ADMINIST RACION DE LIBROS AUXILIARES

BANCARIZACIONCONSOLIDACION SEMEST RAL Y ANUAL

CPA.Ronald Maidana C.
 1
BASES TECNICAS
Alcances Normativos
CPA.Ronald Maidana C.
Alcances Normativos
(Resumen de Estructura Técnica) La RND 10-0032-15 actual REGIMEN SANCIONATORIO
TRIBUTARIO establece al respecto:

CPA.Ronald Maidana C.
 Alcances Normativos
(Objetivos y Alcances Tributarios)

OBJETIVOS:

1. Operativizar el TRATAMIENTO TRIBUTARIO de los pagos emergentes de transacciones de

compra y venta de bienes y/o prestación de servicios cuyo valor total sean iguales o mayores a
Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), los cuales deberán ser respaldados con
documentos emitidos o reconocidos por el sistema financiero y/o el BCB.
2. Implementar los MECANISMOS DE CONTROL FISCAL referidos a las obligaciones de los sujetos
pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general

ALCANCE:
1. Dentro del territorio nacional, la presente RND alcanza a:
a) PERSONAS NATURALES o JURIDICAS (Cualquier tipo de Asociación)
b) ENTIDADES e INSTITUCIONES PÚBLICAS
c) EMPRESAS PUBLICAS
d) ORGANISMSO DEL ESTADO

CPA.Ronald Maidana C.
 2
BASES TECNICAS
Documento de Pago
CPA.Ronald Maidana C.
 Documento de Pago
(Medio Fehaciente de Pago)

DOCUMENTO DE PAGO
Documento físico o electrónico que cumpla con una de las siguientes condiciones:
1. Ser EMITIDO y RECONOCIDO por una EIF (Entidad de Intermediación Financiera) regulada por
la ASFI
2. Ser EMITIDO por el BCB.

CONDICIONES DEL DOCUMENTO DE PAGO

Identificamos las CONDICIONES y CARACTERISTICAS que debe poseer un DOCUMENTO DE PAGO
para ser considerado VALIDO por el SIN:
A. 4 CONDICIONES
B. 2 CARACTERISTICAS

CPA.Ronald Maidana C.
 Sustentabilidad del Documento Soporte
(Características del Documento de Pago)
1
RAZON SOCIAL DE LA ENTIDAD QUE

3
EMITIO EL DOCUMENTO DE PAGO.

FECHA DE LA TRANSACCIÓN
2
NÚMERO CORRELATIVO DE LA
TRANSACCION u OPERACIÓN

MERCANTIL SANTA CRUZ SA.

DEPOSITO EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE M.N.

OF.-488-ECM-7-E21215 20/08/2015 OP.-00021485

ECM-ATF BOLIVIA
código de Cuenta: 650-245-3256-0-88

IMPORTE ENTREGADO: S/*********************69.520.-

5 4
EL NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA DEBE SER IGUAL AL IMPORTE DE LA TRANSACCIÓN
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL TITULAR DEL NIT SEGÚN ESTE
REGISTRADO EN EL PBD-SIN.
CPA.Ronald Maidana C.
 Sustentabilidad del Documento Soporte
(Características del Documento de Pago)

6
TRATAMIENTO EN RELACION AL REGISTRO DE LOS CHEQUES
Aunque los cheques en general no tienen la obligación de consignar el NIT, sin embargo en este
caso, este dato es OBLIGATORIO en los Libros Auxiliares Bancarización cuando corresponda
registrar un cheque como medio de pago sustentatorio de una transacción igual o mayo a Bs.
50.000.-

CPA.Ronald Maidana C.
 3
BASES TECNICAS
Contratos de Tracto Sucesivo
CPA.Ronald Maidana C.
 Tracto Sucesivo
(Tipología del Contrato)

CONTRATOS de ARRENDAMIENTO

SERVICIOS BÁSICOS

PROVISIONES OPERATIVAS

CPA.Ronald Maidana C.
 4
BASES TECNICAS
Efectos Tributarios
CPA.Ronald Maidana C.
 Efectos Tributarios
(Transacciones sin Documentos de Pago)
1-IVA
PÉRDIDA TOTAL del CREDITO FISCAL-
IVA y de la POSIBILIDAD de la
COMPENSACION del DÉBITO FISCAL-
IVA.

2-IUE
Las transacciones que NO CUENTEN
CON DOCUMENTOS DE PAGO
reconocidos por el sistema financiero
regulado por la ASFI o documento PÉRDIDA TOTAL de la
emitido por el BCB, tendrán los DEDUCIBILIDAD del IMPORTE NETO
siguientes efectos: o BRUTO SIN RETENCION.

3-RC-IVA
PÉRDIDA TOTAL de la
DEDUCIBILIDAD del IMPORTE IVA
PAGADO y el IVA CONTENIDO en
FACTURAS.
CPA.Ronald Maidana C.
 5
BASES TECNICAS
Registro, Consolidación y Envío
CPA.Ronald Maidana C.
 Momentos de REGISTRO
(Regla General y Momentos Específicos)

REGLA PRIMARIA
(Condición Primaria de Registro)
1. El REGISTRO en el LIBRO AUXILIAR BANCARIZACION debe realizarse en el MOMENTO
ESPECIFICO en el cual, el SUJETO PASIVO POSEA AMBOS DOCUMENTOS DE CONTROL, es
decir, cuando tenga en su poder tanto la FACTURA como el DOCUMENTO DE PAGO.

CPA.Ronald Maidana C.
 Momentos de REGISTRO
(Regla General y Momentos Específicos)

1
SIMULTANEA
EMISION de la FACTURA al MISMO TIEMPO que el DOCUMENTO DE PAGO
En pagos realizados al momento de la emisión de la factura, nota fiscal o documento equivalente,
dichos pagos deberán ser registrados en el PERIODO DE LA EMISIÓN DE LA FACTURA.

2
EMISION DIFERIDA
EMISION de la FACTURA DESPUES del DOCUMENTO DE PAGO
En pagos anticipados a la emisión de la factura, nota fiscal o documento equivalente, dichos pagos
deberán ser registrados en el PERIODO DE LA EMISION DE LA FACTURA

CPA.Ronald Maidana C.
 Momentos de REGISTRO
(Regla General y Momentos Específicos)

3
PAGO DIFERIDO
EMISION de la FACTURA ANTES del DOCUMENTO DE PAGO
En pagos posteriores a la emisión de la factura, nota fiscal o documento equivalente, dichos pagos
deberán ser registrados en el PERIODO EN EL QUE SE REALICE EL PAGO.

CPA.Ronald Maidana C.
 Momentos de Registro
(Tratamientos Especiales)

A
CONTRATOS DE TRACTO SUCESIVO ALCANZADOS
Los contratos de tracto sucesivo no están sujetos a registro, con excepción de
aquellos que mediante PAGO ÚNICO por uno o más periodos fiscales superen
los Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos).

B
SUJETOS DEL RC-IVA CON COMPRAS AL CRÉDITO
En compras al crédito, los contribuyentes sujetos al RC-IVA deberán adjuntar a la
factura, nota fiscal o documento equivalente declarado en el Formulario 110, el
contrato de crédito o préstamo bancario que respalde los pagos diferidos.

CPA.Ronald Maidana C.
 Cronogramas de ENVIO
(Envío de Registros Auxiliares Bancarización)

ENE JUN DIC

1
ENVIOS DE LIBROS AUXILIARES
Periodo ENERO-JUNIO 2015
Las transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000.- que hayan sido generadas ANTES DE la vigencia
de la RND 10-0017-2015, deben ser reportadas por medio del MODULO BANCARIZACIÓN DA-
VINCI en forma MENSUAL POR ULTIMA VEZ hasta terminar de declarar el monto acumulado total
de dicha factura.

CPA.Ronald Maidana C.
 Cronogramas de ENVIO
(Envío de Registros Auxiliares Bancarización)

ENE JUL DIC

2
ENVIOS DE LIBROS AUXILIARES
Periodo JULIO-DICIEMBRE 2015
Las transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000.- que hayan sido generadas DESPUES DE la
vigencia de la RND 10-0017-2015, serán BANCARIZADAS por medio del MODULO
BANCARIZACIÓN DA-VINCI (sustituido posteriormente por la APLICACIÓN FACILITO) en forma
ANUAL, consolidando la información generada por cada transacción y su respectiva acumulación
entre JULIO-DICIEMBRE/2015 que será declarada en JUNIO 2016 según el siguiente cronograma:

CPA.Ronald Maidana C.
 Cronogramas de ENVIO
(Envío de Registros Auxiliares Bancarización)

3
ALERTA de ENVIOS DE LIBROS AUXILIARES
Periodo JULIO-DICIEMBRE 2015
El ENVIO ANUAL no reemplaza el DEBER FORMAL de realizar el REGISTRO RESPECTIVO en el
momento que corresponda y tenerlo a disposición de cualquier requerimiento tributario, según
establece el ARTICULO 6º de la RND 10-0017-2015.

CPA.Ronald Maidana C.
 Actualización del MODULO
(DA-VINCI Versión 2.3.0.6)

4
PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES
Para fines de la CONSOLIDACION del periodo JUL-DIC/2015 es requerible la actualización del
Aplicactivo DA-VINCI a la ultima versión 2.3.0.6, a fin de que dicha aplicación acepte el archivo
consolidado.

CPA.Ronald Maidana C.
 6
ANALISIS ESCRITO DE CASOS
Casos Prácticos
CPA.Ronald Maidana C.
 Gracias por su Atención!...

CPA.Ronald Maidana C.
CPA.Ronald Maidana C.