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SPED Contábil
Universidade Mastermaq
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SPED Contábil
Material de Apoio
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-
contabil/legislacao.htm
Colaboradores:
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SPED Contábil
Base de Conhecimento
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SPED Contábil
SUMÁRIO
1. Introdução..........................................................................................………….7
1.1. SPED Contábil......................................................................................………...7
1.2. Legislação.............................................................................................………..8
1.3. Pessoas Jurídicas Obrigadas ...........................................................……………..8
1.4. Obrigações Dispensadas com a entrega da ECD ............................……..………...9
1.5. Prazos de Entrega ..............................................................................…….10
1.6. Livros Abrangidos pelo SPED Contábil ..........................................……………….10
1.7. Assinatura Digital ..............................................................................………… 11
1.8. Transmissão do Arquivo Digital ......................................................……..……..11
1.9. Plano de Contas Referencial ............................................................………….. 12
1.10. Autenticação dos Livros ...................................................................……..……12
1.11. Multa por atraso na Entrega da ECD ...............................................…………….12
1.12. Geração do Arquivo texto e Validação no PVA ..............................……………..13
1.13. layouts ..............................................................................................………...13
2. Parametrização NGContábil.................................................................…....14
2.1. Cadastro de Empresas.................................................................................14
2.2. Contadores.................................................................................................15
2.3. Cadastro Contas Contábeis.........................................................................18
2.4. Plano de Contas Referencial........................................................................18
2.5. Códigos de Aglutinação...............................................................................23
2.5.1. Cadastrar os Códigos de Aglutinação...........................................................23
2.6. Encerramento do Exercício..........................................................................26
3. Geração do Arquivo Magnético...................................................................26
4. Importação e Validação do ECD..................................................................29
4.1. Validação do arquivo magnético.................................................................29
4.2. Visualizar a escrituração.............................................................................29
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SPED Contábil
1. Introdução
Objetivo
Este manual visa orientar na geração do arquivo digital equivalente
à escrituração contábil através do sistema NG Contábil.
NG Contábil
O que é?
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1.2 – Legislação
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Além disso também estão obrigadas as empresas Lucro Presumido que não utilizaram
da distribuição de lucro superiores a base presunção menos os impostos mas que não
se utilizam da prerrogativa de escrituração do livro caixa.
Art. 6º a apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa
e em relação aos períodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:
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SPED Contábil
Art. 5º a ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês
de maio do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.
O diário e o razão são, para o Sped Contábil, um livro digital único. Cabe ao PVA
do Sped Contábil mostrá-los no formato escolhido pelo usuário.
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G - Diário Geral;
R - Diário com Escrituração Resumida (vinculado a livro auxiliar);
A - Diário Auxiliar;
Z - Razão Auxiliar;
B - Livro de Balancetes Diários e Balanços;
O livro digital deve ser assinado por, no mínimo, duas pessoas: A pessoa física
que tiver poderes para a prática de tal ato e o contabilista. Não existe limite para a
quantidade de signatários e as assinaturas podem ser feitas em qualquer ordem.
O livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurança mínima
tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas
Brasileira (ICP-Brasil).
O livro pode ser assinado por procuração, desde que ela seja arquivada na
Junta Comercial, no caso de empresas com registro em Junta Comercial, ou registrada
em Cartório, no caso de sociedades não empresárias. O Sped Contábil não faz qualquer
conferência da assinatura ou dos procuradores.
A procuração eletrônica da RFB não pode ser utilizada. Não é possível utilizar
nenhuma das duas modalidades de procuração eletrônica: Nem a outorga direta (via e-
CAC) do certificado digital do representante legal para o certificado do contador; e
nem a outorga indireta, ou seja, aquela que, por meio de procuração cadastrada no
site da RFB e validada em uma de suas unidades, não exige que o representante legal
tenha certificado digital, mas somente o outorgado.
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1.13 – layouts
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Fonte: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/o-que-e.html
layout
layout 3 – Anos-Calendário 2014 e 2015
O layout está organizado em blocos que, por sua vez, estão organizados em
registros que contém os dados. O arquivo digital será gerado na seguinte forma:
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2. Parametrização no NG Contábil
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2.2. Contadores
Rotina: Cadastros / Responsáveis / Contadores
O cadastro dos signatários responsáveis perante o CNPJ da empresa e do contador
serão enviados para o SPED e passíveis de inconsistência se não preenchidos(em
branco) ou preenchidos incorretamente.
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Nota: Caso exista mais de um sócio para envio ao SPED CONTABIL, esse deverá
ser incluído na rotina: Cadastros/Responsáveis/sócios
Os campos a serem preenchidos são: CPF, nome completo, código de
qualificação, telefone e e-mail para contato.
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O SPED Contábil “critica” a conta conforme sua natureza – Ex: Contas do Ativo tem
natureza Devedora, as do Passivo e Patrimônio Líquido natureza Credora, sendo
passível a ocorrência de erros e advertências nas validações.
Código da Natureza da Conta: Informar o código correspondente ao grupo da conta:
01- Ativo
02- Passivo
03- Patrimônio Liquido ( Fica ao final do grupo 2-Passivo)
04- Resultado
05- Contas de Compensação
09- Outras ( Informar no grupo de Apuração, geralmente 5, 6 etc)
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1 - Plano de Contas Referencial para o SPED Contábil até 2013 e Fcont ( layouts 1 e 2) ;
2 - Plano de Contas Referencial para SPED Contábil e SPED ECF a partir de 2014 a ser
utilizado a partir de 2014
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SPED Contábil
Nota: Para o SPED Contábil o registro I051 (Plano de Contas Referencial) não é
um registro obrigatório, conforme o ADE 20 de 05/2009.
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serão enviadas ao SPED Contábil no registro I051 e os saldos poderão ser utilizados no
SPED ECF como saldo Iniciais recuperados da ECD.
Para Consultar o Plano Referencial verifique o link abaixo na pagina a partir da pagina
779.
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/ecf/Manual_de_Orientacao_da_ECF_31
_03_2015.pdf
Tipo de Plano de Contas -> será solicitado ao usuário no primeiro acesso à rotina;
deve-se selecionar a opção conforme o tipo de tributação ou o tipo de atividade da
empresa:
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Automático
Manual
Passo a Passo:
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Grupo Aglutinação
1 Ativo;
2 Passivo;
D Despesa ou valor que represente parcela redutora do Lucro;
R Receita ou valor que represente incremento do Lucro;
P Subtotal ou total positivo;
N Subtotal ou total negati
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Empresa Grande Porte: Selecionar este campo caso a empresa seja de Grande
Porte;
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Para importação do arquivo SPED Contábil ano-calendário 2015 utilize a ultima versão
do PVA a partir da versão 3.1.9
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Acesse o menú Arquivos >> Validar Escrituração Contábil >> Selecionar o caminho de
busca do arquivo
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As Advertências não impedem a transmissão mas devem ser analisadas porque podem
gerar diferenças em relatórios internos no SPED CONTABIL.
Referencias:
www.mastermaq.com.br
www.receita.gov.br
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/default.htm
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm
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