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SOLUCIÓN CASO PRACTICO UNIDAD 3

PRESUSPUESTO GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS


EMPRESA JAMONES HAMM- JAMM

JACINTA GIRALDO QUINTERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA ASTURIAS


PROGRAMA DE ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS
2019
Cuestiones Para Responder
1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la
empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el
presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento.

Datos Recolectados

PRESUPUESTO DE GASTIS GENERALES Y ADMINISTRACIÓN


Presupuestos de gastos generales y administración por departamentos

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre
Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12
Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones


alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta previstos Año 2019 Año 2020 Año 2021


Puntos de venta (nº) 80 100 120
Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Departamento de marketing y ventas anuales
publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre
publicidad en medios (resto del año) 15.000 resto meses
alquiler de vehículos 4.800 12
Viajes y estancias 3.800 12
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y desplazamientos 3.400 12
Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Otros gastos Imprevistos 3.000 12
Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Departamento de Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento informático 2.300 12
Otros gastos 1.400 12
Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción interna 60.000 12
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12
Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos


Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept y nov.
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2020 Año 2021


incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%

Solución caso practico


PRESUPUESTO PARA GASTOS MENSUALES

DEPARTAMENTO PRODUCCION Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3,800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,800 16,1
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2,300 6 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 13,800 9,8
Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1800 1800 1800 13,500 9,6
Mantenimiento y reparación 5,400 2 5,400 5,400 10,800 7,6
Mantenimiento y reparación 1,500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000 12,7
Sistemas de seguridad y vigilancia 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2
alquiler de equipos 2,800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600 23,8
Otros gastos 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 15,300 9,900 9,900 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 16,200 10,800 10,800 141,300 100,0

DEPARTAMENTO MARKETING Y VENTAS Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
publicidad en medios (temporada) 45,000 2 45,000 45,000 90,000 17,6
publicidad en medios (resto del año) 15,000 12 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 150,000 29,4
alquiler de vehículos 4,800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57,600 11,3
Viajes y estancias 3,800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45,600 8,9
Estudios de mercado 15,000 2 15,000 15,000 30,000 5,9
Viajes y desplazamientos 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 8,0
Ferias y eventos 15,000 4 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 11,8
Otros gastos Imprevistos 3,000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000 7,1
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 30,000 30,000 45,000 30,000 30,000 60,000 30,000 30,000 45,000 30,000 60,000 90,000 510,000 100,0

DEPARTAMENTO PUNTO DE VENTA Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
alquiler 1500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00 55,2
Electricidad y suministros 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800,00 14,7
limpieza y mantenimiento 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200,00 12,9
Poliza de seguro 600,00 1 600,00 600,00 1,8
otros gastos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000,00 6,1
Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000,00 9,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 3.266,67 32.600,00 100,00

DEPARTAMENTO ADMINISTRACION Y FINANCIERO Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
licencias de software 1,500 2 1,500 1,500 3,000 3,1
Auditoría de cuentas y asesores externos 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,200 24,3
Servidores y web 1,600 2 1,600 1,600 3,200 3,4
Suministros y papelería 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 22,6
Mantenimiento informático 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600 28,9
Otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,800 17,6
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,400 100,0

DEPARTAMENTO RRHH Y RELACIONES LABORALES Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
Formadores externos 8,000 12 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 72,000 7,8
Formación y homologaciones personal 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 18,000 2,0
alquiler de equipos y aulas 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 22,500 2,4
Asesoría jurídica y laboral 4,500 12 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000 5,9
Incentivos y promoción interna 60,000 12 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 720,000 78,4
Suministros y limpieza 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 1,6
Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 0,8
Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 1,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 67,200 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 67,200 67,200 918,900 100,000

DEPARTAMENTO CALIDAD e I+D+i Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
Auditorías y controles de calidad 2,500 4 - - 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 7,2
Consultoría y documentación de calidad 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
Investigadores y personal externo 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 29,5
Convenio de colaboración con universidad 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
Suministros, mantenimiento y limpieza 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
Material de laboratorio y ensayo 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 7,8
Otros gastos 1,000 12 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 8,7
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 138,400 100,000

DEPARTAMENTO DIRECCION GENERAL Datos N° Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
Suministros y mantenimiento 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 10,7
Viajes y estancias 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8
Gastos de representación 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9
Comunicación corporativa 3,000 6 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 18,000 8,9
Suministros y mantenimiento museo 2,500 12 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 30,000 14,9
Becas, donaciones y patrocinios 3,500 12 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000 20,8
Otros gastos Imprevistos 2,000 12 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 11,9
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 201,600 100,000

TOTAL GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACION 2.038.200,00


Bibliografía
http://descuadrando.com/Presupuesto_de_explotaci%C3%B3n
https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo
https://www.centro-
virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/caso
_enunciado.pdf