EJEMPLOS DE INDICADORES Y RATIOS

ÁREA CRÍTICA Nº 1: SITUACIÓN ECONÓMICA – FINANCIERA

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

1.1. ESTRUCTURA Solvencia Activo / Pasivo
FINANCIERA Liquidez corriente Activo cte. (AC) / Pasivo cte. (PC)
Liquidez seca (AC – Bienes de cambio) / PC
Liquidez ácida (AC – créditos – Bs de cambio) / PC
Endeudamiento Patrimonio neto / Pasivo
Recursos propios Patrimonio neto / Activo
Inmovilización del activo Activo no corriente / Activo
Financiación activo no cte. Patrimonio neto / Activo no corriente
Capital operativo Activo corriente – Pasivo corriente
Capital no operativo Activo no corriente – Pasivo no cte.
Inmovilización del P. Neto Capital no operativo / Patrimonio neto
Costo de financiamiento Gastos financieros / Ventas
Calidad de la deuda Pasivo corriente / Pasivo total
1.2. SUFICIENCIA DEL Índice reposición Bs de uso Inversión neta / Depreciac. del ejerc.
CASH FLOW Suficiencia Efectivo procedente de operaciones
(EPO) / (Deuda a largo plazo pagada
+ Fondos necesarios para la compra
de activos + Dividendos pagados)
Reembolso de deuda a L.P Pagos de deuda a largo plazo / (EPO)
Pago de dividendos Dividendos / (EPO)
Reinversión Compra de activos / (EPO)
Cobertura de la deuda Compra de activos / (EPO)
Autofinanciación generada (Flujo de caja – Dividendos) / Ventas
Relación con ventas (EPO) / Ventas
1.3. PLAZOS Plazo cobranza ventas Créditos por ventas *365 / Ventas
Plazo pago compras Deudas Comerciales * 365 / Compras
Financi. de clientes p/ prov. Proveedores / Créditos por ventas
Financi. de stock por prov. Proveedores / Stock
Plazo cancelac. del pasivo Pasivo / (Beneficio neto – Dividendos)
Ciclo operativo bruto Antigüedad bienes de cambio + Plazo
cobranza ventas
Ciclo operativo neto Ciclo op. bruto – plazo pago compras
1.4. ROTACIÓN De activo Ventas / Activo promedio
Del Patrimonio neto Ventas / Patrimonio neto promedio
De capitales permanentes Ventas / (P. Neto + Deudas LP) prom.
De stocks Costo de Ventas / Stocks promedio
1.5. RENTABILIDAD Rentabilidad Econ. (ROA) BAIT / Activo promedio
Rentabilidad del capital BAT / Capital promedio
Rentabilidad del P.N (ROE) BAT / Patrimonio Neto
Efecto palanca ROE / ROA
 Punto de equilibrio
Veces que se ganan los int.
Competitividad
Política de dividendos
1.6. RENDIMIENTO Margen sobre ventas
Esfuerzo de administración
Esfuerzo de comercializ.
Margen sobre costo
Contribución marginal
Costo Fijo / (Costo variable / Ventas)
BAIT / Gastos financieros (intereses)
Rentab. Empresa / Rentab. Sector
Dividendos / BDT
Resultado ante de impuestos / Ventas
Gastos Administrativos / Ventas
Gastos de comercialización / Ventas
Beneficio / Costo de Ventas
(Ventas – Costos variables) / Ventas

ÁREA CRÍTICA Nº 2: SITUACIÓN COMERCIAL

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

2.1. VENTAS Cumplimiento Venta real / Venta presupuestada
Evolución Venta período / venta período anterior
Precio promedio Venta / Unidades vendidas
Gastos de venta Gastos de ventas / Ventas
Productividad vendedores Ventas / Nº de vendedores
Eficacia de una sucursal Venta de la sucursal / Nº vendedores
Descuentos Descuentos / ventas
Estacionalidad de las Ventas de los meses más altos /
ventas ventas del año
Cuota de comercio exterior Ventas exportación / Ventas total
Índice de seguridad Ventas / Ventas en punto de equilibrio
Gtos de vtas por vendedor Gastos de ventas / Nº de vendedores
Cobertura de ventas por Ventas red propia / Ventas totales
red propia
Política de incremento del Incremento de precio de venta / Tasa
precio de venta de inflación
Participación del producto Ventas producto A / Ventas totales
A en el total de ventas
Nivel de renovación de Ventas de nuevos productos / Ventas
productos totales
Particip. de los servicios en Ventas de servicios / Ventas totales
las ventas totales
2.2. MARKETING Nivel publicitario total Publicidad / Ventas
Nivel publicitario por Publicidad de un producto / Ventas
producto
Respuesta publicitaria Costos de campaña / Incremento de
ventas
Costo por millar (Costo de publicidad / Personas a las
que llega el mensaje) * 1000
2.3. DISTRIBUCIÓN Coste unitario Gastos de distribución / Unidades
vendidas
Esfuerzo de distribución Gastos de distribución / Ventas
Canales de distribución Distribución efectuada por la red
propia / total de ventas
2.4. ENTORNO Participación en el mercado Venta por producto / Venta total de
por productos ese producto en el mercado
Participación en el mercado Venta por zona / Ventas totales de
por zona esa zona en el mercado
Participación en Ventas por producto en L.A. / Venta
Latinoamérica total de ese producto en L.A.
Participación de la marca Ventas de la marca / Ventas del
en el mercado mercado
 Índice de crecimiento de Porcentual
los mercados de la
empresa

ÁREA CRÍTICA Nº 3: CLIENTES

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

3.1. JUICIO DE LA Quejas Quejas / Pedidos cumplimentados
CLIENTELA Cumplimiento pedidos Pedidos cumplimentados / Pedidos
recibidos
Demora en entregas Tiempo demora total / Cantidad de
pedidos
Quejas por deterioro Quejas por deterioro / Unidades
entregadas
Quejas por plazos de Quejas por plazos de entrega / Nº de
entrega pedidos en cartera
Quejas del servicio post - Quejas del servicio post–venta /
venta Servicios realizados por post-venta
3.2. CALIDAD DEL Devoluciones (Nº y valor en Unidades devueltas / Unidades
PRODUCTO O $) vendidas
SERVICIO Nivel de servicios Nº de servicios ofrecidos / Nº ofrecido
por la competencia
Eficiencia del servicio Tiempo de respuesta a una solicitud /
Tiempo estándar fijado
3.3. RELACIONES CON Satisfacción demanda Cantidad demandada / (Stock inicial +
LOS CLIENTES Unidades producidas)
Incremento clientela Clientes nuevos / Total clientes
Atención puntos de venta Puntos de venta presentes / Puntos
de ventas totales
Clientes clave Clientes clave / Clientes totales
Crédito a clientes (Saldo deudores por ventas / Ventas
del período)
Descuentos comerciales Precio venta real / Precio venta
por producto nominal
Costo de nuevos clientes Gastos de captación / Nº de clientes
nuevos
Ventas por clientes Ventas totales / Nº de clientes
Fidelidad de clientes Clientes que repiten la compra /
Clientes que compran el producto
Éxito Clientes que compran el producto /
Clientes que conocen el producto
Resultados por cliente Contribución marginal de los
productos vendidos al cliente –
Gastos específicos del cliente
Satisfacción del cliente Según resultado de encuesta a
clientes
Positivismo Clientes que compran / Clientes
activos
 ÁREA CRÍTICA Nº 4: PRODUCCIÓN
ASPECTO CLAVE INDICADORES
4.1. CALIDAD Calidad de producción
Rechazos
Scrap de materia prima
Producción reprocesada
Esfuerzo de prevención
Costo de fallos
4.2. CANTIDAD Utilización de la capacidad
productiva
Nivel por producto
Nivel por línea
Nivel por máquina
Innovación de productos
Eficacia de producción
Nivel de producción por
cliente
Quintales por hectárea
4.3. STOCKS Nivel de producción en
curso
Consumo de materia prima
Rotación de stock
RATIOS
Producción de primera clase /
Producción total
Unidades rechazadas / Unidades
totales producidas
Desperdicios y rechazos / Materia
prima empleada
Producción defectuosa reprocesada /
Producción total
Costo de prevención y evaluación de
la calidad / Ventas
Costo de fallos / Ventas
Producción real (unidades) /
Capacidad de producción (unidades)
Producción por producto (unidades)
Producción total (unidades)
Producción línea uno / Producción
total
Producción máquina uno / Producción
total
Producción de productos nuevos
(unidades) / producción total
(unidades)
Producción del mes / Jornadas de
trabajo
Producción por cliente / Producción
total
Quintales producidos / Hectáreas
sembradas
Producción en curso real / Producción
en curso prevista
Materia prima consumida / materia
prima prevista de consumir
Gastos de producción del ejercicio /
media de stock (materia prima,
producto semielaborado y en curso)
 ÁREA CRÍTICA Nº 5: COMPRAS

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

5.1. ANTIGÜEDAD Antigüedad stock de 365 / (materia prima insumida /
materia prima existencia de materia prima
promedio)
Antigüedad saldo 365 / ((Compras a crédito + IVA
proveedores compras a crédito) / Saldo promedio
de proveedores)
Antigüedad saldo de 365 / ((Compras materia prima + IVA
materia prima compras materia prima) / Saldo
promedio de materia prima)
5.2. RELACIÓN CON Cumplimiento Materia prima solicitada / Materia
PROVEEDORES prima recibida
Relación con proveedor 264 días laborables / Cantidad de
principal reuniones con proveedores
Dependencia de Compras a proveedor exclusivo /
proveedores Compras totales
Proveedores por Cantidad de proveedores / Cantidad
comprador de compradores
Proveedores por elementos Cantidad de proveedores / Variedad
comprados de elementos comprados
5.3. COSTO Precio promedio compra Valor compra materia prima / Materia
prima comprada
Evolución Materia prima comprada período /
Materia prima comprada período
anterior
Bonificaciones Bonificaciones / Compras
Gastos de compra Gastos oficina de compras / Valor de
compras efectuadas
Gastos de depósitos Gastos originados por depósitos de
materia prima / Valor stock promedio
de materia prima
Gastos de manipuleo Gastos originados por manipuleo de
materia prima / Valor de materia
prima consumida
 ÁREA CRÍTICA Nº 6: PRODUCTIVIDAD

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

6.1. PRODUCTIVIDAD Rendimiento de la mano de Mano de obra directa (hs hombre) /
TÉCNICA obra Producción (unidades)
Eficiencia de empleo Hs. Hombre indirectas / hs. Hombre
directas

Hs extraordinarias / Hs normales
Rendimiento de las Valor de las inmovilizaciones
inmovilizaciones industriales / Producción (unidades)
Rendimiento energético Energía consumida / Producción
(unidades)
Empleo del personal Hs. Hombre productivas / Hs. Hombre
potenciales
Empleo de los medios de Hs. Máquina trabajadas / Hs.
producción Máquina potenciales
Tamaño de la organización Activo / Nº de empleados
6.2. PRODUCTIVIDAD Productividad empresaria Ventas / Nº de empleados
ECONÓMICA Rendimiento precios (Materia prima consumida * Precio
real) / (Materia prima consumida *
precio estándar)
Rendimiento costos Costos variables reales / Costos
variables variables estándar
Rendimientos costos Costos fábrica reales / Costos fábrica
producción estándar
Rendimiento costos totales Costo total real ( Producción +
gastos) / Costo total estándar
 ÁREA CRÍTICA Nº 7: RECURSOS HUMANOS

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

7.1. PLANTILLA Nivel de plantilla Plantilla real / Plantilla aprobada
Estructura de la plantilla Plantilla de cada centro / Plantilla total
(por centro)
Estructura de la plantilla Plantilla de cada grupo / Plantilla total
(por grupo laboral)
Estructura de la plantilla Empleados con edad comprendida
(por edad) entre dos límites / Plantilla total
Índice de anormalidades Hs extraordinarias por centro / Horas
extraordinarias máximas normales
Dotación total Sumatoria dotación de la empresa
7.2. CLIMA SOCIAL Estructura edad Personal 18–50 años / Total personal
Edad promedio Sumatoria de edades / Dotación total
Índice de masculinidad Personal masculino / Dotación total
Ausentismo Horas ausentismo / Horas normales
Rotación Bajas / Personal
Despidos Despidos / Personal
Rotación externa Bajas voluntarias / Personal
Sugerencias Sugerencias recibidas / Personal
Sugerencias cubiertas Sugerencias puestas en vigencia /
Sugerencias recibidas
Quejas Quejas recibidas / Personal
Satisfacción del personal Resultado encuestas al personal
Rotación interna potencial Peticiones de traslados a otra unidad
/ Personal
Rotación interna real Traslados concedidos / Personal
7.3. FORMACIÓN, Nivel de formación Horas de formación / Nºde empleados
PROMOCIÓN Y Capacitación Personal capacitado / Dotación total
SEGURIDAD Nivel de seguridad Horas hombre perdidas por
accidentes / Hs hombre potenciales
Ritmo de promoción Empleados ascendidos / Nº de
empleados
7.4. SALARIOS Adecuación salarial Ingreso medio / Costo vida familia
tipo
Sueldo promedio bruto Sueldos brutos totales / Dotación total
Incentivos Incentivos recibidos / Ingreso medio
Componente fijo Remuneración fija / Remuneración
total
Componente variable Remuneración variable /
Remuneración total
7.5. VINCULACIÓN DE Nivel de participación en Porcentual
OBJETIVOS utilidades
 Porcentaje de personal con Porcentual
remuneración vinculada
objetivos
Porcentaje de negocios Porcentual
desarrollados por equipos
Porcentajes de equipos Porcentual
que comparten incentivos
Porcentaje de proyectos Porcentual
con incentivos vinculados
al éxito del proyecto

ÁREA CRÍTICA Nº 8: ANÁLISIS DEL SECTOR

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

8.1. EMPRESAS Cantidad de empresas
nuevas del sector
Cantidad de empresas que
salieron de sector
Participación del líder en el Porcentual
mercado nacional
Participación del 2º en el Porcentual
mercado nacional
Participación del líder en el Porcentual
mercado local
8.2. EMPLEO Crecimiento del empleo Porcentual
industria nacional
Crecimiento del empleo Porcentual
industria local
8.3. PRECIOS Precio producto de la $
competencia
Precio relativo Precio producto propio / Precio
producto competencia
8.4. PRODUCCIÓN DEL Participación mercadería Porcentual
SECTOR importada en mercado
nacional
Producción del sector a $
nivel nacional
Participación del sector en Porcentual
el PBI nacional
Participación del sector Producción sector privado /
privado a nivel nacional Producción del sector a nivel nacional
8.5. RENTABILIDAD DEL Rentabilidad del sector Porcentual
SECTOR Rentabilidad pura del Rentabilidad del sector – Costo de
sector oportunidad del capital
 ÁREA CRÍTICA Nº 9: ANÁLISIS AMBIENTAL

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

9.1. NIVEL DE LA Crecimiento PBI Porcentual
ECONOMÍA Tasa de inflación Índice de precios nivel general
Variación salario real Porcentual
Tasa de desocupación Porcentual
Crecimiento medio de pago Incremento base monetaria
Déficit fiscal $
Sector externo Cuenta corriente balanza de pagos
Crecimiento tipo de cambio Porcentual
Riesgo país Puntos
9.2. CLIMA POLÍTICO Y Clima político
SOCIAL Clima social
Situación de la región

ÁREA CRÍTICA Nº 10: RELACIONES CON LA COMUNIDAD

ASPECTO CLAVE INDICADORES RATIOS

10.1. RELACIONES CON Cumplimiento fiscal Cantidad de impuestos pagados a
LA ADMINISTRACIÓN tiempo / Cantidad de impuestos
PÚBLICA Líneas de crédito de la Créditos de la administración pública /
administración pública Deudas a largo plazo
Grado de colaboración Proyectos comunes estudiados /
Total de proyectos
Ventas al sector público Ventas al sector público / Ventas
10.2. IMAGEN DE LA Relaciones públicas Horas dedicadas al público / Horas
EMPRESA totales
Reputación Solicitud de empleos / Personal
Información (por tipo de Nº de publicaciones / Nº de la
medio) competencia
Nivel de imagen Según encuesta
10.3. PARTICIPACIÓN Actividades comunitarias Dinero a la comunidad / Ventas
EN ACTIVIDADES DE LA Asistencia personal Asistencia social personal / Ventas
COMUNIDAD Participación en programas Cantidad de programas
comunitarios
10.4. MEDIO AMBIENTE Apoyo al medio ambiente Dinero para estudio del medio
ambiente / Ventas
Reclamos sobre Reclamos cuantitativos y/o reclamos
desperdicios químicos cualitativos
derramados