Вы находитесь на странице: 1из 131

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y RECONOCIMIENTO DE NUESTRA

DIVERSIDAD”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA


(Creada por Ley Nº 25265)

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
TESIS

EL CONTROL INTERNO Y EL PROCESO DE


ACREDITACIÓN DE LA CARRERA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
HUANCAVELICA - 2011

Línea de Investigación:
AUDITORIA

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE


CONTADOR PÚBLICO

PRESENTADO POR:
Bach. OTAÑE BENDEZÚ, Erica
Huancavelica– Perú

2012
MIEMBROS DEL JURADO

------------------------------------------------------
Mg. CPCC. PALACIOS AGUILAR, Luis Julio
Presidente

------------------------------------------------------------
Mg. CPCC. FLORES PALOMINO, Magno Francisco
Secretario

----------------------------------------------------------
Mg. CPCC. REYMUNDO SOTO, Emiliano
Vocal

ii
ASESOR

--------------------------------------------------

CPCC. RAMÍREZ LAURENTE, Andrés Jesús

iii
DEDICATORIA

Con Cariño para mis padres y hermanos a quienes les


debo todo lo que tengo en esta vida.
A Dios, ya que gracias a él tengo una familia
maravillosa, los cuales me apoyan en mis derrotas y
celebran mis triunfos.
A los docentes de la E.A.P. de Contabilidad quienes
fueron y serán guías en el aprendizaje.
Erica

iv
ÍNDICE
PÁG.
PORTADA……………………………….……………………………………….…………………... i
PAGINA DE JURADOS……………………………………………………………….……………. ii
PAGINA DE ASESOR………………………………………………………………..…….………. iii
DEDICATORIA………………………………………………………………………………..…….. iv
ÍNDICE……………………………………………………………………………………………….. vi
RESUMEN…………………………………………………………………………………………… vii
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………. ix
CAPITULO I
PROBLEMA
1.1 Planteamiento del Problema…………………………………………………….…………... 10
1.2 Delimitación del Problema…………………………………………………………………… 13
1.3 Formulación del Problema……………………………………………………..……………. 13
1.3.1 Problema General……………………………………………………………………. 14
1.3.2 Problemas Específicos………………………………………………………………. 14
1.4 Objetivos………………………………………………………………………………………. 15
1.4.1 Objetivo General…………………………………………………...………………… 15
1.4.2 Objetivos Específicos……………………………………….……………………….. 15
1.4 Justificación…………………………………………………………………..………………. 16
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes de Estudio……………………………………………………………………. 20
2.2 Bases Teóricas……………………………………………………………………………….. 21
2.3 Hipótesis………………………………………………………………………………………. 60
2.3.1 Hipótesis General……………………………………………………………………. 60
2.3.2 Hipótesis Secundarias………………………………………………………………. 60
2.4 Definición de Términos……………………………………………………………………… 61
2.5 Identificación de Variables…………………………………………………………………. 63
2.6 Definición Operativa de Variables e Indicadores………………………………………… 64
CAPITULO III
METODOLÓGICA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1 Ámbito de Estudio…………………………………………………………………………... 67
3.2 Tipo de Investigación………………………………………………………………………. 67
3.3 Nivel de Investigación……………………………………………………………………… 68
3.4 Método de Investigación…………………………………………………………………… 68
3.5 Diseño de Investigación……………………………………………………………………. 69
3.6 Población, Muestra y Muestreo…………………………………………………….……… 70 v
3.6.1 Población……………………………………………………………….……………… 70
3.6.2 Muestra………………………………………………………………………….…….. 70
3.6.3 Muestreo…………………………………………………..…………………………… 71
3.7 Técnicas e instrumentos de recolección de datos…………………………….…………. 72
3.8 Procedimiento de recolección de datos……………………………………………………. 73
3.9 Técnicas de procesamiento y análisis de datos………………………….….……………. 74
CAPITULO VI
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS
4.1 Presentación de Resultados…………………………….…………………………………... 75
4.2 Contrastación de hipótesis general……..………………………………………………...... 85

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIA BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
- Resoluciones de aprobación de la tesis.
- Matriz de consistencia
- Fichas de Evaluación de Juicio de expertos
- Cuestionario del instrumento de recolección de datos
- Lista de cotejo de Información
- Álbum de fotografías

vi
LISTA DE CUADROS

CUADRO N° DETALLE PÁG.

Cuadro N°01 Investigación y desarrollo en la educación 17

Cuadro N°02 El sistema de Control Interno 37


Cuadro N°03 Etapas del proceso de acreditación 46
Cuadro N°04 Autoevaluación 47
Cuadro N°05 El proceso de autoevaluación 49
Cuadro N°06 Proceso de evaluación externa y decisión de acreditación. 50
Duración de la acreditación de carreras profesionales universitarias
Cuadro N°07 según el grado de cumplimiento del modelo de calidad 51

LISTA DE TABLAS Y GRÁFICOS

TABLA N° PÁG. DETALLE GRAFICO N° PÁG.

Tabla N°01 76 Ambiente de control frente a la Grafico N°01 77


acreditación
Tabla N° 02 78 Evaluación de riesgo frente a la Grafico N°02 78
acreditación
Tabla N°03 79 Actividades de control frente a la Grafico N°03 80
variable dependiente acreditación
Tabla N°04 81 Información y comunicación frente a la Grafico N°04 81
variable dependiente acreditación.
Tabla N°05 82 Supervisión y monitoreo frente a la Grafico N°05 83
variable dependiente acreditación
Tabla N°06 84 Control interno frente a la acreditación. Grafico N°06 84

vii
RESUMEN

El Control Interno es un sistema organizado de controles que garantizan que la


institución, sus funciones, procesos y actividades, globalmente, se lleven a cabo de manera
eficiente y eficaz, en el respeto de las normas aplicables y que la información que se obtiene sea
fiable y correcta.
En el trabajo de investigación llevado a cabo en la Escuela Académico Profesional de
Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica, se estudio si el Control Interno
coadyuva significativamente en el proceso de acreditación de la E.A.P. de Contabilidad. Para ello
se estableció el objetivo general de describir si en el proceso de Acreditación de la E.A.P. de
Contabilidad coadyuva el Control Interno y los objetivos secundarios fueron establecidos de
acuerdo a los 5 componentes principales del Control Interno.
En la investigación se tuvo como población a 392 personas entre docentes, personal
administrativo, alumnos y egresados de la E.A.P. de Contabilidad realizando un proceso de
muestro aleatorio simple estratificado se obtuvo 91 personas para obtener los datos estadísticos.
Para el sustento de la parte teórica se consulto diferentes fuentes bibliográficas y para el
trabajo de campo se aplico cuestionarios a la muestra identificada, entrevista a los directivos, así
mismo se realizo una lista de cotejo de documentos de gestión que se cuentan en la E.A.P. de
Contabilidad.
Después del trabajo de campo se tabulo y proceso los datos con ayuda de la estadística
analizando e interpretando los resultados obtenidos que se presenta detalladamente en el capítulo
IV del presente informe.
Los resultados obtenidos nos permitieron llegar a la conclusión final de que un adecuada
implementación del El Control Interno coadyuva significativamente en el proceso de Acreditación
de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica evaluando
el desempeño y cumplimiento de la gestión administrativa y académica.
Finalmente, la investigación ha demostrado que el empleo de las acciones de control
interno son necesarias en la parte administrativa y a nivel académico, coadyuvando
significativamente en el proceso de Acreditación de la E.A.P. de Contabilidad, toda vez que ayuda
en la implementación y mejora el cumplimiento de los planes y programas curriculares existentes,
como también nivel de la gestión, dando como resultado que los estudiantes, docentes reciban un
servicio mejor y de calidad.
viii
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación titulado: “El Control Interno y el proceso de


Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de
Huancavelica”, cuyo objetivo es describir qué forma el control interno coadyuva al proceso de
Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de
Huancavelica, en el marco de las Normas de control interno, el Informe COSO y los nuevos
paradigmas de gestión y control; de tal modo que se obtuvo información de la formación
profesional, la evaluación de las actividades académicas, financiera, económica, oportuna y
razonable para una adecuada gestión institucional.

El problema de esta investigación es ¿En qué forma el control interno puede


coadyuvar al proceso de Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la
Universidad Nacional de Huancavelica?, se planteo debido a la falta de un adecuado Control
Interno en la E.A.P. de Contabilidad, además hoy en día la calidad académica y administrativa es
fundamental para conseguir la acreditación como es sabido la acreditación es una búsqueda de
reconocimiento y prestigio social por parte de individuos e instituciones lo cual permite dar pruebas
de la calidad de la institución educativa y sus programas, y por consiguiente de sus egresados, en
tal sentido se puede concluir que la acreditación constituye una constancia de credibilidad y de
confianza.
Para el desarrollo de este trabajo se aplico la metodología, las técnicas e instrumentos
necesarios para una adecuada investigación, en el marco del Reglamento de Grados y Títulos de
la Universidad Nacional de Huancavelica.
En tal sentido el presente Informe de investigación que se presenta consta de los siguientes
capítulos:
CAPITULO I, donde se realizo la descripción del planteamiento del problema, la formulación del
problema, los objetivos, y la justificación de la presente investigación.
CAPITULO II, se detalla el marco teórico, antecedentes, bases teóricas, hipótesis, definición de
términos, identificación de variables y la definición operativa de variables e indicadores.
CAPITULO III, corresponde a la metodología de investigación, donde se encuentra el ámbito de
estudio, tipo de la investigación, el nivel de la investigación, el método de la investigación, el
diseño de investigación, la población, muestra y muestreo, las técnicas e instrumento de
recolección de datos, el procedimiento de recolección de datos y las técnicas de procesamiento y
análisis de datos.
ix
CAPITULO IV, corresponde al proceso de contraste del sistema de hipótesis a partir de los
resultados obtenidos, en este capítulo se muestra el análisis e interpretación de los resultados.

EOB.

x
CAPITULO I

EL PROBLEMA

1.1. Planteamiento del Problema.


Es sabido que en el Perú la cultura y la práctica moderna de la acreditación son muy
recientes, incluso más que en los países vecinos. La globalización o mundialización de los
diferentes procesos que permiten que un país se desarrolle en un mundo cada vez más
competitivo, hizo que en el campo de la educación se adoptaran estándares de necesario
cumplimiento para lograr un reconocimiento de calidad de los estudios que se brindan en sus
diferentes niveles.
Considerando lo anterior, a nivel de la educación universitaria es importante que se
practique con el ejemplo y que las carreras profesionales deban ser evaluadas para poder
acreditar y certificar, lo cual significa que cuenten con procesos de calidad, que logren
alcanzar los estándares necesarios para prestigiar sus instituciones y además, que puedan
lograr un mejor posicionamiento en el cada vez más exigente campo de la educación.
“La Universidad es una corporación de estudiantes y profesores que por la
investigación y la docencia se ordena a la contemplación de la verdad, a la unidad orgánica
11
8
del conocimiento, al cumplimiento de las vocaciones personales y a la preparación de
profesionales necesarios para la realización del bien común, las universidades públicas son
entidades educativas autónomas, de origen comunal, al servicio del país, integradas por
autoridades, funcionarios, trabajadores, profesores, alumnos y graduados dedicados al
estudio e investigación, a la creación y aplicación científica y tecnológica, enseñanza,
transmisión y difusión del conocimiento para la formación de humanistas, científicos,
investigadores y profesionales.
Las universidades nacionales son creadas por Ley. Se rigen por la Constitución Política del
Perú, por la Ley Universitaria, su Estatuto y sus Reglamentos.1
En la actualidad la crisis moral y desconfianza en que vivimos en casi todo el mundo,
ha originado que se cuestionen cada día más la efectividad del desempeño del contador,
auditor, perito y los currículos de estudios de la profesión. El efecto de estas preocupaciones
en la mente del público en general ha perjudicado seriamente la credibilidad del reporte de
los estados financieros y a la profesión contable en su integridad.
Debemos ser consientes que la formación universitaria aún presenta muchas
limitaciones, lo que hace necesario un nuevo modelo de enseñanza superior, centrado en las
relaciones del estudiante con su entorno y su rol frente a las instituciones y la sociedad y para
lo cual definitivamente es necesario implementar controles internos con profundidad, así
como la renovación de los contenidos, métodos, practicas y medios de transmisión del saber,
de tal forma que se articule el perfil educativo con el perfil profesional basándonos en la
enseñanza de la Ética como norma que regule y oriente la actuación del nuevo profesional
Contable, es necesario reforzar y complementar la limitación actual de la formación
universitaria, con procesos de control interno, de actualización, capacitación y
perfeccionamiento continuo lo que viene a ser parte importante del Sistema de Acreditación y
Certificación Profesional vigente en el Perú.
En la Universidad Nacional de Huancavelica la Facultad de Ciencias Empresariales
cuenta con 2 Carreras Profesionales una de ellas es la Escuela Académico Profesional de
Contabilidad, en la que se puede apreciar debilidades en la gestión académica y formación
profesional.
Falta de coordinación e instrucción del personal que tiene que ver con el manejo de

1Basave Fernández del Valle, Agustín. Ser y quehacer de la Universidad. “Estructura y misión de la Universidad
Vocacional”. Centro de Estudios Humanísticos de la Universidad Autónoma de Nuevo León, México, 1971, Pág.56.
Ubicado en http://biblioteca.itam.mx/estudios/estudio/letras39-40/texto06/texto06.html

12
información académica para la toma de decisiones.
Falta de una Planificación Estratégica, de un Manual de Organización y Funciones,
de un Reglamento de Organización y Funciones, en donde se establezca un criterio de
responsabilidades y funciones para el personal que labora en la Escuela Profesional de
Contabilidad así como también un Programa de Evaluación Curricular a los docentes y
alumnos de Contabilidad, todo esto con la finalidad de realizar la evaluación de la gestión que
atenderá al logro optimo del empleo de los recursos materiales y el despliegue de la potencial
creativa de los sujetos, para alcanzar las metas académicas en el mínimo tiempo y con el
menor costo, lo cual supone una política permanente de capacitación del personal.
La ausencia de un Control Interno en donde se definan las políticas académicas y
administrativas que se deban seguir en la Escuela Académico Profesional de Contabilidad.
Las anteriores situaciones hacen que la información que se genera actualmente no
sea oportuna y no contribuya en el proceso de acreditación de la Carrera profesional de
Contabilidad, que se tome mas como datos acumulados de algo que sucedió y no como una
herramienta sobre la cual se pueda proyectar a metas y objetivos que se puedan lograr, que
la planificación administrativa de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad no sea
óptima ya que al no existir un Control Interno adecuado no podrá existir un buen desempeño
en la gestión administrativa y la formación profesional.
Esta problemática tanto individual y en conjunto no permitirá que exista un ambiente
de innovación y creatividad que permita a los alumnos, docentes, personal administrativo y
egresados plantear alternativas de acción que respondan a los acontecimientos. De continuar
esta sintomatología la Escuela Profesional de Contabilidad podría abandonar la calidad de la
enseñanza y la presencia del profesional en el mercado, generando así bajo rendimiento
profesional de los alumnos que egresan de las aulas universitarias.
El trabajo del Control Interno, aplicada a la Escuela Académico Profesional de
Contabilidad, no puede dejar de lado el aspecto académico que es su razón de ser, por lo
que en este trabajo de investigación se propone este tipo de herramienta especializada, la
cual conllevara a la evaluación de la gestión y formación profesional de los alumnos de la
Escuela Académico Profesional de Contabilidad.
Para el logro de resultados óptimos es indispensable además de una Infraestructura
académica y administrativa una Planeación Estratégica que permita evaluar oportunamente el
trabajo que realizaran los docentes ,personal administrativo y alumnos, por lo tanto es
necesario la aplicación del Control Interno con proyección a contribuir en el proceso de

13
Acreditación de la Profesión de Contabilidad, con sus correspondientes manuales y
reglamentos donde se establezcan las políticas administrativas y académicas que coadyuven
al fortalecimiento del Control Interno.
Es decir si se lograra la acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad el
profesional de esta carrera debe egresar poseyendo amplio conocimiento que lo capaciten
para ejercer la profesión, dirigir el proceso contable sobre la base de las normas de
Contabilidad, a través de las fases de sistematización, organización, valuación,
procesamiento, evaluación e información que permitan su análisis y aporten los elementos de
juicio necesarios para la toma de decisiones por parte de la dirección, proponer con
independencia y creatividad posibles soluciones a los distintos problemas de la profesión en
búsqueda de la eficiencia y eficacia económica y sobre la base de los principios, normas y
procedimientos del campo contable y financiero, aplicando la metodología de la investigación
científica, utilizando adecuadamente la información especializada, además permitirá que la
sociedad cuente con profesionales universitarios de primera línea a la par de la globalización
y la competitividad.

1.2. Delimitación del Problema de Investigación.


Después de haber descrito la problemática relacionada con el tema de investigación,
a continuación con fines metodológicos es delimitada en los siguientes aspectos:
a. Delimitación Espacial
Este trabajo se realizara en la Escuela Académico Profesional de Contabilidad de la
Universidad Nacional de Huancavelica.
b. Delimitación conceptual
En la presente investigación delimitamos el proceso de Acreditación solo hasta la
etapa de autoevaluación, ya que la investigación radica en la relación existente del Control
Interno y el Proceso de Acreditación, como es sabido la autoevaluación es el proceso
fundamental y principal mediante el cual la universidad o sus carreras reúnen y analizan
información sobre sí mismos, la contrasta con sus propósitos declarados y aprobados
según el CONEAU. La autoevaluación es una investigación social que debidamente
ejecutada, muestra la capacidad de la institución para alcanzar los objetivos planeados

1.3. Formulación del Problema.


En primer lugar, el problema que se investigará se centra en relación a la

14
necesidad que se tiene en la Escuela Académico Profesional de Contabilidad de conocer
y evaluar su situación académica y administrativa, no obstante el Área de control Interno
normalmente evalúa los aspectos financieros y administrativos, por tanto no efectúan la
revisión del giro principal universitario, es decir no se han efectuado revisiones a sus
recursos humanos, procedimientos académicos, planes curriculares, sílabos,
evaluaciones estudiantiles, etc. Institucionalmente.
Es por ello que al existir ausencia de evaluaciones de control, se carece de
sustento para considerar al elemento de control como un instrumento en la apropiada
gestión académica y formación profesional del alumno.
En tal sentido considero que el Control Interno es necesario para contribuir en el
proceso de Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad, al poseer procesos,
procedimientos, técnicas y prácticas de control.

1.2.1. El problema general:


¿En qué forma el control interno puede coadyuvar al proceso de Acreditación de
la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de
Huancavelica?
1.2.2. Los problemas específicos:
a. ¿En qué medida el componente de ambiente de control contribuye en el
proceso de etapa previa para la acreditación de la Carrera Profesional de
Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica?
b. ¿Qué efectos genera en el proceso de autoevaluación la adecuada aplicación
de la evaluación de riesgos en la Carrera Profesional de Contabilidad en la
Universidad Nacional de Huancavelica?
c. ¿De qué manera las actividades de control contribuye en el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica?
d. ¿De qué manera la información y comunicación contribuye el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica?
e. ¿De qué manera la supervisión y monitoreo influyen en el desarrollo del plan
de mejora en la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica?

15
1.4. Objetivos de la Investigación
1.3.1. Objetivo General
Describir en qué forma el control interno coadyuva al proceso de Acreditación de
la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de
Huancavelica.
1.3.2. Objetivos Específicos
a. Analizar en qué medida el componente de ambiente de control contribuye el
proceso de etapa previa para la acreditación de la Carrera Profesional de
Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica.
b. Identificar qué efectos genera en el proceso de autoevaluación la adecuada
aplicación de la evaluación de riesgos en la Carrera Profesional de
Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica.
c. Identificar de que manera las actividades de control contribuye en el proceso
de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica.
d. Analizar de qué manera la información y comunicación contribuye el proceso
de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica.
e. Identificar de qué manera la supervisión y monitoreo influyen en el desarrollo
del plan de mejora en la Carrera Profesional de Contabilidad en la
Universidad Nacional de Huancavelica.
1.5. Justificación del Estudio
La universidad pública nuevamente pasa por una de sus crisis educativas y económicas,
las cuales la impiden avanzar hacia la consecución de objetivos académicos de alta calidad,
pero a pesar del reconocimiento de esta crisis y de en algunos casos su falta de calidad,
diferentes sectores de la sociedad hacen esfuerzos muy grandes por la creación de un
sistema que se encargue de la evaluación, acreditación y la certificación de la calidad
educativa, ya que en el Perú solo algunas universidades cuentan con un sistema para la
acreditación de la educación superior universitaria.
Según estudios realizados por el CONCYTEC2 la Investigación y el Desarrollo (& y D) en

2 Investigación realizada el año 2005 publicada en http://portal.concytec.gob.pe

16
nuestro país representa el 0.11% del PBI, una de las más bajas de la región y bastante
rezagadas respecto de países como Brasil, Cuba, Chile y Argentina, que tienen un coeficiente
de 1.05%, 0.62%,0.56% y 0.42% respectivamente.
CUADRO N° 01
INVESTIGACION Y DESARROLLO EN LA EDUCACION

PERU
0.11%
I&D
ARGENTINA
0.42%
BRASIL
1.05%
CHILE
0.56%

CUBA
0.62%

FUENTE: Estudios realizados por CONCYTEC.


Elaboración: La Investigadora

En la Escuela Académico Profesional de Contabilidad no se puede pensar en un


desarrollo integral educativo sin tener una planificación y por ese motivo hace falta desarrollar
normas, técnicas y procedimientos del Control Interno que permitan evaluar la gestión de los
Directivos, personal administrativo, docentes y alumnos.
La filosofía del Control Interno es la sinergia con la administración, a través de la
evaluación de las actividades académicas, asesoría y consultoría especializada y el monitoreo
de los programas y actividades académicas más no un trabajo paralelo o apartado de la
gestión. El paradigma es el trabajo conjunto, pero haciendo valer la independencia de cada
actividad.
Para la efectividad de las actividades académicas y la buena administración de la
Escuela Académico Profesional de Contabilidad, es fundamental la práctica del Control Interno
es decir que se disponga de un sistema de control académico que contribuya al logro de las
metas, objetivos, misión y visión institucional.
Desde el punto de vista teórico se aportará nueva información sobre el estado actual de
la Gestión Educativa, las estrategias para la formación del estudiante y así contribuir en el
proceso de Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad, proponiendo soluciones a
una problemática y organizando una información que se encuentra muy dispersa y poco

17
utilizada.
Metodológicamente se aportarán instrumentos y herramientas para el estudio del
Control Interno en la Escuela Académica Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica. Para esto se enfocará la misma desde un punto de vista
cuantitativo de opinión y mediante una metodología estadística.
El ejercicio y la aplicación de este tipo de control proveerán e impulsara a que la Carrera
Profesional de Contabilidad imparta procesos de enseñanza y aprendizaje de calidad, no solo
en las variables cuantificables y financieras, sino también en los aspectos de identidad, ética,
responsabilidad frente a la sociedad, al país así como la importancia y transcendencia de los
valores.
Es necesario recordar, que en cumplimiento a lo normado en la Ley General de Educación
del Perú N° 28044, con fecha 19 de mayo del 2006 se promulgó la Ley N° 28740 llamada Ley
del Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad Educativa
(SINEACE), que norma los procesos de evaluación, acreditación y certificación de la calidad
educativa.
Esta Ley indica que, El Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y Certificación de la
Calidad Educativa (SINEACE), es el conjunto de organismos, normas y procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a definir y establecer los criterios,
estándares y procesos de evaluación, acreditación y certificación a fin de asegurar los niveles
básicos de calidad que deben brindar las instituciones a las que se refiere la Ley General de
Educación N° 28044, y promover su desarrollo cualitativo.
Debemos tener presente que la Acreditación, es el reconocimiento público y temporal de
las competencias adquiridas y demostradas por las personas naturales, dentro o fuera de las
instituciones educativas para ejercer funciones profesionales o laborales, este proceso se
realiza mediante las normas dictadas por el SINEACE como órgano operador, y luego de
haber pasado satisfactoriamente la evaluación del desempeño profesional realizada y de
acuerdo al correspondiente Reglamento, acción que está a cargo de la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Públicos del Perú como entidad certificadora y tal como indica el
Decreto Ley N° 25892 que le reconoce la calidad de máximo organismo representativo de la
profesión Contable dentro del País y en el Exterior.
En nuestro país el Contador Público, siempre ha sido un profesional importante en la
información y en la economía nacional, su aporte al serbio del Sector público y privado ha
traído innovaciones relevantes en cuanto al proceso y a la rapidez de la información financiera

18
y la toma de decisiones, ayudando así al progreso del país.
Así mismo tener presente que a medida que transcurre el tiempo en el ejercicio
profesional se produce una brecha entre el conocimiento adquirido en la formación de pre-
grado y los conocimientos vigentes actuales, ello debido a que tanto el conocimiento como las
técnicas evolucionan, cambia, modifican sus paradigmas y aumentan en complejidad.
En éste sentido se hace indispensable que el profesional se actualice, perfeccione e
implemente los avances científicos y tecnológicos mundiales que permitan la constante mejora
de su desempeño profesional y por consiguiente la calidad de sus servicios.
No sólo es necesario el conocimiento para un desempeño profesional eficiente, se
requiere desarrollar además valores y habilidades que permitan hacer eficaz el conocimiento.
Estos tres elementos (conocimiento, valores, habilidades) en su conjunto conforman las
competencias profesionales que deben ser validadas por la profesión Contable a través de
sus organismos representativos y directrices de la Profesión, para lo cual debe ser necesario
implementar el proceso de Acreditación de la Carrera Contable, es decir iniciar en las aulas
universitarias.
Debemos ser consientes que la formación universitaria aún presenta muchas limitaciones,
lo que hace necesario un nuevo modelo de enseñanza superior, centrado en las relaciones del
estudiante con su entorno y su rol frente a las instituciones y la sociedad, para lo cual
definitivamente es necesario implementar cambios con profundidad que conlleven a la
ampliación del acceso, así como la renovación de los contenidos, métodos, practicas y medios
de transmisión del saber, de tal forma que se articule el perfil educativo con el perfil
profesional basándonos en la enseñanza de la Ética como norma que regule y oriente la
actuación del nuevo profesional Contable.

19
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO

2.1. Antecedentes del estudio


2.1.1. A nivel Nacional
Para realizar esta investigación se buscó en las Universidades, Facultades,
Biblioteca, así como también en las bibliotecas virtuales donde se hallo algunas
tesis que no tienen relación con el tema, pero que contribuyen en la elaboración
de este proyecto; por lo tanto este trabajo reúne las condiciones temáticas y
metodológicas suficientes, para ser considerada como original.
Domingo Hernández Celis, en su tesis “Deficiencias de control interno en el
proceso de ejecución presupuestal”, Lima 2007, esta tesis se encuentra en la
universidad mayor de san marcos, el objetivo de esta tesis fue proponer la
implementación de un sistema de control interno para los hospitales del sector
salud, en el marco de las normas de control, el informe coso y los nuevos
paradigmas de gestión y control, de tal modo que se obtenga información
presupuestal, financiera, económica y patrimonial oportuna y razonable para una
adecuada gestión institucional.
José Antonio Laínez Gadea en su Tesis: “Auditoria de administración de
recursos humanos; Actitud de los recursos humanos en el hospital regional de

20
Ayacucho, 2004.”, esta tesis se encuentra en la Universidad Nacional San
Cristóbal de Huamanga.
Mag. Guardia Huamaní, Efraín en su Tesis “El Nuevo Marco de la Auditoría
Interna y su influencia en la optimización del Gobierno Corporativo de las
Universidades Públicas”, la cual se encuentra en la Escuela Universitaria de Post
Grado de la Universidad Nacional Federico Villarreal para obtener el Grado
Académico de Maestro en Auditoría Contable y Financiera. Está referida al
estudio de la auditoría interna como herramienta facilitadora de las actividades
académicas y administrativas de las Universidades Públicas.
Dr. Domingo Hernández Celis en su Tesis “Perú: La auditoria académica y
las acciones de control para la buena administración de las universidades
nacionales en el Perú”, el cual fue presentado en la Universidad Federico Villareal
el año 2007, en este trabajo se trata de determinar la manera en que la auditoria
Académica puede contribuir a la buena administración de las universidades
nacionales del Perú.
Pérez Hernández, Daniela en su Tesis “Auditoría interna y el control interno:
Su aplicación en una universidad nacional”. Esta tesis se encuentra en la
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, presentada para obtener el Grado de
Maestro. En este documento se relaciona los principios, normas y procedimientos
del control interno con el trabajo del auditor interno de una universidad nacional.

2.2. Bases Teórico Científicas


2.2.1. El Control Interno
2.2.1.1. Antecedentes Históricos a Nivel Internacional del Control Interno
El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el
surgimiento de la partida doble, que fue una de las medidas de control,
pero no fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se
preocuparon por formar y establecer sistemas adecuados para la
protección de sus intereses.
A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de
la producción, los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados
de continuar atendiendo personalmente los problemas productivos,
comerciales y administrativos, viéndose forzados a delegar funciones

21
dentro de la organización conjuntamente con la creación de sistemas y
procedimientos que previeran o disminuyeran fraudes o errores, debido a
esto comenzó a hacerse sentir la necesidad de llevar a cabo un control
sobre la gestión de los negocios, ya que se había prestado más atención
a la fase de producción y comercialización que a la fase administrativa u
organizativa, reconociéndose la necesidad de crear e implementar
sistemas de control como consecuencia del importante crecimiento
operado dentro de las entidades.
Basta con que uno de los "órganos" de ese gran cuerpo funcione
mal para que repercuta en el resto y en el resultado final. Precisamente a
evitar ese mal funcionamiento está dirigido el Control Interno, cuestión
que en los últimos tiempos se ha convertido en tema recurrente en todas
las entidades del país.
Como resultado del auge que tomó el comercio en los pueblos de
Egipto, Fenicia, Siria entre otros países del Medio Oriente se desarrolló la
contabilidad de partida simple. En estas épocas los sistemas de
anotaciones habían sido sencillos debido a la reducida cantidad de
operaciones. Cada individuo habría podido ejercer su propio control. Con
el advenimiento de los antiguos Estados e Imperios se hallan vestigios de
sistemas de controles en las cuentas públicas.
Si bien en un principio el Control Interno comienza en las funciones
de la administración pública, hay indicios de que desde una época lejana
se empleaba en las rendiciones de cuenta de los factores de los estados
feudales y haciendas privadas. Dichos controles los efectuaba el auditor,
persona competente que escuchaba las rendiciones de cuenta de los
funcionarios y agentes, quienes por falta de instrucción no podían
presentarlo por escrito.
Posteriormente, con el incremento del comercio en las ciudades
italianas durante los años 1400, se produjo una evolución de la
contabilidad como registro de las transacciones, apareciendo los libros de
contabilidad para controlar las operaciones de los negocios.
En este ambiente comercial, el monje veneciano Fray Lucas
Pacciolli mejor conocido como Lucas di Borgo, matemático, desarrolló en

22
1494 la partida doble, analizando el hecho económico desde 2 puntos de
vista: partida y contrapartida.
Desde mediados del siglo XVIII, con la Revolución Industrial,
iniciada en Inglaterra, se fueron introduciendo de modo creciente las
máquinas que eran operadas por varias personas para la producción de
artículos industriales, haciéndose cada vez más complejos los procesos
en los cuales intervenían más personas y como consecuencia de esto
surge la necesidad de controlar las operaciones.
El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el
surgimiento de la partida doble, que fue una de las medidas de control,
pero no fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se
preocuparon por formar y establecer sistemas adecuados para la
protección de sus intereses.
A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de
la producción, los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados
de continuar atendiendo personalmente los problemas productivos,
comerciales y administrativos, viéndose forzados a delegar funciones
dentro de la organización conjuntamente con la creación de sistemas y
procedimientos que previeran o disminuyeran fraudes o errores, debido a
esto comenzó a hacerse sentir la necesidad de llevar a cabo un control
sobre la gestión de los negocios, ya que se había prestado más atención
a la fase de producción y comercialización que a la fase administrativa u
organizativa, reconociéndose la necesidad de crear e implementar
sistemas de control como consecuencia del importante crecimiento
operado dentro de las entidades. Así nace el control como una función
gerencial, para asegurar y constatar que los planes y políticas
preestablecidas se cumplan tal como fueron fijadas.
Debido a esto los contadores idearon la comprobación interna, la
cual era conocida como: "la organización y coordinación del sistema de
contabilidad y los procesos adoptados, que tienen como finalidad brindar
a la administración, hasta donde sea posible, práctico y económico el
máximo de protección, control e información verídica".
Hasta la fecha, el concepto "Control Interno" carece de una definición

23
apropiada o universal, que sea aceptada o aprobada por todos los que
investigan el tema. Los enfoques dados por diferentes autores que han
sido consultados tienen puntos coincidentes al definir el concepto, pues
todos destacan que contribuye al logro de los objetivos propuestos por las
entidades, que es un plan estructurado de la organización, que tiene
como objetivo primordial salvaguardar los recursos, que contribuye a la
información veraz, a promover la eficiencia y en la actualidad se reconoce
que involucra a los directivos y trabajadores en general y no solamente a
los contadores y auditores.

2.2.1.2. Antecedentes Histórico a nivel Nacional del Control Interno


La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores- INTOSAI, fundada en el año 1953, y que reúne entre sus
miembros a más de ciento setenta (170) Entidades Fiscalizadoras
Superiores (EFS), entre ellas la Contraloría General de la República de
Perú (CGR), aprobó en el año 1992 las “Directrices para las normas de
control interno”. Este documento establece los siguientes lineamientos
generales para la formulación de las normas de control interno:
∗ Se define al control interno como un instrumento de gestión que se
utiliza para proporcionar una garantía razonable del cumplimiento de
los objetivos establecidos por el titular o funcionario designado
∗ Se precisa que la estructura de control interno es el conjunto de los
planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud
del Dirección, que posee una institución para ofrecer una garantía
razonable de que se cumplen los siguientes objetivos:
i. Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y
eficaces así como los productos y servicios con calidad, de
acuerdo con la misión de la institución.
ii. Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro,
abuso, mala gestión, error y fraude.
iii. Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la Dirección,
y Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables
presentados correcta y oportunamente en los informes

24
La competencia de la EFS en la evaluación de los controles internos
existentes en las entidades fiscalizadas.
Asimismo, dos años antes, en 1990 se había publicado el
documento “Control Interno – Marco Integrado” (Internal Control –
Integrated Framework, Committee of Sponsoring Organizations of
theTreadway Comisión, 1990) elaborado por la Comisión Nacional sobre
Información Financiera Fraudulenta -conocida como la Comisión
Treadway. Los miembros de dicho grupo fueron: (i) el Instituto Americano
de Contadores Públicos Certificados, (ii) la Asociación Americana de
Profesores de Contabilidad, (iii) el Instituto de Ejecutivos de Finanzas, (iv)
el Instituto de Auditores Internos, y (v) el Instituto de Contadores
Gerenciales. El conjunto de sus representantes adoptó el nombre de
Comité de Organismos Patrocinadores-COSO.
El Informe COSO incorporó en una sola estructura conceptual los
distintos enfoques existentes en el ámbito mundial y actualizó los
procesos de diseño, implantación y evaluación del control interno.
Asimismo, define al control interno como un proceso que constituye un
medio para lograr un fin, y no un fin en sí mismo. También señala que es
ejecutado por personas en cada nivel de una organización y proporciona
seguridad razonable para la consecución de los siguientes objetivos: (i)
eficacia y eficiencia en las operaciones, (ii) confiabilidad en la información
financiera, y (iii) cumplimiento de las leyes y regulaciones. Este control
debe ser Posteriormente, la CGR incorporó mediante R.C. N° 123-2000-
CG del 23 de junio de 2000 y R.C. N° 155-2005-CG del 30 de marzo de
2005 respectivamente, las normas siguientes:
∗ Normas de control interno para una cultura de integridad,
transparencia y responsabilidad en la función pública
∗ Normas de control interno ambiental.
Cabe señalar que las dos últimas partes fueron incorporadas en
junio del 2000 y marzo del2005, respectivamente.
En septiembre del 2004, el COSO emite el documento “Gestión
de Riesgos Corporativos -Marco Integrado”, promoviendo un enfoque
amplio e integral en empresas y organizaciones gubernamentales.

25
Asimismo este enfoque amplía los componentes propuestos en el Control
Interno – Marco Integrado a ocho componentes a saber: (i) ambiente
interno, (ii)establecimiento de objetivos, (iii) identificación de eventos, (iv)
evaluación de riesgos, (v)respuesta a los riesgos, (vi) actividades de
control, (vii) información y comunicación, y (viii)supervisión.
Igualmente, en el XVIII INCOSAI, realizado el 2004 en Budapest, se
aprobó la “Guía para las normas de control interno del sector público”,
que define el control interno como “un proceso integral efectuado por la
gerencia y el personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y
para dar una seguridad razonable de que en la consecución de la misión
de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
∗ Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las
operaciones.
∗ Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad.
∗ Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables, y
∗ Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.
En Perú, el marco más reciente para el control gubernamental lo
proporciona la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, vigente a partir del
24.JUL.2002, que establece las normas que regulan el ámbito,
organización y atribuciones del Sistema Nacional de Control (SNC) y de
la CGR.
Acorde con los nuevos enfoques del control gubernamental, la
Ley Nº 27785, (artículo 6º),establece que el mismo, “consiste en la
supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción
de acciones preventivas y correctivas pertinentes.” Asimismo, dicha
norma precisa que “el control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y permanente”.
26
La Ley Nº 27785 procura responder a los requerimientos y
necesidades del sector público, entendiendo que resulta básica la
priorización del control dentro de la administración, para su mejora, Para
ello se involucra a las propias entidades en la cautela del patrimonio
público, tal como señala el artículo 7º: “el control interno comprende las
acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que
realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad quela gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.”
La CGR de acuerdo a ello, consideró de trascendental
importancia la emisión de una ley de control interno que regulara
específicamente el establecimiento, funcionamiento, mantenimiento,
perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en las
entidades del Estado en la Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las
entidades del Estado, aprobada por el Congreso de la República y
publicada el 18.ABR.2006; con el propósito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de
control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas
indebidos o de corrupción, buscando el debido y transparente logro de los
fines, objetivos y metas institucionales.

2.2.1.3. Concepto
Según Rodrigo Estupiñan Gaitán (2006)3, define al Control
Interno como:
“Las políticas, procedimientos, prácticas y
estructuras organizacionales diseñadas para
proporcionar razonable confianza en que los
objetivos de los negocios serán alcanzados y que
los eventos indeseados serán prevenidos o
detectados y corregidos”.
El control interno es definido en forma amplia como un proceso,
efectuado por el Consejo de Administración, la Dirección y el resto del

3Estupiñan Gaitán Rodrigo (2006),”Administración o Gestión de Riesgos E.R.M. y la Auditoría Interna”, Bogotá, Ecoe
Ediciones.
27
personal de una Entidad, diseñado para proporcionar una razonable
seguridad con miras a la realización de objetivos en las siguientes
categorías:
∗ Efectividad y eficiencia de las operaciones.
∗ Confiabilidad de la información financiera.
∗ Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables.
La primera categoría apunta a los objetivos básicos de la
empresa, incluyendo metas d desempeño rentabilidad y salvaguarda de
recursos.
La segunda está relacionada con la preparación y publicación de
estados financieros dignos de confianza.
La tercera se ocupa del cumplimiento de las leyes y regulaciones a que
las empresa está sujeta.
Así mismo según Fonseca Borja, René. Auditoría Interna
(2004)4, “Es el proceso realizado por el consejo de administración, los
ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad
razonable respecto al logro de los objetivos en las categorías de 1)
eficacia y eficiencia de las operaciones, 2) confiabilidad de los informes
financieros 3) cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables”.
Cashin, Neuwert y Levy (1998)5 definen al Control Interno
como: "La denominación de una serie de procesos y técnicas, a través de
las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a
los empleados de su propia organización, a partir de la observación en el
trabajo respecto a: si los controles establecidos son mantenidos
adecuada y efectivamente, si los registros e informes, reflejan las
operaciones actuales y los resultados adecuada y rápidamente en cada
división, departamento u otra unidad y si estos se están llevando fuera de
los planes, políticas o procedimientos de los cuales la auditoría es
responsable."

4Fonseca Borja, René. Auditoría Interna (2004): Un enfoque moderno de planificación, ejecución y control. Guatemala:
Artes Graficas Acrópolis.
5Cashin, Neuwirth & Ley (1998) Manual de Auditoría. Madrid. Mc. Graw – Hill Inc.

28
Asimismo para Álvarez Illanes, Juan Francisco (2007)6 señala
que el control interno es “el conjunto de planes, procedimientos, políticas,
normas y métodos de organización, los cuales tienen por objeto asegurar
una eficiente seguridad y eficacia administrativa y operativa, así como
alentar y supervisar una buena gestión, incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal organizado e instituido en cada entidad y
proporcionar seguridad razonable de poder lograr las metas y objetivos
propuestos, es considerado también como un proceso continuo,
ejecutado por la dirección, la gerencia y el personal de la entidad para
proporcionar seguridad y confiabilidad en las funciones, competencias y
atribuciones encomendadas.”
Por ser el modelo mayoritariamente adoptado a la fecha, como
referencia tomamos la definición que establece el informe COSO7, la cual
señala:”el control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos medidas coordinados que se adoptan en un negocio para
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de sus
datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar la
adherencia a las políticas prescritas”
Contreras (1995)8 define al Control Interno como: "Los ojos de
la dirección de la empresa, proyectados sobre todas sus dependencias y
organizaciones, para captar e informar permanentemente a la misma, de
su situación y de los posibles problemas que puedan existir."
Las nuevas exigencias para fortalecer los procesos, operaciones
y actividades dentro de las empresas, han llevado a cabo un cambio
significativo en la Auditoría y en su papel dentro de la organización.
Según la Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG9, define al
Control Interno como “Un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable de que en la consecución de la
misión de la entidad”,

6Álvarez Illanes, F. (2007),“Sistemas Y Procedimientos Contable”, Editorial Instituto Pacífico S.A.C., primera edición,
Lima-Perú. Pág.238
7Comitte Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission “COSO”, USA Setiembre 1992
8 Contreras, E. (1995) Manual del Auditor. Lima. CONCYTEC.
9 Resolución de Contraloría Nº072-98-CG, Lima 26 de junio de 1998.

29
El Estudio Caballero Bustamante, en su Informativo Auditoría
(2002)10, habla del control interno indicando que a partir de la segunda
mitad del siglo pasado el control interno se ha hecho imprescindible para
llevar a cabo una gestión eficaz de las empresas, y como consecuencia
se ha tornado en un instrumento óptimo para la auditoría. La
profundización en control interno como herramienta de la gestión ha sido
posible gracias a los logros conseguidos por los administradores,
Contadores Públicos, los especialistas en información y comunicación, los
expertos en sistemas y los técnicos en informática y cibernética.
Catácora, F. (1996)11, define al Control Interno como "Es la base
sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado
de fortaleza determinará si existe una seguridad razonable de las
operaciones reflejadas los estados financieros. Una debilidad importante
del Control Interno, o un Sistema de Control Interno poco confiable,
representa un aspecto negativo dentro del sistema contable".
En la SAS 1 (Statement Auditing Standard: Declaración de
Normas de Auditoría), se afirma lo siguiente: El Control interno incluye
el plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación
adoptados dentro de una entidad para salvaguardar sus activos, verificar
la corrección y confiabilidad de sus datos contables, promover la
eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales
establecidas. Un sistema de control interno se extiende más allá de
aquellos asuntos que se relacionan con las funciones de los
departamentos de Contabilidad, presupuesto y Finanzas.
De acuerdo con el Instituto Americano de Contadores
(American Institute of Accountants), el control interno integra los
planes de organización de la entidad y todos los métodos, procedimientos
y sistemas que funcionalmente se siguen en una organización para el
conocimiento y protección de sus activos, la consecución de información
financiera correcta y fidedigna y el incentivo a la eficacia de la gestión y la
realización de las políticas surgidas en la dirección.

10Estudio Caballero Bustamante, (2002)en su Informativo Auditoría de la 1ra. Quincena de Julio-2002- Pág. F1,
11Catácora,F. (1996)”Sistemas y Procedimientos Contables”, Editorial McGraw-Hill, primera edición, Venezuela,
Pág.489
30
Entonces se puede afirmar que un departamento que no aplique
controles internos adecuados, puede correr el riesgo de tener
desviaciones en sus operaciones, y por supuesto las decisiones tomadas
no serán las más adecuadas para su gestión e incluso podría llevar al
mismo a una crisis operativa, por lo que debe asumir una serie de
consecuencias que perjudican los resultados de sus actividades.
Después de revisar y analizar algunos conceptos con relación al
control interno, se puede decir que estos controles nos permite definir la
forma sistemática de como las empresas han visto la necesidad de
implementar controles administrativos en todo y cada uno de sus
operaciones diarias. Dichos controles se deben establecer con el objeto
de reducir el riesgo de pérdidas y en sus defectos prever las mismas.
Sea cual sea la aplicación del control que se quiere implementar
para la mejora organizativa, existe la posibilidad del surgimiento de
situaciones inesperadas para esto es necesario aplicar un control
preventivo, siendo estos los que se encargaran de ejecutar los controles
antes del inicio de un proceso o gestión administrativa.
Por lo que definiremos al Control Interno como:
“Un plan de organización, métodos, medidas
coordinadas adoptadas dentro de una empresa o
institución para salvaguardar sus bienes,
comprobar la exactitud y veracidad de los datos,
promover la eficiencia operante y por ende a la
obtención de los objetivos.”
2.2.1.4.Objetivos del Control Interno
Según María González 12El objetivo de mayor alcance del control
interno radica en contribuir con el afianzamiento y logro de una
administración más eficiente y efectiva en la tarea de realizar sus objetivos.
Toda empresa y cada una de sus partes integrantes debe funcionar en
consonancia con los objetivos generales y metas del negocio Tiene varios
objetivos como:
∗ Razonable protección de activos y recursos en pleno de la empresa

12Breve introducción al Control Interno, en línea Disponible en: www.Google.com/gestiópolis.com


31
∗ Obtención de información confiable, adecuada y oportuna de las
operaciones y recursos en función a sistemas estratégicos de
recopilación y procesamiento de datos.
∗ Promover y evaluar la eficiencia y efectividad en la realización de las
operaciones
∗ Velar por el cumplimiento y adhesión a los objetivos, metas, planes,
políticas, procedimientos u otras previsiones directivas, autorizadas
para su aplicación por la dirección de la empresa.
∗ Evitar o reducir fraudes.
2.2.1.5.Importancia del Control Interno
A partir de la publicación del informe COSO (Control Interno-
Estructura Integrada) en setiembre de 1992 y en cuyo desarrollo
participaron representantes de organizaciones profesionales de contadores,
de ejecutivos de finanzas y de auditores internos, ha resurgido en forma
impresionante la atención hacia el mejoramiento del control interno y un
mejor gobierno corporativo lo cual fue derivado de la presión pública para
un mejor manejo de los recursos públicos o privados en cualquier tipo de
organización, esto ante los numerosos escándalos, crisis financieras o
fraudes, durante los últimos decenios. Al respecto, es importante resaltar el
concepto de la responsabilidad, como uno de los factores claves para el
gobierno o dirección corporativa de las organizaciones: en este sentido,
conviene recordar que un eficiente sistema de control puede proporcionar
un importante factor de tranquilidad en relación con la responsabilidad de
los directivos, los propietarios, los accionistas y los terceros interesados.
El Modelo COSO, tanto con la definición de Control que propone, como con
la estructura de Control que describe, impulsa una nueva cultura
administrativa en todo tipo de organizaciones y ha servido de plataforma
para diversas definiciones y modelos de Control a nivel internacional. Es
esencia, todos los modelos hasta ahora conocidos, persiguen los mismos
propósitos y las diferentes definiciones aunque no son idénticas muestran
mucha similitud.
El control interno en cualquier organización, reviste mucha
importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control e
32
información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de
los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin
de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el
mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros)
disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que
permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los
sistemas respectivos.
2.2.1.6.Tipos de Control Interno
Tomando en cuenta las áreas de funcionamientos, aunque no existe
una separación radical de los controles internos, porque como se dijo antes,
el control interno es un todo integrado, y más bien desde un punto de vista
didáctico, se ha establecido la siguiente clasificación:
a. Control interno administrativo
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a
los procesos de decisión que llevan a la autorización de
transacciones o actividades por la administración, de manera que
fomenta la eficiencia de las operaciones, la observancia de la
política prescrita y el cumplimiento de los objetivos y metas
programados.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de
efectividad, eficiencia y economía de los procesos de decisión.
b. Control interno financiero
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a
la salvaguarda de los recursos y la verificación de la exactitud,
veracidad y confiabilidad de los registros contables, y de los
estados e informes financieros que se produzcan, sobre los activos,
pasivos, patrimonio y demás derechos y obligaciones de la
organización.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de
efectividad, eficiencia y economía con que se han manejado y
utilizado los recursos financieros a través de los presupuestos
respectivos.
c. Control interno previo

33
Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecución de las
operaciones o de que sus actos causen efectos; verifica el
cumplimiento de las normas que lo regulan y los hechos que las
respaldan, y asegura su conveniencia y oportunidad en función de
los fines y programas de la organización.
Los controles previos son los que más deben cuidarse porque son
fuentes de riesgo, ya que si uno de esos no se cumple puede
incurrirse en compras innecesarias, decisiones inconvenientes,
compromisos no autorizados, etc. por lo que aquí también juega la
conciencia de los empleados ya que si cada uno de ellos se
convierte en el control previo del paso anterior, las posibilidades de
desperdicio y corrupción, son menores.
d. Control interno concomitante
Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las
acciones en el mismo momento de su ejecución, lo cual esta
relacionado básicamente con el control de calidad.
e. Control interno posterior
Es el examen posterior de las operaciones financieras y
administrativas y se practica por medio de la Auditoría
Gubernamental; por su aplicación se clasifica en:
∗ Control posterior interno
Es el examen posterior de las operaciones financieras y
administrativas y se practica por medio de la Auditoría
Interna de cada organización.
∗ Control posterior externo
Es el examen posterior de las operaciones financieras y
administrativas y es responsabilidad exclusiva del
Organismo Superior de Control, a través de la Auditoría
Gubernamental.
2.2.1.7.Limitaciones a la eficacia de Control Interno.
Una estructura de control interno no puede garantizar por sí misma
una gestión eficaz y eficiente, con registros e información financiera integra,
precisa ni puede estar libre de errores, irregularidades o fraudes.

34
La eficaz del control interno puede verse afectada por causas
asociadas a los recursos humanos y materiales, tanto como a cambios en
el ambiente externo e interno.
El funcionamiento del sistema de control interno depende del factor
humano, pudiendo verse afectado por un error de concepción, criterio,
negligencia o corrupción. Por ello aun cuando pueda controlarse la
competencia e integridad del personal que aplica el control interno,
mediante un adecuado proceso de selección y entrenamiento, estas
cualidades pueden ceder a presiones externas o internas dentro de la
entidad. Es más si el personal que realiza el control interno no entiende cual
es su función en el proceso o decide ignorarlo, el control interno resulta
ineficaz.
Otro factor limitante son las restricciones que en términos de recursos
materiales, pueden enfrentar las entidades. En consecuencia, deben
considerarse los costos de los controles en relación a su beneficio.
Mantener un sistema de control interno con el objetivo de eliminar el riesgo
de pérdida no es realista conllevaría a cosos elevados que no justifican los
beneficios derivados. Por ello al determinar el diseño e implantación de un
control en particular, la probabilidad de que exista un riesgo y el efecto
potencial de este en la entidad debe ser considerada junto con los costos
relacionados a la implantación del nuevo control.
Los cambios en el ambiente externo e interno de la entidad, tales
como los cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios
pueden tener impacto sobre la eficacia del control interno y sobre el
personal que opera los controles. Por esta razón, el titular o funcionario
designado, debe evaluar periódicamente los controles internos, informar al
personal de los cambios que se implementen y respetar el cumplimiento de
los controles dando un buen ejemplo a todos.

2.2.1.8. Sistema de Control Interno


El control es el proceso puntual y continuo que tiene por objeto
comprobar si el desarrollo de las operaciones se ha efectuado de
conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados.

35
El control es puntual, cuando se aplica eventualmente a ciertas áreas,
funciones, actividades o personas.
El control es continuo cuando se aplica permanentemente. Comprende al
control previo, concurrente y posterior.
El control es eficaz, cuando no entorpece las funciones administrativas
presupuestarias y operativas y además cuando se toman en cuenta las
sugerencias y recomendaciones de los órganos responsables del mismo,
cuando se aplican las medidas correctivas necesarias para optimizar la
gestión empresarial.
Simón Andrade E.(1999)13, sostiene la siguiente teoría: El control
eficaz consiste en evaluar un conjunto de proposiciones financieras,
económicas y sociales, con la finalidad de determinar si las metas,
objetivos, políticas, estrategias, presupuestos, programas y proyectos de
inversión emanados de la gestión se están cumpliendo de acuerdo a lo
previsto.
El control eficaz, es el proceso de comprobación destinado a
determinar si se siguen o no los planes, si se están haciendo o no
progresos para la consecución de los objetivos propuestos y el proceso
de actuación, si fuese preciso, para corregir cualquier desviación.
El Control interno incluye el plan de organización y todos los
métodos y medidas de coordinación adoptada dentro de una entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la corrección y confiabilidad de sus
datos contables, promover la eficiencia operacional y la adhesión a las
políticas gerenciales establecidas... Un sistema de control interno se
extiende más allá de aquellos asuntos que se relacionan con las
funciones de los Departamentos de Contabilidad, presupuesto y
Finanzas.
De acuerdo con el Instituto Americano de Contadores (American
Institute of Accountants), el control interno integra los planes de
organización de la entidad y todos los métodos, procedimientos y
sistemas que funcionalmente se siguen en una organización para el
conocimiento y protección de sus activos, la consecución de información

13 Simón Andrade E. (1999) Planificación de desarrollo. Lima Editorial Rhodas Pág.120


36
financiera correcta y fidedigna y el incentivo a la eficacia de la gestión y la
realización de las políticas surgidas en la dirección.

CUADRO Nº 02
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Elaboración: La investigadora
2.2.1.9. Organización del Sistema de Control Interno.
La adecuada implantación y funcionamiento sistémico del control
interno en las entidades del Estado, exige que la administración
institucional prevea y diseñe apropiadamente una debida organización
para el efecto, y promueva niveles de ordenamiento, racionalidad y la
aplicación de criterios uniformes que contribuyan a una mejor
implementación y evaluación integral.
En tal sentido, se considera que son principios aplicables al sistema
de control interno: (i) el autocontrol, en cuya virtud todo funcionario y
servidor del Estado debe controlar su trabajo, detectar deficiencias o
desviaciones y efectuar correctivos para el mejoramiento de sus labores y
el logro de los resultados esperados; (ii) la autorregulación, como la
capacidad institucional para desarrollar las disposiciones, métodos y

37
procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de sus procesos,
actividades u operaciones; y (iii) la autogestión, por la cual compete a
cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las
funciones a su cargo con sujeción a la normativa aplicable y objetivos
previstos para su cumplimiento.
La organización sistémica del control interno se diseña y establece
institucionalmente teniendo en cuenta las responsabilidades de dirección,
administración y supervisión de sus componentes funcionales, para lo
cual en su estructura se preverán niveles de control estratégico, operativo
y de evaluación.
La Autorregulación, el Autocontrol y la Autogestión son los pilares
esenciales que garantizan el funcionamiento del Control Interno.
El enfoque moderno establecido por el COSO, la Guía de INTOSAI
y la Ley Nº 28716, señala que los componentes de la estructura de
control interno se interrelacionan entre sí y comprenden diversos
elementos que se integran en el proceso de gestión. Por ello en la
presente investigación, para fines de la adecuada formalización e
implementación de la estructura de control interno en todas las entidades
del Estado, se concibe que ésta se organice con base en los siguientes
cinco componentes:
a. Ambiente de control
b. Evaluación de riesgos
c. Actividades de control gerencial
d. Información y comunicación
e. Supervisión, que agrupa a las actividades de prevención y monitoreo,
seguimiento de resultados y compromisos de mejoramiento.
Dichos componentes son los reconocidos internacionalmente por
las principales organizaciones mundiales especializadas en materia de
control interno y, si bien su denominación y elementos conformantes
pueden admitir variantes, su utilización facilita la implantación
estandarizada de la estructura de control interno en las entidades del
Estado, contribuyendo igualmente a su ordenada, uniforme e integral

38
evaluación por los órganos de control competentes.
En tal sentido, las actividades de prevención y monitoreo, seguimiento de
resultados y compromisos de mejoramiento, previstas en los incisos d), f)
y g) del artículo 3º de la Ley28716, en consonancia con su respectivo
contenido se encuentran incorporadas en el componente supervisión,
denominado comúnmente también como seguimiento o monitoreo.
2.2.1.10. Planeación del Sistema de Control Interno.
El Estudio Caballero Bustamante14, indica que los sistemas de
control interno pueden ser examinados tanto por un auditor independiente
como por el auditor interno. El auditor debe tener presente que la
suposición a priori de la idoneidad del sistema de control interno tal vez
resulte errónea. El descubrimiento de la deficiencia del control interno
puede invalidar toda la labor que hasta ese momento hubiera realizado el
auditor.
Por consiguiente antes de establecer las fases de realización de su
programa de trabajo, el profesional de auditoría habrá de analizar a fondo
el sistema de control interno de las instituciones.
Las actividades de control para determinar la validez del sistema de
control interno, son las siguientes:
∗ Comprobación de documentos;
∗ Confirmación;
∗ Revisión física;
∗ Repetición de operaciones;
∗ Investigación de cuentas;
∗ Relación entre el control interno y las comprobaciones del
auditor;
∗ Comprobación de operaciones;
∗ Control de operaciones.

2.2.1.11. Evaluación del Sistema de Control interno.


El Estudio Caballero Bustamante15, indica que en términos

14El Estudio Caballero Bustamante, 2002, en su Informativo Auditoría de la 2da. Quincena de Julio-- Pág. F2
15El Estudio Caballero Bustamante2002, en su Informativo Auditoria de la 2da. Quincena de Agosto- Pág. F1
39
generales, la evaluación consiste en analizar, estudiar, comparar y dar un
peso estimativo a lo que se haya examinado. Ahora bien, para que se
pueda examinar algo es preciso que exista, es decir, deben haber unos
sistemas (personal, tesorería, presupuesto, contabilidad, abastecimiento,
etc), un personal competente, actividades, procesos, procedimientos y
una documentación.
El procedimiento clásico para una evaluación de este tipo consiste
en preparar los cuestionarios pertinentes para las áreas y posteriormente,
una vez conseguidas las respuestas oportunas y puestas éstas en
conjunción con la información obtenida de los distintos sistemas de la
entidad, efectuar la evaluación definitiva aplicando normas y técnicas de
auditoría conocidas. Por supuesto que el cuestionario no debe eliminar a
la entrevista ni la encuesta, sino complementarla.
El cuestionario constituye, en definitiva, una forma de conseguir
información.
Su objetivo es descubrir hechos, opiniones y reunir datos
cuantitativos. La información obtenida por medio de cuestionarios debe
ser tabulada, depurada y servir, junto con la de otras fuentes, para la
evaluación de los sistemas de control interno.
Los aspectos más significativos a considerar en el proceso de
evaluación del control interno, desde el planeamiento del cuestionario
hasta la emisión del informe, son los siguientes:
∗ Redacción del cuestionario;
∗ Ámbito de cobertura;
∗ Diferencias entre cuestionario general y por áreas;
∗ Tabulación y análisis de la información obtenida;
∗ Valoración del control interno; e,
∗ Informe de la auditoría del control interno.

Elorreaga Montenegro (2002) 16 dice que es la evaluación


independiente del sistema de control interno, dentro de una organización,
tiene por finalidad examinar las operaciones presupuestarias, contables,

16Elorreaga Montenegro Gorostiaga. 2002. Curso de Auditoría Interna. Chiclayo


40
financieras y administrativas, como base para la prestación de un servicio
efectivo a los más altos niveles de la dirección.
El sistema de control interno se practica por los propios directivos,
funcionarios y empleados de la entidad con la finalidad de proporcionar a
la administración un servicio de carácter proteccionista y constructivo.
No hay que olvidar que la evaluación del sistema de control interno es un
servicio realmente gerencial, por lo que sus objetivos deben ir aparejados
a los objetivos de la gerencia, los mismos que se pueden resumir en: i)
reducción de costos innecesarios; ii) incremento de la eficiencia de
operación; iii) eliminación del mal uso de los activos de la empresa; y, iv)
obtención de mayores utilidades.
El control forma parte del proceso de gestión. La evaluación del
mismo se lleva a cabo mediante la aplicación de auditorías internas y
externas.
La evaluación de un sistema de control se realiza comparando los
hechos realizados con los estándares. Los estándares son los
mecanismos de control que forman parte de un Sistema de Control.
Son Estándares de control, las normas, los Manuales de: Políticas,
Riesgos, de Organización y Funciones y Procedimientos; Reglamentos
de: Control Interno, Auditoría Interna, Auditoría Externa, de Organización
y Funciones; Plan Estratégico Institucional; Presupuesto; Programas de
Inversiones, Programas de Financiamiento y otros documentos
Otros Estándares de control son la cantidad y la calidad de servicios por
cada cierto número de habitantes. También son estándares los datos
referenciales disponibles de otras ciudades nacionales y extranjeras.
El informe COSO (Committee of Sponsoring Organizatios of
theTreadway Comisión), considera los siguientes componentes del
sistema de control interno que deben ser necesariamente evaluados por
los auditores:
a. Entorno del Control
Es la base de todos los demás componentes del control
interno, aportando disciplina y estructura. Los factores del entorno de
control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los

41
empleados de la entidad, la filosofía de la dirección y el estilo de
gestión, la manera en la dirección asignan la autoridad y la
responsabilidad y organiza y desarrolla profesionalmente a sus
empleados y la atención y orientación que proporciona el Directorio.
b. Evaluación de Riesgos
Las instituciones, así como todas las empresas se enfrentan a
diversos riesgos externos e internos que tienen que ser evaluados.
Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de
los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre si e
internamente coherentes. La evaluación de los riesgos consiste en la
identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la
consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo
han de ser gestionados los riesgos.
c. Actividades de Control
Las actividades de control son las políticas y los
procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las
instrucciones de la dirección. Ayudan a asegurar que se toman las
medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la
consecución de los objetivos de la entidad. Hay actividades de
control en toda la organización, en todos los niveles y en todas sus
funciones incluyen una gama de actividades tan diversa como
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
revisiones de rentabilidad operativa, salvaguarda de activos y
segregación de funciones.
d. Información y Comunicación
El propósito es asegurar que el registro, procesamiento,
integración y flujo de información se dé en todas las direcciones, con
calidad y oportunidad a través de métodos, procesos, canales,
medios y acciones con un enfoque sistémico y regular. Esto permitirá
que se cumplan las responsabilidades individuales y grupales de la
entidad.
e. Supervisión
El control interno de una institución requiere supervisión, es

42
decir, un proceso que comprueba que se mantienen el adecuado
funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue
mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones
periódicas a una combinación de ambas cosas. La supervisión
continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto
las actividades normales de dirección y supervisión, como otras
actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus
funciones. El alcance y la frecuencia de las evaluaciones periódicas
dependerán esencialmente de una evaluación de los riesgos y de la
eficacia de los procesos de supervisión continuada. Las deficiencias
detectadas en el control interno deberán ser notificadas a niveles
superiores, mientras que la alta dirección y el consejo de
administración deberían ser informados de los aspectos significativos
observados.
Estos componentes, vinculados entre sí, generan una sinergia
y forman un sistema integrado que responde de una manera
dinámica a las circunstancias cambiantes del entorno. El sistema de
control interno está entrelazado con las actividades operativas de la
entidad y existe por razones empresariales fundamentales.
El control interno es más efectivo cuando los controles se
incorporan en la infraestructura de la institución forman parte de la
esencia de la misma.
Mediante los controles "incorporados", se fomenta la calidad y
las iniciativas de delegación de poderes, se evitan gastos
innecesarios y se permite una respuesta rápida ante las
circunstancias cambiantes.
El control interno, puede funcionar como un sistema de
retroalimentación. La posición de considerar al control tan sólo como
el establecimiento de normas, medidas de evaluación y corrección
de desviaciones, ha cambiado en los últimos tiempos. Con
seguridad, los administradores miden la labor real, la comparan
contra las normas, e identifican y analizan las desviaciones. Pero
entonces, para hacer las correcciones necesarias debe implantar y

43
mejorar programas de acción correctiva con objeto de alcanzar los
objetivos deseados.
Un adecuado sistema de control interno puede ayudar a que
una entidad o institución consiga sus objetivos, organización,
administración, rentabilidad y rendimiento y a prevenir la pérdida de
recursos. Puede ayudar a la obtención de información confiable.
También puede reforzar la confianza en que la entidad cumpla con
las leyes y normas aplicables, evitando efectos perjudiciales para su
reputación y otras consecuencias. En resumen puede ayudar a que
una entidad llegue adonde quiere ir y evite peligros y sorpresas en el
camino.
Pero, las expectativas pueden ser mayores y poco realistas. El
control interno no garantiza la calidad, productividad y competitividad
en prestación de servicios de una entidad hospitalaria. Incluso un
control interno eficaz sólo puede "ayudar" a la consecución de los
objetivos. Puede suministrar información para la dirección sobre el
progreso de la entidad, o la falta de tal progreso, hacia la
consecución de dichos objetivos.
Sin embargo, el control interno no puede hacer que un gerente
intrínsecamente deficiente se convierta en un buen gerente.

2.2.2. Acreditación de la Profesión Contable.


2.2.2.1. Definición de Acreditación
Según la Ley N° 28740 llamada Ley del Sistema Nacional de Evaluación,
Acreditación y Certificación de la Calidad Educativa (SINEACE), Es el
reconocimien6o público y temporal del nivel de calidad académica de las
instituciones de educación superior, área, programa o carrera profesional
otorgado por el Estado a través del órgano operador correspondiente.
El carácter de esta acreditaciones procesal e integrativo y se realiza como
la culminación de proceso de autoevaluación, complementada con la
evaluación externa, a través del cual la institución que ofrece el programa ha
expresado su capacidad de ajuste y de respuesta al cambio para lograr la
consolidación y superación permanente.

44
Tiene carácter voluntario y opera a solicitud de la institución o programa, con el
fin de proteger la fe pública, la confianza de los usuarios y garantizan su
impacto en la sociedad.
En el reglamento de la Ley N° 28740 D.S.N° 018-2007-ED, también
establece en el Art. N° 12 que “cuando la autoevaluaron se realiza con fines de
acreditación, la institución o programa utilizara los estándares, criterios y
procedimientos aprobados por el órgano operador correspondiente (CONEAU)”
2.2.2.2. Objetivos de la Acreditación:
El consorcio de Universidades del Perú (2005), señala como objetivos de la
Acreditación:
∗ Mejorar la calidad de la educación.
∗ Rendir cuentas a la sociedad para que esta tenga la información pertinente
para elaborar juicios y tomar decisiones.
∗ Crear una cultura de calidad, no solo en las instituciones de educación
superior sino en toda la sociedad.
∗ Sensibilidad a los que participan en el proceso de manera que tomen
conciencia de que lo que hacen pueden hacerlo cada vez mejor.

2.2.2.3. Etapas del Proceso de Acreditación


Para que una carrera profesional universitaria pueda iniciar el proceso de
acreditación deberá cumplir los siguientes requisitos:
∗ La Universidad que oficialmente presenta la carrera debe estar registrada
en la Asamblea nacional de rectores (ANR) y tener la autorización de
funcionamiento definitivo vigente.
∗ La carrera profesional debe tener la autorización de funcionamiento oficial
de la Universidad a la que pertenece.
∗ La carrera profesional tiene que tener por lo menor una promoción de
egresados con2 años de antigüedad.
∗ El proceso de acreditación consta de las siguientes etapas (adenda 1:
Etapas del proceso de Acreditación de carreras profesionales
universitarias AC-P-002-DEA-CONEAU-2009)

45
CUADRO Nº 03
ETAPAS DEL PROCESO DE ACREDITACIÓN

ETAPA PREVIA
Art.11 Reglamento del SINEACE

AUTOEVALUACIÓN
Art.12 Reglamento del SINEACE

EVALUACIÓN EXTERNA
Art.13 Reglamento del SINEACE

ACREDITACIÓN
Art.14 Reglamento del SINEACE

Fuente: SINEACE
Elaboración: La Investigadora
a. Etapa previa al proceso de Acreditación
La etapa previa al proceso de acreditación contiene información sobre las
actividades preliminares de autoevaluación, que realiza la carrera profesional,
como informar al CONEAU del inicio de sus actividades y de la designación
de su comité interno a fin que este Órgano Operador, brinde capacitación
sobre la metodología de autoevaluación de su modelo, establecido con fines
de acreditación.

b. Autoevaluación
La autoevaluación con fines de acreditación, es el proceso mediante el
cual la universidad o sus carreras reúnen y analizan información sobre si
misma, la contrasta con sus propósitos declarados y el Modelo de Calidad
que contiene los estándares apropiados por el CONEAU.
Si bien es cierto que la autoevaluación es un proceso que tiene un valor y
metas propias a la vez proyecta logros más allá, garantizando el cumplimiento
del proceso de acreditación.

46
Según Nava, H.L.(2003)17 específicamente nos dice:
“En términos generales la acreditación se consigue como resultado del
desarrollo de tres momentos básicos: la autoevaluación, la evaluación por
pares externos y la acreditación por un organismo competente”
En esta perspectiva la autoevaluación constituye una etapa del proceso
de acreditación en la que la propia institución se evalúa internamente, según
normas o estándares de calidad que tienen a ser de alcance internacional,
con el objeto de determinar su cumplimiento o incumplimiento, especificando
las áreas en las que se requiere mejorar. Esta actividad la desarrollan comités
nombrados por la propia institución o unidad académica, los cuales realizan
su tarea mediante guías previamente definidas, coordinando la recopilación
de la información, su análisis y la elaboración del informe de autoevaluación.
La autoevaluación es un proceso de análisis crítico y reflexivo, que
trasciende lo descriptivo. Tiene valor estratégico por cuanto está orientado al
cambio institucional en función al cumplimiento de su encargo social y la
dinámica de las demandas sociales. Por ello se entiende que ni son se asume
con responsabilidad y visión de conjunto, puede desvirtuarse en un proceso
burocrático distante de su objetivo principal.
CUADRO Nº 04
AUTOEVALUACIÓN

Fuente: CONEAU
Elaboración: la investigadora

17 Nava H.L. (2003)”Evaluación y Acreditación de la Educación Superior: el caso del Perú” en Seminario Taller
Internacional: Evaluación y Acreditación de la Educación Superior en América Latina y el Caribe, Buenos Aires,
CONEAU- IESAIC,2003. Boletín de IESALC-UNESCO, buenos Aires, Nº47.
47
Como parte de la mejora continua la autoevaluación es un proceso
cíclico, internamente participativo, externamente validad, con criterios y
procedimiento tos de evaluaciones pertinentes, explícitas y aceptadas, con los
que se facilita la identificación de acciones correctivas para alcanzar
mantener y mejorar niveles de calidad.
Existen tres fases del proceso de autoevaluación las cuales son:
i. Planeamiento del proceso:
Incluye los siguientes aspectos:
• Decisión política de la alta dirección para iniciar y desarrollar
el proceso, así como de autorregulación mediante la
incorporación de los mecanismos de mejoramiento continúo
de la calidad que se deriven.
• Normatividad y estructura organizativa aprobada.
• Establecimiento de un modelo de aseguramiento de la
calidad (lineamientos y matriz de autoevaluación) en el que
se incluya los estándares de autoevaluación.
• Conformación del equipo técnico en la Escuela Profesional
de Contabilidad.
• Planeamiento, ejecución y evaluación del proceso de
sensibilización.
• Planeamiento, ejecución y evaluación de un programa de
educación permanente a los equipos técnicos en la escuela.
• Organización del proceso de autoevaluación.
ii. Ejecución del proceso de autoevaluación:
• Aplicación de los instrumentos de autoevaluación (encuestas,
focus group, etc).
• Recolección y procesamiento de información utilizando
diferentes técnicas e instrumentos, tales como: análisis
estadístico, observación, talleres, etc.
• Análisis de la información recogida.
iii. Evaluación y seguimiento:
• Elaboración del informe final.
48
• Definición de un programa de mejoramiento de la calidad en
las áreas deficitarias identificadas con un cronograma de
trabajo.
• Ejecución de un plan de seguimiento.
• Evaluación y retroalimentación del proceso.
Pues bien, tomando en cuenta la totalidad del proceso, se muestra las
fases de la siguiente manera:
CUADRO N°05
EL PROCESO DE AUTOEVALUACIÓN

Elaboración: la investigadora
c. Evaluación externa
La Evaluación externa es el proceso de verificación, análisis y valoración
que se realiza a una carrera profesional universitaria, a cargo de una entidad
evaluadora debidamente autorizada por el CONEAU.
La evaluación externa permite constatar la veracidad de la autoevaluación
que ha sido realizada por la universidad o carrera profesional.
La evaluación externa está constituida por tres subproceso los que se
presentan a continuación:

49
CUADRO N°06.
PROCESO DE EVALUACIÓN EXTERNA Y DECISIÓN DE ACREDITACIÓN.

Verificación de
información
• Presentación de • Elaboración del
solicitud de informe de
evaluación evaluación
externa • Designación de propuesta de
• Recepción, comisión acreditación
registro de evaluadora. • Decisión de
solicitud. • Revisión de acreditación.
informe final de
autoevaluación
por comisión Resultado de
evaluadora y acreditación
Inicio del proceso observador de la
DEA

Fuente: CONEAU
Elaboración: La Investigadora

d. Acreditación
La acreditación es el reconocimiento formal de la calidad demostrada por
una carrera profesional de evaluación externa emitido por una entidad
evaluadora, debidamente autorizada de acuerdo con as normas vigentes.
La Ley del SINEACE, define a la acreditación como: “el reconocimiento
público y temporal de la institución educativa, área, programa o carrera
profesional que voluntariamente ha participado en un proceso de evaluación de
su gestión pedagógica, institucional y administrativa”18
Así mismo según Talla Ramos Sabino (2009)19, nos dice que “es el
reconocimiento formal y publico, por parte de un organismo oficial autorizado
de la competencia técnica de una entidad para la realización de una actividad
perfectamente definida. Se trata de un proceso a través del cual se busca

18Congreso de la República (2006), Ley 28740;”Ley del Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y
Certificación de la Calidad Educativa. Titulo I, artículo 11”.

19Talla Ramos Sabino (2009), “Calidad Educativa y Certificación Profesional “revista Quipukamayoc, UNMSM.
Facultad de Ciencias Contables.

50
comprobar que la institución por acreditar desarrolla sus actividades en función
de su Plan Estratégico, y certificar periódicamente el cumplimiento de un
conjunto de estándares mínimos de calidad previamente establecidos.
Consecuentemente la acreditación propicia el mejoramiento de la calidad,
idoneidad, pertinencia y solidez de la institución e incentiva en sus integrantes
una cultura de evaluación permanente.”
Para lograr la acreditación, que tiene una duración de tres años, la
carrera demuestra en su informe final de autoevaluación, debidamente
verificado pro la entidad evaluadora y el CONEAU, que ha alcanzado los
estándares del Modelo de Calidad que el CONEAU ha establecido.

CUADRO N° 07.
DURACIÓN DE LA ACREDITACIÓN DE CARRERAS PROFESIONALES
UNIVERSITARIAS SEGÚN EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DEL MODELO
DE CALIDAD
Duración de
acreditación 3 años
•Estándares básicos del proceso de enseñanza
aprendizaje.
•Estándares básicos del proceso de investigación.
•Estándares básicos de los procesos de extensión y
proyección social.
•Estándares básicos comunes a 02 proceso:
enseñanza aprendizaje e investigación.
Agrupación •Estándares básicos comunes a 02 proceso:
De enseñanza aprendizaje y extensión proyección Renovación
Acreditación
Estándares social. de
•Estándares básicos comunes a los 03 proceso inicial
Por acreditación
Proceso •Estándares básicos no incluidos en los 03 procesos.
•Estándares comunes a os 03 procesos
•Estándares de Enseñanza- aprendizaje.
•Estándares comunes a 02 procesos: enseñanza
aprendizaje e investigación y Enseñanza aprendizaje,
extensión universitaria y proyección social.
•Estándares de investigación, extensión y proyección
social

51
2.2.2.4. Calidad Educativa
Según Ana María Gutiérrez Huby (2004)20,es evidente que la baja
calidad de la educación pública en el caso de nuestro país está relacionada,
además de los insuficientes recursos financieros, con los recursos humanos,
físicos, tecnológicos e informáticos que carecen de calidad en la aplicación
educativa que es de amplia cobertura.
Adicionalmente, si observamos veremos que existen elementos
socioculturales que afectan negativamente la calidad de nuestra educación, tales
como la ausencia de una solida investigación y el asilamiento de nuestro sistema
de educación pública a las corrientes internacionales que le dan vigencia y
actualidad a la educación universitaria.
Si las instituciones de educación superior publica, de acuerdo a su perfil,
realizan adecuadamente sus funciones y preparan personas altamente calificadas
para los diversos sectores de la actividad académica, económica, social y política,
si generaran conocimientos y desarrollaran tecnología, si preservaran y
difundieran cultura, entonces la inversión social que se hace en ellas estaría
plenamente justificada.
La calidad es actualmente, una preocupación central de la educación
superior en nuestro país y del sistema educativo en su conjunto. Demanda la
consideración de la teoría y de la práctica de la evaluación como uno de los
elementos básicos para asegurarla, en acción sinérgica con la gestión
institucional.
Al respecto Murillo (1998), sostiene que “evaluación y calidad son dos
términos inseparables y no pueden existir uno sin el otro en una situación de
cambio social”.
La calidad de la educación representa un compromiso de excelencia del
servicio público que brinda la institución a la sociedad y al estudiante. Este
compromiso se vincula estrechamente con la misión de la institución, el
aprendizaje, el desempeño profesional y la gestión institucional, la disposición de
los distintos componentes y los recursos para lograr los resultados esperados.
Una institución de educación superior es de calidad cuando:

20Ana María Gutiérrez Hubi (2004),”La calidad de la educación publica ¿un problema de quien?”, articulo de
Quipucamayo, Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Lima- Perú
52
∗ Es capaz de mejorar continuamente y responder a las necesidades y
cambios del entorno, de sus estudiantes y de su propia misión y visión.
∗ Pertinente y coherente.
∗ Eficiente y proactiva.
∗ Transparente.
∗ Comprometida con la mejora continúa.

La Declaración Mundial sobre la Educación en el siglo XXI


(UNESCO1998)21amplia esta definición en cuento a su evaluación, involucrando
más categorías de análisis:
“La calidad de la enseñanza superior es un concepto pluridimensional que debería
comprender todas sus funciones y actividades: enseñanza y programas
académicos, investigación y becas, personal, estudiantes, infraestructura,
instalaciones, equipamiento y servicios a la comunidad y el mundo universitario.
Una autoevaluación interna y un examen externo realizados con transparencia por
expertos independientes, en lo posible especializados en lo internacional, son
esenciales para la mejora de la calidad. Deberían crearse instancias nacionales
independientes y definirse normas comparativas de calidad, reconocida en el
plano internacional. Con miras a tener en cuenta la diversidad y evitar la
uniformidad, debería prestarse la atención debida a las particularidades de los
contextos institucional, nacional y regional. Los protagonistas deben ser parte
integrante del proceso de evaluación institucional”.

Según la Red Iberoamericana de Acreditación de Calidad de la


Educación Superior22, la calidad es el grado en que un conjunto de rasgos
diferenciadores inherentes a la educación superior cumplen con una necesidad o
expectativa establecida. En una definición clara se refiere al conocimiento
ejemplar de una institución de educación superior. Propiedad de una institución
programa que cumple los estándares previamente establecidos por una agencia y
organismo de acreditación. Para medirse adecuadamente suele implicar la

21 Plan de Acción para la Transformación de la Educación Superior en América Latina y el Caribe. Las referencias son
de la Conferencia Mundial sobre la Educación Superior: la Educación Superior en el Siglo XXI, Paris, UNESCO.
22 Red Iberoamericana para la Acreditación de la Calidad de la Educación Superior RIACES (2004). Glosario

Internacional RAICES de evaluación de la Calidad y Acreditación. Madrid: RIACES.


53
evaluación de la docencia, aprendizaje, la gestión y los resultados obtenidos,
cada parte puede ser media por su calidad y el conjunto supone la calidad global.
No hay un acuerdo universal sobre lo que es calidad , pero cada vez se mide mas
con dos aspectos: a) formación de las personas que terminan el programa y b)
capacidad de la institución para producir cambios que mejoren esa formación y la
planificación de ese cambio, asdic como la operativizacion de estrategias para el
cambio de la institución, la educación no es la meramente adquisición de
conocimiento sino también de herramientas, educación multicultural, uso de
tecnologías, pensamiento crítico, capacidad de aprender.
En términos generales podemos decir que:

“La calidad de la educación superior hace referencia


a la síntesis de características que permiten
reconocer un programa académico especifico o una
institución de determinado tipo, y hacer un juicio
sobre la distancia relativa entre el modo que presta
dicho servicio y el optimo que corresponde a su
naturaleza.”
2.2.3. Escuela Profesional de Contabilidad
2.2.3.1. Desarrollo Institucional
Según Porter Michael E. (1996)23 , El desarrollo institucional no es algo
fortuito, si no por el contrario, se logra alcanzar luego de un proceso que pasa por
la aplicación correcta de las normas, procesos, procedimientos, técnicas y
prácticas en el contexto de los objetivos, misión y visión institucional; la eficiencia,
eficacia y economía en la utilización de los recursos escasos de estas entidades
también contribuye al desarrollo institucional de las universidades nacionales;
asimismo es parte de este proceso las políticas, estrategias y tácticas de la
gestión teniendo en cuenta el interno y el entorno de estas entidades .
Las universidades nacionales, deben establecer las pautas que orienten el
accionar de sus dependencias, hacia la búsqueda de la efectividad, eficiencia y
economía en sus operaciones en el marco de una adecuada estructura de control
interno y probidad administrativa que faciliten el cambio y competitividad

23Porter Michael E. (1996) Estrategia Competitiva. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.
54
Según el Informativo Caballero Bustamante24, en principio debemos
indicar que la buena administración es el sistema por el cual las entidades son
dirigidas y controladas. La estructura de la buena administración especifica la
distribución de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes.
También prevé la estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la
entidad, los medios para alcanzar estos objetivos, así como la forma de hacer un
seguimiento a su desempeño.
También es la satisfacción de las necesidades económicas y sociales,
siendo productivo para el ser humano, para la economía y para la sociedad. Que
es un recurso para alcanzar los objetivos.
Para los propósitos de este trabajo de investigación, se usará la definición:
es un proceso distintivo que consiste en planear, organizar, ejecutar,
coordinar y controlar; diseñado para determinar y lograr los objetivos,
mediante el uso de los recursos humanos y de otros recursos..

2.2.3.2. Competitividad de las Universidades Nacionales.


Adecuado a lo referido por Porter Michael E. (1996)25 Las universidades
nacionales, siempre están en la búsqueda de la verdad, justicia social,
solidaridad, libertad y confraternidad, la afirmación de valores nacionales, éticos,
morales y cívicos; los cuales no los puede alcanzar si no dispone de
competitividad institucional.
El ejercicio de la autonomía universitaria, autogobierno con participación
corporativa de toda la comunidad universitaria, libertad de enseñanza, vinculación
con la cultura universal, relación interinstitucional y cooperación interuniversitaria
y servicio a la comunidad nacional; es posible de lograrse sólo con la
competitividad de las universidades públicas.
La Competitividad es la contienda que tienen que librar las universidades
internamente y especialmente externamente para tener la confianza de los
usuarios de los servicios que presta a la comunidad.
La competitividad tiene que darse en las actividades administrativas y académicas
de las universidades públicas para que ganen la contienda que tendrán con las

24Informativo Caballero Bustamante-Segunda Quincena-Diciembre 2005. Pág. H3.


25Porter Michael E.(1996)
55
universidades privadas.
La competitividad no es algo fortuito si no por el contrario, se logra alcanzar
luego de un proceso que pasa por la aplicación correcta de las normas, procesos,
procedimientos, técnicas y prácticas en el contexto de los objetivos, misión y
visión institucional; la eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los
recursos escasos de estas entidades también contribuye a la competitividad;
asimismo es parte de este proceso las políticas, estrategias y tácticas de la
gestión teniendo en cuenta el interno y el entorno de estas entidades .
La competitividad de las Universidades Públicas, está referida a la
eficiencia, eficacia y economía del proceso de la gestión corporativa con una
incidencia en la satisfacción de los usuarios y de la colectividad.
2.2.3.3. Políticas de Formación Profesional en la Universidad Nacional de
Huancavelica.26
a. Promover y fomentar el desarrollo y la implementación de aquellos
modelos pedagógicos que centren su atención, por sobre todas las cosas,
en el aprendizaje de los estudiantes.
b. Fomentar la vinculación de su docencia con el mundo del trabajo de tal
manera que sus estudiantes, a través de la práctica, vayan
perfeccionando y profundizando sus competencias profesionales.
c. Desarrollar permanentemente la evaluación docente como una actividad
relevante orientada a garantizar la calidad del servicio ofrecido,
impulsando planes de mejoramiento continúo asociados a los procesos
de formación.
d. Orientar a la docencia a la formación de profesionales íntegros, con una
sólida base científica, humanística y técnica, enriquecida con el avance
del conocimiento, la concurrencia disciplinaria, el desarrollo cultural, la
evolución de la práctica profesional y las transformaciones sociales.
e. Promover y fomentar el desarrollo, la creatividad y la actualización de las
prácticas docentes, mediante la actualización disciplinaria y metodológica
de su cuerpo académico, incorporando los avances pedagógicos y
tecnológicos que hagan más eficiente y participativo el proceso de
enseñanza aprendizaje.

26 Plan Estratégico Institucional 2010, Universidad Nacional Huancavelica.


56
f. Desarrollar una política orientada a la evaluación y la innovación de los
planes y programas de estudio, acordes a las necesidades del país, de la
región y al desarrollo del conocimiento, respondiendo de esta manera a
las demandas de jóvenes y adultos y a los procesos de globalización que
afectan al mundo.
g. Implementar programas de perfeccionamiento académico, (maestrías y
doctorados), así como también proyectos de innovación docente, que
conduzcan, por una parte, al desarrollo académico de sus profesores y,
por otra, al aumento significativo de los niveles de aprobación de sus
estudiantes.
h. Entregar a los estudiantes una formación disciplinaria actualizada y con
énfasis en la práctica profesional, complementada con una formación
general que incluye, el cultivo de las artes, la práctica del deporte y la
internalización de hábitos y valores que le permitan ejercer sus funciones
con profesionalismo y éxito.
i. Promover e incentivar la participación de sus estudiantes en programas
de docencia investigación y extensión, como también, en organizaciones
estudiantiles, deportivas y culturales, permitiendo con ello crear
pertenencia y elevar su calificación y cualificación académica.
j. Fomentar e implementar programas de refuerzo e inserción a la vida
universitaria, haciendo énfasis en la formación integral, ética y social a fin
de lograr el éxito en la continuidad de los estudios universitarios.

2.2.3.7. Sistema de Control de Gestión en la Universidad Nacional de


Huancavelica
El Sistema de Control de Gestión es concebido como un sistema
de información y control superpuesto y enlazado continuamente con la
gestión que tiene por objeto establecer las medidas adecuadas de
seguimiento y proponer las soluciones específicas para corregir las
desviaciones. El Control de Gestión deberá ser asumido como una serie
de acciones activas y permanentes en el tiempo, tendientes a influenciar
en la dirección para perfeccionar el Plan de Desarrollo Estratégico y crear
las condiciones para hacerlo realidad.

57
El Control de Gestión deberá tener una orientación básicamente
preventiva, que mediante el establecimiento de procedimientos y
controles encause la gestión institucional hacia lo que se ha definido
como la Misión de la Universidad Nacional de Huancavelica.
a. Indicadores de Gestión Institucional
Gestión Académica.- Uno de los factores más relevantes
planteados en el Plan de Desarrollo Estratégico es lograr
profesionales científicos humanistas, comprometidos con el
desarrollo integral generando conocimiento y transfiriendo
tecnología en armonía con el ambiente. Se propone construir
indicadores que apunta a la calidad profesional de los docentes.
b. Indicadores de Calidad Académica
a. Porcentaje de Máster y Doctores del Número total de
Académicos y con Jornada Completa.
b. Porcentaje de Deserción por Carrera
c. Cantidad de Profesores Enviados a Realizar Máster y
Doctorados
d. Cantidad de Profesores a Dedicación Exclusiva v/s
Cantidad de Profesores Promedio de Evaluación de los
Docentes (encuestas tomadas al final de cada curso a
los alumnos en cada cátedra)
e. Número de Horas Profesor por Alumno
f. Número de Alumnos por Profesor
g. Número de Asignaturas Dictadas por Profesor
h. Porcentaje de Crecimiento del Número de Alumnos v/s
Porcentaje Anual de Horas Profesor por Alumno
i. Porcentaje de Reprobación por Asignatura
j. Tiempo Promedio de Permanencia en la Carrera
k. Número de Cursos Formativos en Técnicas de
Pedagogía Dictados para los Profesores de la
Universidad
l. Número de Asignaturas Libres y Formativas Dictadas por
Carrera

58
m. Porcentaje de Graduados
n. Porcentaje de Titulados
o. Índice de Egresados que Laboran en su Profesión
p. Oferta de Maestrías
q. Producción Bibliografía Derivada de los Procesos de
Docencia
r. Porcentaje de los Programas Académicos de Pregrado
con Acreditación de Calidad.
s. Cantidad de Alumnos matriculados
t. Monto de los Ingresos Generados por Matricula y otros
Servicios hacia los Alumnos
u. Cantidad de Carreras Ofrecidas en la UNH
v. Cantidad de Alumnos Nuevos Ingresados a la UNH con
Puntaje Aprobatorio
w. Numero de computadoras por alumno
Gestión de Recursos.- Uno de los factores más importantes a
considerar para la implementación del Plan de Desarrollo
Estratégico es la relación con el Recurso Humano y su adecuada
administración.

2.2.4. Marco Legal.


2.2.4.1.Normas Generales
∗ Constitución Política del Estado;
∗ Ley Universitaria ley N° 23733
∗ Ley N° 28740, Ley del Sistema Nacional de evaluación, Acreditación y
Certificación de la Calidad Educativa- SINEACE.
∗ Ley General de Educación 28044.
∗ Decreto supremo N° 018-2007-ED, Reglamento de Ley del SINEACE.
∗ ISO 9001:2008 Sistemas de gestión de la Calidad requisito 4.2.3.
∗ Ley Orgánica de la Universidad Nacional de Huancavelica.
∗ Estatuto de la Universidad Nacional de Huancavelica
∗ Reglamento general de la Universidad Nacional de Huancavelica
∗ Plan Estratégico de la Universidad Nacional de Huancavelica
59
∗ Reglamento de Organización y Funciones de la Facultad de Ciencias
Empresariales.
∗ Manuales de proceso y procedimientos de la Facultad de Ciencias
Empresariales.
2.2.4.2. Normas Contables
∗ Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público (NIC-SP)
∗ Normas Internacionales de Auditoria-NIAS
∗ Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas-NAGAS.
∗ Normas de Auditoria Gubernamental-NAGUS.
∗ Ley No. 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República. Publicada el 23.07.2002.
∗ Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG: Normas de Control Interno
para el Sector Publico. Publicado el 30/10/2006.
∗ Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG “Guía para la
implementación del sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado”, publicado el día 28/10/2008.

2.3. Hipótesis
2.3.1. Hipótesis de investigación
El Control Interno coadyuva significativamente en el proceso de
Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional
de Huancavelica evaluando el desempeño y cumplimiento de la gestión
administrativa y académica.

2.3.2. Hipótesis especificas

a. La aplicación del componente de ambiente de control en el proceso de etapa


previa contribuye significativamente en el proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de
Huancavelica.
b. La adecuada aplicación de la evaluación de riesgos, debe realizar en forma
previa, concurrente y posterior de tal modo que contribuya en el proceso de
autoevaluación en la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
60
Nacional de Huancavelica.
c. Las actividades de control aplicados eficientemente contribuyen en el proceso
de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica.
d. La información y comunicación contribuye altamente en el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica.
e. La aplicación de la supervisión y monitoreo influyen significativamente en el
desarrollo del plan de mejora en la Carrera Profesional de Contabilidad en la
Universidad Nacional de Huancavelica.

2.4. Definición de términos.


∗ Actividades de control
Políticas y procedimientos que son establecidos y ejecutados para ayudar a asegurar
que la selección de la administración de respuestas al riesgo sea llevados a cabo de
manera efectiva.
∗ Acreditación
Procedimiento mediante el cual el CONEAU reconoce formalmente que la carrera
profesional universitaria cumple con los estándares de calidad previamente
establecido por el, como consecuencia del informe de evaluación satisfactorio
presentado por la entidad evaluadora, debidamente verificado por el CONEAU.
∗ Acuerdos Programáticos
Concertación de acciones entre dos o más sectores y/o entidades adoptadas para la
realización de un plan o programa determinado, en los cuales se especifican las
actividades que coordinadamente deben darse entre las áreas involucradas para la
realización de los planes y programas.
∗ Auditoría interna
Actividad independiente de evaluación dentro de una organización. Consiste en la
revisión de las operaciones de las diferentes áreas o actividades funcionales con la
intención de informar acerca de su funcionamiento y promover mediante
recomendaciones las mejoras oportunas dirigidas tanto a proteger el patrimonio
como a optimizar los recursos disponibles. También denominada auditoría operativa
o auditoría de gestión.
61
∗ Calidad.
Grado en el que un conjunto de características inherentes cumple con los requisitos.
∗ Control interno
Proceso que pone en práctica el Consejo de Administración como máximo órgano
decisorio de las organizaciones, la Dirección y el resto de los empleados de una
organización con la finalidad de proporcionar un nivel de seguridad razonable para el
cumplimiento de los objetivos, en términos de eficacia y eficiencia de las
operaciones, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y
normas aplicables.
∗ Comisión evaluadora
Grupo de pares académicos capacitados en evaluación de carreras profesionales
Universitarias.
∗ Consejo de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad de la
Educación Superior Universitaria - CONEAU
Órgano operador del SINEACE, encargado de definir los criterios, indicadores y
estándares de medición para garantizaren las universidades públicas y privadas
niveles aceptables de calidad, así como alentar la aplicación de las medidas
requeridas para su mejoramiento.
∗ Cultura de la información
Se considera que una organización con cultura de la información entiende los
conceptos siguientes: el coste de adquirir, gestionar y proporcionar información, el
que supone para las operaciones de la empresa el no reconocer u optimizar los flujos
de información, y el valor de disponer de flujos de información organizados e
integrados.
∗ Enfoque sistémico
Enfoque por el cual el modo de abordar los objetos y fenómenos no puede ser
aislado, sino que tiene que verse como parte de un todo. Así, el sistema es un
conjunto de elementos que se encuentran en interacción, de forma integral, que
produce nuevas cualidades con características diferentes, cuyo resultado es superior
al de los componentes que lo forman.
∗ Estándar nominal
Es un nivel de calidad referido al cumplimiento de una condición.
∗ Estándar de satisfacción
62
Es el nivel de calidad referido a la reacción favorable de encuestados sobre el
cumplimento del objeto de evaluación.
∗ Estándar sistémico
Es un nivel de calidad referido a la apreciación de entendidos que tienen sobre el
objeto de evaluación.
∗ Evaluación
Proceso que permite valorar las características d un producto o servicio, de una
situación o fenómeno, así como el desempeño de una persona, institución o
programa educativo, por referencia a estándares previamente establecido y
atendiendo a su contexto.
∗ Gestión de la información
Término que designa todas las actividades que contribuyen a la producción,
coordinación, almacenamiento, recuperación y distribución de información en
cualquier formato, de procedencia interna o externa, orientadas a hacer más eficiente
el funcionamiento de la organización.
∗ Gestión del conocimiento
Creación y posterior gestión de un entorno en el que se incentive el conocimiento (su
creación, compartimiento, el aprendizaje, etc.) en beneficio de la organización. Se
trata de transferir conocimiento desde quien lo tiene a quien lo necesita.
∗ Información crítica
Información necesaria para llevar a cabo una acción determinada y para evaluar su
grado de cumplimiento.
∗ Mapa de información
Forma gráfica de representar los recursos de información de que dispone la
organización y las interrelaciones entre éstos.
∗ Mejora continua
Actividad recurrente desarrollada en los procesos, actividades y tareas de una
entidad con el objetivo de lograr mejoras en la productividad en términos de eficacia,
eficiencia y economía, y por ende mejorar su competitividad.
∗ Política de información
Política corporativa que debe proporcionar la dirección estratégica y las directrices
para la futura utilización de la información en el seno de la organización.
∗ Políticas
63
Líneas de actuación básicas o criterios de decisión existentes para seleccionar
alternativas. Constituyen las directrices que sirven de vínculo entre la formulación de
la estrategia y su implementación.
∗ Recursos de información
Conjunto de información, formal e informal, de procedencia externa o ambiental,
interna o corporativa, que se halla en toda organización.
∗ Valor de la información
Concepto subjetivo y temporal. Cantidad que alguien está dispuesto a pagar por
cualquier forma de información en función del beneficio que piensa obtener.

2.5. Identificación de Variables


La presente investigación es de nivel descriptivo, describe en el Control Interno y el
Proceso de Acreditación de la carrera profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional
de Huancavelica.

Por lo que la variable a medir27 es:

∗ Hipótesis General:

Variable Independiente: El Control Interno

Variable Dependiente: Acreditación

Variable interviniente: Escuela Académico Profesional de Contabilidad

2.6. Definición operativa de variables e indicadores

27En la presente investigación Medición es definida como “el proceso de vincular conceptos abstractos con
indicadores empíricos” el cual se realiza mediante un plan explícito y organizado para clasificar (y con frecuencia
cuantificar) los datos disponibles (los indicadores), en términos del concepto que el investigador tiene en mente.
(Carmines y Zeller, 1991).
64
Tipo de Nombre de la Definición de variables Dimensión Sub dimensión indicador
variable variable
− Filosofía de la dirección − Conducta y actitudes
− Estructura organizacional − Organigrama
− Administración − Plan Estratégico
Conjunto de acciones y Ambiente de control
estratégica − Funciones y responsabilidad
procedimientos con los
− Competencia profesional
cuales dan seguridad
razonable a la autoridad
− Identificación de riesgos
universitaria respecto a la − Planeamiento de la
labor del docente y Evaluación de riesgo − Valoración de riesgos
administración de riesgos
administrativo a partir de la − Respuesta de riesgo
observación y así − Control preventivo
Variable El Control − Políticas y procedimientos − Control correctivo
determinar si los controles Actividades de control
Independiente Interno
fijados por la autoridad son de control − Control posterior
mantenidos efectivamente,
si los registros y − Niveles de información
documentos que se − Sistemas de información − Formal
Información y comunicación
detallan reflejan lo que se − Canales de comunicación − Informal
manifiesta en las políticas, − multidireccional
planes y reglamentos
− Procesos y operaciones
universitarios. − Prevención y monitoreo
− Debilidades y deficiencias
Supervisión y monitoreo − Reporte de deficiencias
− Oportunidades de mejora
− Medidas correctivas

65
− Compromiso e involucramiento
de las autoridades y directivos.
− Presupuesto
− Actividades preliminares
Etapa previa − Disponibilidad de recursos
humanos y materiales
− Formación del quipo de trabajo
Es el proceso mediante el − Planificación
cual se otorga validez − Gestión de la carrera − Organización, dirección y control
pública, de acuerdo con
las normas, a los títulos − Formación profesional − Enseñanza y aprendizaje
Variable universitarios,
Acreditación − Investigación
Dependiente garantizando que las
− Extensión y proyección social
carreras correspondientes
− Docentes
cumplen con los requisitos
− infraestructura y equipamiento
de calidad establecidos a Autoevaluación
− Servicios de apoyo para − Bienestar
nivel regional y/o nacional.
la formación profesional − Grupo de interés
− Informe de Autoevaluación
− Plan de mejora

66
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. Ámbito de estudio


Se realizará dentro de la jurisdicción de la Escuela Académico Profesional de
Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica.
3.2. Tipo de Investigación
Por su finalidad el tipo de investigación que se realiza es una Investigación Aplicada,
según Gomero, G. y Moreno, J (1997)28:
“Tiene por objetivo resolver problemas prácticos
para satisfacer las necesidades de la sociedad.
Estudia hechos o fenómenos de posible utilidad
práctica. Esta utiliza conocimientos obtenidos en las
investigaciones básicas, pero no se limita a utilizar
estos conocimientos, sino busca nuevos
conocimientos especiales de posibles aplicaciones
prácticas. Estudia problemas de interés social.”

28GOMERO CAMONES, Guillermo y MORENO MAQUIÑA, José, “Proceso de la investigación científica”. Editorial
FAKIR. Lima- Perú, 1997, Pág. 68.
67
3.3. Nivel de la Investigación
Para abordar la problemática de estudio se proponen dos niveles de análisis a saber:
descriptivo y explicativo, por cuanto se describe todos los aspectos del Control Interno y se
analiza su relación para contribuir en el proceso de Acreditación de la Carrera Profesional de
Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica.

3.4. Método de investigación


3.4.1. Método General.
El Método de Investigación que se aplicara en el presente trabajo de
investigación es el Método Científico, el cual es el camino planeado o la
estrategia que se sigue para descubrir o determinar las propiedades del objeto
de estudio. El método científico opera con conceptos, definiciones, hipótesis
variables e indicadores que son los elementos básicos que proporcionan los
recursos e instrumentos intelectuales con los que se ha de trabajar para construir
el sistema teórico de la ciencia. Hnos. Lozano Núñez ET AL (2007)29.

3.4.2. Métodos Específicos.


a. Método de la Observación, el cual consiste en obtener información
mediante la percepción intencionada y selectiva ilustrada e interpretativa de
un objeto dado, donde participan los siguientes elementos: objeto de
observación (objeto de la realizada), sujeto observador (investigador),
condiciones de la observación (contexto natural o artificial), medios de
observación (órganos de los sentidos), el sistema de conocimientos a partir
del cual se formula la finalidad de la observación, conceptos, categorías,
leyes y teorías.
b. Método Descriptivo.
Consiste en describir las características de los hechos o los fenómenos. Será
utilizado para describir o detallar las bondades del Control Interno de modo
que contribuya al proceso de Acreditación en la Escuela Académico
Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica.

c. Método Analítico,

29 HERMANOS NUÑEZ ET AL, “Como Elaborar el Proyecto de Investigación Científica”, Grapex Perú, 2007, Pág. 130.
68
El cual es un proceso mental que consiste en descomponer y separar las
partes de un todo (objeto de conocimiento) con el objeto a discriminar para
describir las relaciones que pudieran existir en los diversos elementos entre
sí como en cada elemento en particular y el conjunto estructura total.

3.5. Diseño de la Investigación


Hernández Sampieri. R. ET AL (2010)30 manifiestan que la investigación no
experimental se clasifica por su dimensión temporal o el número de momentos o puntos en
el tiempo, en los cuales se recolectan datos. En algunas ocasiones la investigación se centra
en: analizar cuál es el nivel o modalidad de una o diversas variables en un momento dado;
evaluar una situación, comunidad evento, fenómeno o contexto en un punto del tiempo;
determinar o ubicar cual es la relación entre un conjunto de variables en un momento.
En estos casos el diseño apropiado bajo el enfoque experimental es el transversal o
transeccional. Ya que su alcance inicial o final sea exploratorio, descriptivo, correlacional o
explicativo.
Dicho de otro modo los diseños experimentales se pueden clasificar en transeccionales
y longitudinales.
Esta investigación se realizara según el diseño Transeccional descriptivo, por cuanto a
las variables que se van a estudiar, se observaran tan cual se ejecutan en su ámbito sin
empelar ningún mecanismo de control que pueda alterar su desenvolvimiento natural.
El esquema del presente trabajo de investigación es el siguiente:

= 
Donde:
R : Se refiere a la asignación al azar de los sujetos en estudio.
G1 : Control Interno
O1 : Acreditación.
3.6. Población, muestra muestreo.
3.6.1. Población:
La Universidad Nacional de Huancavelica está compuesta por 7
facultades, entre ellas se encuentra la Facultad de Ciencias Empresariales que

30HERNANDEZ SAMPIERI, Roberto, FERNANDEZ COLLADO, Carlos ET AL, “Metodología de la Investigación”,


McGRAW-WILL, Mexico, Pág.151.
69
tiene 2 Escuelas Profesionales Contabilidad y Administración, la población que
se tomara en cuenta para esta investigación es la de la Escuela Profesional de
Contabilidad.

COMPOSICIÓN DE LA POBLACIÓN EN LA INVESTIGACIÓN*


PERSONAL POBLACIÓN TOTAL
Personal Docente por Categoría 11
Jefes de Practica 1
Auxiliar 2
Asociado 7
Principal 1
Personal Administrativo 1
Estudiantes 380
EAP de Contabilidad 380
Egresados 50 50
TOTAL 392
*Fuente: Informes de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad-UNH
3.6.2. Muestra
En el presente trabajo de investigación se definición el tamaño de la
muestra según a formula proporcionado por la Asociación Interamericana de
Desarrollo (AID) a través dl programa de asistencia técnica, la formula que se va
aplicar es que se presenta a continuación:

( . ) .
=
( ) ( − )+( . )

Donde:
n = Tamaño de la muestra
Probabilidad de la población que presenta un variable de
estar o no concluida en la muestra, cuando no se conoce
pyq =
esta probabilidad por estudios se asume p y q tiene el
valor de 0.5 cada uno.
A las unidades de desviación estándar que en la curva
Z = normal definen una probabilidad de erro tipo 1=0.05, esto
equivale a un intervalo de confianza del 95% en la

70
estimación de la muestra el valor de Z = 1.96
N = El total del universo(población)
EE = Error estándar de la estimación es de 0.09 o menos.

Es decir, para esta investigación necesitare una muestra de 91entre docentes,


alumnos, personal administrativo de la Escuela Académico Profesional de
Contabilidad, determinada de la siguiente forma:

( . . )( . )
=
( . ) ( − )+( . . )( . )

A través de la aplicación de esta fórmula, el tamaño de la muestra probabilística


viene a ser n= 91 entre alumnos, docentes y personal administrativo.
El segundo procedimiento consiste en revelar cómo y de donde seleccionar a
esas 91 personas. Para ello emplearemos el muestreo aleatorio estratificado
cuyo procedimiento es:
392-------100%
91-------X
Entonces
X= 23.21%
Esto significa que del total de cada estrato, obtendremos una cierta cantidad de
personas veamos en siguiente cuadro:

COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA EN LA INVESTIGACIÓN


Tamaño de la Muestra
Estratificación de (n)
PERSONAL Población 23.21%
Personal Docente 11 3
Personal
Administrativo 1 1
Estudiantes
EAP de Contabilidad 380 70
Egresados 50 17
TOTAL 392 91

71
3.6.3. Muestreo.
Según Valderrama Mendoza Santiago (31) El tipo de muestreo que se
utilizara es el muestreo Estratificado, porque se caracteriza por la subdivisión de
la población en subgrupos o estratos debido a que las variables principales que
deben someterse a estudio presenta cierta variabilidad o distribución conocida.

3.7. Técnicas e Instrumentos de Recolección de datos


3.7.1. Técnicas de recolección de datos.
Las técnicas que se utilizaran en el presente trabajo de investigación se
detallan a continuación:
a. Técnica de análisis de documentos bibliográficos: es una técnica por la
cual permitirá obtener información de textos relacionado al tema ya sea
revistas, tesis y libros vinculados al tema de investigación.
b. Técnica de la Encuesta: A través de esta técnica se pretende recolectar
información que ayude a realizar el presente trabajo de investigación, a
través de la hoja de encuestas en la que detallara la información de la
Escuela Académico Profesional de la Universidad Nacional de Huancavelica.

3.7.2. Instrumentos de recolección de Datos


La indagación cualitativa en opinión de Hernández Sampieri, ET AL
(2010),32el investigador debe construir formas para descubrir las visiones
múltiples de los participantes y adoptar papeles más personales e interactivos
con ellos.
Los Instrumentos que se usaran para la recolección de datos serán los
siguientes:
a. Formularios de la Observación
En la presente investigación que es cualitativa se usará este instrumento
que según opinión de Hernández Sampieri ET AL (2010)33, la observación
investigativa no se limita al sentido de la vista, implica todos los sentidos.
Los propósitos esenciales de la observación en la inducción cualitativa son:

31 Valderrama Mendoza Santiago, “Pasos para Elaborar Proyectos y Tesis de Investigación Científica”, Editorial San
Marcos, Lima
32 Cfr. Ídem
33 Cfr. ídem

72
∗ Explorar los ambientes, contextos de la Escuela Académico
Profesional de Contabilidad Universidad Nacional de Huancavelica.
b. La entrevista
Esta se define como una reunión para conversar e intercambiar
información entre una persona (el entrevistado) y otra (el entrevistador) u
otras. Con este instrumento a través de las preguntas y respuestas se
lograra una comunicación y la construcción conjunta de significados respecto
al tema de investigación.
c. El cuestionario
Con el que se hará un listado de preguntas que se han de formular en
forma idéntica a los encuestados.

3.8. Procedimientos de recolección de datos


Para la recolección de datos, estarán en función al cronograma de actividades
establecido del proyecto de tesis que se detalla en el capítulo IV.
∗ Coordinaciones del investigador con el asesor.
∗ Coordinaciones con el personal docente, personal administrativo y alumnos de la
Escuela Académico Profesional de Contabilidad, de la Universidad Nacional de
Huancavelica.
∗ Dar instrucciones sobre la finalidad del instrumento.
∗ Aplicación del instrumento.
∗ Supervisión y Control.
∗ Informe.

3.9. Técnicas de Procesamiento y Análisis de datos

3.9.1. Técnicas de procesamiento de datos


Para el procesamiento de los datos que se obtendrán se realizara las
siguientes técnicas:
∗ Mediante la consistenciación, es decir depurar los datos innecesarios.
∗ Clasificación de la información.
∗ Tabulación de datos.
∗ Para el procesamiento de los datos se utilizará el Software Microsoft

73
Office 2007, mediante el programa Excel, donde se Clasificara y se
procederá a generar las tablas de frecuencia y gráficos correspondientes
a la base de datos obtenidos.

3.9.2. Técnica de Análisis de datos.


Para realizar el análisis de los datos que se obtendrán se utilizaría la
estadística descriptiva por indicador, basada en primer término en la descripción
de las puntuaciones que se obtendrán en cada ítem y posteriormente su análisis
estadístico mediante la distribución en cuadros de frecuencia en forma porcentual.
Posteriormente las respuestas de presentaran en gráficos, en función de las
dimensiones e indicadores, comparando los resultados que se obtendrán
provenientes de las respuestas del personal docente, administrativo y los alumnos
de Escuela Académico Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de
Huancavelica.

74
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS

Para obtener las conclusiones del trabajo de investigación a partir de los datos recopilados

del trabajo de campo, se ha considerado imprescindible el procesamiento y análisis a través de la

estadística descriptiva, tales como: cuadros de resumen simples e histograma. Para la validación

estadística del instrumento de medición, la codificación y procesamiento de los datos se

realizaron con el paquete estadístico SPSS 19.0 y Excel 2010.

Por otro lado, el presente trabajo de investigación tuvo como unidades de análisis a 91

personas entre alumnos, docentes, personal administrativo y egresados de la Escuela Académico

Profesional de Contabilidad, cabe mencionar que el tipo de muestreo es probabilístico, los cuales

han sido encuestados a través de una ficha.

75
4.1. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO Y EL PROCESO DE
ACREDITACIÓN DE LA CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD EN LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA - 2011.

Concluido el trabajo de campo y obtenido la información requerida, se realiza la


tabulación; por consiguiente se elabora el cuadro de frecuencias y gráficos estadísticos las
cuales serán base para la interpretación y discusión de los resultados.

Sin embargo bastará interpretar los resultados utilizando la distribución de Chi-cuadrada,


porque el trabajo de investigación es descriptivo explicativo, de variables independientes
divididos en cinco dimensiones y variable dependiente dividido también en dos dimensiones

4.1.1. VARIABLE CONTROL INTERNO EN SU DIMENSIÓN AMBIENTE DE CONTROL


FRENTE A LA VARIABLE DEPENDIENTE ACREDITACIÓN:

TABLA Nº 01

DATOS ESTADÍSTICOS

ACREDITACIÓN

AMBIENTE DE
Total
TOTALMENTE
CONTROL EN DESACUERDO INDECISO DE ACUERDO
DE ACUERDO

f % f % f % f % f %
TOTALMENTE
DE ACUERDO
13 14.3 4 4.4 14 15.4 2 2.2 33 36.3

DE ACUERDO 6 6.6 6 6.6 4 4.4 3 3.3 19 20.9


INDECISO 1 1.1 8 8.8 2 2.2 2 2.2 13 14.3
EN
DESACUERDO
13 14.3 3 3.3 2 2.2 8 8.8 26 28.6

Total 33 36.3 21 23.1 22 24.2 15 5.5 91 100


Fuente: ficha de encuesta-Base de datos

= . = . = . =

76
GRÁFICO Nº 01

16.0% 15.4%
14.3% 14.3% DESACUERDO
14.0%
A
C INDECISO
12.0%
R
E
10.0% 8.8% DE ACUERDO
D 8.80%
I
8.0% TOTALMENTE DE
T 6.6% 6.6%
ACUERDO
A
6.0%
C 4.4% 4.4%
I
4.0% 3.3% 3.3%
Ó 2.2% 2.2% 2.2% 2.2%
N
2.0% 1.1%

0.0%
T. DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO

AMBIENTE DE CONTROL
Fuente tabla N° 01

En la tabla y gráfico Nº 01, se observa el resultado estadístico de la variable


Control Interno (Dimensión Ambiente de Control) frente a la variable acreditación, de
la Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica -
2011, y es como sigue: el 36.3% (33)estuvo Totalmente De Acuerdo con el
ambiente de control de la carrera profesional de contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 14.3% estuvo en Desacuerdo con la
acreditación de la EAP de contabilidad, el 4.4% estuvo indeciso, 15.4% afirmaron
que están de acuerdo con la acreditación y el 2.2% estuvo totalmente de acuerdo.

El 20.9% (19) estuvo De Acuerdo con el ambiente de control de la carrera


profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 6.6% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
6.6% estuvo indeciso, 4.4% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
3.3% estuvo totalmente de acuerdo.
El 14.3% (13) estuvo Indeciso con el ambiente de control de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 1.1% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
8.8% estuvo indeciso, 2.2% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
2.2% estuvo totalmente de acuerdo.
77
El 28.6% (26) estuvo Indeciso con el ambiente de control de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 14.3% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
3.3% estuvo indeciso, 2.2% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
8.8% estuvo totalmente de acuerdo.

4.1.2. VARIABLE CONTROL INTERNO EN SU DIMENSIÓN EVALUACIÓN DE RIESGO FRENTE

A LA VARIABLE DEPENDIENTE ACREDITACIÓN

TABLA Nº 02
DATOS ESTADÍSTICOS

ACREDITACIÓN
EVALUACIÓN Total
TOTALMENTE
DE RIESGO EN DESACUERDO INDECISO DE ACUERDO
DE ACUERDO

f % f % f % f % f %
TOTALMENTE
DE ACUERDO
13 14.3 4 4.4 14 15.4 11 12.1 42 46.2
DE ACUERDO 6 6.6 6 6.6 2 2.2 8 8.8 22 24.2
INDECISO 10 11.0 8 8.8 4 4.4 5 5.5 27 29.7
Total 29 31.9 18 19.8 20 22.0 24 20.9 91 100

Fuente: ficha de encuesta-Base de datos

= . = . = . =

GRÁFICO Nº 02
15.4%
16.0% 14.3% DESACUERDO A
14.0% C
12.1%
INDECISO R
12.0% 11.0%
E
10.0% 8.8% 8.8%
DE ACUERDO D
8.0% 6.6%6.6% I
5.5% TOTALMENTE DE T
6.0% 4.4% 4.2% ACUERDO A
4.0% C
2.2%
I
2.0%
Ó
0.0% N
T. DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO
EVALUACIÓN DE RIESGO
Fuente tabla N° 02

78
En la tabla y gráfico Nº 02, se observa el resultado estadístico de la variable
Control Interno (Dimensión Evaluación de Riesgo) frente a la variable acreditación, de
la carrera profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica -
2011, y es como sigue: el 46.2% (42)estuvo Totalmente De Acuerdo con la
Evaluación de riesgo de la carrera profesional de contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 14.3% estuvo en Desacuerdo con la
acreditación de la EAP de contabilidad, el 4.4% estuvo indeciso, 15.4% afirmaron que
están de acuerdo con la acreditación y el 12.1% estuvo totalmente de acuerdo.
El 24.2% (22) estuvo De Acuerdo con la Evaluación de riesgo de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 6.6% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
6.6% estuvo indeciso, 2.2% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
8.8% estuvo totalmente de acuerdo.
El 29.7% (27) estuvo Indeciso con la Evaluación de riesgo de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 11% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
8.8% estuvo indeciso, 4.2% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
5.5% estuvo totalmente de acuerdo.
4.1.3. VARIABLE CONTROL INTERNO EN SU DIMENSIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL
FRENTE A LA VARIABLE DEPENDIENTE ACREDITACIÓN.

TABLA Nº 03
DATOS ESTADÍSTICOS

ACREDITACIÓN
ACTIVIDADES Total
DE CONTROL TOTALMENTE
EN DESACUERDO INDECISO DE ACUERDO
DE ACUERDO

f % f % f % f % f %
SI 13 14.3 4 4.4 14 15.4 13 14.3 44 48.4
NO 14 15.4 9 9.9 12 13.2 12 13.2 47 51.6
Total 27 29.7 13 14.3 26 28.6 25 27.5 91 100
Fuente: ficha de encuesta-Base de datos

= . = . = . =

79
GRÁFICO Nº 03

16.0% 15.4% 15.4% A


14.3% 14.3%
C
14.0% 13.2% 13.2%
R
12.0% E
9.9% D
DESACUERDO
10.0% I
T
8.0% INDECISO
A
6.0% C
4.4% DE ACUERDO I
4.0% Ó
TOTALMENTE DE N
2.0% ACUERDO

0.0%
SI NO

Fuente tabla N° 03 ACTIVIDADES DE CONTROL

En la tabla y gráfico Nº 03, se observa el resultado estadístico de la variable


Control Interno (Dimensión Actividades de Control) frente a la variable acreditación,
de la carrera profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica
- 2011, y es como sigue: el 48.4% (44) afirman que si hay una Actividad de control de
la carrera profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica -
2011, de ello el 14.3% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de
contabilidad, el 4.4% estuvo indeciso, 15.4% afirmaron que están de acuerdo con la
acreditación y el 14.3% estuvo totalmente de acuerdo.
El 51.6% (47) afirma que no hay una Actividad de control de la carrera profesional
de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 15.4%
estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 9.4% estuvo
indeciso, 13.2% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 13.2%
estuvo totalmente de acuerdo.

80
4.1.4. VARIABLE CONTROL INTERNO EN SU DIMENSIÓN INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
FRENTE A LA VARIABLE DEPENDIENTE ACREDITACIÓN
TABLA Nº 04
DATOS ESTADÍSTICOS

INFORMACIÓN ACREDITACIÓN
Y Total
TOTALMENTE
COMUNICACIÓ EN DESACUERDO INDECISO DE ACUERDO
DE ACUERDO
N
f % f % f % f % f %
TOTALMENTE
DE ACUERDO
11 12.1 5 5.5 3 3.3 12 13.2 31 34.1
DE ACUERDO 8 8.8 8 8.8 12 13.2 4 4.4 32 35.2
INDECISO 10 11.0 5 5.5 5 5.5 8 8.8 28 30.8
Total 29 31.9 18 19.8 20 22.0 24 17.6 91 100

Fuente: ficha de encuesta-Base de datos

= . = . = . =
GRÁFICO Nº 04

A
14.0% 13.2% 13.2% C
12.1% R
12.0% 11.0% E
D
10.0% 8.8% 8.8% 8.8% I
DESACUERDO T
8.0% A
INDECISO
5.5% 5.5% 5.5% C
6.0%
4.4% DE ACUERDO I
Ó
4.0% 3.3%
TOTALMENTE DEN
ACUERDO
2.0%

0.0%
T. DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO

Fuente tabla N° 04
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

En la tabla y gráfico Nº 04, se observa el resultado estadístico de la variable Control


Interno (Dimensión Información y Comunicación) frente a la variable acreditación, de
la carrera profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica -
2011, y es como sigue: el 34.1% (31)estuvo Totalmente De Acuerdo con la
Información y comunicación de la carrera profesional de contabilidad en la
81
Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 12.1% estuvo en
Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 5.5% estuvo indeciso,
3.3% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 13.2% estuvo
totalmente de acuerdo.
El 35.2% (32) estuvo De Acuerdo con la información y comunicación de la
carrera profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica -
2011, de ello el 8.8% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de
contabilidad, el 8.8% estuvo indeciso, 13.2% afirmaron que están de acuerdo con la
acreditación y el 4.4% estuvo totalmente de acuerdo.
El 30.8% (28) estuvo Indeciso con la información y comunicación de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello
el 11% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 5.5%
estuvo indeciso, 5.5% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 8.8%
estuvo totalmente de acuerdo.

4.1.5. VARIABLE CONTROL INTERNO EN SU DIMENSIÓN SUPERVISIÓN Y MONITOREO

FRENTE A LA VARIABLE DEPENDIENTE ACREDITACIÓN

TABLA Nº 05
DATOS ESTADÍSTICOS

ACREDITACIÓN
SUPERVISIÓN Total
Y TOTALMENTE
MONITOREO EN DESACUERDO INDECISO DE ACUERDO
DE ACUERDO

f % f % f % f % f %
TOTALMENTE
DE ACUERDO
8 8.8 4 4.4 8 8.8 13 14.3 33 36.3
DE ACUERDO 12 13.2 5 5.5 7 7.7 6 6.6 30 33.0
INDECISO 9 9.9 9 9.9 5 5.5 5 5.5 28 30.8
Total 29 31.9 18 19.8 20 22.0 24 20.9 91 100
Fuente: ficha de encuesta-Base de datos

= . = . = . =

82
GRÁFICO Nº 05

16.0% 14.3% A
14.0% 13.2% C
R
12.0%
9.9%9.9% E
10.0% 8.8% 8.8% DESACUERDO D
7.7%
8.0% 6.6% I
5.5% 5.5%5.5% INDECISO T
6.0% 4.4% A
4.0% DE ACUERDO C
2.0% I
Ó
0.0%
N
T. DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO
Fuente tabla N° 05 SUPERVISIÓN Y MONITOREO

En la tabla y gráfico Nº 05, se observa el resultado estadístico de la variable


Control Interno (Dimensión Supervisión y monitoreo) frente a la variable acreditación,
de la carrera profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica
- 2011, y es como sigue: el 36.3% (33)estuvo Totalmente De Acuerdo con la
Supervisión y monitoreo de la carrera profesional de contabilidad en la Universidad
Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 8.8% estuvo en Desacuerdo con la
acreditación de la EAP de contabilidad, el 4.4% estuvo indeciso, 8.8% afirmaron que
están de acuerdo con la acreditación y el 14.3% estuvo totalmente de acuerdo.
El 33% (30) estuvo De Acuerdo con la Supervisión y monitoreo de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 13.2% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
5.5% estuvo indeciso, 7.7% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
6.6% estuvo totalmente de acuerdo.
El 30.8% (28) estuvo Indeciso con la Supervisión y monitoreo de la carrera
profesional de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello
el 9.9% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 9.9%
estuvo indeciso, 5.5% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 5.5%
estuvo totalmente de acuerdo.

83
4.1.6. VARIABLE INDEPENDIENTE CONTROL INTERNO FRENTE A LA VARIABLE

DEPENDIENTE ACREDITACIÓN.

TABLA Nº 06
DATOS ESTADÍSTICOS

ACREDITACIÓN
CONTROL Total
TOTALMENTE
INTERNO EN DESACUERDO INDECISO DE ACUERDO
DE ACUERDO

f % f % f % f % f %
TOTALMENTE
DE ACUERDO
12 13.2 8 8.8 11 12.1 2 2.2 33 36.3
DE ACUERDO 7 7.7 7 7.7 4 4.4 4 4.4 22 24.2
INDECISO 10 11.0 3 3.3 2 2.2 6 6.6 21 23.1
EN
DESACUERDO
4 4.4 3 3.3 5 5.5 3 3.3 15 16.5
Total 33 36.3 21 23.1 22 24.2 15 6.6 91 100
Fuente: ficha de encuesta-Base de datos

= . = . = . =

GRÁFICO Nº 06

14.0% 13.2%
12.1%
12.0% A
11.0%
C
10.0% R
8.8% E
7.7%
7.7% D
8.0% DESACUERDO
6.6% I
6.0% 5.5% INDECISO T
4.4%
4.4% 4.4% A
3.3% 3.3% 3.30% DE ACUERDO C
4.0%
2.2% 2.2% I
TOTALMENTE DE
Ó
2.0% ACUERDO
N
0.0%
T. DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN
DESACUERDO

Fuente tabla N° 06

84
En la tabla y gráfico Nº 06, se observa el resultado estadístico de la variable
Control Interno frente a la variable acreditación, de la carrera profesional de
contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, y es como sigue: el
36.3% (33)estuvo Totalmente De Acuerdo con el Control interno de la Carrera
Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de
ello el 13.2% estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el
8.8% estuvo indeciso, 12.1% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el
2.2% estuvo totalmente de acuerdo.

El 24.2% (22) estuvo De Acuerdo con el Control interno de la carrera profesional


de contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 7.7%
estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 7.7% estuvo
indeciso, 4.4% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 4.4% estuvo
totalmente de acuerdo.
El 23.1% (21) estuvo Indeciso con el Control interno de la carrera profesional de
contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 11%
estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 3.3% estuvo
indeciso, 2.2% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 6.6% estuvo
totalmente de acuerdo.
El 16.5% (15) estuvo Indeciso con el Control interno de la carrera profesional de
contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica - 2011, de ello el 4.4%
estuvo en Desacuerdo con la acreditación de la EAP de contabilidad, el 3.3% estuvo
indeciso, 5.5% afirmaron que están de acuerdo con la acreditación y el 3.3% estuvo
totalmente de acuerdo.

4.2. CONTRASTACIÓN DE HIPÓTESIS GENERAL


Para contrastar la hipótesis general se trabaja con los datos consolidados en la tabla N°
01, 02, 03, 04, 05 y 06 y su respectivo gráfico, para ello se utilizará la Distribución Chi
Cuadrado por que los datos son no paramétricos.

4.2.1. Hipótesis Específico 1

Primer Paso:

A continuación se plantean la hipótesis estadística: alterna y nula.

85
H0: "La aplicación del componente de ambiente de control en el proceso de
etapa previa no contribuye significativamente en el proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica".

H1: "La aplicación del componente de ambiente de control en el proceso de


etapa previa contribuye significativamente en el proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de
Huancavelica".

>

Segundo Paso:

Distribución Muestral:

( )
=∑ = 20.83

= ( − 1)( − 1) = (4 − 1)(4 − 1) = 9

Tercer Paso:

El nivel de significancia es 0,05 ; = 9. El valor crítico de la prueba


= 16.62

Cuarto Paso:

Observaciones: Efectos de la prueba y estadístico de la prueba.

= Chi Cuadrado (medida de probabilidad de las diferencias entre las


frecuencias observadas y esperadas) la cual originó = 20.83

Quinto Paso:

Toma de decisión: > . es decir,

20.83 > 16.62 por tanto:

Conclusión Específico 1: Se rechaza la hipótesis nula y se acepta la alterna, es


decir "La aplicación del componente de ambiente de control en el proceso de

86
etapa previa contribuye significativamente en el proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de
Huancavelica".

4.2.2. Hipótesis Específico 2

Primer Paso:

A continuación se plantean la hipótesis estadística: alterna y nula.

H0: "La inadecuada aplicación de la evaluación de riesgos, debe realizarse en


forma previa, concurrente y posterior de tal como que contribuya en el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica".

H1: "La adecuada aplicación de la evaluación de riesgos, debe realizarse en


forma previa, concurrente y posterior de tal como que contribuya en el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica".

>

Segundo Paso:

Distribución Muestral:

( )
=∑ = 13.20

= ( − 1)( − 1) = (4 − 1)(3 − 1) = 6

Tercer Paso:

El nivel de significancia es 0,05; = 6. El valor crítico de la prueba


= 12.59

Cuarto Paso:

Observaciones: Efectos de la prueba y estadístico de la prueba.

87
= Chi Cuadrado (medida de probabilidad de las diferencias entre las
frecuencias observadas y esperadas) la cual originó = 13.20.

Quinto Paso:

Toma de decisión: > . es decir,

13.20 > 12.59 por tanto:

Conclusión Específico 2: Se rechaza la hipótesis nula y se acepta la alterna, es


decir "La adecuada aplicación de la evaluación de riesgos, debe realizarse en
forma previa, concurrente y posterior de tal como que contribuya en el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica"

4.2.3. Hipótesis Específico 3

Primer Paso:

A continuación se plantean la hipótesis estadística: alterna y nula.

H0: " Las actividades de control aplicados eficientemente no contribuyen en el


proceso de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la
Universidad Nacional de Huancavelica”.

H1: "Las actividades de control aplicados eficientemente contribuyen en el


proceso de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la
Universidad Nacional de Huancavelica".

>

Segundo Paso:

Distribución Muestral:

( )
=∑ = 10.02

= ( − 1)( − 1) = (4 − 1)(2 − 1) = 3

88
Tercer Paso:

El nivel de significancia es 0,05 ; = 3. El valor crítico de la prueba


= 7.82

Cuarto Paso:

Observaciones: Efectos de la prueba y estadístico de la prueba.

= Chi Cuadrado (medida de probabilidad de las diferencias entre las


frecuencias observadas y esperadas) la cual originó = 10.02.

Quinto Paso:

Toma de decisión: > . es decir,

10.02 > 7.82 por tanto:

Conclusión Específico 3: Se rechaza la hipótesis nula y se acepta la alterna, es


decir " Las actividades de control aplicados eficientemente contribuyen en el
proceso de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la
Universidad Nacional de Huancavelica"

4.2.4. Hipótesis Específico 4

Primer Paso:

A continuación se plantean la hipótesis estadística: alterna y nula.

H0: " La información y comunicación no contribuye altamente en el proceso de


autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica".

H1: "La información y comunicación contribuye altamente en el proceso de


autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica".

>

89
Segundo Paso:

Distribución Muestral:

( )
=∑ = 14.43

= ( − 1)( − 1) = (4 − 1)(3 − 1) = 6

Tercer Paso:

El nivel de significancia es 0,05; = 6. El valor crítico de la prueba


= 12.59

Cuarto Paso:

Observaciones: Efectos de la prueba y estadístico de la prueba.

= Chi Cuadrado (medida de probabilidad de las diferencias entre las


frecuencias observadas y esperadas) la cual originó = 14.43.

Quinto Paso:

Toma de decisión: > . es decir,

14.43 > 12.59 por tanto:

Conclusión Específico 4: Se rechaza la hipótesis nula y se acepta la alterna, es


decir "La información y comunicación contribuye altamente en el proceso de
autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica"

4.2.5. Hipótesis Específico 5

Primer Paso:

A continuación se plantean la hipótesis estadística: alterna y nula.

H0: "La aplicación de la supervisión y monitoreo no influye significativamente en el


desarrollo del plan de mejora y por consiguiente al proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica".


90
H1: "La aplicación de la supervisión y monitoreo influye significativamente en el
desarrollo del plan de mejora y por consiguiente al proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica".

>

Segundo Paso:

Distribución Muestral:

( )
=∑ = 13.01

= ( − 1)( − 1) = (4 − 1)(3 − 1) = 6

Tercer Paso:

El nivel de significancia es 0,05; = 6. El valor crítico de la prueba


= 12.59

Cuarto Paso:

Observaciones: Efectos de la prueba y estadístico de la prueba.

= Chi Cuadrado (medida de probabilidad de las diferencias entre las


frecuencias observadas y esperadas) la cual originó = 13.01

Quinto Paso:

Toma de decisión: > . es decir,

13.01 > 12.59 por tanto:

Conclusión Específico 5: Se rechaza la hipótesis nula y se acepta la alterna, es


decir "La aplicación de la supervisión y monitoreo influye significativamente en el
desarrollo del plan de mejora y por consiguiente al proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica".

4.2.6. Hipótesis General

Primer Paso:

91
A continuación se plantean las hipótesis estadísticas: alterna y nula.

H0: "El Control Interno no coadyuva significativamente en el proceso de


Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional
de Huancavelica evaluando el desempeño y cumplimiento de la gestión
administrativa y académica".

H1: "El Control Interno coadyuva significativamente en el proceso de Acreditación


de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de
Huancavelica evaluando el desempeño y cumplimiento de la gestión
administrativa y académica".

>

Segundo Paso:

Distribución Muestral:

( )
=∑ = 19.09

= ( − 1)( − 1) = (4 − 1)(4 − 1) = 9

Tercer Paso:

El nivel de significancia es 0,05; = 9. El valor crítico de la prueba


= 16.92

Cuarto Paso:

Observaciones: Efectos de la prueba y estadístico de la prueba.

= Chi Cuadrado (medida de probabilidad de las diferencias entre las


frecuencias observadas y esperadas) la cual originó =19.09

Quinto Paso:

Toma de decisión: > . es decir,

92
19.09 > 16.92 por tanto:

Sexto Paso:

Toma de Decisión:

Diagrama de la función chi cuadrado para la toma de decisión

Chi cuadrado; gl= 9

RA/Ho
RR/Ho

5%
95%

Vt = 16.92 Vc = 19.09

Generado con el programa estadístico R 2.10.1.

POR LO TANTO:

Como > . entonces se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis


alterna con lo que se concluye que:

"El Control Interno coadyuva significativamente en el proceso de Acreditación de la

Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica

evaluando el desempeño y cumplimiento de la gestión administrativa y académica"

93
CONCLUSIONES

1. De acuerdo a los resultados de la presente investigación ha permitido establecer que la


aplicación del componente de ambiente de control en el proceso de etapa previa
contribuye significativamente en el proceso de acreditación de la Carrera Profesional de
Contabilidad.

2. Se ha determinado que la adecuada aplicación de la evaluación de riesgos, debe


realizarse en forma previa, concurrente y posterior de tal modo que contribuya en el
proceso de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad.

3. En la base de la evidencia empírica se determino que las actividades de control aplicados


eficientemente contribuyen en el proceso de autoevaluación de la Carrera Profesional de
Contabilidad.

4. Se determino que la buena información y comunicación contribuyen altamente en el


proceso de autoevaluación de la Carrera Profesional de Contabilidad.

5. Se ha determinado que la aplicación de la supervisión y monitoreo influye


significativamente en el desarrollo del plan de mejora y por consiguiente al proceso de
acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad.

6. En conclusión, se ha identificado que el Control Interno coadyuva significativamente en el


proceso de Acreditación de la Carrera Profesional de Contabilidad de la Universidad
Nacional de Huancavelica.

94
RECOMENDACIONES

1. La Escuela Académico Profesional de Contabilidad debe formular a través de la dirección


una filosofía que comprenda conductas y actitudes que caractericen a la gestión de la
entidad con respecto del Control Interno, así mismo se implementar la elaboración del
análisis estratégico y formulación de políticas institucionales como un adecuado
organigrama, Reglamento de Organización y Funciones, Manual de Organización y
Funciones, que describan las funciones generales y especificas así mismo que refuercen
el compromiso y la participación de todo el personal y alumnos con respecto a lo
académico y administrativo.

2. La Escuela Académico Profesional de Contabilidad debe implementar un plan de gestión


de Riesgos que servirá como una herramienta de gestión que controle el cumplimiento de
los objetivos los cuales a su vez deberán estar alineados con el Plan Estratégico y el Plan
Operativo de la entidad.

3. La Escuela Académico Profesional de Contabilidad debe establecer políticas y


procedimientos que posibiliten una adecuada respuesta a los riesgos de acuerdo con los
planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los riesgos identificados que
puedan afectar al logro de los objetivos de la Escuela Académico Profesional de
Contabilidad.

4. La Escuela Académico Profesional de Contabilidad se debe implementar sistemas de


información que se adecuen a la estrategia global y a la naturaleza de las actividades que
se realizan, pudiendo ser estos informáticos, manuales o una combinación de ambos que
estén orientadas al cumplimento del Plan Estratégico, Control de personal y a la ejecución
de los procesos administrativos y académicos.

5. La Escuela Académico Profesional de Contabilidad debe efectuar actividades de


prevención y monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad el cual le permitirá
conocer oportunamente si estos se realizan de forma adecuada para el logro de sus
objetivos académico y administrativo.
95
6. La Escuela Académico Profesional de Contabilidad debe implementar un sistema de
Control Interno que contribuya en el logro de su gestión académica y administrativa, para
ello se debe iniciar con la sensibilización del personal docente, administrativo, alumnos y
egresados en el tema de Control Interno para que conozcan la importancia y su
aplicabilidad, para pasar luego al desarrollo de un diagnostico que permita determinar las
brechas existentes que conduzcan al establecimiento de lineamientos, políticas y
controles necesarios para la implementación del sistema de Control interno.
Adicionalmente la implementación de un Sistema de Control interno eficaz dependerá de
una constante autoevaluación y un mejoramiento continuo de las políticas de control.

96
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. Álvarez Illanes, F. (2007),“Sistemas Y Procedimientos Contable”, Editorial Instituto


Pacífico S.A.C., primera edición, Lima-Perú.Pág.238
2. Ana María Gutiérrez Hubi (2004),”La calidad de la educación pública ¿un problema
de quien?”, articulo de Quipucamayo, Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Lima-Perú
3. Basave Fernández del Valle, Agustín. Ser y quehacer de la Universidad. “Estructura
y misión de la Universidad Vocacional”. Centro de Estudios Humanísticos de la
Universidad Autónoma de Nuevo León, México, 1971, p. 56. Ubicado en
http://biblioteca.itam.mx/estudios/estudio/letras39-40/texto06/texto06.html
4. Breve introducción al Control Interno. . [en línea]. [Consultado: 2011-04-18]. Disponible
en: www.Google.com/gestiópolis.com
5. Cashin, Neuwirth & Ley (1998) Manual de Auditoría. Madrid. Mc. Graw – Hill Inc.
6. Catácora, F. (1996)”Sistemas y Procedimientos Contables”, Editorial McGraw-Hill,
primera edición, Venezuela, Pág.489
7. Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission “COSO”, USA
Setiembre 1992
8. Contreras, E. (1995) Manual del Auditor. Lima. CONCYTEC.
9. Congreso de la República (2006), Ley 28740;”Ley del Sistema Nacional de
Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad Educativa. Titulo I, artículo
11”
10. El Estudio Caballero Bustamante, 2002, en su Informativo Auditoría de la 2da.
Quincena de Julio-- Pág. F2
11. Estudio Caballero Bustamante2002-, en su Informativo Auditoria de la 2da. Quincena
de Agosto- Pág. F1
12. Elorreaga Montenegro Gorostiaga. 2002. Curso de Auditoría Interna. Chiclayo
13. Estudio Caballero Bustamante, (2002) en su Informativo Auditoría de la 1ra. Quincena
de Julio-2002- Pág. F1,
14. Estudio Caballero Bustamante-Segunda Quincena-Diciembre 2005. Pág. H3.
15. Estupiñan Gaitán Rodrigo (2006),”Administración o Gestión de Riesgos E.R.M. y la
Auditoría Interna”, Bogotá, Ecoe Ediciones.
16. Fonseca Borja, René. Auditoría Interna (2004): Un enfoque moderno de planificación,

97
ejecución y control. Guatemala: Artes Graficas Acrópolis.
17. Gomero Camones, Guillermo y Moreno Maquiña, José, “Proceso de la investigación
científica”. Editorial FAKIR. Lima- Perú, 1997, Pág.68.
18. Guía para la acreditación de carreras profesionales universitarias del CONEAU,
Lima miércoles 16 de setiembre de 2009
19. Hernández Sampieri, Roberto, Fernández Collado, Carlos ET AL, “Metodología de la
Investigación”, McGRAW-WILL, México, Pág.151.
20. Investigación realizada el año 2005 publicada en http://portal.concytec.gob.pe
21. Nava H.L. (2003)”Evaluación y Acreditación de la Educación Superior: el caso del
Perú” en Seminario Taller Internacional: Evaluación y Acreditación de la Educación
Superior en América Latina y el Caribe, Boletín de IESALC-UNESCO, Buenos Aires,
Nº47.
22. Plan Estratégico Institucional 2010, Universidad Nacional Huancavelica.
23. Plan de Acción para la Transformación de la Educación Superior en América Latina y el
Caribe. Las referencias son de la Conferencia Mundial sobre la Educación Superior: la
Educación Superior en el Siglo XXI, Paris, UNESCO.
24. Porter Michael E. (1996) Estrategia Competitiva. México. Compañía Editorial
Continental SA. De CV.
25. Resolución de Contraloría Nº072-98-CG, Lima 26 de junio de 1998.
26. Red Iberoamericana para la Acreditación de la Calidad de la Educación Superior
RIACES (2004). Glosario Internacional RAICES de evaluación de la Calidad y
Acreditación. Madrid: RIACES.
27. Simón Andrade E. (1999) Planificación de desarrollo. Lima Editorial Rhodas.pp120
28. Talla Ramos Sabino (2009), “Calidad Educativa y Certificación Profesional “revista
Quipukamayoc, UNMSM. Facultad de Ciencias Contables.
29. Valderrama Mendoza Santiago, “Pasos para Elaborar Proyectos y Tesis de
Investigación Científica”, Editorial San Marcos, Lima.

CONSULTAS DE DIRECCIONES EN LA WEB


1. http://portal.concytec.gob.pe
2. http://www.unh.edu.pe
3. http://www.perucontable.com
4. http://www.gestiopolis.com

98
5. www.mef.gob.pe
6. www.cgr.gob.pe
7. www.caballerobustamante.org.pe
8. www.unfv.edu.pe
9. www.usmp.edu.pe
10. www.snmsm.edu.pe
11. www.ulima.edu.pe
12. http://www.ccp-cusco.org
13. www.ucatolica.edu.pe
14. www.upacifico.edu.pe

99
ANEXOS

100
DOCUMENTOS

101
102
103
104
105
MATRIZ DE
CONSISTENCIA

106
ANEXO 1.

MATRIZ DE CONSISTENCIA

TÍTULO: EL CONTROL INTERNO Y EL PROCESO DE ACREDITACIÓN DE LA CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL

DE HUANCAVELICA - 2011.
PROBLEMA OBJETIVOS MARCO TEÓRICO HIPOTESIS Y VARIABLE: METODOLOGÍA

General: General: Antecedentes: Hipótesis General: Tipo: Investigación Aplicada.


¿En qué forma el control Describir en qué forma el control Nivel: Descriptivo y explicativo
El Control Interno coadyuva
interno puede coadyuvar al interno coadyuva al proceso de ∗Domingo Hernández Celis, en Diseño de investigación: No experimental
significativamente en el proceso de Descriptivo
proceso de Acreditación de Acreditación de la Carrera su tesis “Deficiencias de Acreditación de la Carrera Profesional
la Carrera Profesional de Profesional de Contabilidad de la control interno en el proceso
Contabilidad en la Universidad Nacional de
de Contabilidad de la Universidad = 
de ejecución presupuestal”, Nacional de Huancavelica evaluando el
Universidad Nacional de Huancavelica. Lima 2007. desempeño y cumplimiento de la gestión
Huancavelica? Específicos: ∗José Antonio Laínez Gadea administrativa y académica.
Donde:
Específicos a.Analizar en qué medida el en su Tesis: “Auditoria de R : Se refiere a la asignación al azar
a. ¿En qué medida el componente de Ambiente de administración de recursos Hipótesis Específicas: de los sujetos en estudio.
componente de ambiente Control contribuye en el G1 : Control Interno
humanos; Actitud de los a.La aplicación del componente de O1 : Acreditación
de control contribuye en proceso de la etapa previa recursos humanos en el ambiente de control en el proceso de
el proceso de etapa para la acreditación de la hospital regional de etapa previa contribuye POBLACIÓN Y MUESTRA
previa para la Carrera Profesional de Ayacucho, 2004.”, esta tesis significativamente en el proceso de Población: 392 personas entre alumnos,
acreditación de la Contabilidad de la Universidad se encuentra en la acreditación de la Carrera Profesional docentes y personal administrativo de la
Carrera Profesional de Nacional de Huancavelica. Universidad Nacional San de Contabilidad de la Universidad Escuela Académico Profesional de
Contabilidad en la b.Identificar los efectos que Cristóbal de Huamanga. Nacional de Huancavelica. Contabilidad.
Universidad Nacional de puede generar en el proceso de ∗Mag. Guardia Huamaní,
Huancavelica? autoevaluación la adecuada b.La adecuada aplicación de la Muestra:
Efraín en su Tesis “El Nuevo
b. ¿Qué efectos genera en aplicación de la evaluación de evaluación de riesgos, debe realizarse Es de 91 personas entre alumnos,
Marco de la Auditoría Interna docentes y personal administrativo de la
el proceso de riesgos en la Carrera y su influencia en la en forma previa, concurrente y
Escuela Académico Profesional de
autoevaluación la Profesional Escuela optimización del Gobierno posterior de tal modo que contribuya
Contabilidad.
adecuada aplicación de Académico Profesional de Corporativo de las en el proceso de autoevaluación de la Técnicas de recolección de datos.
la evaluación de riesgos Contabilidad de la Universidad Universidades Públicas”, la Carrera Profesional de Contabilidad ∗ Técnica de análisis de documentos
de la Universidad Nacional de

107
en la Carrera Profesional Nacional de Huancavelica. cual se encuentra en la Huancavelica. bibliográficos,
de Contabilidad de la c.Identificar de que manera las Escuela Universitaria de Post ∗ Técnica de la Encuesta:
c. Las actividades de control aplicados
Universidad Nacional de actividades de control Grado de la Universidad
eficientemente contribuyen en el Instrumentos de recolección de Datos
Huancavelica? contribuyen en el proceso de Nacional Federico Villarreal
proceso de autoevaluación de la
c. ¿De qué manera las autoevaluación de la Carrera ∗Dr. Domingo Hernández Celis
Carrera Profesional de Contabilidad de ∗ Formularios de la Observación
actividades de control Profesional de Contabilidad de en su Tesis “Perú: La la Universidad Nacional de ∗ La entrevista
contribuyen en el la Universidad Nacional de auditoria académica y las ∗ El cuestionario
Huancavelica.
proceso de Huancavelica. acciones de control para la
autoevaluación de la d.Analizar de que manera la buena administración de las d.La información y comunicación Procedimientos de recolección de datos
Carrera Profesional de información y comunicación universidades nacionales en contribuye altamente en el proceso de
Contabilidad de la contribuye al proceso de el Perú”, el cual fue autoevaluación de la Carrera ∗ Aplicación del instrumento.
Universidad Nacional de autoevaluación de la Carrera presentado en la Universidad Profesional de Contabilidad de la ∗ Supervisión y Control.
Huancavelica? Profesional de Contabilidad de Universidad Nacional de Huancavelica. ∗ Informe.
Federico Villareal el año 2007,
d. ¿De qué manera la la Universidad Nacional de ∗Pérez Hernández, Daniela en e.La aplicación de la supervisión y Técnicas de Procesamiento y Análisis
información y Huancavelica. su Tesis “Auditoría interna y el monitoreo influye significativamente en de datos
comunicación contribuye e.Identificar de que manera la control interno: Su aplicación el desarrollo del plan de mejora y por
al proceso de supervisión y monitoreo influyen en una universidad nacional”. ∗ Técnicas de procesamiento de
consiguiente al proceso de
autoevaluación de la en el desarrollo del plan de Esta tesis se encuentra en la datos
acreditación de la Carrera Profesional  Mediante la consistenciación, es
Carrera Profesional de mejora en la Carrera Universidad Nacional Mayor de Contabilidad de la Universidad
Contabilidad de la Profesional de Contabilidad de de San Marco. decir depurar los datos
Nacional de Huancavelica innecesarios.
Universidad Nacional de la Universidad Nacional de
VARIABLES:  Clasificación de la información.
Huancavelica? Huancavelica. ,  Tabulación de datos.
e. ¿De qué manera la Bases teóricas:
supervisión y monitoreo ∗Control Interno ∗ Variable Independiente: El Control Técnica de Análisis de datos.
Interno
influyen en el desarrollo ∗Sistema de Control Interno.
del plan de mejora en la ∗ Variable Dependiente 1: Acreditación Para realizar el análisis de los datos que se
∗Normas del Control Interno
Carrera Profesional de ∗ Variable interviniente: Escuela obtendrán se utilizaría la estadística
∗Acreditación descriptiva por indicador, basada en primer
Contabilidad de la Académico Profesional de
∗Proceso de la Acreditación término en la descripción de las
Universidad Nacional de Contabilidad
∗Calidad Educativa puntuaciones que se obtendrán en cada
Huancavelica? ítem y posteriormente su análisis
estadístico mediante la distribución en
cuadros de frecuencia en forma porcentual.

108
FICHAS DE
EVALUACIÓN DE
JUICIO DE EXPERTOS

109
110
111
112
113
CUESTIONARIO DEL
INSTRUMENTO DE
RECOLECCIÓN DE
DATOS.

114
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Alumno
E.A.P. DE CONTABILIDAD
FICHA DE ENCUESTA
El presente tiene por objetivo “Describir en que forma el control interno coadyuva al proceso de acreditación de la Carrera
Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica”.
DATOS GENERALES:

Ciclo:…………………….. Sexo: ( F )( M )
Instrucción: Las afirmaciones que usted va encontrar son opiniones con las que algunos estudiantes están de acuerdo y
otros en desacuerdo. Por favor le pedimos que afirme que tan de acuerdo está usted con cada una de estas opiniones.
Lea usted comprensivamente y conteste a las afirmaciones marcando con “X” en una sola alternativa, teniendo en cuenta la
siguiente escala:
 

1 2 3 4 5
Totalmente en desacuerdo En desacuerdo Indeciso De acuerdo Totalmente de acuerdo

Enunciado de la Variable Independiente : Control Interno TA A I D TD



5 4 3 2 1
Dimensión: Ambiente de Control
¿Los directivos de la E.A.P. de Contabilidad propician un ambiente que motive la propuesta de medidas que
1.
contribuyan al perfeccionamiento del Control Interno?
¿Conoce usted la estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad?, si su respuesta es NO pase a la pregunta SI ( ) NO ( )
2.
N°3
2.1 ¿La estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad estará en función de la naturaleza, complejidad y
extensión de los procesos, actividades y tareas de la carrera profesional?
3. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan Estratégico?, si su respuesta es NO continúe con la pregunta 4. SI ( ) NO ( )
3.1. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan estratégico donde se considere la misión, visión, objetivos y
metas?
3.2. ¿La unidad Académica que gestiona la Carrera Profesional cuenta con un plan estratégico elaborado con la
participación de sus autoridades, representantes de estudiantes, docentes, egresados y grupos de interés?
¿La Unidad Académica debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal que
4. labora en la E.A.P. de Contabilidad, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del
Estado?
Dimensión: Evaluación de Riesgo
La identificación de riesgos consiste en tipificar todos los eventos internos y externos que pueden afectar al logro
5. de objetivos de la entidad ya sea positivo o negativo ¿Es posible que estos riesgos sean identificados y evaluados
en la E.A.P de Contabilidad?
¿La valoración de los riesgos posibles permitirá a la E.A.P. de Contabilidad obtener la información suficiente acerca
6.
de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias?
Considera usted ¿Que los directivos de la E.A.P. de Contabilidad deben considerar el riesgo como un todo,
7. mediante el cual cada responsable de cada unidad debe desarrollar una valoración compuesta de los riesgos y de
las respuestas para esa unidad?
Dimensión: Actividades de control
8. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con políticas y procedimientos orientados a la administración de riesgos? SI ( ) NO ( )
8.1 En la E.A.P. de Contabilidad se sebe implementar políticas y procedimientos para asegurar que se estén
llevando a cado las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la
Carrera Profesional, contribuyendo así a asegurar el cumplimiento de estos objetivos.
Dimensión : Información y Comunicación
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un sistema de información y comunicación eficiente y eficaz que facilita la
9.
coordinación entre sus distintas áreas y las de la Universidad?
¿Si se diseñara canales de comunicación estas pueden contribuir al control del cumplimiento del Plan Estratégico,
10.
control del personal y a la ejecución de los procesos y actividades de la E.A.P. de Contabilidad?
Dimensión : Supervisión y Monitoreo
La Prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e interés por anticipar y evitar
11. errores, deficiencias adversas para la enditad ¿Considera que se debe vigilar y evaluar la gestión de la E.A.P. de
Contabilidad para la adopción de las acciones preventivas o correctivas?
¿Es posible que un monitoreo oportuno del Control Interno y sus recomendaciones deban ser aplicadas a través
12.
del seguimiento continuo de su funcionamiento y a través de evaluaciones puntuales?
¿Considera que existen debilidades y deficiencias en la E.A.P. de Contabilidad que se puedan detectar con un
13.
adecuado proceso de monitoreo y que deben ser registradas con el fin de que se tomen acciones necesarias para
115
su corrección?
¿En su opinión considera importante el control interno en la gestión académica y administrativa de la E.A.P. de
14.
Contabilidad para contribuir al proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
Enunciado de la Variable Dependiente : Acreditación Escala de Evaluación

1. ¿Sabe qué es la Acreditación? SI ( ) NO ( )
TA A I D TD
Dimensión: Etapa Previa
5 4 3 2 1
¿Considera usted que los directivos y docentes de la E.A.P. de Contabilidad se caracterizan por estar
2.
comprometidos e involucrados con el proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
¿En su opinión considera que se debe contar con un presupuesto para los incentivos, remuneraciones y materiales
3. que garantice el desarrollo de todas las etapas del proceso de acreditación de la Carrera Profesional de
Contabilidad?
Dimensión : Autoevaluación
¿Cree usted que un Plan Estratégico debe tener políticas orientadas al aseguramiento de la calidad en la E.A.P. de
4.
Contabilidad?
¿Las funciones del personal directivo, docente y administrativo están definidas y asignadas a personas que en
5. número suficiente, por su formación y experiencia son idóneas para asumirlo en forma responsable?
En cuanto a la formación profesional, Considera ¿Qué se aplican estrategias de enseñanza en forma eficaz en el
6. desarrollo de los contenidos de las asignaturas?
Considera Ud. ¿Qué el plan de estudios tiene una secuencia de asignaturas que fortalece el proceso de
7. enseñanza y aprendizaje en la E.A.P. de Contabilidad?
¿La dedicación horaria de los directivos y docentes satisface los requerimientos que demandan los estudiantes?
8.

¿Ud. Participa en proyectos de investigación donde se trata temas relacionados con la Carrera de Contabilidad?
9.

9.1. Sabe Ud. Si se realizan eventos donde se difunden y discuten entre docentes, estudiantes y comunidad las
investigaciones de la Carrera Profesional.
¿Ud. Participa en Proyectos de Extensión Universitaria y de Proyección Social relacionados con la Carrera SI ( ) NO ( )
10. Profesional de Contabilidad?, Si su respuesta es NO, pase a la pregunta 11.
10.1. ¿Tiene el apoyo de los docentes para realizar la ejecución de los proyectos de extensión y proyección social
desde su aprobación hasta su finalización?
Considera Ud. ¿Que los docentes tienen la formación especializada y experiencia profesional que demanda la
11. Carrera Profesional?
¿Se realizan reuniones periódicas donde se discuten temas relacionados con la actividad de enseñanza entre los
12. docentes y alumnos?
¿El número de docentes dedicados a la enseñanza de las clases de teoría y práctica es el suficiente para lograr los
13. objetivos de enseñanza y aprendizaje?
¿Los ambientes donde se realizan las labores académicas (aulas, laboratorios, talleres, oficinas administrativas)
14. tienen las condiciones de infraestructura y equipamiento que requieren los procesos de enseñanza, aprendizaje e
investigación?
14.1 ¿La biblioteca ofrece servicios eficientes y eficaces de consulta y teleconsulta para obtener la información que
el estudiante requiere?
14.2 Considera ¿que el horario de atención de la biblioteca satisface la demanda de los estudiantes?

En su opinión, considera ¿Que la E.A.P. de Contabilidad deba contar con un comité consultivo integrado por
15. representantes de los principales grupos de interés?
Cree UD. ¿Qué si se estableciera un conjunto de proyectos y se aplicara las recomendaciones propuestas con
16. miras a superar las debilidades y consolidar las fortalezas, se generarían cambios al interior de la Carrera
Profesional?

Gracias…

116
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. DE CONTABILIDAD Docente
FICHA DE ENCUESTA
El presente tiene por objetivo “Describir en que forma el control interno coadyuva al proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica”.
DATOS GENERALES:
Categoría:…………………….. Sexo: ( F )( M )
Instrucción: Las afirmaciones que usted va encontrar son opiniones con las que algunos estudiantes están de
acuerdo y otros en desacuerdo. Por favor le pedimos que afirme que tan de acuerdo está usted con cada una de estas
opiniones.
Lea usted comprensivamente y conteste a las afirmaciones marcando con “X” en una sola alternativa, teniendo en
cuenta la siguiente escala:
 

1 2 3 4 5
Totalmente en desacuerdo En desacuerdo Indeciso De acuerdo Totalmente de acuerdo
Enunciado de la Variable Independiente : Control Interno TA A I D TD

5 4 3 2 1
Dimensión: Ambiente de Control
¿Los directivos de la E.A.P. de Contabilidad propician un ambiente que motive la propuesta de medidas que
1.
contribuyan al perfeccionamiento del Control Interno?
¿Conoce usted la estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad?, si su respuesta es NO pase a la SI ( ) NO ( )
2.
pregunta N°3
2.1 ¿La estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad estará en función de la naturaleza, complejidad y
extensión de los procesos, actividades y tareas de la carrera profesional?
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan Estratégico?, si su respuesta es NO continúe con la pregunta SI ( ) NO ( )
3.
4.
3.1. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan estratégico donde se considere la misión, visión, objetivos
y metas?
3.2. ¿La unidad Académica que gestiona la Carrera Profesional cuenta con un plan estratégico elaborado con
la participación de sus autoridades, representantes de estudiantes, docentes, egresados y grupos de interés?
¿La Unidad Académica debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal que
4. labora en la E.A.P. de Contabilidad, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades
del Estado?
Dimensión: Evaluación de Riesgo
La identificación de riesgos consiste en tipificar todos los eventos internos y externos que pueden afectar al
5. logro de objetivos de la entidad ya sea positivo o negativo ¿Es posible que estos riesgos sean identificados y
evaluados en la E.A.P de Contabilidad?
¿La valoración de los riesgos posibles permitirá a la E.A.P. de Contabilidad obtener la información suficiente
6. acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y
consecuencias?
Considera usted ¿Que los directivos de la E.A.P. de Contabilidad deben considerar el riesgo como un todo,
7. mediante el cual cada responsable de cada unidad debe desarrollar una valoración compuesta de los riesgos y
de las respuestas para esa unidad?
Dimensión: Actividades de control
8. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con políticas y procedimientos orientados a la administración de riesgos? SI ( ) NO ( )
8.1 En la E.A.P. de Contabilidad se sebe implementar políticas y procedimientos para asegurar que se estén
llevando a cado las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos
de la Carrera Profesional, contribuyendo así a asegurar el cumplimiento de estos objetivos.
Dimensión : Información y Comunicación
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un sistema de información y comunicación eficiente y eficaz que facilita
9.
la coordinación entre sus distintas áreas y las de la Universidad?
¿Si se diseñara canales de comunicación estas pueden contribuir al control del cumplimiento del Plan
10.
Estratégico, control del personal y a la ejecución de los procesos y actividades de la E.A.P. de Contabilidad?
Dimensión : Supervisión y Monitoreo
La Prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e interés por anticipar y evitar
11. errores, deficiencias adversas para la enditad ¿Considera que se debe vigilar y evaluar la gestión de la E.A.P.
de Contabilidad para la adopción de las acciones preventivas o correctivas?
¿Es posible que un monitoreo oportuno del Control Interno y sus recomendaciones deban ser aplicadas a
12.
través del seguimiento continuo de su funcionamiento y a través de evaluaciones puntuales?
13. ¿Considera que existen debilidades y deficiencias en la E.A.P. de Contabilidad que se puedan detectar con un
117
adecuado proceso de monitoreo y que deben ser registradas con el fin de que se tomen acciones necesarias
para su corrección?
¿En su opinión considera importante el control interno en la gestión académica y administrativa de la E.A.P. de
14.
Contabilidad para contribuir al proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
Enunciado de la Variable Dependiente : Acreditación Escala de Evaluación

1. ¿Sabe qué es la Acreditación? SI ( ) NO ( )
TA A I D TD
Dimensión: Etapa Previa
5 4 3 2 1
¿Considera usted que los directivos y docentes de la E.A.P. de Contabilidad se caracterizan por estar
2.
comprometidos e involucrados con el proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
¿En su opinión considera que se debe contar con un presupuesto para los incentivos, remuneraciones y
3. materiales que garantice el desarrollo de todas las etapas del proceso de acreditación de la Carrera
Profesional de Contabilidad?
Dimensión : Autoevaluación
¿Cree usted que un Plan Estratégico debe tener políticas orientadas al aseguramiento de la calidad en la
4.
E.A.P. de Contabilidad?
¿Las funciones del personal directivo, docente y administrativo están definidas y asignadas a personas que en
5. número suficiente, por su formación y experiencia son idóneas para asumirlo en forma responsable?
En cuanto a la formación profesional, Considera ¿que se aplican estrategias de enseñanza en forma eficaz en
6. el desarrollo de los contenidos de las asignaturas?
Considera Ud. ¿Qué el plan de estudios tiene una secuencia de asignaturas que fortalece el proceso de
7. enseñanza y aprendizaje en la E.A.P. de Contabilidad?
¿La dedicación horaria de los directivos y docentes satisface los requerimientos que demandan los
8. estudiantes?
¿Ud. Participa en proyectos de investigación donde se trata temas relacionados con la Carrera de
9. Contabilidad?
9.1 Sabe Ud. Si se realizan eventos donde se difunden y discuten entre docentes, estudiantes y comunidad
las investigaciones de la Carrera Profesional.
¿Ud. Participa en Proyectos de Extensión Universitaria y de Proyección Social relacionados con la Carrera SI ( ) NO ( )
10. Profesional de Contabilidad?, Si su respuesta es NO, pase a la pregunta 11.
10.1. ¿Apoya a los alumnos a realizar la ejecución de los proyectos de extensión y proyección social desde su
aprobación hasta su finalización?
Considera Ud. ¿Que los docentes tienen la formación especializada y experiencia profesional que demanda la
11. Carrera Profesional?
¿Se realizan reuniones periódicas donde se discuten temas relacionados con la actividad de enseñanza entre
12. los docentes y alumnos?
¿El número de docentes dedicados a la enseñanza de las clases de teoría y práctica es el suficiente para
13. lograr los objetivos de enseñanza y aprendizaje?
¿Los ambientes donde se realizan las labores académicas (aulas, laboratorios, talleres, oficinas
14. administrativas) tienen las condiciones de infraestructura y equipamiento que requieren los procesos de
enseñanza, aprendizaje e investigación?
14.1 ¿La biblioteca ofrece servicios eficientes y eficaces de consulta y teleconsulta para obtener la información
que el estudiante requiere?
14.2 Considera ¿que el horario de atención de la biblioteca satisface la demanda de los estudiantes?
En su opinión, considera ¿Que la E.A.P. de Contabilidad deba contar con un comité consultivo integrado por
15. representantes de los principales grupos de interés?
Cree UD. ¿Qué si se estableciera un conjunto de proyectos y se aplicara las recomendaciones propuestas con
16. miras a superar las debilidades y consolidar las fortalezas, se generarían cambios al interior de la Carrera
Profesional?
Gracias…

118
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. DE CONTABILIDAD Egresado
FICHA DE ENCUESTA s

El presente tiene por objetivo “Describir en que forma el control interno coadyuva al proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica”.
DATOS GENERALES:
Año de Egreso:…………………….. Sexo: ( F )( M )
Instrucción: Las afirmaciones que usted va encontrar son opiniones con las que algunos estudiantes están de
acuerdo y otros en desacuerdo. Por favor le pedimos que afirme que tan de acuerdo está usted con cada una de estas
opiniones.
Lea usted comprensivamente y conteste a las afirmaciones marcando con “X” en una sola alternativa, teniendo en
cuenta la siguiente escala:
 

1 2 3 4 5
Totalmente en desacuerdo En desacuerdo Indeciso De acuerdo Totalmente de acuerdo
Enunciado de la Variable Independiente : Control Interno TA A I D TD

5 4 3 2 1
Dimensión: Ambiente de Control
¿Los directivos de la E.A.P. de Contabilidad propician un ambiente que motive la propuesta de medidas que
1.
contribuyan al perfeccionamiento del Control Interno?
¿Conoce usted la estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad?, si su respuesta es NO pase a la SI ( ) NO ( )
2.
pregunta N°3
2.1 ¿La estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad estará en función de la naturaleza, complejidad y
extensión de los procesos, actividades y tareas de la carrera profesional?
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan Estratégico?, si su respuesta es NO continúe con la pregunta SI ( ) NO ( )
3.
4.
3.1. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan estratégico donde se considere la misión, visión, objetivos
y metas?
3.2. ¿La unidad Académica que gestiona la Carrera Profesional cuenta con un plan estratégico elaborado con
la participación de sus autoridades, representantes de estudiantes, docentes, egresados y grupos de interés?
¿La Unidad Académica debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal que
4. labora en la E.A.P. de Contabilidad, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades
del Estado?
Dimensión: Evaluación de Riesgo
La identificación de riesgos consiste en tipificar todos los eventos internos y externos que pueden afectar al
5. logro de objetivos de la entidad ya sea positivo o negativo ¿Es posible que estos riesgos sean identificados y
evaluados en la E.A.P de Contabilidad?
¿La valoración de los riesgos posibles permitirá a la E.A.P. de Contabilidad obtener la información suficiente
6. acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y
consecuencias?
Considera usted ¿Que los directivos de la E.A.P. de Contabilidad deben considerar el riesgo como un todo,
7. mediante el cual cada responsable de cada unidad debe desarrollar una valoración compuesta de los riesgos y
de las respuestas para esa unidad?
Dimensión: Actividades de control
8. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con políticas y procedimientos orientados a la administración de riesgos? SI ( ) NO ( )
8.1 En la E.A.P. de Contabilidad se sebe implementar políticas y procedimientos para asegurar que se estén
llevando a cado las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos
de la Carrera Profesional, contribuyendo así a asegurar el cumplimiento de estos objetivos.
Dimensión : Información y Comunicación
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un sistema de información y comunicación eficiente y eficaz que facilita
9.
la coordinación entre sus distintas áreas y las de la Universidad?
¿Si se diseñara canales de comunicación estas pueden contribuir al control del cumplimiento del Plan
10.
Estratégico, control del personal y a la ejecución de los procesos y actividades de la E.A.P. de Contabilidad?
Dimensión : Supervisión y Monitoreo
La Prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e interés por anticipar y evitar
11. errores, deficiencias adversas para la enditad ¿Considera que se debe vigilar y evaluar la gestión de la E.A.P.
de Contabilidad para la adopción de las acciones preventivas o correctivas?
12. ¿Es posible que un monitoreo oportuno del Control Interno y sus recomendaciones deban ser aplicadas a

119
través del seguimiento continuo de su funcionamiento y a través de evaluaciones puntuales?
¿Considera que existen debilidades y deficiencias en la E.A.P. de Contabilidad que se puedan detectar con un
13. adecuado proceso de monitoreo y que deben ser registradas con el fin de que se tomen acciones necesarias
para su corrección?
¿En su opinión considera importante el control interno en la gestión académica y administrativa de la E.A.P. de
14.
Contabilidad para contribuir al proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
N° Enunciado de la Variable Dependiente : Acreditación Escala de Evaluación
1. ¿Sabe qué es la Acreditación? SI ( ) NO ( )
TA A I D TD
Dimensión: Etapa Previa
5 4 3 2 1
¿Considera usted que los directivos y docentes de la E.A.P. de Contabilidad se caracterizan por estar
2.
comprometidos e involucrados con el proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
¿En su opinión considera que se debe contar con un presupuesto para los incentivos, remuneraciones y
3. materiales que garantice el desarrollo de todas las etapas del proceso de acreditación de la Carrera
Profesional de Contabilidad?
Dimensión : Autoevaluación
¿Cree usted que un Plan Estratégico debe tener políticas orientadas al aseguramiento de la calidad en la
4.
E.A.P. de Contabilidad?
¿Las funciones del personal directivo, docente y administrativo están definidas y asignadas a personas que en
5. número suficiente, por su formación y experiencia son idóneas para asumirlo en forma responsable?
En cuanto a la formación profesional, Considera ¿que se aplican estrategias de enseñanza en forma eficaz en
6. el desarrollo de los contenidos de las asignaturas?
Considera Ud. ¿Qué el plan de estudios tiene una secuencia de asignaturas que fortalece el proceso de
7. enseñanza y aprendizaje en la E.A.P. de Contabilidad?
¿La dedicación horaria de los directivos y docentes satisface los requerimientos que demandan los
8. estudiantes?
¿Ud. Participa en proyectos de investigación donde se trata temas relacionados con la Carrera de
9. Contabilidad?
9.1 Sabe Ud. Si se realizan eventos donde se difunden y discuten entre docentes, estudiantes y comunidad
las investigaciones de la Carrera Profesional.
¿Ud. Participo en Proyectos de Extensión Universitaria y de Proyección Social relacionados con la Carrera SI ( ) NO ( )
10. Profesional de Contabilidad?, Si su respuesta es NO, pase a la pregunta 11.
10.1. ¿Tuvo el apoyo de los docentes para realizar la ejecución de los proyectos de extensión y proyección
social desde su aprobación hasta su finalización?
Considera Ud. ¿Que los docentes tienen la formación especializada y experiencia profesional que demanda la
11. Carrera Profesional?
¿Se realizaban reuniones periódicas donde se discuten temas relacionados con la actividad de enseñanza
12. entre los docentes y alumnos?
¿El número de docentes dedicados a la enseñanza de las clases de teoría y práctica es el suficiente para
13. lograr los objetivos de enseñanza y aprendizaje?
¿Los ambientes donde se realizan las labores académicas (aulas, laboratorios, talleres, oficinas
14. administrativas) tienen las condiciones de infraestructura y equipamiento que requieren los procesos de
enseñanza, aprendizaje e investigación?
14.1 ¿La biblioteca ofrece servicios eficientes y eficaces de consulta y teleconsulta para obtener la información
que el estudiante requiere?
14.2 Considera ¿que el horario de atención de la biblioteca satisface la demanda de los estudiantes?

En su opinión, considera ¿Que la E.A.P. de Contabilidad deba contar con un comité consultivo integrado por
15. representantes de los principales grupos de interés?
Cree UD. ¿Qué si se estableciera un conjunto de proyectos y se aplicara las recomendaciones propuestas con
16. miras a superar las debilidades y consolidar las fortalezas, se generarían cambios al interior de la Carrera
Profesional?

Gracias…

120
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. DE CONTABILIDAD Administrativos
FICHA DE ENCUESTA

El presente tiene por objetivo “Describir en que forma el control interno coadyuva al proceso de acreditación de la
Carrera Profesional de Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica”.

Instrucción: Las afirmaciones que usted va encontrar son opiniones con las que algunos estudiantes están de
acuerdo y otros en desacuerdo. Por favor le pedimos que afirme que tan de acuerdo está usted con cada una de estas
opiniones.
Lea usted comprensivamente y conteste a las afirmaciones marcando con “X” en una sola alternativa, teniendo en
cuenta la siguiente escala:
 

1 2 3 4 5
Totalmente en desacuerdo En desacuerdo Indeciso De acuerdo Totalmente de acuerdo

Enunciado de la Variable Independiente : Control Interno TA A I D TD



5 4 3 2 1
Dimensión: Ambiente de Control
¿Los directivos de la E.A.P. de Contabilidad propician un ambiente que motive la propuesta de medidas que
1.
contribuyan al perfeccionamiento del Control Interno?
¿Conoce usted la estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad?, si su respuesta es NO pase a la SI ( ) NO ( )
2.
pregunta N°3
2.1 ¿La estructura organizativa de la E.A.P. de Contabilidad estará en función de la naturaleza, complejidad y
extensión de los procesos, actividades y tareas de la carrera profesional?
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan Estratégico?, si su respuesta es NO continúe con la pregunta SI ( ) NO ( )
3.
4.
3.1. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un Plan estratégico donde se considere la misión, visión, objetivos
y metas?
3.2. ¿La unidad Académica que gestiona la Carrera Profesional cuenta con un plan estratégico elaborado con
la participación de sus autoridades, representantes de estudiantes, docentes, egresados y grupos de interés?
¿La Unidad Académica debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal que
4. labora en la E.A.P. de Contabilidad, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades
del Estado?
Dimensión: Evaluación de Riesgo
La identificación de riesgos consiste en tipificar todos los eventos internos y externos que pueden afectar al
5. logro de objetivos de la entidad ya sea positivo o negativo ¿Es posible que estos riesgos sean identificados y
evaluados en la E.A.P de Contabilidad?
¿La valoración de los riesgos posibles permitirá a la E.A.P. de Contabilidad obtener la información suficiente
6. acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y
consecuencias?
Considera usted ¿Que los directivos de la E.A.P. de Contabilidad deben considerar el riesgo como un todo,
7. mediante el cual cada responsable de cada unidad debe desarrollar una valoración compuesta de los riesgos y
de las respuestas para esa unidad?
Dimensión: Actividades de control
8. ¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con políticas y procedimientos orientados a la administración de riesgos? SI ( ) NO ( )
8.1 En la E.A.P. de Contabilidad se sebe implementar políticas y procedimientos para asegurar que se estén
llevando a cado las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos
de la Carrera Profesional, contribuyendo así a asegurar el cumplimiento de estos objetivos.
Dimensión : Información y Comunicación
¿La E.A.P. de Contabilidad cuenta con un sistema de información y comunicación eficiente y eficaz que facilita
9.
la coordinación entre sus distintas áreas y las de la Universidad?
¿Si se diseñara canales de comunicación estas pueden contribuir al control del cumplimiento del Plan
10.
Estratégico, control del personal y a la ejecución de los procesos y actividades de la E.A.P. de Contabilidad?
Dimensión : Supervisión y Monitoreo
La Prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e interés por anticipar y evitar
11. errores, deficiencias adversas para la enditad ¿Considera que se debe vigilar y evaluar la gestión de la E.A.P.
de Contabilidad para la adopción de las acciones preventivas o correctivas?
¿Es posible que un monitoreo oportuno del Control Interno y sus recomendaciones deban ser aplicadas a
12.
través del seguimiento continuo de su funcionamiento y a través de evaluaciones puntuales?
121
¿Considera que existen debilidades y deficiencias en la E.A.P. de Contabilidad que se puedan detectar con un
13. adecuado proceso de monitoreo y que deben ser registradas con el fin de que se tomen acciones necesarias
para su corrección?
¿En su opinión considera importante el control interno en la gestión académica y administrativa de la E.A.P. de
14.
Contabilidad para contribuir al proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
Enunciado de la Variable Dependiente : Acreditación Escala de Evaluación

1. ¿Sabe qué es la Acreditación? SI ( ) NO ( )
TA A I D TD
Dimensión: Etapa Previa
5 4 3 2 1
¿Considera usted que los directivos y docentes de la E.A.P. de Contabilidad se caracterizan por estar
2.
comprometidos e involucrados con el proceso de Acreditación de la Carrera Profesional?
¿En su opinión considera que se debe contar con un presupuesto para los incentivos, remuneraciones y
3. materiales que garantice el desarrollo de todas las etapas del proceso de acreditación de la Carrera
Profesional de Contabilidad?
Dimensión : Autoevaluación
¿Cree usted que un Plan Estratégico debe tener políticas orientadas al aseguramiento de la calidad en la
4.
E.A.P. de Contabilidad?
¿Las funciones del personal directivo, docente y administrativo están definidas y asignadas a personas que en
5. número suficiente, por su formación y experiencia son idóneas para asumirlo en forma responsable?
En cuanto a la formación profesional, Considera ¿que se aplican estrategias de enseñanza en forma eficaz en
6. el desarrollo de los contenidos de las asignaturas?
Considera Ud. ¿Qué el plan de estudios tiene una secuencia de asignaturas que fortalece el proceso de
7. enseñanza y aprendizaje en la E.A.P. de Contabilidad?
¿La dedicación horaria de los directivos y docentes satisface los requerimientos que demandan los
8. estudiantes?
Sabe Ud. Si se realizan eventos donde se difunden y discuten entre docentes, estudiantes y comunidad las
9. investigaciones de la Carrera Profesional.
¿Ud. Considera que los alumnos tiene el apoyo de los docentes para realizar la ejecución de los proyectos de SI ( ) NO ( )
10. extensión y proyección social desde su aprobación hasta su finalización?
Considera Ud. ¿Que los docentes tienen la formación especializada y experiencia profesional que demanda la
11. Carrera Profesional?
¿Se realizan reuniones periódicas donde se discuten temas relacionados con la actividad de enseñanza entre
12. los docentes y alumnos?
¿El número de docentes dedicados a la enseñanza de las clases de teoría y práctica es el suficiente para
13. lograr los objetivos de enseñanza y aprendizaje?
¿Los ambientes donde se realizan las labores académicas (aulas, laboratorios, talleres, oficinas
14. administrativas) tienen las condiciones de infraestructura y equipamiento que requieren los procesos de
enseñanza, aprendizaje e investigación?
14.1 ¿La biblioteca ofrece servicios eficientes y eficaces de consulta y teleconsulta para obtener la información
que el estudiante requiere?
14.2 Considera ¿que el horario de atención de la biblioteca satisface la demanda de los estudiantes?

En su opinión, considera ¿Que la E.A.P. de Contabilidad deba contar con un comité consultivo integrado por
15. representantes de los principales grupos de interés?
Cree UD. ¿Qué si se estableciera un conjunto de proyectos y se aplicara las recomendaciones propuestas con
16. miras a superar las debilidades y consolidar las fortalezas, se generarían cambios al interior de la Carrera
Profesional?

Gracias…

122
LISTA DE COTEJO DE
INFORMACIÓN.

123
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. DE CONTABILIDAD
LISTA DE COTEJO PARA TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Tema: El Control Interno y el Proceso de Acreditación en la Carrera Profesional de Contabilidad de la


Universidad Nacional de Huancavelica.
FRECUENCIA

N° ASPECTOS A EVALUAR SI NS/NO NO OBSERVACIONES

2 1 0

Gestión de la carrera

01 Plan Estratégico de la Escuela Académico Profesional


de Contabilidad.

02 Plan Operativo

03 Misión de la Escuela Académico Profesional de


Contabilidad.

04 Visión de de la Escuela Académico Profesional de


Contabilidad.

05 Reglamento de Organización y Funciones.

06 Manual de Organización y Funciones.

07 Manual de Procedimientos Administrativos.

08 Informe sobre la revisión del cumplimiento de los


planes operativos.

09 Reglamento del Estudiante.

Formación profesional

10 Plan de Estudios.

11 Currículo Académico.

12 Registro de matrícula.

13 Informe de evaluación sobre las estrategias de


enseñanza- aprendizaje de las asignaturas.

14 Informe sobre el estudio de la demanda social y


mercado ocupacional de la carrera profesional.

124
15 Registro de grupo de estudiantes que participan de
investigación científica.

16 Registro de asistencia a actividades de difusión de


investigación científica.

17 Plan de trabajo de la unidad a cargo de la


extensión universitaria y proyección social.

18 Registro de docentes que participan en las labores


de extensión universitaria y proyección social.

19 Registro de estudiantes vinculados a la proyección


y su grado de participación en los proyectos.

20 Registro de reclamo de los estudiantes y docentes.

21 Legajo personal de los docentes.

22 Programación académica

23 Actas de concursos públicos y de evaluación


periódica del docente.

24 Registro de asistencia a reuniones relacionados


con la actividad de enseñanza entre docentes y
alumnos.

25 Actas de reuniones.

125
ÁLBUM
DE
FOTOGRAFÍAS

126
Alumnos de la E.A.P de Contabilidad respondiendo las encuestas de la investigación.

127
Egresados De la E.A.P. de Contabilidad respondiendo a la encuesta de la investigación.

128

Вам также может понравиться