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Objetivo:
Satisfacernos de existencia, ocurrencia, integridad, derecho, veracidad,
valuación, presentación y revelación de las cuentas por cobrar.
Alcance:
Saldo de la cartera de cuentas por cobrar al 30 de junio de 2017.
Procedimientos:
1 Elaboración de cuestionario de control interno del área.
2 Confirmación de saldos según contabilidad y libros auxiliares.
3 Revisar antigüedad de saldos de los clientes que poseen mayor
porcentaje de participación de la cartera.
4 Revisar las cuentas incobrables y las estimaciones correspondientes.
5 Evaluar si la cuenta clientes en su conjunto cumplen con las
aseveraciones correspondiente.
Conclusión:
ESTUDIANTES DÉCIMO SEMESTRE
MARCAS DE AUDITORÍA
Símbolo Descripción
PY
Tomado/cotejado contra los papeles de trabajo d
anterior.
i Inmaterial.
Ø Asunto pendiente.
ER Estado de resultados.
BG Balance general.
INICIALES DE
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
el trial balance.
el mayor general.
el auxiliar.
bal.
el cliente.
as inmateriales.
el movimiento contable.
mético.
enviada.
recibida.
ECIMO SEMESTRE
E AUDITORÍA
SCRIPCIÓN
naj.
z.
as.
.
coba.
Pérez Muñoz.
y.
ez Castro.
árez.
lo.
res.
ez Ramírez.
Cán.
ac.
armona Díaz.
uz Garza.
Campo Verde, S.A.
Planeación de auditoría de estados financieros.
Programa de cuentas por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017. Preparó:
Revisó:
Objetivos
1 Examinar el control interno de las cuentas por cobrar.
2 Confirmar la existencia y ocurrencia de las transacciones.
3 Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar.
4 Determinar si el cliente tiene derecho sobre las cuentas por cobrar registradas.
5 Verificar la veracidad administrativa de los registros y cédulas de soporte de la cuentas po
6
Determinar si la valuación de las cuentas por cobrar están en los respectivos valores neto
7 Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por cobrar son adecuadas.
CARTERA DE CLIENTES.
1 Elaboración de cuestionario de control interno del área. 5
por cobrar.
obrar registradas.
de soporte de la cuentas por cobrar.
MABS 8/5/2017
KADG 8/8/2017
AEDS 8/26/2017
GCMC 9/2/2017
GCMC 9/9/2017
KADG 8/5/2017
GCMC 8/8/2017
GCMC 8/31/2017
AEDS 9/9/2017
Campo Verde, S.A.
Planeación de auditoría de estados financieros.
Análisis de riesgos de cuentas por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
CUE
CONTROL
COMPONENTE JUSTIFICACIÓN
SI NO DESCRIPCIÓN
* Se carece de un
procedimiento de solicitud
de crédito para poder X N/A
autorizar una venta a un
cliente nuevo o recurrente.
MEDIO
MEDIO
MEDIO
MEDIO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
* Otorgar un crédito a una
persona individual o
jurídica que sea incapaz
de liquidar la cuenta.
*
X X X X
Registro de ventas ficticias
debido a la falta de
documentos
intermediarios obligatorios
para este proceso.
* Incumplimiento de la
aseveración de revelación X X X X
y presentación.
* Los colaboradores
pueden retirarse de la
Entidad sin cancelar la
deuda. *
X X X X
Otorgar créditos excesivos
pueden traer como
consecuencia la
incobrabilidad del mismo.
P/T C.M.R.
Iniciales Fecha
MABS 8/2/2017
PROCEDIMIENTO
ENFOQUE
A APLICAR
* Revisar la antigüedad de
saldos de los clientes que
tienen mayor porcentaje de
participación dentro de la
Sustantivo. cartera.
* Revisar las cuentas
incobrables y las
estimaciones
correspondientes.
* Determinar si la Entidad
poee derechos sobre esas
cuentas y verificar si la
Sustantivo.
presentación y revelación
de los préstamos a
empleados.
Campo Verde, S.A.
Presupuesto de horas.
Auditoría de cuentas por pagar.
Auditoría al 30 de junio de 2017. Preparó:
Revisó:
COBRAR.
Valor por
Horas. Total
hora.
5 Q 550.00 Q 2,750.00
14 Q 250.00 Q 3,500.00
11 Q 200.00 Q 2,200.00
25 Q 190.00 Q 4,750.00
55 Q 1,190.00 Q 13,200.00
+ + +
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula sumaria de cuentas por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).
MP= 375,454
TB
B.G. 4,039,621.93
+
P/T C.
Iniciales Fecha
Preparó: MABS 9/23/2017
Revisó:
MP= 375,454
2,879,804.73
+
P/T C.1
Iniciales Fecha
Preparó: AECD 9/23/2017
Revisó: MABS 9/23/2017
1,191,833.07
SALDO A JUNIO
83,647.50
16,572.00
31,924.00
24,623.00
68,732.00
34,558.83
39,555.36
180,923.58
145,102.06
565,588.74
118,173.00
21,995.72
46,957.42
96,889.80
24,565.00
124,310.43
93,556.32
75,308.14
14,696.30
24,815.00
56,140.42
45,409.08
41,617.60
1,975,661.30
CAMPO VERDE, S.A.
Cédula analítica de IVA por cobrar.
Auditoría al 30 de junio de 2017.
(Cifras expresadas en Quetzales).
MP= 375,454
MP= 375,454
MP= 375,454
MP= 375,454
MP= 375,454
MP= 375,454
P/T C.1.1
Iniciales Fecha
Preparó: MABS 9/23/2017
Revisó:
23 de Septiembre, de 2017.
Estimados señores:
Los saldos reflejados en los estados financieros al 30 de junio de 2017 de su cuenta por
pagar a favor de nosotros, como se indica abajo. Si la cantidad difiere con la de sus
registros en esa fecha, favor de proporcionar información que ayude a nuestros auditores
a conciliar la diferencia.
La pronta devolución de este formulario en el sobre adjunto con estampillas es
indispensable para terminar la auditoría de nuestros estados financieros y la
apreciaremos mucho.
Exepciones: