
02 Pago de Ad Valorem e IGV 4011 IGV 56,254 Ad Valorem 618 3.4 2,101
02 Pago de Ad Valorem e IGV 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 58,355 SUB TOTAL 312,521
IGV 56,254
02 Destino de compra de mercaderías 201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 312,521 PRECIO 368,775
02 Destino de compra de mercaderías 611 MERCADERÍAS 312,521

03
03 Planilla de Remuneraciones 621 REMUNERACIONES 15,500 Operación 3
03 Planilla de Remuneraciones 622 OTRAS REMUNERACIONES 255 Remuneración Asig Familiar Comisiones Total Descuento ONP Neto ESSALUD
03 Planilla de Remuneraciones 627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 1,418 15,000 255 500 15,755 2,048 13,707 1,418
03 Planilla de Remuneraciones 401 GOBIERNO CENTRAL 3,466
03 Planilla de Remuneraciones 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 13,707

03 Destino de Planilla 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 10,304

03 Destino de Planilla 951 GASTOS DE VENTAS. 6,869
03 Destino de Planilla 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 17,173

04
04 Consumo de Servicio Básicos 636 SERVICIOS BÁSICOS 1,500 Operación 4
04 Consumo de Servicio Básicos 4011 IGV 270 Eldenor 590
04 Consumo de Servicio Básicos 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 1,770 Movistar 944
Sedapal 236
04 Destino de servicios Básicos 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 450 Precio Total 1,770
04 Destino de servicios Básicos 951 GASTOS DE VENTAS. 1,050
04 Destino de servicios Básicos 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,500

05
05 Honorarios de asesoría tributaria 632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA 3,000 Operación 5
05 Honorarios de asesoría tributaria 401 GOBIERNO CENTRAL 240 Honorarios 3,000
05 Honorarios de asesoría tributaria 424 HONORARIOS POR PAGAR 2,760 Retención 8% -240
Neto 2,760
05 Destino de Gastos de Asesoría 951 GASTOS DE VENTAS. 3,000
05 Destino de Gastos de Asesoría 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,000

06 Operación 6
06 Servicio de Cerrajería BV 634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 100 BV 118
06 Servicio de Cerrajería BV 641 GOBIERNO CENTRAL 18
06 Servicio de Cerrajería BV 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 118

06 Destino de Gastos de cerrajería 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 118

06 Destino de Gastos de cerrajería 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 118

07
07 Tributos municipales 643 GOBIERNO LOCAL 2,300 Operación 7
07 Tributos municipales 406 GOBIERNOS LOCALES 2,300 Impuesto predial 1,200
Licencia 800
07 Destino de gastos tributos munic. 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 690 Arbitrios Municipales 300
07 Destino de gastos tributos munic. 951 GASTOS DE VENTAS. 1,610 Total 2,300
07 Destino de gastos tributos munic. 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,300

08
08 Suscripción de revista 189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,200 Operación 8
08 Suscripción de revista 4011 IGV 216 Suscripción 12 meses 1,200
08 Suscripción de revista 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 1,416 IGV 216
PRECIO 1,416
08 Pago de suscripción de revista 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 1,416
08 Pago de suscripción de revista 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,416 Gasto mensual 100

08 Deveng. de gastos de suscrip. 653 SUSCRIPCIONES 100

08 Deveng. de gastos de suscrip. 181 COSTOS FINANCIEROS 100

08 Destino de gastos de suscrip. 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 100

08 Destino de gastos de suscrip. 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 100 Operación 9
Deuda 20,000
09 interés 1.20% mensual
09 Interés moratorio por IGV 673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES 240 Tiempo trascurrido 1 mes
09 Interés moratorio por IGV 409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES 240 interés 240

10 Operación 10
10 Depreciación 681 DEPRECIACIÓN 350 activo fijo 21,000
10 Depreciación 391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 350 vida útil 5 años
Deprec. Anual 4,200
10 Destino depreciación 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 105 Deprec. Mensual 350.00
10 Destino depreciación 951 GASTOS DE VENTAS. 245
10 Destino depreciación 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 350

11 Operación 11
11 Ventas de autos y llantas 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 587,050 Valor 60,000 camionetas
11 Ventas de autos y llantas 4011 IGV 89,550 cant. 8
11 Ventas de autos y llantas 701 MERCADERÍAS 497,500 valor total 480,000
IGV 86,400
11 Costo de ventas de autos y llantas 691 MERCADERÍAS 257,116 Precio 566,400
11 Costo de ventas de autos y llantas 201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 257,116
Precio 413 Llantas
cant. 50
Precio Total 20,650
IGV 3,150
valor 17,500

Costo
Auto costo de compra 312,521
unidades compradas 10
costo unitario 31,252

Unidades vendidas 8
2,596,460 2,596,460 costo de ventas 250,016
-
Llant costo de compra 8,520
unidades compradas 60
costo unitario 142

Unidades vendidas 50
costo de ventas 7,100
 Estado de Resultados por Función
del 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2017

Ventas 497,500
Costo de Ventas (257,116)
Utilidad Bruta 240,384
Gastos Administrativos (11,767)
Gastos de Ventas (12,774)
Utilidad Operativa 215,843
Gastos Financieros (240)
UAPI 215,603
Impuesto a la Renta (63,603)
Utilidad del Ejercicio 152,000
 Estado de Resultados por Naturaleza
del 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2017

Ventas 497,500
Compras (321,041)
Variación de Existencias 321,041
Costo de Ventas (257,116)
Margen Comercial 240,384
Gastos Servicios Prestados por terceros (4,600)
Valor Agregado 235,784
Gastos de Personal (17,173)
Gastos por Tributos (2,318)
Excedente Bruto 216,293
Otros Gastos De Gestión (100)
Valuación Y Deterioro De Activos Y Provisiones (350)
Resultados de Explotación 215,843
Gastos Financieros (240)
UAPI 215,603
Impuesto a la Renta (63,603)
Utilidad del Ejercicio 152,000