1. Considerando-se as competências tributárias previstas na Constituição Federal, é
autorizada a) À União a instituição de impostos sobre produtos industrializados. b) Aos Estados e ao Distrito Federal a instituição de impostos sobre operações de câmbio. c) À União a instituição de impostos sobre a propriedade de veículos automotores. d) Aos Municípios a instituição de impostos sobre circulação de mercadorias. e) Aos Estados e ao Distrito Federal a instituição de imposto sobre grandes fortunas.
2. No tocante à competência tributária, considere:
I. A competência tributária, em regra, é indelegável. II. O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição Federal a tenha atribuído. III. Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos. Está correto o que se afirma APENAS em a) I. b) I e III. c) II e III. d) I e II. e) II.
3. Em determinada situação, verifica-se a necessidade de conferir tratamento tributário
adequado aos atos de natureza cooperativa, praticados por sociedades cooperativas. Nesse caso, o instrumento legal adequado será a) O decreto-lei. b) A lei complementar c) A lei ordinária. d) A medida provisória. e) O convênio.
4. Em matéria tributária, é facultado à lei ordinária
a) Alterar a base de cálculo de tributos. b) Majorar a alíquota de impostos, desde que observados os limites legais. c) Definir tratamento favorecido para as microempresas. d) Instituir empréstimos compulsórios, desde que observados os requisitos constitucionais. e) Dispor sobre conflito de competência entre os entes tributantes.
5. A respeito do que prevê o Código Tributário Nacional sobre a vigência, a aplicação, a
interpretação e a integração da legislação tributária, assinale a opção correta. a) Deverá ser interpretada de forma literal a legislação tributária que dispuser sobre outorga de isenção. b) No caso de dúvida quanto à natureza da penalidade aplicável, ou à sua gradação, a lei tributária deverá ser interpretada da forma mais favorável ao fisco. c) A legislação tributária não se aplica imediatamente aos fatos geradores pendentes. d) É inadmissível, em qualquer hipótese, a aplicação da lei a ato ou fato pretérito. e) Havendo lacuna da lei tributária, a autoridade competente deverá utilizar a analogia, os princípios gerais do direito tributário, os princípios gerais do direito público e os costumes, nessa ordem.
6. O Código Tributário Nacional tem um capítulo dedicado à interpretação e integração da
legislação tributária. De acordo com esse Código, a a) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário deve ser interpretada teleologicamente. b) Outorga de isenção deve ser interpretada sistematicamente. c) Concessão de benefícios fiscais deve ser interpretada historicamente d) Dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias deve ser interpretada literalmente. e) Exclusão da condição de responsável tributário deve ser interpretada restritivamente.
7. A espécie normativa encarregada de dispor sobre conflitos de competência em matéria
tributária entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios é: a) Emenda Constitucional; b) Lei Complementar federal; c) Decreto federal; d) Lei Ordinária federal; e) Convênio.
8. Em matéria tributária, uma lei ordinária pode dispor sobre
a) Isenção restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições peculiares a essa região. b) Conflitos de competência entre a União, os estados, o DF e os municípios. c) Normas gerais relativas à prescrição e à decadência. d) Instituição de empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
9. Assinale a opção correta:
a) Denomina-se capacidade tributária ativa a aptidão do Estado para instituir tributos, que é indelegável. b) Para acabar com eventual “guerra fiscal”, a União Federal pode, mediante lei complementar, permitir que os Estados estabeleçam diferença de tratamento tributário em razão da procedência ou destino de bens e serviços. c) As chamadas contribuições parafiscais podem ser, em regra, instituídas por lei ordinária. d) Denomina-se salvaguarda tributária a situação na qual o sujeito detentor da competência tributária não é o mesmo sujeito que foi investido da capacidade ativa tributária. e) As contribuições especiais são aquelas que têm função regulatória de mercado e nelas o ente que instituiu o tributo é o destinatário dos recursos arrecadados.