Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
PCGE Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 306,990.00 33,266.40 273,723.60 273,723.60
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 93,000.00 1,776.00 91,224.00 91,224.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Acc 39,266.86 39,266.86 39,266.86
16 Cuentas por cobrra diversas - Terceros 174,724.34 174,724.34 174,724.34
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Du 0.00 17,246.40 17,246.40 17,246.40
20 Existencias 483,360.00 483,360.00 483,360.00
29 Desvalorización de Existencias 62,016.00 62,016.00 62,016.00
30 Inversiones Mobiliarias 37,800.00 37,800.00 37,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 732,228.00 732,228.00 732,228.00
34 Intangibles 11,040.00 11,040.00 11,040.00
37 Activo Diferido 38,274.00 38,274.00 38,274.00
39 Depreciación,Amortización y Agotamie 0.00 157,716.00 157,716.00 157,716.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes 33,060.00 59,020.80 25,960.80 25,960.80
41 Remuneraciones y Participaciones Por 0.00 14,556.00 14,556.00 14,556.00
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Tercer 4,320.00 40,360.80 36,040.80 36,040.80
44 Cuentas Por Pagar a los accionistas (soc 0.00 4,440.00 4,440.00 4,440.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 0.00 41,400.00 41,400.00 41,400.00
49 Pasivo Diferido 1,200.00 1,200.00 1,200.00
50 Capital 255,780.00 255,780.00 255,780.00
58 Reservas 78,312.00 78,312.00 78,312.00
59 Resultados Acumulados 901,200.00 901,200.00 901,200.00
60 Compras 644,035.20 644,035.20 644,035.20
61 Variación de Existencias - Mercaderías 0.00 644,035.20 644,035.20 640,675.20 3,360.00
62 Gastos de Personal, Directores y Geren 109,968.00 109,968.00 109,968.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terce 71,184.00 71,184.00 71,184.00
65 Otros Gastos de Gestón 61,584.00 61,584.00 61,584.00
67 Gastos Financieros 63,504.00 63,504.00 63,504.00 63,504.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov 56,352.00 56,352.00 56,352.00
69 Costo de Ventas 640,675.20 640,675.20 640,675.20 640,675.20
70 Ventas 1,264,560.00 1,264,560.00 1,264,560.00 1,264,560.00
75 Otros Ingresos de Gestión 24,480.00 24,480.00 24,480.00 24,480.00
78 Cargas Cubiertas por Provisiones 56,352.00 56,352.00 56,352.00
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 0.00 242,736.00 242,736.00 242,736.00
94 Gastos de Administración 233,640.00 233,640.00 233,640.00 233,640.00
95 Gastos de Ventas 65,448.00 65,448.00 65,448.00 65,448.00
SUMAS S/. 3,900,453.60 3,900,453.60 3,828,031.20 3,828,031.20 939,763.20 939,763.20 1,881,640.80 1,595,868.00 1,006,627.20 1,292,400.00 1,003,267.20 1,289,040.00
SALDOS S/. 285,772.80 285,772.80 285,772.80
TOTALES S/. 1,881,640.80 1,881,640.80 1,292,400.00 1,292,400.00 1,289,040.00 1,289,040.00
HOJA DE TRABAJO PARA DETERMINAR LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
Y EL IMPUESTO A LA RENTA
1. ADICIONES
Para efectos del impuesto a la Renta se deberá efectuar adiciones por diferencias
temporales y permanentes, de acuerdo al siguiente detalle:
xxxxxxxxxxx
62 GASTOS DE PERSONAL. DIRECTORES Y GERENTES 24,207.78
622 Otras remuneraciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 24,207.78
413 Participaciones de los trabjadores por pagar
Por la participación de los trabajadores por pagar
xxxxxxxxxxx
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,103.89
95 GASTOS DE VENTAS 12,103.89
79 CUENTAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 24,207.78
Por la distribución de la participación 50% al área de
administración y 50% al área de ventas
Base legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo 37° de la
Ley del Impuesto a la Renta
9
Diferencia
Temporal
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
PATRIOTI SAC
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2016
82,588.04 82,588.04
245,743.89
77,551.89
1,882,569.60 1,703,592.62 1,113,423.02 1,292,400.00 1,110,063.02 1,289,040.00
178,976.98 178,976.98 178,976.98
1,882,569.60 1,882,569.60 1,292,400.00 1,292,400.00 1,289,040.00 1,289,040.00
D Cierre Contable del Ejercicio 2016
D1. Asientos para cancelar el saldo del costo de ventas y del gasto operativo
1
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 640,675.20
611 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS 640,675.20
691 Mercaderías
Por la cancelación del costo de las mercaderías vendidas
2
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 56,352.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 266,943.78
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 245,743.89
95 GASTOS DE VENTAS 77,751.89
Por el cierre de las cuentas del elemento 9 al final del ejercicio
D2. Cierre de cuentas de resultados
3
70 VENTAS 1,264,560.00
80 MARGEN COMERCIAL 1,264,560.00
Por el cierre de la cuenta 70 y el traslado a la cuenta 80
4
80 MARGEN COMERCIAL 644,035.20
60 COMPRAS 644,035.20
Por el cierre de la cuenta 60 y el traslado a la cuenta 80
5
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 3,360.00
80 MARGEN COMERCIAL 3,360.00
Por el cierre de la cuenta 61 y el traslado a la cuenta 80
6
80 MARGEN COMERCIAL 623,884.80
82 VALOR AGREGADO 623,884.80
Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado a la cuenta 82
7
82 VALOR AGREGADO 71,184.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 71,184.00
Por el cierre de la cuenta 63 y el traslado a la cuenta 82
8
82 VALOR AGREGADO 552,700.80
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 552,700.80
Por el cierre de la cuenta 82 y el traslado a la cuenta 83
9
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 134,175.78
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 134,175.78
Por el cierre de la cuenta 62 y el traslado a la Cuenta 83
10
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 418,525.02
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 418,525.02
Por el cierre de la cuenta 83 y el traslado a la Cuenta 84
11
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 117,936.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 61,584.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 56,352.00
Por el cierre de las cuenta 65 y 68 y el traslado a la Cuenta 84
12
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 24,480.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 24,480.00
Por el cierre de la cuenta 75 y el traslado a la Cuenta 84
13
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 325,069.02
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 325,069.02
Por el cierre de la cuenta 84 y el traslado a la Cuenta 85
14
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 63,504.00
67 GASTOS FINANCIEROS 63,504.00
Por el cierre de la cuenta 67 y el traslado a la Cuenta 85
15
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 261,565.02
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 261,565.02
Por el cierre de la cuenta 85 y el traslado a la Cuenta 89
D3 Gasto del Impuesto a la Renta
16
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 82,588.04
88 IMPUESTO A LA RENTA 82,588.04
Por el registro del gasto por el Impuesto a la Renta
17
88 IMPUESTO A LA RENTA 81,659.24
37 ACTIVO DIFERIDO 928.80
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 82,588.04
Por el Impuesto a la Renta del ejercicio
D4 Transferencia del resultado del ejercicio a la cuenta resultados acumulados
18
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 178,976.98
59 RESULTADOS ACUMULADOS 178,976.98
Por el resultado del ejercicio
D5 Cierre de las cuentas del Estado de Situación Financiera
19
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 17,246.40
29 Desvalorización de Existencias 62,016.00
39 Depreciación,Amortización y Agotamiento Acumulados 157,716.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 109,477.64
41 Remuneraciones y Participaciones Por Pagar 38,763.78
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 36,040.80
44 Cuentas Por Pagar a los accionistas (socios), Directores y Gerentes 4,440.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 41,400.00
49 Pasivo Diferido 1,200.00
50 Capital 255,780.00
58 Reservas 78,312.00
59 Resultados Acumulados 1,080,176.98
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 273,723.60
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 91,224.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Accionistas (socios), directores y gerentes 39,266.86
16 Cuentas por cobrra diversas - Terceros 174,724.34
20 Existencias 483,360.00
30 Inversiones Mobiliarias 37,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 732,228.00
34 Intangibles 11,040.00
37 Activo Diferido 39,202.80
Por el cierre de las cuentas de Activo, pasivo y patrimonio netoal final del ejercicio