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EVALUACIÓN MÓDULO - I

CASO:

UNA EMPRESA DE DISTRIBUCIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCION “ABC


SAC”, ESTA CONSTITUIDA COMO EMPRESA FAMILIAR, Y DE ACUERDO A UNA
AUDITORIA EXTERNA SUGERIDA POR LA GERENCIA GENERAL SE EVIDENCIÓ
LOS SIGUIENTES PROBLEMAS EN LAS SIGUIENTES ÁREAS:

GERENCIA GENERAL

Conclusiones

1) Falta de manejo para plantear y aplicar políticas para la empresa como en el caso
de: política de crédito, política de cobranza, política de pagos, política de
personal, etc.
2) Responsabilidad en no planificar, implementar y evaluar el control interno.
3) No existe planificación de las actividades y el desarrollo de las áreas, ni menos de
las metas y objetivos que se desea alcanzar en el corto, mediano y largo plazo.
4) No existe directivas o lineamientos establecidos a seguir para todos los locales,
como política de crédito, de pago, de personal, etc.
5) No existe un Manual de Organización y Funciones ni menos un organigrama.
6) No existe comunicación del desempeño de la empresa mediante convocatoria a
Junta de Accionistas, siendo una responsabilidad legal.

RECURSOS HUMANOS – PERSONAL


Conclusiones
1) La selección de personal es efectuada sin criterio profesional, no se evidencian
evaluaciones del personal contratado (de acuerdo al cargo a ocupar), el conocer
si estaban capacitados para el puesto ni mucho menos se efectúa evaluación de
desempeño.
2) Por el tipo de organización familiar, los administradores de los locales han tenido
el plazo suficiente para ordenar y controlar el desempeño del personal, siendo
evidenciado en la falta de administración del recurso humano encargado de la
distribución de materiales, el cual recibe una orden de entrega y estas no son
controladas o supervisadas.
3) El personal en el almacén u operarios, manipulan productos riesgosos como
fierro, ladrillo o cemento, y no cuentan con la debida protección e indumentaria
para evitar accidentes de trabajo.
4) No existe separación de funciones debido al volumen de ventas de la empresa,
una persona realiza mucha actividad a la vez asumiendo demasiadas
responsabilidades que generan desordenes, como es el caso de una persona de
venta que a la ves efectúa la cobranza, manipulación de efectivo, rendición de
cuenta, y también ver por el despacho de mercadería.

FINANZAS

Conclusiones
1) Falta de manejo de presupuestos.
2) Falta de aplicación de un sistema de costeo, lo cual permitiría reflejar el verdadero
costo de un producto a vender Dicha aplicación permitirá a la gerencia una
herramienta más para el análisis denominado el punto de equilibrio.
3) Desconocimiento de la aplicación de otros instrumentos financieros, que permitan
diversificar el financiamiento y la inversión de la empresa ABC.
4) No existe un plan de inversiones y financiamiento, que vayan de la mano con los
objetivos que busca alcanzar ABC.

VENTAS

Conclusiones

1) Las vendedoras son solo recibidoras de órdenes y de dinero, y especialmente


solo promueven la venta de fierro, cemento y ladrillo, y no de otros artículos de
ferretería, como es el caso de artículos para gasfitería.
2) Las ventas en el rubro de lubricantes no son efectuadas siguiendo criterios de
técnicas de venta, la persona encargada del local de lubricantes, así como de la
vendedora no tienen la iniciativa de esforzarse por vender los artículos
almacenados, demostrando la pasividad debido a la falta de control.
3) No existe separación de funciones entre vendedoras y cajera, una sola persona
realiza la misma función.
4) Existe una desconexión entre las ventas y el personal para despacho de
mercadería, recibiendo reclamos por parte de los clientes en la demora de
entrega. Las ventas en horas de la tarde reciben un lema al cliente “mañana a
las 9am su material está en obra”, y llegado el día siguiente se convierte en un
caos, porque no hay un control de órdenes de pedido y por zona.
5) No existe un estudio de mercado para conocer las opiniones de los clientes.
6) Las ventas desde hace 6 años tienen a la tendencia a crecer, el número de
trabajadores en planilla son 16 para no efectuar distribución de utilidades a los
trabajadores.
La empresa cuenta con 62 colaboradores por recibos de honorarios y
tercerización de servicio legal e informático.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO - EMPRESA ABC

En la auditoría externa se procedió a evaluar el control interno, obteniéndose los


resultados a continuación:

1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL COMPONENTE AMBIENTE DE


CONTROL

2. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL RIESGO


3. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICA

4. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN YCOMUNICACIÓN

5 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE MONITOREO Y CONTROL

SE PIDE PLANTEAR LO SIGUIENTE:

1. ¿Qué solución plantea para la mejora del desarrollo organizacional?


2. ¿Qué recomendaciones efectuaría alrededor del área de recursos humanos?
Atentamente,

Luis La Rosa