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Empresa Comercial El Aduanero SRL.

Depreciac.
Monto Depreciac.
Valor al Acumulada
Descripción Actualización Actualizado al al Actualiz.
31/12/2014 al
31/12/2015 31/12/2015
31/12/2014

Terrenos 402,000.00 402,000.00


Edificios 1,000,000.00 42,538.40 1,042,538.40 26,063.46 25,000.00 1,063.46
Vehículos 83,500.00 3,664.35 87,164.35 7,566.58 16,880.00 718.05
Muebles y Enseres 39,100.00 1,615.00 40,715.00 4,071.50 3,910.00 166.33
Equipo de Computación 10,200.00 412.00 10,612.00 2,653.00 2,550.00 108.47

Totales 1,534,800.00 48,229.75 1,583,029.75 40,354.54 48,340.00 2,056.31

DATOS ADICIONALES: 1. Durante la gestión 2015 en fecha 01.09.15 se compró una motocicleta en Bs 5.000, la que no fue i
en el detalla de activos fijos. La compra fue a crédito.

2. Se verificó mediante informe de la secretaria que se perdió un aparato telefónico, pero no se dio d

3. Se realizaron mejoras al edificio por Bs 20.000 el 02.02.15, Estas ,mejoras fueron llevadas al gasto

4. La camioneta no fue depreciada

5. El terreno no fue actualizado

6. Las Ufv´s fueron las siguientes:

7. No se incorporo la compra de una impresora en fecha 01/09/2015 por Bs. 1.850

2/2/2015 2.02190
9/1/2015 2.07343
12/31/2015 2.09888
12/31/2014 2.01324
Depreciac.
Depreciac.
Acumulada VALOR NETO
Acumulada
Actualiz.al al 31/12/2015
31/12/2015
31/12/2015

402,000.00
26,063.46 52,126.92 990,411.48
17,598.05 25,146.03 62,018.32
4,237.83 8,314.15 32,400.85
2,761.47 5,419.95 5,192.05

50,660.81 91,007.04 1,492,022.70

ta en Bs 5.000, la que no fue incorporada

to telefónico, pero no se dio de baja contablemente

ejoras fueron llevadas al gasto y no fueron activadas

or Bs. 1.850
Monto
Fecha de
Valor al Actualizado
Incorporació Descripción Actualización
31/12/2009 al
n
31/12/2010

Terreno en la UV-77 402000 402000

Totales 402000 402000


Depreciac.
Monto Depreciac.
Fecha de Valor al Acumulada
Descripción Actualización Actualizado al al
Incorporación 31/12/2014 al
31/12/2015 31/12/2015
31/12/2014

Edificio Calle Surutu 1,000,000.00 42,538.40 1,042,538.40 26,063.46 25,000.00

Totales 1,000,000.00 42,538.40 1,042,538.40 26,063.46 25,000.00

26063.4599
Depreciac.
Depreciac. VALOR
Acumulada
Actualiz. Acumulada NETO al
Actualiz.al
31/12/2015 31/12/2015
31/12/2015

1,063.46 26,063.46 52,126.92 990,411.48

1,063.46 26,063.46 52,126.92 990,411.48


Monto Depreciac.
Depreciac.
Fecha de Valor al Actualizado Acumulada
Descripción Actualización al
Incorporación 31/12/2014 al al
31/12/2015
31/12/2015 31/12/2014

10/15/2013 Camioneta Placa 1142-NND 47,300.00 2,031.46 49,331.46 0.00 9,640.00


10/15/2013 Jeep VITARA 36,200.00 1,632.89 37,832.89 7,566.58 7,240.00

Totales 83,500.00 3,664.35 87,164.35 7,566.58 16,880.00


Depreciac.
Depreciac. VALOR
Acumulada
Actualiz. Acumulada NETO al
Actualiz.al
31/12/2015 31/12/2015
31/12/2015

410.07 10,050.07 10,050.07 39,281.39


307.98 7,547.98 15,095.96 22,736.93

718.05 17,598.05 25,146.03 62,018.32


Monto Depreciac.
Fecha de Depreciac.
Valor al Actualizado Acumulada
Incorporació Descripción Actualización al
31/12/2014 al al
n 31/12/2015
31/12/2015 31/12/2014

10/15/2013 5 Escritorios 13,600.00 570.00 14,170.00 1,417.00 1,360.00


10/16/2013 4 Sillones Ejecutivos 9,200.00 380.00 9,580.00 958.00 920.00
10/17/2013 4 Estantes 5,700.00 235.00 5,935.00 593.50 570.00
10/18/2013 4 Mesas 4,600.00 190.00 4,790.00 479.00 460.00
10/19/2013 4 Aparatos Telefónicos 2,800.00 110.00 2,910.00 291.00 280.00
10/20/2013 8 Sillas 3,200.00 130.00 3,330.00 333.00 320.00

Totales 39,100.00 1,615.00 40,715.00 4,071.50 3,910.00


Depreciac.
Depreciac. VALOR
Acumulada
Actualiz. Acumulada NETO al
Actualiz.al
31/12/2015 31/12/2015
31/12/2015

57.85 1,474.85 2,892.70 11,277.30


39.14 997.14 1,956.27 7,623.73
24.25 617.75 1,211.99 4,723.01
19.57 498.57 978.14 3,811.86
11.91 302.91 594.82 2,315.18
13.61 346.61 680.22 2,649.78

166.33 4,237.83 8,314.15 32,400.85


Monto Depreciac.
Depreciac.
Fecha de Valor al Actualizado Acumulada
Descripción Actualización al
Incorporación 31/12/2014 al al
31/12/2015
31/12/2015 31/12/2014

10/15/2013 1 Computadora P-IV 4,200.00 170.00 4,370.00 1,092.50 1,050.00


10/15/2013 1 Computadora P-IV 3,000.00 120.00 3,120.00 780.00 750.00
10/15/2013 2 Impresoras 3,000.00 122.00 3,122.00 780.50 750.00

Totales 10,200.00 412.00 10,612.00 2,653.00 2,550.00


Depreciac.
Depreciac. VALOR
Acumulada
Actualiz. Acumulada NETO al
Actualiz.al
31/12/2015 31/12/2015
31/12/2015

44.67 1,137.17 2,231.83 2,138.17


31.90 811.90 1,593.81 1,526.19
31.90 812.40 1,594.31 1,527.69

108.47 2,761.47 5,419.95 5,192.05


Empresa Comercial El Aduanero SRL.
SUMARIA ACTIVOS FIJOS AL 31/12/2015
Saldo al Ajustes Reclasificaciones
Nombre de la Cuenta Ref. P/T 31/12/15 Debe Haber Debe

Terrenos D1 402,000.00 17,100.44


Edificios D2 1,042,538.40 20,761.46
Vehículos D3 87,164.35 5,061.37 112.39
Muebles y Enseres D4 40,715.00 48.25 729.78
Equipo de Computación D5 10,612.00 1,894.60
TOTAL 1,583,029.75

Dep.Acum.Edificios D2 52,126.92 475.78


Dep.Acum.Vehiculos D3 25,146.03 10,537.26
Dep.Acum. Muebles y enseres D4 8,314.15 307.46
Dep.Acum.Eq. De computacion D5 5,419.95 103.00 157.97
TOTAL 91,007.04

VALOR NETO DEL ACTIVO 1,492,022.70

Realizado:
Fecha:
Supervisado:
Fecha:
Reclasificaciones Saldo s/g
Haber Auditoria

419,100.44
###
92,113.33
40,033.47
12,506.60
###

52,602.70
35,683.29
8,006.69
5,474.92
101,767.61

###

D
upervisado:
Empresa Comercial El Aduanero SRL.
TERRENOS AL 31/12/2015
Nombre de la Saldo al Ajustes Reclasificaciones Saldo s/g
Ref. P/T
Cuenta 31/12/15 Debe Haber Debe Haber Auditoria

Terreno ¥ D1/1 402,000.00 17,100.44 419,100.44


∑ BG ∑ ∑

Hallazgo.- Durante el examen realizado se ha podido evidenciar que el terreno no ha sido actualizado durante
la gestion, por lo que se sugiere el siguiente asiento de ajuste

xxxxx-AA-xxxxxxx

Terreno 17,100.44
AITB 17,100.44

T/R Realizado:
∑ Sumatoria Fecha: D1
¥ Visto Documentos Legales Supervisado:
Fecha:
419,100.44
17,100.44
Empresa Comercial El Aduanero SRL.
EDIFICIOS AL 31/12/2015
Ref Saldo al Depreciacion
Nombre de la cuenta Adiciones AITB Revalor.
P/T 31/12/14 Gestion

Edificios ¥ D 2/1 1,000,000.00 42,538.40


Mejoras D 2/1 20,000.00 761.46
TOTAL 1,000,000.00 20,000.00 43,299.86
∑ ∑ ∑

Dep. Acum. Edificios D 2/1 25,000.00 1,063.46 26,063.46


Dep. Acum. Mejoras D 2/1 475.78
TOTAL 25,000.00 475.78 1,063.46 26,063.46
∑ ∑ ∑ ∑

Hallazgo.- En el examen de la cuenta edificio hemos podido evidenciar que las mejoras realizadas el 02-02-
2015 fueron contabilizadas como una cuenta de gasto y por tanto no fueron activadas, encontrandose tambien
que no se encuentran correctamente actualizadas por lo que se sugiere los siguientes asientos de ajuste.

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Edificio 20,000.00
mantenimiento y rep. Edificio 20,000.00

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Edificio 761.46
AITB 761.46

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Depreciacion Edificio 475.78
Dep. Acumulada Edificio 475.78

T/R
∑ Sumatoria
¥ Visto Documentos Legales
Saldos
Diferencias
Auditoria 12/31/2015

1,042,538.40 1,042,538.40 0.00


20,761.46 0.00 20,761.46
1,063,299.86 1,042,538.40 20,761.46
∑ ∑ ∑

52,126.92 52,126.92 0.00


475.78 0.00 475.78
52,602.70 52,126.92 475.78
∑ ∑ ∑

Realizado:
Fecha: D2
Supervisado:
Fecha:
Empresa Comercial El Aduanero SRL.
VEHICULOS AL 31/12/2015
Ref Saldo al Depreciacion
Nombre de la cuenta Adiciones AITB Revalor.
P/T 31/12/14 Gestion

Camioneta Placa 1142-NNDD 3/1 47,300.00 2,012.07


Jeep VITARA D 3/1 36,200.00 1,539.89
Motocicleta Yamaha D 3/1 5,000.00 61.37
TOTAL 83,500.00 5,000.00 3,613.33
∑ ∑ ∑

Dep. Acum. Camioneta D 3/1 9,640.00 410.07 9,862.41


Dep. Acum. Jeep Vitara D 3/1 7,240.00 307.98 7,547.98
Dep. Acum. Motocicleta D 3/1 337.42
TOTAL 16,880.00 337.42 718.05 17,410.39
∑ ∑ ∑ ∑

Hallazgo 1.- En el examen de auditoria se evidencia que una motocicleta comprada a credito no fue
incorporada en el cuadro de activos fijos por lo que se sugieren los siguientes asientos de ajustes:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Vehiculos 5,000.00
Cuentas por Pagar 5,000.00

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Vehiculos 61.37
AITB 61.37

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Depreciacion Vehiculos 337.42
Dep. Acumulada Vehiculos 337.42

Hallazgo 2.- Durante el examen tambien se ha evidenciado que la camioneta no ha sido depreciada y
de que las depreciaciones y el activo fijo no se encuentran correctamente actualizadas por lo que se
sugieren los siguientes asientos de ajustes:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Depreciacion Vehiculos 9,862.41
Dep. Acumulada Vehiculos 9,862.41

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
AITB 112.39
Vehiculos 112.39

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
AITB 337.42
Dep. Acumulada Vehiculos 337.42
T/R
∑ Sumatoria
¥ Visto Documentos Legales
Saldos
Diferencias
Auditoria 12/31/2015

49,312.07 49,331.46 -19.39


37,739.89 37,832.89 -93.00
5,061.37 0.00 5,061.37
92,113.33 87,164.35 4,948.98
∑ ∑ ∑

19,912.48 10,050.07 9,862.41


15,095.96 7,547.98 7,547.98
337.42 0.00 337.42
35,345.86 17,598.05 17,747.82
∑ ∑ ∑
Realizado:
Fecha: D3
Supervisado:
Fecha:
Empresa Comercial El Aduanero SRL.
MUEBLES Y ENSERES AL 31/12/2015
Ref Saldo al
Nombre de la cuenta Adiciones AITB Disminuciones Depreciacion
P/T 31/12/14 Gestion

5 Escritorios D 4/1 13,600.00 578.52


4 Sillones Ejecutivos D 4/1 9,200.00 391.35
4 Estantes D 4/1 5,700.00 242.47
4 Mesas D 4/1 4,600.00 195.68
4 Aparatos Telefónicos D 4/1 2,800.00 119.11 729.78
8 Sillas D 4/1 3,200.00 136.12
TOTAL 39,100.00 1,663.25
∑ ∑ ∑

Dep. Acum. Escritorios D 4/1 1,360.00 57.85 1,417.85


Dep. Acum. Sillones D 4/1 920.00 39.14 959.14
Dep. Acum. Estantes D 4/1 570.00 24.25 594.25
Dep. Acum. Mesas D 4/1 460.00 19.57 479.57
Dep. Acum. Apar. Telef. D 4/1 280.00 11.91 72.98 218.93
Dep. Acum. Sillas D 4/1 320.00 13.61 333.61
TOTAL 3,910.00 0.00 166.33 4,003.35
∑ ∑ ∑ ∑

Hallazgo 1.- En el examen de de la cuenta se ha observado la perdida de un aparato telefonico el cual no fue reportado
y por lo tanto no fue dado de baja del activo fijo al 31/12/2015 por lo que se sugieren los siguientes asientos de ajustes:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Cuentas p/cobrar 656.80
Dep.Acum.Mueb.Enser. 72.98
Muebles y Enseres 729.78

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Dep.Acum.Mueb.Enser. 72.98
Dep. Mueb. Enser 72.98

Hallazgo 2.- Se ha evidenciado que tanto los muebles y enseres como su depreciacion acumulada no se encuentran
correctamente reexpresados por lo que se sugieren los siguientes asientos de ajustes:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Mueble y Enseres 48.25
AITB 48.25

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Dep.Acum.Mueb.Enser. 161.50
AITB 161.50

T/R
∑ Sumatoria
¥ Visto Documentos Legales
SRL.
15
Saldos
Revalor. Diferencias
Auditoria 12/31/2015

14,178.52 14,170.00 8.52


9,591.35 9,580.00 11.35
5,942.47 5,935.00 7.47
4,795.68 4,790.00 5.68
2,189.33 2,910.00 -720.67
3,336.12 3,330.00 6.12
40,033.47 40,715.00 -681.53
∑ ∑ ∑

2,835.70 2,892.70 -57.00


1,918.27 1,956.27 -38.00
1,188.49 1,211.99 -23.50
959.14 978.14 -19.00
510.84 594.82 -83.98
667.22 680.22 -13.00
8,079.67 8,314.15 -234.48
∑ ∑ ∑

el cual no fue reportado


ntes asientos de ajustes:

lada no se encuentran
ajustes:
Realizado:
Fecha: D4
Supervisado:
Fecha:
Empresa Comercial El Aduanero SRL.
VEHICULOS AL 31/12/2015
Ref Saldo al Depreciacion
Nombre de la cuenta Adiciones AITB Revalor.
P/T 31/12/14 Gestion

1 Computadora P-IV D 5/1 4,200.00 178.66


1 Computadora P-IV D 5/1 3,000.00 127.62
2 Impresoras D 5/1 3,000.00 127.62
Impresora D 5/1 1,850.00 22.71
TOTAL 10,200.00 1,850.00 456.60
∑ ∑ ∑

Dep. Acum. Comp. P/IV D 5/1 1,050.00 44.67 1,094.67


Dep. Acum. Comp. P/IV D 5/1 750.00 31.90 781.90
Dep. Acum. Impresoras D 5/1 750.00 31.90 781.90
Dep. Acum. Impresoras D 5/1 156.06 1.92
TOTAL 2,550.00 156.06 110.39 2,658.47
∑ ∑ ∑ ∑

Hallazgo 1.- En el examen de auditoria se evidencia que una impresora comprada a credito el
01/09/2015 no fue incorporada en el cuadro de activos fijos por lo que se sugieren los siguientes
asientos

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Equipo de computacion 1,850.00
Cuentas por Pagar 1,850.00

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Equipo de computacion 22.71
AITB 22.71

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Depreciacion Eq. de comp. 157.97
Dep. Acumulada Eq. de Comp. 157.97

Hallazgo 2.- Durante el examen tambien se ha evidenciado que las depreciaciones y el activo fijo no se
encuentran correctamente actualizadas por lo que se sugieren los siguientes asientos de ajustes:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Equipo de computacion 21.89
AITB 21.89
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Dep. Acum. Eq. de Comp 103.00
AITB 103.00

T/R
∑ Sumatoria
¥ Visto Documentos Legales
Saldos
Diferencias
Auditoria 12/31/2015

4,378.66 4,370.00 8.66


3,127.62 3,120.00 7.62
3,127.62 3,122.00 5.62
1,872.71 0.00 1,872.71
12,506.60 10,612.00 1,894.60 21.89
∑ ∑ ∑

2,189.33 2,231.83 -42.50


1,563.81 1,593.81 -30.00
1,563.81 1,594.31 -30.50
157.97 0.00 157.97
5,474.92 5,419.95 54.97 -103.00
∑ ∑ ∑
Realizado:
Fecha: D5
Supervisado:
Fecha: