INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO

“SIMON BOLIVAR”
ESPECIALIDAD DE:

CONTABILIDAD

TEMA:

“CONTABILIDAD FINANCIERA – CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA – COSTOS -

PRESUPUESTOS”

Curso:
Técnica Presupuestal

Profesor:
Pablo Arriola

Alumna:
CHUNGA ECHE, ANA

V Ciclo

Turno: Nocturno

0
2002 - I

1
 INDICE

INTRODUCCION........................................................................................................
03

CAPITULO I
1. CONCEPTOS GENERALES
04
1.1. Empresa Bancaria
....................................................................................................................
04
1.2. Caja Rural de Ahorro y Crédito
....................................................................................................................
04
1.3. Caja Municipal de Crédito Popular
....................................................................................................................
04
1.4. Empresa de Arrendamiento Financiero
....................................................................................................................
05
1.5. Empresa de Factoring
....................................................................................................................
05
1.6. Empresa de Servicios Fiduciarios
....................................................................................................................
05
1.7. Empresa Financiera
....................................................................................................................
05
1.8. Caja Municipal de Ahorro y Crédito
....................................................................................................................
05
1.9. Empresa de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa

2
 ....................................................................................................................
05
1.10. Empresa Afianzadora y de Garantía
....................................................................................................................
05
1.11. Cooperativas de Ahorro y Crédito
....................................................................................................................
06
CAPITULO II
2. EL FONDE DE SEGURO DE DEPOSITO
07
2.1. Concepto
....................................................................................................................
07
2.2. Operaciones que respalda el Fondo
....................................................................................................................
07
2.3. Los recursos del Fondo
....................................................................................................................
08
2.4. Los miembros del Fondo
....................................................................................................................
09
2.5. Monto de cobertura del Fondo
....................................................................................................................
09
2.6. Destinos de los recursos del Fondo de Seguro de Deposito
10

CAPITULO III
3. EL ENCAJE BANCARIO
..........................................................................................................................
11
3.1. Concepto
....................................................................................................................
11

3
3.2. Obligaciones que están sujetas a Encaje
....................................................................................................................
12
3.3. Periodos de encaje
....................................................................................................................
13
3.4. Encajes que si se remuneran y cuales no se remuneran
....................................................................................................................
13
3.5. Cuales son las multas por déficit de Encaje
....................................................................................................................
13
3.6. Ámbito de aplicación
....................................................................................................................
13
3.7. Composición de los Fondos de Encaje
....................................................................................................................
13
3.8. Clases de Encaje
....................................................................................................................
14

CAPITULO IV
4. SANCIONES E INFRACCIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO Y DE
SEGUROS
15
4.1. Sanción dentro de los alcances de la Ley
....................................................................................................................
15
4.2. Infracción dentro de los alcances de la Ley
....................................................................................................................
15
4.3. calificación a la infracciones por la Ley de Bancos
....................................................................................................................
15
4.4. Sanciones que aplica la SBS a los Bancos que incumplan la Ley

4
 ....................................................................................................................
16
5. CONCLUSIONES
17
6. BIBLIOGRAFIA
18

5
INTRODUCCION

6
 CAPITULO I

EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1. Sistema Financiero no Bancario

1.1. Empresa Bancaria
Son aquellas empresas que captan recursos del público y cuya
especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones
de valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter
financiero. Ejemplo: Solución Financiera de Crédito del Perú, Financiera
Volvo finance del Perú S.A., Financiera Daewo S.A. FINANDAEWOO,
etc.

1.2. Caja Rural de Ahorro y Crédito

Es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad radica en
realizar operaciones de financiamiento, especialmente a las pequeñas y
micro empresas, ejemplo: Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Trujillo,
Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Arequipa; Fondo de Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito etc.

1.3. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa – EDPYME

7
 Es aquella cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento
preferentemente a los empresarios de la Pequeña y Micro - Empresa.
Ejemplo: Proempresa S.A.; Credinpet; Edpyme Solidaridad S.A.,
Edpyme en Liquidación.

1.4. Caja Municipal de Crédito Popular

Es aquella especializada en otorgar crédito pignoraticio al público en
general, encontrándose también para efectuar operaciones activas y
pasivas con los respectivos Concejos Provinciales y Distritales y con las
empresas municipales dependientes de los primeros, así como para
brindar servicios bancarios a dichos concejos y empresas.

1.5. Caja Rural de Ahorro y Crédito

Es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad consiste
en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a los
empresarios de la pequeña y micro empresa del ámbito rural. Ejemplo:
Caja Rural de Ahorro y Crédito Cañete; Caja rural de Ahorro y Crédito
PRYMERA; Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en Liquidación.

1.6. Cooperativa de Ahorro y Crédito

Son aquellas autorizadas a captar recursos del público, entendiéndose
por tal a las personas ajenas a sus accionistas, si adoptan la forma
jurídica de sociedades cooperativas con acciones.

2. Empresas Especializadas
2.1 Empresa de Arrendamiento Financiero
Cuya especialidad consiste en la adquisición de bienes muebles e
inmuebles, aquellos que serán cedidos en uso a una persona natural o
jurídica, a cambio del pago de una renta periódica y con la opción de
comprar dichos bienes por un valor predeterminado. Ejemplo: Wiese
Leasing S.A.; Santander Central Hispano Leasing S.A.; Leasing en
liquidación.

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 2.2 Empresas de Factoring
Cuya especialidad consiste en la adquisición de facturas conformadas,
Título valores y en general cualquier valor mobiliario representativo de
deuda.

2.3 Empresa Afianzadora y de Garantías

Cuya especialidad consiste en otorgar afianzamientos para garantizar a
personas naturales o jurídicas ante otras empresas del Sistema
Financiero o ante empresas del exterior, en operaciones vinculadas con
el Comercio Exterior.

2.4 Empresa del Servicio Fiduciaros

Cuya especialidad consiste en actuar como fiduciario en la
administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el
cumplimiento de encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.

3. Empresa Bancaria
Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público, sea
como depósito o bajo cualquier modalidad u otra modalidad contractual, y en
utilizar ese dinero, su propio capital y el que se obtenga de otras juntas de
financiamiento en conceder créditos en las diversas modalidades, o
aplicaciones a operaciones sujeta a riesgo de mercado.

9
 CAPITULO II

EL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITO

1. Concepto
El fondo de Seguro de Depósito es una persona jurídica de derecho privado de
naturaleza especial, regulada por la presente ley, las disposiciones
reglamentarias emitidas mediante D.S. y su estatuto, que tiene por objeto
proteger a quienes realizan depósitos en las empresas del sistema financiero,
con las excepciones que se indican en el artículo 152° y dentro de los límites
señalados en el presente capítulo. Se encuentra facultado para:
1.- Dar cobertura a los depósitos de acuerdo con lo dispuesto en los artículos
152° y 153°.
2.- Facilitar la atención a los depositantes y la transferencia de los activos de
empresas sometidas al régimen de intervención con arreglo o lo dispuesto
en el artículo 151°.
3.- Ejecutar en situación excepcionales, las medidas dictadas por la
Superintendencia, orientadas al fortalecimiento patrimonial de las
empresas del Sistema Financiero cuando una empresa miembros del fondo
se encuentra sometida al régimen de vigilancia, previo cumplimiento con lo
dispuesto en los numerales 2 y 3 artículo 99: La excepcionalidad será

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 determinada por la Superintendencia con la opinión favorable del Ministerio
y del Banco Central.
2. Operaciones Respaldadas por el Fondo
El fondo respalda únicamente las siguientes operaciones:
1.- Los depósitos nominativos, bajo cualquier modalidad, de las personas
naturales y personas jurídicas privadas sin fines de lucro.
2.- Los intereses devengados por depósitos referidos en el numeral
precedente, a partir de la fecha de constitución o de su última renovación.
Estos intereses se devengan hasta la fecha de recepción de la relación a
que se hace referencia en el artículo 154°.
3.- Los depósitos a la vista de las demás personas jurídicas exceptuando las
correspondientes a las empresas del sistema financiero.
En el caso de existir cuentas mancomunadas en un mismo miembro del fondo,
su monto se distribuye a prorrata entre los titulares de la cuenta de cada uno
de ellos, con arreglo a los límites y condiciones enunciadas en el artículo 153°.

3. Recursos del Fondo

Son Recursos del Fondo
1. El aporte inicial efectuado por el Banco Central.
2. Las primas que abonan las empresas del Sistema Financiero.
3. Las que resultan de la aplicación del artículo 182°.
4. El rendimiento de sus activos.
5. El dinero, los valores y los demás depósitos en el Banco de la Nación en
calidad de remanente de los procesos de liquidación, se transcurren cinco
años sin que se los
6. Los ingresos que por multas impongan la Superintendencia o el Banco
Central.
7. Líneas de crédito del Tesoro Público aprobadas por Decreto de Urgencia.
8. Líneas de crédito obtenidas con garantía del Tesoro Público aprobadas por
Decreto de Urgencia.
9. Los demás que obtenga con aprobación del Consejo de Administración.

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 La línea de crédito referida en el numeral 7 del presente artículo será pagada
por el Fondo, en las rendiciones que se acuerden entre éste y el tesoro
público.

4. Los Miembros del Fondo

Son miembros del fondo aquellas que cumplan con el capital social mínimo
aportado que estipula en el artículo 16°, como son:
Empresas de Operaciones Múltiples
1) Empresa Bancaria
2) Empresa Financiera
3) Caja Municipal de Ahorro y Crédito
4) Caja Municipal de Crédito Popular
5) Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa – EDPYME.
6) Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del
público
7) Caja Rural de Ahorro y Crédito
Empresas especializadas
1) Empresa de Capitalización Inmobiliaria
2) Empresa de Arrendamiento Financiero
3) Empresa de Factoring
4) Empresa Afianzadora de Garantías
5) Empresa de Servicios Fiduiciarios.
Banco de Inversión
Empresas de Seguros
1) Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos generales o de vida)
2) Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos generales y de vida)
3) Empresa de Seguros y Reaseguros
4) Empresa de Reaseguros

5. Monto Máximo de cobertura del Fondo

El monto máximo de cobertura es de S/. 62 000,00 por persona en cada
empresa, comprendidos los intereses, siendo reajustado trimestralmente, en
función al Índice de Precios al Por Mayor.

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6. Destinos de los recursos del Fondo de Seguro de Deposito
Los recursos del Fondo se destinan a los siguiente:
1) El pago de los depósitos asegurados, en los casos que
corresponda y hasta por los límites que se señala en el artículo 153°.
2) Las comisiones que reconozca a los agentes que utiliza
para el pago de sus obligaciones.
3) Otros gastos necesarios para su desenvolvimiento,
aprobado por el consejo de Administración.

13
 CAPITULO III

4. EL ENCAJE BANCARIO

4.1. Concepto
La función principal de los intermediarios financieros (bancos,
corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, etc.) es
captar recursos del público y con ellos otorgar préstamos. Dada la
naturaleza de su negocio, las entidades financieras deben mantener
parte de sus fondos en activos líquidos, activos de reserva, para cubrir
retiros de fondos por parte de sus clientes. Con el fin de disminuir el
riesgo de los depósitos del público en el sistema financiero, el Banco
Central de Reserva del Perú determina que los activos de reserva no
pueden caer por debajo de un valor mínimo que depende del monto de
depósitos que reciba el intermediario.

El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener

congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del
público. Ellos pueden mantener estas reservas ya sea en efectivo en sus
cajas, o en sus cuentas en el Banco Central de Reserva. El porcentaje

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 de encaje no es el mismo para todos los tipos de depósito (cuentas de
ahorros, cuentas corrientes, etc.). Ese porcentaje varía, dependiendo de
la mayor o menor liquidez que tenga el depósito. Por ejemplo, las
cuentas corrientes tienen un encaje más alto que los demás tipos de
depósitos, pues los usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero
en cualquier momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero
que se encuentra invertido en las cuentas de ahorros.

También el Banco Central de Reserva puede utilizar el encaje

indirectamente para aumentar o disminuir la cantidad de dinero que
circula en la economía. Por ejemplo, cuando el encaje sube, las
entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar, porque
deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas. Así, al haber menos
dinero para prestar al público, entra menos dinero a circular y se
disminuye la liquidez. Por el contrario, cuando el Banco de la República
baja los porcentajes de los encajes, permite que los bancos,
corporaciones y demás intermediarios financieros tengan más dinero
disponible para prestar al público, y por lo tanto la cantidad de dinero en
circulación aumenta.

4.2. Obligaciones que están sujetas a Encaje

Están sujetas a encaje la acción de recibir fondos por parte de los
Bancos, tanto de personas naturales, como jurídica que se conoce como
depósitos. Estos pueden ser: a) A la vista o sea cuenta corriente; y b) A
plazo fijo o sea, cuenta de Ahorro.
Mediante una cuenta corriente, los depositantes colocan su dinero en el
banco y para hacer el pago de sus obligaciones los retiran por medio de
cheque que él mismo confecciona según su conveniencia. Este tipo de
cuentas facilita las operaciones comerciales, como también el retiro del
dinero La cuenta de Ahorro, es otro de los servicios que presta un banco,
quien acepta estos depósitos de dinero para guardarlos y protegerlos. El
depositante tiene la facultad de retirarlos según su conveniencia y los
clientes que lo posen, ganan intereses sobre sus saldos bancarios.

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 De acuerdo a la Ley Bancaria, toda institución de este tipo debe
mantener un cierto porcentaje de estos depósitos en sus reservas en
efectivo. Para las cuentas corrientes debe ser el 20% del total, mientras
que para las cuentas de ahorro debe ser del 10%.

4.3. Periodos de encaje

El banco central es el encargado de determinar los periodos de encaje,
para tal efecto realiza una inspección.

4.4. Cuales son las multas por déficit de Encaje

Las empresas del sistema financiero que incurren en déficit de encaje
son sancionadas con una multa de monto progresivo, según
determinación del Banco Central.
La exoneración o la reducción de la multa por déficit de encaje que
resuelva el Banco Central, de acuerdo con lo que prescribe su Ley
Orgánica.

4.5. Ámbito de aplicación

Las empresas del sistema financiero están sujetas a encaje de acuerdo
a la naturaleza de las obligaciones o a la naturaleza de sus operaciones,
según lo determine el Banco Central.

4.6. Composición de los Fondos de Encaje

Los encajes sólo pueden estar constituidos por:
1. Dinero en efectivo, en caja de la empresa de que se trate; y,
2. Depósitos en el Banco Central.
La moneda extranjera no puede constituir encaje de obligaciones en
moneda nacional, ni viceversa.
Las sumas que conforman el encaje exigido a las empresas del sistema
financiero son inembargables. Para efectos de su cálculo, dichas sumas
son equivalentes al encaje exigible registrado en el último reporte de
encaje disponible.

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4.7. Clases de Encaje
En el marco de la Ley se puede distinguir los siguientes:
El encaje mínimo legal, es no mayor del nueve por ciento del total de
obligaciones sujetas a encaje.
Por razones de política monetaria, el Banco Central puede establecer
encajes adicionales o marginales, estando facultado a reconocer
intereses por los fondos con los que se les constituya, a la tasa que
determine su Directorio.

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 CAPITULO IV

5. SANCIONES E INFRACCIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO Y DE

SEGUROS

5.1. Sanción dentro de los alcances de la Ley

Es una aplicación después de la infracción según la gravedad de las
empresas.
Quien no cumpliese con dicho requerimiento dentro de los plazos que en
cada caso fije la Superintendencia, incurrirá en el delito de violencia y
resistencia a la autoridad.

5.2. Infracción dentro de los alcances de la Ley

El Superintendente está facultado para hacer comparecer a uno o más
representantes de las empresas, cuando considere que existen indicios
relacionados con la inestabilidad de las empresas o cuando éstas hayan
incurrido en alguna de las faltas que a continuación se señala:

5.3. Calificación de la infracciones por la Ley de Bancos

1. Infringir cualquier norma legal, disposición u orden que la
Superintendencia hubiera dictado en uso de sus atribuciones.
2. Conducir sus negocios u operaciones en forma prohibida o no
autorizada.

18
 3. Haber reducido el capital social a cifras inferiores al mínimo legal.
4. Haber excedido en sus operaciones, los límites previstos en esta ley.
5. Incurrir en déficit de encaje.
6. Llevar sus libros y su contabilidad de manera que su revisión no
permita la exacta apreciación del verdadero estado del supervisado, o
que sus registros no proporcionen la debida seguridad.
7. Las demás establecidas en la presente ley.
8. La Superintendencia podrá requerir a todas las personas naturales o
jurídicas, aún cuando no se encuentren comprendidas dentro del
ámbito de su competencia, la presentación de la información que
considere necesaria para determinar posibles infracciones a la Ley
26702 (Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
Orgánica de la SBS.).

5.4. Sanciones que aplica la SBS a los Bancos que incumplan la Ley
La Superintendencia aplicará, según la gravedad de la infracción
cometida, las siguientes sanciones:
1. Amonestación.
2. Multa a la empresa de monto no menor a diez UITs ni mayor a
doscientas, a menos que la presente ley señale de manera
específica un importe diferente.
3. Multa al director o trabajador responsable no menor de punto
cinco UITs, ni mayor de cien.
4. Suspensión del director o trabajador responsable, por plazo no
menor de tres días ni mayor de quince, y remoción en caso de
reincidencia.
5. Destitución.
6. Inhabilitación del director o trabajador en caso de ser responsable
de la intervención o liquidación de la institución a su cargo.
7. Prohibición de repartir dividendos.
8. Intervención.
9. Suspensión o cancelación de la autorización de funcionamiento.

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6. CONCLUSIONES

1) La Superintendencia de Banca y Seguros es la reguladora de el

funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros para
que estos sean competitivos, sólidos y confiables, para que así
contribuyan al desarrollo nacional.

2) El Banco Central de Reserva es la institución que resguarda los fondos

de seguro de depósito, a su vez éste puede utilizarlo para ponerlo en
circulación y regular el sistema económico.

3) La Superintendencia de Banca y Seguros ejerce un control a las

Instituciones Financieras y de Seguros, sin embargo este no es
suficiente, tal ejemplo es la quiebra del Banco Nuevo Mundo y el
reflotamiento del Banco Interbank por el estado, ambos por haber
superado el monto que cubría su encaje bancario.

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7. BIBLIOGRAFIA

 Texto Concordado de la Ley General del Sistema Financiero y del

Sistema de Seguros Y Orgánica de La Superintendencia de Banca y
Seguros - LEY No 26702, Modificaciones: - Ley No. 27008 del
04.12.1998 - Ley No. 27102 del 05.05.1999 - Ley No. 27287 del
17.06.2000 - Ley No. 27331 del 27.07.2000

 Córdoba Bueno, Miguel. Análisis financiero de los mercados monetarios

y de valores. Madrid: AC, 2001.

 Díez de Castro, Luis. Ingeniería financiera: la gestión en los mercados

financieros internacionales. Madrid: McGraw-Hill - Interamericana de
España, 1999.

 Mykdashi, Z. Nouvelles politiques bancaires et système financier

international. París: Económica, 2001.

 Romero, Carlos. Introducción a la financiación empresarial y al análisis

bursátil. Madrid: Alianza Editorial, 1997.

 Parejo Gámisr, J. A. El sistema financiero en los países de la CE.

Madrid: Editorial AC, 1993.

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