CASO DE ESTUDIO

AUDITORIA I

1. Defina cuáles son los objetivos de la auditoría

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un

sistema de verificación y revisión de la información empresarial, que permita tomar
decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos
respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico. De igual
manera busca descubrir diferencias en ciertas áreas de una empresa, buscando
soluciones para realizar una administración eficaz.

2. Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.

No hay responsabilidad por parte de los auditores, ya que estos fueron contratados
para detectar y evaluar las falencias de cada área.

3. Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por

qué.
 Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en
el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Es parte de las funciones
de un auditor.
 Auditoría interna: Se puede realizar por las mismas personas de la empresa
y con asesoría de un contador, busca investigar la validez de los métodos de
operaciones y su coherencia con respecto a la política general de la empresa.
Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y
mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control interno y una
vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos
superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los
problemas encontrados.
  Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un
profesional cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y
su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora
importante en la productividad. No tiene por qué desarrollarse por alguien
interno de la empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un
profesional especializado en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá
ideas con mejoras útiles.

4. Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?

El informe de opinión cualificada, el cual debe presentarse oportunamente, con

el objeto de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como
para que las autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las
medidas correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias
señaladas.

5. ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del

trabajo? mencione corno mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.

 Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características generales

de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más
significativos para elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su
estudio y en la forma que ha de hacerse. Se utilizaría esta debido a que el
interés de la junta directiva es realizar un estudio a fondo sobre la gestión
administrativa, legal y financiera de la empresa., de manera que esta técnica
permite encontrar en todas las áreas los elementos que son una fortaleza y
aquellos sobre los que hay que generar algún cambio.
 Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados
 financieros. Esta segunda técnica permite realizar un análisis detallado de
los estados financieros, que en este caso presentan algunas falencias.

6. Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la

compañía

Como no hay controles claros para el ciclo de tesorería está el riesgo del gasto
excesivo o no productivo, que arroja el mismo efecto que el robo, es decir, reduce
los recursos necesarios para que la empresa cumpla sus objetivos. De igual manera
existen otros riesgos asociados como:

 Que la cobranza no sea depositada con oportunidad

Que la cobranza no sea identificada al cliente y factura que está pagando
Que los intereses por depósitos no sean cobrados e identificados con
oportunidad
Que las cuentas por pagar no sean liquidadas con oportunidad
Que se efectúen pagos en exceso a los proveedores, prestadores de
servicios, etc.
Que se efectúen pagos no autorizados o fuera de presupuesto
Que la empresa tenga insuficiencia de liquidez para cubrir sus necesidades
Que se incremente innecesariamente el costo del capital para la empresa
Que se invierta con rendimiento muy bajo los excedentes del capital
Que dichos excedentes sean invertidos en instrumentos con un riesgo
inaceptable para la administración de la empresa
Que el saldo de efectivo presentado en los reportes financieros de la
empresa, no represente el importe real disponible para las operaciones de la
empresa

7. Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la

empresa.
Aunque se presenta un análisis preliminar, se encuentra que obtienen un
conocimiento general de los procesos administrativos y financieros de la empresa,
identificando de primera medida elementos fundamentales en los que debe trabajar
la empresa. Es importante, para que la información sea verídica y objetiva obtener
todos los documentos necesarios que permitan ver no sólo lo referente a la
tesorería, sino a todas las áreas de producción y administrativas. Estos documentos
pueden ser: las escrituras de constitución de la sociedad y todas las modificaciones
que se hayan hecho al respecto, como pueden ser una ampliación de capital,
alteraciones en la administración o cambio de domicilio, por nombrar algunas; a
nivel de cuentas contables, balances y sumas a la fecha del cierre del ejercicio o del
cierre intermedio; cuentas anuales con todo el detalle de las mismas, desde luego,
a la fecha de cierre del ejercicio; acceso a todos los documentos financieros de
importancia, como los libros contables.

Es fundamental conocer todas las áreas de la empresa y tener un conocimiento de

los diferentes procesos que se realizan.

Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.

Una de las mayores falencias son los procedimientos en el ciclo de tesorería, por
tanto se recomienda:

1. Registrar todos los ingresos de manera inmediata.

6. Conciliar cada mes las cuentas bancarias, archivando una copia de

las conciliaciones.

12. Elaborar cada mes estados financieros comparativos, para determinar

variaciones significativas en cualquier categoría de ingresos o gastos.
Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.

El taller nos permite profundizar en los aspectos fundamentyales al momento de

realizasr una auditoria, entendiendo la importancia de esta labor y por tanto nos
ayuda a comprender algunos elementos fundamentales como: claridad en los tipos
de auditoría que se pueden realizar, idenbtificación de las diferentes técnicas que
se pueden utilizar, según las necesidades de la empresa, comprensión de la
importancia del conocimiento general y a profundidad de todsas las áreas de la
empesa en donde se realizará la auditoria y conocmineot de las normas generales
que existen para la realización de esta tarea.