PEPS

entradas salidas existencia

fecha concepto unidades unitario total unidades unitario total unidades importe
3/1/2018 INV 100 $200.00 $20,000.00 100 $20,000.00
3/2/2018 F 843 150 $150.00 $22,500.00 250 $42,500.00
3/3/2108 F899 400 $400.00 $160,000.00 650 $202,500.00
3/4/2018 Req 898 100 $200.00 $20,000.00 550 $182,500.00
3/4/2018 Req 898 20 $150.00 $3,000.00 530 $179,500.00
3/5/2018 Req 900 90 $150.00 $13,500.00 440 $166,000.00
3/6/2018 Req 999 40 $150.00 $6,000.00 400 $160,000.00
3/6/2018 Req 999 100 $400.00 $40,000.00 300 $120,000.00
Maeria Prima I. 90 $400.00 $36,000.00 210 $84,000.00

inv. Final 210 $400.00 $84,000.00

La entidad inicia sus operaciones financieras de la siguiente manera con un inventario inicial de 100 unidades a $200.00
1) La entidad realizo una compra de materiales 150 unidades a $150.00 el pago se hizo con cheque mas 16% iva.
2) la entidad realizó una compra de materiales 400 unidades a $400.00 el pago se hizo con cheque mas 16% iva.
3) Se envia al departamento de producción 100 20 unidades
4) Se envia al departamento de producción 90 unidades
5) Se envia al departamento de producción 40 100 unidades
6) Se envia la materia prima indirecta p su p 90 unidades

M.P. Banco
INV) $20,000.00 $23,000.00 (3 iva acreditable $26,100.00 (1
1) $22,500.00 $13,500.00 (5 1) $3,600.00 $185,600.00 (2
2) $160,000.00 $46,000.00 (6 2) $25,600.00
$36,000.00 (7
$202,500.00 $118,500.00
I.F. $84,000.00

producción proceso Cargos indirectos

3) $23,000.00 7) $36,000.00
5) $13,500.00
6) $46,000.00
 U N I D A D E S C O S T O V A L O R E S
fecha concepto entrada salida existencia unitario promedio debe haber saldo
INV 200 200 $400.00 $400.00 $80,000.00 $80,000.00
1) F 150 350 $350.00 $378.57 $52,500.00 $132,500.00
2) R Artículo A BARBIES 120 230 $378.57 $45,428.57 $87,071.43
3) F 80 310 $80.00 $301.52 $6,400.00 $93,471.43
4) R Artículo A BARBIES 140 170 $301.52 $42,212.90 $51,258.53
5) F 400 570 $500.00 $440.80 $200,000.00 $251,258.53
6) R Articulo B MONSTEER 250 320 $440.80 $110,201.11 $141,057.42
7) F 300 620 $450.00 $445.25 $135,000.00 $276,057.42
8) R Artículo C PRINCESAS 280 340 $445.25 $124,671.09 $151,386.33
9) F 130 470 $220.00 $382.95 $28,600.00 $179,986.33
10) R cargos Indirectos 300 170 $382.95 $114,884.89 $65,101.44

I.F. 170 $382.95 $65,101.44

La entidad inicia sus Trasacciones con los siguientes operaciones 200 unidades $400.00 BANCOS $2,000,000.00
1) la entidad realizo una compra de materiales 150 unidades $350.00 mas 16% contado
2) se envian a producción 120 unidades
3) La entidad realizó una compra de materiales 80 unidades $80.00 más 16% contado
4) se envian a producción 140 unidades
5) La entidad realizó una compra de materiales 400 unidades $500.00 más 16% contado
6) se envian a producción 250 unidades
7) La entidad realizó una compra de materiales 300 unidades $450.00 más 16% contado
8) se envian a producción 280 unidades
9) La entidad realizó una compra de materiales 130 unidades $220.00 más 16% contado
10) Se envia materiales indirectos para su proceso 300 unidades

COSTO DE VENTAS ARTICULOS TERMINADOS

18) $1,078,918.85 IN.INICIAL 130,000.00 $1,078,918.85 (18
17) $314,960.28
17) $392,944.59
17) $510,743.69
total 1,348,648.56
inv. Final $269,729.71
MATERIA PRIMA PRODUCCIÓN PROCESO MANO DE OBRA IVA BANCOS CLIENTES
INV. INICIAL $80,000.00 $45,428.57 (2 2) $45,428.57 11) $350,000.00 $350,000.00 (11 1) $8,400.00 A.A.) $2,000,000.00 $60,900.00 (1 19) $1,251,545.87
1) $52,500.00 $42,212.90 (2 4) $42,212.90 11) $100,000.00 $100,000.00 (11 3) $1,024.00 19) $1,251,545.87 $7,424.00 (3
3) $6,400.00 $110,201.11 (4 6) $110,201.11 5) $32,000.00 $232,000.00 (5
5) $200,000.00 $124,671.09 (6 8) $124,671.09 $450,000.00 $450,000.00 7) $21,600.00 $156,600.00 (7
7) $135,000.00 $114,884.89 (10 9) $4,576.00 $33,176.00 (9
9) $28,600.00 $600,000.00 (11
$322,513.67 $120,000.00 (12
COMPRA M.P. $422,500.00 $2,503,091.73 $80,000.00 (13
COMPRA M.P MÁS INV. $502,500.00 $437,398.56 2689912.237 $1,251,545.87
INV. FINAL $65,101.44
$2,157,837.70 VENTAS I.V.A POR PAGAR
$502,500.00 $437,398.56 $345,254.03 $2,157,837.70 (19 $345,254.03 (19
I.F. $65,101.44 $2,503,091.73
$1,251,545.87
NOTA:
cargos indirectos nunca se abonan a menos que se salde la cuenta

CARGOS INDIRECTOS SUELDOS Y SALARIOS PRODUCCIÓN PROCESO A BARBIES P.P. B MONSTEER

10) $114,884.89 $141,318.80 (16 11) $600,000.00 $350,000.00 (11 2,4) $87,641.47 $314,960.28 (17 6) $110,201.11 $392,944.59 (17 P.P.C PRINCESAS
11) $100,000.00 $176,343.49 (16 $100,000.00 (11 11) $86,000.00 11) $106,400.00 8) $124,671.09 $510,743.69 (17
12) $120,000.00 $228,472.60 (16 $70,000.00 (11 16) $141,318.80 16) $176,343.49 11) $157,600.00
13) $80,000.00 $80,000.00 (11 $314,960.28 $392,944.59 16) $228,472.60
14) $31,250.00 $510,743.69
15) $100,000.00
$600,000.00

$546,134.89 $546,134.89 D A-E-F

$31,250.00 (14 GASTOS RENTA AMORT
$100,000.00 (15

MANO DE OBRA 11 La Entidad realizo pagos por concepto de Nomina por un total de $600,000.00 el pago fue con cheque Direccionados de la siguiente manera
Producción $450,000.00 Admon $70,000.00 Distribucción $80,000.00
En la producción $350,000.00 son de mano de obra directa y $100,000.00 de carácter mano de obra indirecta

articulo A BARBIES operario 1 operario 2 operario 3

horas 1600 1300 1200 $86,000.00
salario $15.00 $20.00 $30.00
articulo B MONSEER
horas 2400 1300 1400 $106,400.00
salario $20.00 $18.00 $25.00
artículo C PRINCESAS
horas 1692 1300 850 $157,600.00
salario $50.00 $30.00 $40.00 $350,000.00

CARGOS INDIRECTOS
12 LA Entidad realizo gastos por concepto de agua, luz y fuerza, gas por $120,000.00 que se pago con cheque
13 La Entidad realizo pagos por concepto de primas de Seguros mensuales por un total de $80,000.00 se pago con cheque
14 La Entidad realizo la Depreciación correspondiente a la maquinaria de la empresa, cabe menciona r que el valor total de la maquinaria fue de
$2,000,000.00 con un valor de Desecho de $500,000.00 4 años
15 La Entidad realizo pago por $1,200,000.00 anuales correspondiente a la renta del la fabrica $100,000.00
NOTA la producción de barbies fue de 200 monsteer 150 princesas 180 unidades
El Direccionamiento de los cargos Indirectos se Realizo bajo el siguiente esquema que a continuación se proporciona

concepto base de aplicación Depreciación linea recta

PARA DIRECCIONAMIENTO MP.INDIRECTA M.P.DIRECTA $2,000,000.00 $500,000.00 $1,500,000.00
M.O. INDIRECTA M,O,DIRECTA 4 $375,000.00
DIVERSAS E. F. COSTO PRIMO $31,250.00
PRIMAS S. COSTO PRIMO
DEPRECIACIÓN COSTO PRIMO
AMORTIZACIÓN COSTO PRIMO

16 se terminarón todas las ordenes de producción (barbies, monster,princesas)

17 Las ventas del mes fueron de 100% por arriba de la producción más iva 16% el 50% fue al contado
y el otro 50% a crédito
18 El costo de producción fue del 80% de la cuenta de Artículos terminados, cabe mencionar que existia un inventario inicial de la
cuenta de articulos terminados de $ 130,000.00

a) Determinar el Direccionamiento correspondiente según los datos, donde se incluya

cuadro Resumen de Cargos Indirecto
b) Determinar el costo Unitario y el costo total de cada artículo o juguete
c) Determinar el Estado de costo de producción
d) Determinar el costo de producción
e) Realizar el Estado de Pérdidas y Ganancias, según Empresa manufacturera. $324,379.17

UNIDADES 200 150 180 TOTAL

BARBIES COSTO UNITARIO MONSEER PRINCESAS
M.P.D $87,641.47 $438.21 $110,201.11 $734.67 $124,671.09 $692.62 $322,513.67
MÁS M.O.D. $86,000.00 $430.00 $106,400.00 $709.33 $157,600.00 $875.56 $350,000.00
IGUAL COSTO PRIMO $173,641.47 $868.21 $216,601.11 $1,444.01 $282,271.09 $1,568.17 $672,513.67
MÁS CARGOS INDIRECTOS $141,318.80 $706.59 $176,343.49 $1,175.62 $228,472.60 $1,269.29 $546,134.89
IGUAL COSTO DE PRODUCCIÓN $314,960.28 $1,574.80 $392,944.59 $2,619.63 $510,743.69 $2,837.46 $1,218,648.56

COE. RECT.
MPI $114,884.89 0.3562171097 MOI $100,000.00 0.2857142857
MPD $322,513.67 MOD $350,000.00

TOTAL $86,000.00 0.2857142857 $24,571.43

BARBIES $87,641.47 0.3562171097 $31,219.39 $106,400.00 0.2857142857 $30,400.00
MONSTEER $110,201.11 0.3562171097 $39,255.52 $157,600.00 0.2857142857 $45,028.57
PRINCESAS $124,671.09 0.3562171097 $44,409.98 $350,000.00 0.2857142857 $100,000.00
TOTAL $322,513.67 $114,884.89

D.E.F $120,000.00 0.1784350335 CUADRO RESUMEN DE CARGOS INDIRECTOS

COSTO PRIMO $672,513.67 MPI MOI D.E.F. PRIMAS SEGUROS DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES TOTAL
BARBIES $31,219.39 $24,571.43 $30,983.72 $20,655.81 $8,068.68 $25,819.77 $141,318.80
MONSTEER $39,255.52 $30,400.00 $38,649.23 $25,766.15 $10,064.90 $32,207.69 $176,343.49
BARBIES $173,641.47 0.1784350335 $30,983.72 PRINCESAS $44,409.98 $45,028.57 $50,367.05 $33,578.03 $13,116.42 $41,972.54 $228,472.60
MONSTEER $216,601.11 0.1784350335 $38,649.23 TOTAL $114,884.89 $100,000.00 $120,000.00 $80,000.00 $31,250.00 $100,000.00 $546,134.89
PRINCESAS $282,271.09 0.1784350335 $50,367.05
$672,513.67 $120,000.00

PRIMAS DE SEGUROS $80,000.00 0.118956689

COSTO PRIMO $672,513.67

BARBIES $173,641.47 0.118956689 $20,655.81

MONSTEER $216,601.11 0.118956689 $25,766.15
PRINCESAS $282,271.09 0.118956689 $33,578.03
$80,000.00

DEPRECIACIÓN $31,250.00 0.04646745665

COSTO PRIMO $672,513.67

BARBIES $173,641.47 0.04646745665 $8,068.68

MONSTEER $216,601.11 0.04646745665 $10,064.90
PRINCESAS $282,271.09 0.04646745665 $13,116.42
$31,250.00

AMORTIZACIÓN $100,000.00 0.1486958613

COSTO PRIMO $672,513.67

BARBIES $173,641.47 0.1486958613 $25,819.77

MONSTEER $216,601.11 0.1486958613 $32,207.69
PRINCESAS $282,271.09 0.1486958613 $41,972.54
$100,000.00
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN 2018

INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS $80,000.00

más COSTO DE MATERIAS PRIMAS RECIBIDAS $422,500.00
igual MATERIAS PRIMAS EN DISPONIBILIDAD $502,500.00
menos INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS $65,101.44
igual TOTAL DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS $437,398.56
menos COSTO DE MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS UTL. $114,884.89
igual COSTO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS UTILIZ. $322,513.67
más MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA $350,000.00
TOTAL DE MANO DE OBRA $450,000.00
MANO DE OBRA INDIRECTA $100,000.00
igual COSTO PRIMO $672,513.67
más CARGOS INDIRECTOS $546,134.89
MATERIA PRIMA INDIRECTA $114,884.89
MANO DE OBRA INDIRECTA $100,000.00
DIVERS EROGACIONES FABRILES $120,000.00
PRIMAS DE SEGUROS $80,000.00
DEPRECIACIONES $31,250.00
AMORTIZACIONES $100,000.00
igual COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA $1,218,648.56
más INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO 0
igual PRODUCCION EN PROCESO EN DISPONBILIDAD $1,218,648.56
menos INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO 0
igual COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA $1,218,648.56
más INVENTARIO INCIAL DE ARTUCULOS TERMINADOS 130,000.00
igual ARTICULOS TERMINADOS EN DISPONIBILIDAD $1,348,648.56
menos INVENTARIO FINAL DE ARTUCULOS TERMINADOS $269,729.71
igual ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA $1,078,918.85

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS NETAS $2,157,837.70

MENOS COSTO DE VENTAS $1,078,918.85
IGUAL UTILIDAD BRUTA $1,078,918.85
MENOS GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
IGUAL UTILIDAD OPERATIVA (UAII) IVA
COSTO DE FINANCIAMIENTO
MENOS INTERESES
IGUAL Utilidad Despues de Intereses (UAI)
MENOS ISR (30%)
P.T.U (10%)
IGUAL UTILIUDAD
MENOS RESERVA LEGAL (5%)
ACCIONES PREFERENTES (10%)
ACCIONES COMUNES (5%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UPA / $100.00

I.F.

10}9