4.

Definir los Costos Agregados según la Estructura de Costeo para la Empresa

y diagramar su Cadena de Valor.

Según la tabla de datos proporcionados de la situación inicial de la empresa

Golosa, determinaremos lo que nos piden:

ESTRUCTURA DE COSTOS PARA PRODUCCION DE LOTE DE 722300 PANETONES

Volumen Venta Esperado (Und) 722,300
PRESUPUESTO PARA PRODUCCION 722300 PANETONES Costo Venta Unitario -Año Anterior S/. 8.56 (Dato TABLA4)
ACTUAL

% Participacion Costo Total % Costos de Año Anterior

MATERIAL DIRECTO (MD) 53.0% S/. 3,561,343 57.6%
MATERIALES INDIRECTOS (MI) 18.8% S/. 1,261,309 20.4%
ALMACENAJE Y PREPARACION PEDIDOS (ALM) 7.9% S/. 531,728 8.6%
MANO DE OBRA (MO)+ GASTOS GENERALES (GG) 6.3% S/. 420,436 6.8%
GASTOS ADMINISTRA (GADM) Y VENTAS (GVENT) 5.1% S/. 340,059 5.5%
COSTO SERVICIO TRANSPORTE (FLETE) 9.0% S/. 601,743 Consideramos el costo del presente año
TOTAL 100.0% S/. 6,716,619

COSTO VENTA UNITARIO S/. 9.30 Costo Venta Unitario - Estimado sin Penalidades

2. DISTRIBUCION DE COSTO: Fuente Estimado para presente año

COSTO SERVICIO
GASTOS ADMINISTRA TRANSPORTE
(GADM) Y VENTAS (FLETE), 9.0%
MANO DE OBRA (GVENT) , 5.1%
(MO)+ GASTOS
GENERALES (GG),
6.3%
ALMACENAJE Y
PREPARACION MATERIAL DIRECTO
PEDIDOS (ALM), 7.9% (MD), 53.0%

MATERIALES
INDIRECTOS (MI),
18.8%
CADENA VALOR - VALOR AÑADIDO POR PROCESOS - Situacion Actual
Volumen Venta Esperado (Und) 722,300
VALOR UNITARIO
VALORIZADO (Por S/. Und) Valor Añadido
VENTAS (Al Precio Venta según cliente) S/. 8,989,873 S/. 12.45
COSTO MATERIAL (Directo+Indirecto) S/. 4,822,653 S/. 6.68
COSTO PRODUCCION (C-PROD = MD+MI+ MO+GG) S/. 5,243,089 S/. 7.26 S/. 0.58
COSTO OPERATIVO (C.OPE = C-PROD + ALM) S/. 5,774,817 S/. 8.00 S/. 0.74
COSTO VENTA (EXW) -> (C.VENTA = C.OPE + GADM+GVENT) S/. 6,114,876 S/. 8.47 S/. 0.47

COSTO VENTA (CFR) Con Distribucion) =(C.VENTA + FLETE) S/. 6,716,619 S/. 9.30 S/. 0.83

COSTO PENALIDADES S/. 6,718,776 S/. 9.30 S/. 0.00

UTILIDAD OPERATIVA S/. 2,271,096 S/. 3.14 S/. 3.14
MARGEN OPERATIVO 25.3%

CADENA VALOR - VALOR AÑADIDO POR PROCESOS

S/. 6.68

S/. 3.14

S/. 0.74 S/. 0.58 S/. 0.83 S/. 0.47

 5.Construir un cuadro para hacer la Medición de Desempeño de la SCM.

1.MEDICION - DESEMPEÑO SUPPLY CHAIN 0% (Tabla 10- Opcional Solo Para Simulacion de Escenarios - Ahorro en Compras)
0% (Tabla 10- Opcional Solo Para Simulacion de Escenarios - Ahorro en Costo Agregado)
92 (Colocar los Dias de Campaña)

Vendedores al Vendedores al
Mayoreo menudeo
(Distribuidor + (Minorista/ Retail/
MEDICION - SUPPLY CHAIN Proveedor Fabrica Mayorista) Instituciones) CADENA
VOLUMEN VENTA (Unidades) 722,300 722,300 678,500 722,300 722,300
Costo de Compra Material Unitario S/. 3.00 S/. 6.68 S/. 12.45 S/. 13.85 S/. 3.0
Costo agregado Unitario S/. 1.47 S/. 2.63 S/. 0.69 S/. 2.04 S/. 6.8
Precio de Venta Unitario Promedio S/. 6.68 S/. 12.45 S/. 13.85 S/. 17.00 S/. 17.0
Margen Operativo Unitario S/. 2.20 S/. 3.14 S/. 0.71 S/. 1.11 S/. 7.2
Margen % 33.0% 25.3% 5.1% 6.5% 42%
Eficiencia - Valor Añadido ----- (COSTO) 250% 220% 203% 154% 205%

Unidades entregadas a Tiempo (Dentro de 24hr. Estimado) 686,185 693,408 644,575 686,185 687,991
Entrega a tiempo (%OTD - ON TIME DELIVERY) (ENTREGA) 95% 96% 95% 95% 95.25%

Devoluciones a Almacen (Unidades) 723 5,779 4,750 2,167 13,419

Devoluciones Esperadas 0.1% 0.8% 0.7% 0.3% 0.5%

Nivel Satisfaccion (%) -------- (CALIDAD) 99.9% 99.2% 99.3% 99.7% 99.5%

Costo Oculto : Penalidades x Incumplimiento OTC y DEV S/. 1,230 S/. 2,158 S/. 2,678 S/. 3,254 S/. 9,320
a. Penalidad x incumplimiento en On time Delivery OTM S/. 1,206 S/. 1,798 S/. 2,349 S/. 3,070 S/. 8,423
b. Costo Oculto en devoluciones DEV (rechazo del cliente) S/. 24 S/. 360 S/. 329 S/. 184 S/. 897
Ventas Totales S/. 4,822,653 S/. 8,989,873 S/. 9,397,225 S/. 12,279,100 S/. 35,488,850
% Penalidades = Costo Oculto /Ventas 0.03% 0.02% 0.03% 0.03% 0.03%

Nivel de Inventario en Bodega (unidades) 60,000 100,000 54,000 45,000 259,000

Dias de Inventario (dias) 8.0 13.0 7.0 6.0 34
Cuentas por cobrar en dias 60 45 15 7 127
TIEMPO CICLO NEGOCIO ----- (FLEXIBILIDAD) 68 58 22 13 161
 6.Del resultado anterior, indicar si la empresa puede lograr el esperado margen
de 35%.

Vendedores al Vendedores al
Mayoreo menudeo
(Distribuidor + (Minorista/ Retail/
MEDICION - SUPPLY CHAIN Proveedor Fabrica Mayorista) Instituciones) CADENA
VOLUMEN VENTA (Unidades) 722,300 722,300 678,500 722,300 722,300
Costo de Compra Material Unitario S/. 3.00 S/. 6.68 S/. 12.45 S/. 13.85 S/. 3.0
Costo agregado Unitario S/. 1.47 S/. 2.63 S/. 0.69 S/. 2.04 S/. 6.8
Precio de Venta Unitario Promedio S/. 6.68 S/. 12.45 S/. 13.85 S/. 17.00 S/. 17.0
Margen Operativo Unitario S/. 2.20 S/. 3.14 S/. 0.71 S/. 1.11 S/. 7.2
Margen % 33.0% 25.3% 5.1% 6.5% 42%

Como observamos el margen resultante de la SCM nos dio un valor de 42%, lo

cual es mayor al 35%.

7.Indicar Eficiencia en Costos de la SCM, con la estrategia de llegar con Precio

Venta de S/.17 al consumidor final.

Vendedores al Vendedores al
Mayoreo menudeo
(Distribuidor + (Minorista/ Retail/
MEDICION - SUPPLY CHAIN Proveedor Fabrica Mayorista) Instituciones) CADENA
VOLUMEN VENTA (Unidades) 722,300 722,300 678,500 722,300 722,300
Costo de Compra Material Unitario S/. 3.00 S/. 6.68 S/. 12.45 S/. 13.85 S/. 3.0
Costo agregado Unitario S/. 1.47 S/. 2.63 S/. 0.69 S/. 2.04 S/. 6.8
Precio de Venta Unitario Promedio S/. 6.68 S/. 12.45 S/. 13.85 S/. 17.00 S/. 17.0
Margen Operativo Unitario S/. 2.20 S/. 3.14 S/. 0.71 S/. 1.11 S/. 7.2
Margen % 33.0% 25.3% 5.1% 6.5% 42%
Eficiencia - Valor Añadido ----- (COSTO) 250% 220% 203% 154% 205%

Como vemos la Eficiencia en Costos de la SCM es de 205%.

 8.En caso hubiese; calcular el Costo Oculto generado en la SCM, por la
Devolución y Penalidades.

RELACION DE OTROS COSTOS EN LA SCM Tarifa Driver

Costo Venta Unitario -Año Anterior S/. 8.56 S/. X Und
Precio Venta (Esperado lanzar al consumidor) S/. 17.00 S/. X Und
Costo Material para PROVEEDOR 45.0% % Ventas
Costo Agregado para PROVEEDOR 22.0% % Ventas
Costo Agregado para VENDEDOR AL MAYOREO 5.0% % Ventas
Costo Agregado para VENDEDOR AL MINOREO 12.0% % Ventas
Fuente : Operaciones Golosa

Costo Venta Unitario - Estimado ideal S/. 9.299

Costo Venta Unitario - Estimado con Penalidades S/. 9.302 0.04% Incremento por costo oculto de las penalidades

Costo Oculto : Penalidades x Incum plim iento OTC y DEV

Tarifa por Incumplimiento OTD 0.5%
Tarifa por devoluciones DEV 0.5%
9.Estimar el ciclo de negocio de la SCM para esta situación y cuántos días más
se requiere sobre el proyecto.

Hallamos el ciclo de negocio con la siguiente fórmula:

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 + 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟

𝑇𝐶𝑁 = 𝐷. 𝐼𝑛𝑣(𝑑í𝑎𝑠) + 𝐶𝑥𝐶(𝑑í𝑎𝑠) =
𝑃𝑟𝑜𝑚. 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎 𝐷𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎

Tenemos los siguientes datos que se realizó anteriormente:

 Volumen de ventas:

 Días de campaña: 31 días de Octubre + 30 días de Noviembre + 31 días

de Diciembre.

 Valor de Inventario
Entonces, aplicando la fórmula tendríamos:

𝑇𝐶𝑁 = 68 + 58 + 22 + 13 = 161 𝑑í𝑎𝑠

Como tenemos que el tiempo de ciclo del negocio es de 161 días, pero la
campaña dura solo 92 días, entonces los días adicionales que se requiere sobre
el proyecto es:
161 − 92 = 69 𝑑í𝑎𝑠

10.Qué recomendaciones Lean definiría para mejorar el desempeño de esta

Cadena de Suministro.
Las recomendaciones Lean que propondría serían:

a) Heijunka
Esta herramienta nos permite:
 Amortiguar las variaciones de la demanda comercial produciendo, por
pequeños lotes, varios modelos diferentes en la misma línea.

 Optimizar los recursos humanos disponibles.

 Reducir los despilfarros mediante la nacionalización del trabajo.

 Mejorar la respuesta frente al cliente. Con una producción nivelada, el

cliente recibe el producto a medida que lo demanda, a diferencia de tener
que esperar a que se produzca un lote.

 Estabilizar la plantilla de la empresa, al conseguir una producción

nivelada.

 Reducir el stock de materia prima y materia prima auxiliar, porque con la

producción nivelada se produce en pequeños lotes y se facilitan los envíos
frecuentes por parte de los proveedores.
 b) VSM (Value Stream Mapping)
El objetivo principal del Value Stream Mapping es resolver todos los problemas
existentes en el proceso de producción para aumentar la productividad del
mismo, reduciendo o eliminando desperdicios. Lo que se desea es alcanza el
estado futuro que se plantea, ese estado ideal donde no hay ningún tipo de
desperdicio en la producción.
Hay que analizar proceso por proceso, evaluando cómo agrega valor al producto
(o cómo no lo agrega). Este enfoque en el valor es lo que mantiene el análisis
orientado a lo que realmente importa, permitiendo a la empresa ser más
competitiva.
Aunque su objetivo principal es eliminar desperdicios, el VSM también se puede
ver desde la perspectiva de agregar valor al producto, que es lo que al fin y al
cabo lo que le importa al cliente. La eliminación de los residuos es el medio para
lograr el fin de crear valor, como reducir los costes de producción, aumentando
la calidad, lo que conlleva a un producto con un precio más bajo y de mejor
calidad. El valor es algo que un cliente está dispuesto a pagar.

c) Kanban
Se propondría esta herramienta ya que la organización de tareas por medio del
método Kanban busca diferentes objetivos, que ayudan de manera decisiva a
nuestra productividad. Si seguimos el proceso de manera correcta estaremos
haciendo una inversión responsable y eficiente de todos nuestros recursos
como empresa.
Los objetivos de trabajar con un tablero Kanban son los siguientes:
 Organización de la producción en función del trabajo hecho, el trabajo en
curso y el trabajo por hacer.

 Control del flujo de trabajo de un equipo para optimizar su productividad.

 Gestión absolutamente eficiente de los medios.

 Adaptación a los diferentes niveles de producción que puedan surgir en

un proyecto.

 Identificación de fases que puedan mejorarse.