1

INTRODUCCIÓN

La contabilidad está ligada a nuestra vida diaria, todas las actividades comerciales,
por más sencillas que sean, se registran. Es por eso que es importante tener
conocimientos básicos en esta rama, pues ayuda a controlar los negocios y tener a la
mano la información específica para el logro de un mayor rendimiento y productividad en
la administración de nuestras empresas.

En un entorno económico cada vez más competitivo, como el actual, las empresas
necesitan disponer de sistemas de información que constituyan un instrumento útil para
controlar su eficiencia y que proporcionen un alto grado de visibilidad de las distintas
actividades que se realizan en sus procesos productivos o de prestación de servicios
para servir de apoyo en la toma de decisiones.

Para lo cual se realizará una práctica de una empresa de servicios correspondiente a

una empresa de servicios turísticos, que se realizo para el periodo de JUNIO DE 2010,
así como también los saldos con los que comenzó y termino la empresa.

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 PRESENTACION

En está practica vamos a plantear un ejercicio contable de una entidad que se

encarga de prestar servicios turísticos, la empresa se llama “Paraíso Tours S.A.” y su
objetivo es dar a conocer a turistas nacionales y extranjeros, los sitios más atractivos del
país. A través de las transacciones propuestas, vamos a conocer como se desarrollan
sus operaciones.

3
 PLANTEAMIENTO

Debido a la mala imagen que la cd, de Tijuana actualmente tiene por causa del
narcotráfico, la Secretaria de Turismo implemento nuevas estrategias para redimir esa
imagen negativa ante el turismo nacional e internacional.

Sabemos que las personas constantemente se encuentran en transito, sobre todo en

una ciudad fronteriza como esta, por lo que dirigiremos nuestros servicios al cliente local
con necesidades de desplazamiento a otras ciudades (negocios), y al servicio turístico
(por placer).

La misión de una empresa de servicios como la Agencia de Viajes y Turismo es

satisfacer las necesidades de los consumidores y para lograr esto se debe contar con
adecuadas instalaciones, herramientas tecnológicas y una óptima organización
comercial, financiera y administrativa que permita un desarrollo eficiente.

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 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

“PARAISO TOURS,S.A.”
1. La empresa Paraíso Tours, S.A. inicia operaciones, el 01 de Junio con los
siguientes saldos:

“PARAISO TOURS”
BALANCE INICIAL AL 30 DE JUNIO DE 2010

• Sociedad conformada por 4 socios que en total aportan 250,000.

• Un vehículo valorado en $30.000.00 para uso de mensajería.

ACTIVO

Activo corriente

Bancos -

Clientes -

No Circulante

Propiedades y Equipo de Transporte $30.000.00

Total activos $30.000.00

CAPITAL SOCIAL

$250,000.00

Total pasivo y capital $ 250,000.00

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REGISTRO DE OPERACIONES DEL MES DE JUNIO:

2. Junio 1.- Se crea la Agencia de viajes “Paraíso Tours S.A.” con un capital de $
250.000,00 entre 4 socios que aportan $ 62.500,00 cada uno.
3. Junio 2.- Se realiza la apertura de la cuenta 8308-10 en Banco HSBC depositando
$ 245.000.00, dejando saldo en caja para gastos menores y pago de sueldos.
4. Junio 3.- Se realiza un deposito en garantía de $ 3,000.00 a inmobiliaria Vald,
propietario del local comercial donde va a funcionar la agencia con cheque 001,
además se anticiparon 3 meses de renta por $ 15,000.00 cheque 002.
5. Junio 4.- Se compra muebles para la oficina en Mueblima S.A., por el valor de $
8.500,00 se paga el 50% con cheque 003, y la diferencia se firma documento a 28
días.
6. Junio 5.- Se adquiere equipo de oficina (2 computadoras) con valor de $ 10,000
por computadora Ch. No. 003 por 15,000 y el resto en cuenta abierta a
Computrón, además se compra agua, café, galletas y servilletas. Por 200,
pagando en efectivo.
7. Junio 8.- Se realizan gastos de venta por la firma del contrato de publicidad con
Telesistema por $ 60,000.00 pagándose $20,000 con cheque 005 y se firma
pagaré a 28 días.
8. Junio 9.- Se vende 7 paquetes turísticos a la empresa CERSA. Nos pagan $
8,000.00 por cada paquete, de los cuales nos pagan 35,000 con cheque No. 006
depositamos en HSBC y el resto en la empresa.
9. Junio 11.- Se paga al Hotel Barceló Colón Miramar $ 20,000,00 como anticipo y
reservación para el personal de CERSA que viajará a la playa de Ensenada.
cheque 007.
10. Junio 12.- Se paga a transportes Brasil $ 3,780,00 por 8 pasajeros $ 540.00 c/u,
por servicios de transporte para el personal de CERSA, se paga con cheque 008.

11. Junio 15.- Se paga anticipos de sueldo a las siguientes personas:

Santiago Jácome (Gerente) $6,500.00, cheque 008

Rita Varela (Secretaria) $1,500.00, cheque 009

Jenny Samaniego (Contadora) $2,500.00, cheque 010

Freddy Muñoz (Mensajero) $1,200.00, cheque 011

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 Pedro Soto (Vendedor) $1,800.00, cheque 012

12. Junio 16.- Se crea un fondo de caja chica por el valor de $ 1,000.00 para gastos
menores, con cheque 013, este fondo está bajo la custodia y manejo de la Srta.
Rita Varela.
13. Junio 17.- Se vende 10 paquetes turísticos a la Cía. Invesplan y 25 a Condor de
México, con valor de $ 9,000,00 cada paquete, depositando 6,000. A crédito en
cuenta abierta a Invesplan 3,500 y a Condor de México 4,200, y documentado a
15 días.
14. Junio 18.- Se compra Papelería para oficina en PACO, por $ 850.00, pagamos con
cheque 014.
15. Junio 19.- Se adquiere Equipo de alta montaña para alquilar a turistas, en equipos
Cotopaxi, por el valor de $ 5,200.00 nos conceden 28 días de crédito firmando
documento.
16. Junio 22.- Se realiza una devolución del pago que se realizo a Hotel Barceló
Colón Miramar por $ 2.000,00, descontamos parte del anticipo entregado en junio
11 y pagamos el saldo con cheque 015.
17. Junio 23.- Pagamos un anticipo al Hotel Corona para reservar habitaciones para 8
turistas extranjeros por $ 16,000.00, cheque 016.
18. Junio 24.- Alquilamos el equipo de alta montaña a los 8 turistas extranjeros con
valor de $ 500.00 por persona. Cheque 017 por 2,000 y el resto en cuenta abierta.
19. Junio 26.- Pagamos por transporte de Tijuana a Ensenada a Transportes LASSO,
el valor de $ 3,000, pagamos con cheque 018, 28,000 y el resto sale de caja.
20. Junio 29.- Realizamos el pago de los equipos de montaña, adquiridos a Equipos
Cotopaxi en junio 19, cheque 019.
21. Junio 30.- Se realiza el rol de pagos de acuerdo al siguiente detalle de sueldos.

Santiago Jácome (Gerente) $7,000.00, cheque 020

Rita Varela (Secretaria) $2,000.00, cheque 021

Jenny Samaniego (Contadora) $3,000.00, cheque 022

Freddy Muñoz (Mensajero) $1,300.00, cheque 023

Pedro Soto (Vendedor) $1,900.00, cheque 024

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8
 LIBRO DE
DIARIO

PARAISO TOURS, S.A.

---LIBRO DE DIARIO---
Fecha Concepto # Parcial Debe Haber
Asiento No. 1
1-Jun Caja 1 $ 250,000.00
Capital 3 $ 250,000.00
Asiento de apertura por el negocio que hoy
inicia Paraíso Tours S.A.
Asiento No. 2
2-Jun Bancos 2 $ 245,000.00
Banco HSBC
Caja 1 $ 245,000.00

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 Aperurtura de cuenta de cheques
No. 8308-10 en Banco HSBC
Asiento No. 3
3-Jun Depositos en Garantia $ 30,000.00
Inmobiliaria Valdéz
Pagos Anticipados $ 45,000.00
Rentas
Bancos $ 75,000.00
Banco HSBC
Renta por tres meses y un mes
de depósito. Ch. No.001 y 002.
Asiento No. 4
4-Jun Equipo de Oficina $ 8,500.00
Documentos por pagar $ 4,250.00
Mueblima S.A.,
Bancos $ 4,250.00
Banco HSBC Ch. No.003
Compra de muebles para la
oficina 50% con Ch. 003 y el resto
se firma documento a 25 dias
Asiento No. 5
5-Jun Equipo de Computo $ 120,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 200.00
Gastos menores
Bancos $ 65,000.00
Banco HSBC
Acreedores Diversos $ 55,000.00
Computrón
CAJA $ 200.00
Compra de equipo de computo
para oficina y pago de gastos menores . Ch. 004
Asiento No. 6
8-Jun Pagos Anticipados $ 60,000.00
Publicidad
Bancos $ 20,000.00
Banco HSBC
Documentos por pagar $ 40,000.00
Telesistemas
Publicidad en Telesistemas como
publicidad Ch. 005 y doc a 23 dias
Asiento No. 7
9-Jun CAJA $ 7,000.00
BANCOS $ 35,000.00
Banco HSBC
VENTAS $ 42,000.00
Ventas del día. Venta de paquetes
turisticos a la empresa CERSA, nos paga
en efectivo una parte y el resto con cheque
No.006
Asiento No. 8
11-Jun Anticipo a proveedores $ 20,000.00
Hotel Barceló Colón Miramar
BANCOS $ 20,000.00
Banco HSBC
Anticipo a Hotel Barceló Colón
Miramar, por reservación para el
personal de CERSA. Ch.007

10
 Asiento No. 9
12-Jun GASTOS DE VENTAS $ 3,780.00
Transporte de Personal
BANCOS $ 3,780.00
Banco HSBC
Pago por transporte de 8 pasajeros
de CERSA, con Ch. 008
Asiento No. 10
15-Jun GASTOS DE VENTAS $ 3,000.00
Sueldos
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 10,500.00
Sueldos
BANCOS $ 13,500.00
Banco HSBC
Sueldo Semanal de los 5 empleados. Ch.009-013.
Asiento No. 11
16-Jun CAJA CHICA $ 1,000.00
BANCOS $ 1,000.00
Banco HSBC
Creación Fondo Caja CH. A cargo de Rita Varela
Ch. 014
Asiento No. 12
17-Jun CAJA $ 3,000.00
BANCOS $ 6,000.00
Banco HSBC
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 7,700.00
Invesplan $ 3,500.00
Condor de México $ 4,200.00
VENTAS $ 16,700.00
Ventas semanales, Invesplan y Condor de
México firmaron pagarés a 15 días.
Asiento No. 13
18-Jun GASTOS DE ADMINISTRACION $ 850.00
Gastos Menores
BANCOS $ 850.00
Banco HSBC
Se compra Papelería para la empresa
Pagando con Ch.016.
Asiento No. 14
19-Jun EQUIPO DE VENTA $ 5,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5,200.00
Cotopaxi
Adquisición equipo de montaña, firmando
pagaré a 11 días.
Asiento No. 15
22-Jun VENTAS $ 20,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 2,000.00
BANCOS $ 18,000.00
Banco HSBC
Se realizo la devolución de 1 paquete turista. Ch. 017.
Asiento No. 16
23-Jun ANTICIPO A PROVEEDORES $ 16,000.00
Hotel Corona
BANCOS $ 16,000.00
Banco HSBC
Pagó anticipado a proveedores por la reservacion
de habitaciones p/8 turistas, pago con Ch. 018

11
 Asiento No. 17
24-Jun CAJA $ 2,000.00
BANCOS $ 2,000.00
Banco HSBC
RENTA DE EQUIPO $ 4,000.00
Alquiler de equipo de montaña p/8 turistas Ch.019
Asiento No. 18
26-Jun GASTOS DE VENTAS $ 3,000.00
CAJA $ 200.00
BANCOS $ 2,800.00
Banco HSBC
Pago por transporte Lasso, Ch. 020.
Asiento No. 19
29-Jun DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5,200.00
Equipos Cotopaxi
BANCOS $ 5,200.00
Banco HSBC
Se vence Doc. Por pagar a 11 dias Ch.021.
Asiento No. 20
30-Jun Gastos de Ventas $ 3,200.00
Sueldos
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 12,000.00
Sueldos
BANCOS $ 15,200.00 $ 64,650.00
Banco HSBC
Sueldo Semanal de los 5 empleados. Ch.022-026.
$ 762,130.00 $ 762,130.00

12
 LIBRO DE
MAYOR

LIBROS DE MAYOR

CAJA

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
250,000.0
1-Jun Asiento No. 1 1 0 2-Jun Asiento No.2 1 245,000.00
9-Jun Asiento No. 7 2 7,000.00 5-Jun Asiento No.5 1 200.00
17-Jun Asiento No.12 3 3,000.00 26-Jun Asiento No. 18 5 200.00
24-Jun Asiento No. 17 4 2,000.00

BANCOS

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
245,000.0
2-Jun Asiento No.2 1 0 3-Jun Asiento No.3 1 75,000.00
9-Jun Asiento No.7 2 35,000.00 4-Jun Asiento No.4 1 4,250.00
17-Jun Asiento No.12 3 6,000 5-Jun Asiento No. 5 1 65,000.00
1
24-Jun Asiento No.17 5 2,000 8-Jun Asiento No. 6 2 20,000.00

13
 11-Jun Asiento No.8 2 20,000.00
12-Jun Asiento No.9 2 3,780.00
15-Jun Asiento No. 10 2 13,500.00
16-Jun Asiento No.11 3 1,000.00
18-Jun Asiento No.13 3 850.00
22-Jun Asiento No.15 3 18,000
23-Jun Asiento No. 16 3 16,000
26-Jun Asiento No. 18 4 2,800.00
29-Jun Asiento No.19 4 5,200.00
30-Jun Asiento No. 20 5 64,650.00

CAPITAL

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
1-Jun Asiento No. 1 1 250,000.00

DEPOSITOS EN GARANTIA

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
3-Jun Asiento No.3 1 30,000.00

PAGOS ANTICIPADOS

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
3-Jun Asiento No.3 1 45,000.00
8-Jun Asiento No.6 2 60,000.00

EQUIPO DE OFICINA

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
4-Jun Asiento No.4 1 8,500.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
29-Jun Asiento No. 19 4 5,200.00 4-Jun Asiento No.4 1 4,250.00
8-Jun Asiento No.6 6 40,000.00
19-Jun Asiento No. 14 3 5,200.00

EQUIPO DE COMPUTO

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
120,000.0
5-Jun Asiento No. 5 1 0

GASTOS DE ADMINISTRACION

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
5-Jun Asiento No. 5 1 200.00
15-Jun Asiento No.10 2 10,500.00
18-Jun Asiento No.13 3 850.00
30-Jun Asiento No.20 5 12,000.00

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 ACREEDORES DIVERSOS

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
5-Jun Asiento No.5 1 55,000.00

VENTAS

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
22-Jun Asiento No. 15 3 20,000.00 9-Jun Asiento No.7 2 42,000.00
17-Jun Asiento No. 12 3 16,700.00

ANTICIPO A PROVEEDORES

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
11-Jun Asiento No.8 2 20,000.00
23-Jun Asiento No. 16 4 16,000.00

GASTOS DE VENTAS

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
12-Jun Asiento No. 9 2 3,780.00
15-Jun Asiento No. 10 2 3,000.00
26-Jun Asiento No. 18 4 3,000.00
30-Jun Asiento No. 20 5 3,200.00

CAJA CHICA

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
16-Jun Asiento No. 11 3 1,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
17-Jun Asiento No. 12 3 7,700.00

EQUIPO DE VENTA

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
19-Jun Asiento No. 14 3 5,200.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
22-Jun Asiento No. 15 3 2,000.00

15
 RENTA DE EQUIPO

FECHA No. Asiento de Diario # DEBE FECHA No. Asiento de Diario # HABER
24-Jun Asiento No. 17 4 4,000.00

auxiliares

16
 LIBROS DE AUXILIAR
CUENTA: BANCOS CUENTA: GASTOS DE ADMON
SUBCUENTA: HSBC No. 8308-10 M.N. SUBCUENTA: Sueldos
FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO
10,500.0
15-Jun Asiento No.10 2 0 10,500.00
12,000.0
2-Jun Asiento No. 2 1 245,000 245,000 30-Jun Asiento No.20 5 0 $ 22,500.00
3-Jun Asiento No.3 1 12,000 233,000
4-Jun Asiento No.4 1 4,250.00 228,750.00
15,000.0
5-Jun Asiento No. 5 1 0 213,750.00
20,000.0
CUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES
8-Jun Asiento No. 6 2 0 193,750.00
35,000.0
SUBCUENTA: HOTEL BARCELO COLON MIRAMAR
9-Jun Asiento No.7 2 0 228,750.00
20,000.0
11-Jun Asiento No.8 2 0 208,750.00 FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO
20,000.0
12-Jun Asiento No.9 2 3,780.00 204,970.00 11-Jun Asiento No.8 2 0 $ 20,000.00
13,500.0
15-Jun Asiento No. 10 2 0 191,470.00
16-Jun Asiento No.11 3 1,000.00 190,470.00
17-Jun Asiento No.12 3 6,000 196,470.00
18-Jun Asiento No.13 3 850.00 195,620.00
22-Jun Asiento No.15 3 18,000 177,620.00 CUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES
23-Jun Asiento No. 16 3 16,000 161,620.00 SUBCUENTA: HOTEL CORONA

17
 1
24-Jun Asiento No.17 5 2,000 163,620.00 FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO
16,000.0
26-Jun Asiento No. 18 4 2,800.00 160,820.00 23-Jun Asiento No. 16 4 0 $ 16,000.00
29-Jun Asiento No.19 4 5,200.00 155,620.00
15,200.0
30-Jun Asiento No. 20 5 0 $ 140,420.00

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTA: GASTOS DE VENTAS

SUBCUENTA: COTOPAXI SUBCUENTA: TRANSPORTE
FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO
19-Jun Asiento No. 14 3 5,200.00 5,200.00 12-Jun Asiento No. 9 2 3,780.00 3,780.00
29-Jun Asiento No. 19 4 5,200.00 $ 10,400.00 26-Jun Asiento No. 18 4 3,000.00 $ 6,780.00

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTA: GASTOS DE VENTAS

SUBCUENTA: MUEBLIMA S.A. SUBCUENTA: SUELDOS
FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO
4-Jun Asiento No.4 1 4,250.00 $ 4,250.00 15-Jun Asiento No. 10 2 3,000.00 3,000.00
30-Jun Asiento No. 20 5 3,200.00 $ 6,200.00

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTA: GASTOS DE ADMON

SUBCUENTA: TELESISTEMAS SUBCUENTA: Gastos Menores
FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO FECHA No.Asiento # DEBE HABER SALDO
40,000.0
8-Jun Asiento No.6 2 0 $ 40,000.00 5-Jun Asiento No. 5 1 200.00 200.00
18-Jun Asiento No.13 3 850.00 $ 1,050.00

18
 BALANZA DE
COMPROBACION

BALANZA DE COMPROBACION

PARAISO TOURS
Hoja de trabajo por el periodo del 01 al 30 de Junio de 2010
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
No. NOMBRE Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1000 Caja 262,000.00 245,400.00 16,600.00
1000-1 Caja Chica 1,000.00 1,000.00
1001 Bancos 288,000.00 147,580.00 140,420.00
3000 Capital Social 250,000.00 250,000.00
1114 Depositos en Garantía 3,000.00 3,000.00
1040 Pagos Anticipados 69,000.00 69,000.00
1107 Equipo de Oficina 8,500.00 8,500.00
1106 Equipo de Computo 20,000.00 20,000.00
1105 Equipo de Venta 5,200.00 5,200.00
1105-1 Renta de Equipo 4,000.00 4,000.00
2000-1 Anticipo a Proveedores 36,000.00 36,000.00
1022 Documentos por Cobrar 7,700.00 7,700.00

19
2001 Documentos por Pagar 5,200.00 49,450.00 44,250.00
4411 Gastos de Administración 23,550.00 23,550.00
1030 Acreedores Diversos 5,000.00 5,000.00
4000 Ventas 20,000.00 58,700.00 38,700.00
4001 Gastos de Ventas 12,980.00 12,980.00
4002 Devoluciones sobre ventas 2,000.00 2,000.00
Subtotal** 762,130.00 762,130.00 343,950.00 343,950.00

20
BALANCE GENERAL

Paraíso Tours S.A.

Balance al 30 de Junio de 2010.

21
22
 ACTIVO PASIVO

Circulante Pasivo Circulante

Efectivo y equivalentes 158,020.00 Proveedores -

de efectivo
Documentos por pagar 44,250.00
Cuentas por cobrar 7,700.00
Acreedores diversos 5,000.00
Inventarios y suministros de materiales 41550.00

Pagos anticipados 105,000 Total Pasivo Corriente 49,250.00

Otros activos Corrientes 4,000.00
Suma el circulante 316,270.00 Total Pasivo 49,250.00

CAPITAL
Activo Fijo
Contribuido
Inmuebles, planta y equipo 33,700.00

250,000.0
Otros activos Fijos - Capital Social 0

Utilidad/Perdida Acumulada 89,400.00

Suma el no circulante 33,700.00
339,400.0
Suma el capital contable 0
Activo Diferido
388,650.0
Pasivo mas capital Cont. 0
Gastos de organización y otros 35,680.00

Otros Activos No Circulantes 3,000.00

Total Activos no Circulantes 38,680.00

TOTAL ACTIVO 388,650.00

Paraíso Tours S.A.

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Balance Sheet as June 30, 2010.

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 ASSETS LIABILITIES

Current assets Current liabilities

Cash and cash 158,020.00 Account Payables -

equivalents
Notes Payables 44,250.00
Account Receivable 7,700.00
Accrued liabilities 5,000.00
Inventory 41,550.00

Prepaid expenses 105,000 Total current liabilities 49,250.00

Other Assets 4,000.00
Current Assets 316,270.00 Total Liabilities 49,250.00

STOCKHOLDERS’ EQUITY
Long term assets

Property, plant and equipment 33,700.00

250,000.0
Other Long term assets - Common Stock 0

Retained earnings 89,400.00

Total long term assets 33,700.00
339,400.0
Total stockholders’ equity 0
Intangible Assets
388,650.0
Total liabilities and equity 0
Organization expenses and others 35,680.00

Other intangible assets 3,000.00

Total assets 38,680.00

TOTAL ACTIVO 388,650.00

25
ESTADO DE RESULTADOS

Paraíso Tours S.A.

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 Estado de resultados por el período
de 01 al 30 de Junio de 2010

Ventas Totales $38,700.00

(-)Devoluc. Y Descuentos en ventas' $ 2,000.00

Ventas Netas $36,700.00

Inventarios $ 850.00

Utilidad Brurta $78,250.00

Gastos Generales

Gastos de venta $12,980.00

Gastos de administración $23,550.00

Utilidad de Operación $36,530.00

Otros gastos -

Resultado Integral de financiamiento $36,530.00

Utilidad/Perdida del Ejercicio $41,720.00

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Efectivo y equivalentes de efectivo:

Saldo en caja $ 17,600.00

Saldo en bancos $ 140,420.00
Saldo igual a balance $ 158,020.00

Inversiones

No se realizaron inversiones por ser una empresa de servicios que recién

inicia operaciones, y su principal objetivo es ampliar su cartera de clientes y
ventas.

Cuentas por cobrar:

27
A clientes, documentada:

Invesplan $3,500.00
Condor de México $4,200.00
Saldo igual a balance 7,700.00

Inventario

Existencias $ 850.00
Valor de existencias 850.00
Anticipo a proveedores $ 36,000.00
Saldo Igual a balance 36,850.00

Poseemos artículos de Papelería, utilizada para la oficina como medio de

trabajo, por lo que debe comprarse constantemente. El anticipo se
realizo Hotel Barceló Colón Miramar y Corona para asegurar el
hospedaje de nuestros clientes.

Pagos Anticipados

Publicidad 60,000.00
Rentas 9,000.00
Saldo igual a balance $ 69,000.00

Inmuebles, planta y Equipo

Equipo de Ventas 5,200.00

Equipo de Oficina 8,500.00
Equipo de Cómputo 20,000.00
$33,700.00

Intangibles

Depósitos en garantía $ 3,000.00

Saldo igual a balance $ 3,000.00

Acreedores Diversos

28
Computron $5,000.00
Saldo igual a balance $ 5,000.00

Gastos de Venta

Transportación $ 6,780.00
Sueldos $ 6,200.00
Gastos de venta igual a resultados: $ 12,980.00

Gastos de Administración

Gastos Menores $ 1,050.00

Sueldos $ 22,500.00
Gastos de admón. Igual a resultados: $ 23,550.00

Paraíso Tours S.A.

INCOME STATEMENT
For the period of June 01 to 30, 2010.

29
 Sales $38,700.00

(-)Sales return $ 2,000.00

Net Sales $36,700.00

Inventory $ 850.00

Gross Profit on sales $78,250.00

Ordinary Expenses

Selling Expenses $12,980.00

Administrative expenses $23,550.00

Operating Income $36,530.00

Other expenses and losses -

Cost of financing -

Utility $41,720.00

NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS

Cash and cash equivalents:

Cash $ 17,600.00
Banks $ 140,420.00
balance $ 158,020.00

Temporary investments

There wasn’t any investments in the company that recently began operations,
nonetheless the main objective is to expand a portfolio of customers and
sales.
Account receivable

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Trade receivable, Notes

Invesplan $3,500.00
Condor de México $4,200.00
Equal to balance 7,700.00

Inventory
Merchandise $ 850.00
Book value Merchandise 850.00
Suplliers advance $ 36,000.00
Balance 36,850.00

We have articles of stationery, used for the Office as a working

environment, so you should buy constantly. The advance was made
Hotel Barceló Colón Miramar and Corona to ensure our customers
hosting.

Prepaid expenses

Publicity 60,000.00
Rents 9,000.00
Balance $ 69,000.00

Property, plant and equipment

Sales equipment 5,200.00

Ofice equipment 8,500.00
Intel equipment 20,000.00
$33,700.00

Intangibles

Guarantee deposit for rent $ 3,000.00

Balance $ 3,000.00

Accrued liabilities:

31
Computron $5,000.00
Balance $ 5,000.00

Selling expenses

Transportation $ 6,780.00
Salaries $ 6,200.00
Balance : $ 12,980.00

Administration expenses

Minore expenses $ 1,050.00

Salaries $ 22,500.00
Balance $ 23,550.00

CONCLUSION

32
 En lo personal no fue una tarea fácil, tener que encontrar el ramo del
negocio y establecer los valores iniciales del negocio e inventar la practica.

Sin embargo el tener que realizar una practica de este tipo me dio mas
conocimientos y me hizo tener que pensar de donde viene el dinero a donde
va, y como es que tengo que registrarlo, no creo que es difícil pero si bastante
trabajo el que realiza un contador. Este trabajo no están amplio y no aplico
muchos conceptos vistos hasta recientemente, lo que lo haría aun mas
completo.

Bibliografía

33
•
HIMMELBLAU, David. Investigación para usos Financieros. Editorial Unión Hispano
Americano. México. 1940

FERNANDEZ, Cepero. Valuaciones y Clasificación de los Estados Básicos. Contabilidad

Moderna II. Cuarta Edición. Editorial Discolar. Cuba. 1962.

REDONDO, A. Curso Práctico de Contabilidad General y Superior. Centro Contable

Venezolano. Tercera edición. Venezuela

López Yustos, Pedro; Guajardo, Gerardo; Woltz M., Phebe y Richard T. Arlen
Contabilidad. Editorial Mc-Graw Hill.

34