Paso 1.

Residente
RECUERDE INSCRIBIRSE O ACTUALIZAR SU RUT
Si es persona natural RESIDENTE y supera cualquiera de los topes de
ingresos, patrimonio, consignaciones, compras y/o consumos o pertenece al
régimen común de IVA (Decreto 2623 de 2014) También deben declarar el
Impuesto sobre la Renta para personas naturales, las Sucesiones ilíquidas,
donaciones o asignaciones modales que cumplan tales condiciones. Usted
debe declarar si es persona natural NO RESIDENTE y la totalidad de sus
ingresos no estuvieron sometidos a la retención en la fuente de que trata los
artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario. Si usted es persona natural
residente en Colombia y responde afirmativamente a cualquiera de las
siguientes preguntas usted está obligada a presentar declaración del
impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2014.
Paso 2. Inscríbase o actualice el RUT

 Inscríbase en el RUT: Si el Punto de Contacto cuenta con servicio de

agendamiento solicite cita previa en www.dian.gov.co
 Actualice su RUT en línea con o sin firma digital

“Recuerde que solamente debe actualizar su RUT en caso en que haya

cambiado datos de ubicación y clasificación como dirección, teléfonos, correo
electrónico, actividad económica; o requiera adicionar responsabilidades
como por ejemplo la obligación de presentar declaración de renta y
complementarios. Para actualizar su registro en línea por favor ingrese aquí.
Paso 3. Determinar Categoría
Para saber a qué categoría pertenecen las personas naturales residentes
para el año gravable 2014, debe tener en cuenta las características y
condiciones señaladas en la norma para cada una de ellas, así:
EMPLEADOS
Pertenece a la categoría de empleado, si el 80% o más de sus ingresos brutos
se originan de alguna de las siguientes formas:
A). Provienen de una vinculación laboral o legal y reglamentaria,
independiente de su denominación.
B). Provienen de la prestación de servicios de manera personal o de la
realización de una actividad económica, y NO presta el servicio o realiza la
actividad, por cuenta y riesgo propio.
C) Provienen de la prestación de servicios de manera personal o la
realización de una actividad económica, desarrolladas por cuenta y riesgo
propio (ver glosario) y para ello no utiliza materiales o insumos
especializados, ni maquinaria o equipo especializado y no obtiene ingresos
brutos superiores al veinte por ciento (20%) por el desarrollo de actividades
económicas señaladas en el artículo 340 del E.T. (ver tabla en la siguiente
categoría de trabajador por cuenta propia)
Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de
profesiones liberales, serán considerados dentro de la categoría de
EMPLEADOS, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje
igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades

TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

Pertenece a la categoría de trabajador por cuenta propia si sus ingresos
provienen en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%)
de la realización de una de las actividades económicas a cuenta propia, de la
siguiente tabla tomada del art.340 del E.T.
Para
Actividad RGA IMAS
desde
Actividades deportivas y otras actividades de 4.057 1,77% * (RGA en
esparcimiento UVT UVT – 4.057)
7.143 1,23% * (RGA en
Agropecuario, silvicultura y pesca
UVT UVT – 7.143)
4.057 0,82% * (RGA en
Comercio al por mayor
UVT UVT – 4.057)
5.409 0,82% * (RGA en
Comercio al por menor
UVT UVT – 5.409)
Comercio de vehículos automotores, 4.549 0,95% * (RGA en
accesorios y productos conexos UVT UVT – 4.549)
2.090 2,17% * (RGA en
Construcción
UVT UVT – 2.090)
3.934 2,97% * (RGA en
Electricidad, gas y vapor
UVT UVT – 3.934)
4.795 2,18% * (RGA en
Fabricación de productos minerales y otros
UVT UVT - 4.795)
4.549 2,77% * (RGA en
Fabricación de sustancias químicas
UVT UVT - 4.549)
4.549 2,3% * (RGA en
Industria de la madera, corcho y papel
UVT UVT - 4.549)
4.549 1,13% * (RGA en
Manufactura alimentos
UVT UVT - 4.549)
4.303 2,93% * (RGA en
Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero
UVT UVT - 4.303)
4.057 4,96% * (RGA en
Minería
UVT UVT - 4.057)
Servicio de transporte, almacenamiento y 4.795 2,79% * (RGA en
comunicaciones UVT UVT – 4.795)
3.934 1,55% * (RGA en
Servicios de hoteles, restaurantes y similares
UVT UVT – 3.934)
1.844 6,4% * (RGA en
Servicios financieros
UVT UVT – 1.844)
Valor UVT 2014: 27.485 pesos
Decreto 1473 del 15 de Agosto de 2014
Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los
trabajadores por cuenta propia.

OTROS
Pertenece a la categoría de Otros si no se encuentra catalogado en alguna
de las categorías anteriores. Pertenecen también a esta categoría los
notarios, las sucesiones ilíquidas, las donaciones o asignaciones modales,
los pensionados (siempre y cuando sus ingresos sean exclusivamente por
pensiones), servidores públicos diplomáticos, cónsules o administrativos del
ministerio de relaciones exteriores. Adicionalmente las personas naturales
clasificadas dentro de la categoría de trabajadores por cuenta propia cuyos
ingresos sean superiores a 27.000 UVT ($742.095.000) seguirán sujetas al
régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementario.
Paso 4. Identificar el sistema para declararar
Existen tres sistemas para determinar el impuesto. Conozca cada uno de
acuerdo con su categoría
Categoría Sistema

Para empleados Ordinario

Renta gravable alternativa inferior a 4.700 UVT IMAN
($129.180.000 año gravable 2014) IMAS

Para empleados.
Ordinario
Renta gravable alternativa igual o mayor a 4.700 UVT
IMAN
($129.180.000 año gravable 2014)

Trabajadores por cuenta propia.

Renta gravable alternativa superior al rango mínimo
determinado para cada actividad e inferior a 27.000 UVT Ordinario
($742.095.000 anuales 2014) y patrimonio Líquido IMAS
declarado en el período gravable anterior es inferior a
12.000 UVT ($322.092.000 año 2013)
Trabajadores por cuenta propia.
Renta gravable alternativa igual o inferior al rango
mñnimo determinado para cada actividad, o igual o Ordinario
superior a 27.000 UVT ($742.095.000 anuales 2014) o
su patrimonio Líquido declarado en el período gravable
anterior es igual o mayor a 12.000 UVT ($322.092.000
año 2013)

Otros
1. Quien NO clasifique como empleado o trabajador
por cuenta propia.
2. Los notarios (Decreto 960 de 1970)
3. Los trabajadores por cuenta propia con RGA igual o
inferior al rango mínimo determinado para cada
actividad, o RGA > 27,000 UVT.
4. Los pensionados cuando el 100% de sus ingresos Ordinario
provengan de jubilación, invalidez, vejez, de
sobreviviente y riesgos laborales.
5. Servidores públicos diplomáticos, consulares y
administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
6. Sucesiones de causantes residentes, bienes
destinados a fines especiales por donaciones o
asignaciones modales.

aso 5. Programa de Ayuda Renta Año Gravable 2014

Si usted es persona natural, y está clasificada en la categoría de empleado,
o no está obligada a llevar libros de contabilidad, y no pertenece a la categoría
de trabajador por cuenta propia, puede descargar el programa de ayuda de
renta año gravable 2014, para que a través de éste, usted pueda elaborar su
borrador de declaración de renta, ya sea haciendo uso del formulario 210 o
del formulario 230. Al descargar el programa de ayuda, abre un archivo de
Excel. Previamente lea el archivo léame y cierre todos los archivos en Excel
que tenga abiertos para el correcto funcionamiento del programa. Tómese el
tiempo necesario para leer las instrucciones. Tenga en cuenta que la opción
complementos de Excel le permite moverse entre las siguientes secciones: Ir
al inicio del programa, ir al formulario, ir a las diferentes secciones del
formulario, y limpiar el formulario para comenzarlo a utilizar nuevamente.
SOLO PARA WINDOWS 7 O SUPERIOR

PROGRAMA DE AYUDA RENTA AÑO GRAVABLE 2014

Presentación programa
Documentos necesarios
Uso del Programa
Léame
Plazos para la presentación de la declaración del Impuesto sobre la Renta
y Complementario
Descargar Programa de Ayuda
¿Cómo solucionar la referencia circular?

NOTA: Antes de descargar el programa cierre todos los archivos en Excel

que tenga abiertos para que no se generen “referencias circulares”.
Paso 6. Formularios Renta Naturales
1. Los formulario utilizados son:

 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas no Obligadas a llevar contabilidad, IMAN (Impuesto Mínimo
Alternativo Nacional) incluido.
 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y
Patrimonio para personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y
Asimiladas obligadas a llevar contabilidad.
 230: IMAS Empleados: Impuesto Mínimo Alternativo Simple.
 240: IMAS Trabajadores Por Cuenta Propia: Impuesto Mínimo
Alternativo Simple.

2. ¿Dónde puedo consultar los formularios?

Se encuentran en www.dian.gov.co/ Servicio al Ciudadano/ Formularios/
formularios e Instructivos/ Año 2015 y seleccionar formulario 110, 210, 230 o
240 donde encontrará el PDF del formulario en la primera hoja y el instructivo
en la segunda hoja, para su consulta.
3. ¿Dónde encuentro los formularios, para su diligenciamiento?
Para el diligenciamiento de su declaración de renta, la Dian ha dispuesto los
formularios en la página web para diligenciar en forma electrónica usando los
servicios en línea y de forma litográfica (impresa) Para diligenciar el formulario
de manera electrónica, usted tiene las siguientes alternativas:
A. Habilitando cuenta: Para habilitar su cuenta puede ver el video dispuesto
en la página web de la DIAN en el siguiente link: Habilitando cuenta Tenga
en cuenta que los servicios en línea ofrecen la opción de diligenciar
gratuitamente los formularios permitiendo a los contribuyentes evitar errores
al momento de registrar la información de las declaraciones y por tanto
pérdidas de tiempo y costos de correcciones, ya que el sistema hace
operaciones automáticamente, con la posibilidad de introducir datos y cifras
en las casillas editables, contando con ayudas y controlando el ingreso de
cifras u operaciones no validas, por ejemplo, cifras negativas, errores, totales,
con la posibilidad de guardar temporalmente los borradores o formularios
definitivos diligenciados.
Si cuenta con mecanismo digital, además del diligenciamiento podrá firmar y
presentar la declaración en línea, así mismo en caso de que se genere valor
a pagar podrá hacer uso del servicio de Pago en Línea
B. Directamente, sin claves
En este caso, mitiga los errores de introducir valores numéricos en casillas
alfabéticas y viceversa. Y además verifica operaciones aritméticas básicas.
Diligencie aquí los formularios sin claves
C. Los formularios litográficos están dispuestos en forma gratuita en los
puntos de contacto DIAN. Para obtener el formulario litográfico deberá
acudir al Punto de Contacto, sitio en el que se verificará que efectivamente
tenga el RUT la responsabilidad de declarar renta.
Los clientes que utilicen formularios diferentes a los ofrecidos por la DIAN de
manera gratuita por los canales oficiales, pueden tener problemas con la
validación de la información declarada.
4. ¿En qué casos se utiliza el formulario 210?
Será aplicable para las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
y para las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados,
(independientemente de si están o no obligadas a llevar libros de
contabilidad) que deban calcular su impuesto de renta por el sistema ordinario
y por el sistema IMAN. El formulario 210, se encuentra
en www.dian.gov.co/Servicio al Ciudadano/ Formularios/ formularios e
Instructivos/ Año 2015 y seleccionar formulario 210, donde encontrará el pdf
y el instructivo en la segunda hoja, para su consulta.
5. ¿En qué casos se utiliza el formulario 230?
Será aplicable para las personas naturales que se encuentren clasificados en
la categoría de Empleados, cuya RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA en el
respectivo año gravable sea inferior a cuatro mil setecientas (4.700) UVT
($129.180.000), quienes podrán determinar el impuesto por el sistema del
Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS). El formulario 230, se encuentra
en www.dian.gov.co/Servicio al Ciudadano/ Formularios/ formularios e
Instructivos/ Año 2015 y seleccionar formulario 230, donde encontrará el pdf
y el instructivo en la segunda hoja, para su consulta.
Diligencie aquí los formularios sin claves
6. ¿En qué casos se utiliza el formulario 240?
Será aplicable para las personas naturales que se encuentren clasificados en
la categoría de trabajadores por Cuenta propia, cuya renta gravable
alternativa en el respectivo año, sea superior al rango mínimo determinado
para cada actividad e inferior a veintisiete mil (27.000) UVT ($742.095.000
año 2014) y que su patrimonio líquido declarado en el período gravable
anterior sea inferior a 12.000 UVT ($322.092.000 año 2013) y que opten por
aplicar el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), de
conformidad con lo establecido en los artículos 336 a 341 del Estatuto
Tributario. El formulario 240, se encuentra en www.dian.gov.co/Servicio al
Ciudadano/ Formularios/ formularios e instructivos/ Año 2015 y seleccionar
formulario 240, donde encontrará el pdf y el instructivo en la segunda hoja,
para su consulta.
Diligencie aquí los formularios sin claves
7. ¿En qué casos se utiliza el formulario 110?
Será aplicable para las personas naturales obligadas a llevar libros de
contabilidad, siempre y cuando no estén clasificadas dentro de la categoría
de empleados. El formulario 110, encontrándolo
en www.dian.gov.co/Servicio al Ciudadano/ Formularios/ formularios e
Instructivos/ Año 2015 y seleccionar formulario 110, donde encontrará el pdf
y el instructivo en la segunda hoja, para su consulta.
Diligencie aquí los formularios sin claves
8. ¿Todas las personas naturales que presentan declaración de renta ya sea
210, 230, 240 o 110 son obligados a declarar virtualmente?
Se deberá revisar la Resolución 12761 del año 2011 artículo 1, para verificar
si se encuentra obligado, de lo contrario deberá declarar en un formulario
litográfico que puede diligenciarlo de la siguiente manera:
1) a través de los Servicios en Línea habilitando la cuenta de usuario por
medio del portal DIAN;
2) sin claves, sin habilitar cuenta, usando la opción “usuarios no registrados,
diligenciar formularios” o
3) Reclamando el formulario en el Punto de Contacto de la Dian, para lo cual
se verificará que tenga la responsabilidad de declarar renta.”
Paso 7. Declaro y si corresponde pago
Recuerde que la obligación de declarar es diferente a la obligación de pagar,
por lo tanto, independientemente de que su declaración arroje un saldo a
pagar o no, debe ser presentada en las fechas oportunas, para no incurrir en
sanción de extemporaneidad.
Los contribuyentes que tengan la obligación de presentar la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios para personas naturales este año,
no tendrán que desplazarse por un formulario a los puntos de Contacto de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, ya que podrán utilizar
los servicios en línea de la DIAN, a través de las tres primeras opciones.
Los bancos no recibirán formularios diligenciados a mano, si esos fueron
descargados del portal web. (Tenga en cuenta que si usted está obligado a
presentar su declaración virtualmente sólo puede hacerlo a través del sistema
informático electrónico de la DIAN como usuario registrado haciendo uso del
mecanismo de firma digital dispuesto para ello.)”

Opción 1 Si usted ya es un usuario registrado de

los servicios en línea de la DIAN puede
Usuarios Registrados
diligenciar su formulario ya sea como
usuario virtual o no, e incluso pagar en
línea, si así desea hacerlo.

a) Si usted ya es un usuario registrado

de los servicios en línea de la DIAN y
tiene mecanismo de firma digital debe
diligenciar y presentar su declaración a
través de los servicios informáticos de la
DIAN y puede incluso pagar en línea, si
así desea hacerlo.
b) Si usted ya es un usuario registrado
pero no tiene mecanismo de firma
digital, puede diligenciar su formulario a
través de los sistemas informáticos,
imprimirlo y presentarlo ante el Banco y
pagar si corresponde.

Opción 2 Si aún no está registrado en los servicios

en línea de la DIAN, puede hacerlo
Usuarios Nuevos
habilitando su cuenta. Esta opción le
 permite crear una cuenta para poder
convertirse en usuario registrado.
Opción 3 Usted puede diligenciar sus formularios,
sin necesidad de habilitar cuentas, sin
Formularios Gratuitos
claves, utilizando esta opción. Esta
opción se diseñó para facilitar el
procedimiento a quienes regularmente
lo venían haciendo en los formularios
litográficos.
Opción 4 En caso de que no pueda hacer uso de
las opciones anteriores, usted puede
adquirir el formulario litográfico (papel)
sin costo alguno en los d