Mauricio Ortega T.

Auditoría Ambiental

02/Ene/18

Informes de Auditoria

No es fácil escribir en auditoria y mucho menos cuando los destinatarios son directivos con alto
nivel de conocimientos, dueños de los procesos y expertos en la misión de la entidad, a quien
en muchas ocasiones hay que convencer sobre los errores y desviaciones que su entidad
presenta y la causa / efecto que se genera de los hallazgos.

Un informe ejecutivo de auditoría, con resultados contundentes expresados en hallazgos

materiales, refleja la experiencia del grupo auditor, y concibe especial atención de los gerentes
o representantes legales, quienes consideran éste examen un mecanismo retroalimentador de
mejoramiento en la organización y les proporciona confianza sobre su labor y responsabilidad.

La opinión presentada en un informe de auditoría, es el resultado de un examen técnico,

concienzudo, profesional, estudiado y desarrollado sobre información ajena, pero con
conocimientos propios del quehacer profesional, que de acuerdo con lo informado conlleve a
decisiones administrativas, financieras, legales y en ocasiones hasta penales.

Dentro de sus principales características de puede denotar lo siguiente:

 Es un documento mercantil o público.

 Muestra el alcance del trabajo.
 Contiene la opinión del auditor.
 Se realiza conforme a un marco legal.

La capacidad y habilidad del auditor en la redacción del informe, son fundamentales para que
este logre sus objetivos y cumpla con los propósitos de ofrecer los elementos que permitan al
lector conocer, de forma fácil, los resultados del trabajo realizado por los auditores.

Un informe de auditoría debe cumplir con:

 Los objetivos de la auditoría, su alcance y metodología.

 Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así como claro, conciso y fácil de
entender. Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles de trabajo y que
responden a hallazgos relevantes con evidencias suficientes y competentes.
 Que refleje una actitud independiente.
 Que muestre la calificación, según la evaluación, de los resultados de la auditoría.
 Distribución rápida y adecuada.
 Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en forma objetiva,
debidamente respaldados por la evidencia documentada en papeles de trabajo que
sustentan en cualquier momento su exactitud y veracidad.
 Relacionar los hallazgos positivos.

Tipos de Informe:
  Informe
 Informe Final
 Informe Ejecutivo
 Informe de seguimiento

Elaboración de informes de auditoría:

 Encabezamiento: En esta sección se consigna el nombre y dirección de la empresa, así

como lugar y fecha de la emisión
 Entidad auditada: Código (si lo tiene), nombre y dirección.
 Subordinada a: Nombre de órgano u organismo al cual está subordinada la entidad o
patrocina esta.
 Tipo de Auditoría: La ejecutada de acuerdo con la Orden de Trabajo. (Gestión,
Financiera, Especial, etcétera)
 Fecha de inicio, Fecha de terminación, Auditoría ejecutada por
 Introducción
 Objetivos: resultados que la auditoría debe lograr; así como los asuntos más
importantes que deben ser considerados.
 Alcance: grado de extensión de las tareas a ejecutar; puede incluir áreas, cuestión y
períodos a examinar
 Declaración: de que la Auditoría se realizó de conformidad con las Normas de
Auditoría, si no se cumplió esto manifestar una salvedad, e incluir en el alcance las
causas del incumplimiento de forma clara, concisa y comprensible.
 Metodología: se debe explicar claramente los programas de trabajo diseñados, las
técnicas que se han empleado para obtener las evidencias para cumplir los objetivos
de la auditoría.
 Conclusiones: Que serán deducciones lógicas basadas en los hallazgos, la fuerza de
estas depende de lo persuasivo de la evidencia de los hallazgos y lo convincente de la
lógica usada para formularlas.
 Resultados: Partiendo de las evidencias suficientes, competentes y relevantes reunidas
para cumplir los objetivos, se determina los hallazgos más significativos que deben
incluirse. Se deben reflejar los hallazgos cuantificados, que por su magnitud e
importancia sean más relevantes. Asimismo, se expresa el por ciento que representa la
muestra del universo de partidas o artículos que conforman el tema.
 Recomendaciones: Son más constructivas cuando se encaminan a atacar las causas de
los problemas observados, se refieren a acciones específicas y van dirigidas a quienes
deben ejecutar las mismas
 Anexos: Se consideran como anexos los documentos que soporten los hechos cuando
por su interés sean necesarios adjuntar al informe.
 Generalidades: Que dispone el auditado para presentar a la unidad organizativa que
ejecutó la auditoría, a partir de recibir el resultado del informe final, el Plan de
Medidas firmado por el máximo nivel de dirección y aprobado por el jefe del nivel
superior correspondiente, con el objetivo de erradicar las deficiencias detectadas, el
cual no debe exceder el período establecido en la legislación vigente.
 Oportunidad y presentación: Debe ser completo, exacto, objetivo y convincente, así
como lo suficientemente claro y conciso como lo permitan los asuntos que trate.