INESCER

“DR. ANGEL DIEGO MARQUEZ”

TECNICO SUPERIOR EN GESTION Y

ADMINISTRACION DE LAS

ORGANIZACIONES

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE I

1º AÑO

TRABAJOS PRÁCTICOS

2018
EJERCIO Nº 1

TEMA: PLAN DE CUENTAS

Objetivos:
Que el estudiante sea capaz de:
 Reconocer la importancia del plan de cuentas
 Identificar la estructura del patrimonio, para agrupar cuentas
 Adquirir habilidad en la confección de un plan de cuentas, que permita:
 Facilitar agregado de cuentas nuevas
 Facilitar búsqueda de cuentas necesarias para el registro
 Facilitar el agrupamiento de los datos contenidos en las cuentas
Consigna:
 Elabora y codifica un plan de cuentas.
Nota: Se anexa, un plan de cuentas al final, a modo de ejemplo, de carácter optativo.

EJERCIO Nº 2

TEMA: LIBRO DIARIO

Objetivos:
Que el estudiante sea capaz de:
 Reconocer operaciones básicas de intercambio.
 Iniciar con los primeros registros en el libro diario.
 Aplicación de los conceptos teóricos, al caso práctico planteado.
 Preparar, en el manejo de software contable básico
Consignas:
 Con el plan de cuentas elaborado previamente en forma manual, procede a cargarlo
en el programa habilitado.
 Carga los movimientos en el libro diario, utilizando cuentas de movimiento.
 Cancela cuentas de movimiento.
 Mayoriza las cuentas. Generado por el sistema
 Culminación del proceso contable y confecciona:
 Balance de Sumas y Saldos. Generado por el sistema
 Estado de Situación Patrimonial. Generado por el sistema
 Estado de Resultados. Generado por el sistema
Nota: se utilizarán cifras reducidas, para facilitar los cálculos

DATOS:

Denominación: ………………………………… Dedicada a:…………………………………

Fecha de inicio………………………… Fecha de cierre…………………………….
N° de CUIT………………………… Condición IVA………………………………

02.04. Se constituye una empresa con un capital de $ 30.000, aportados de la siguiente

manera: efectivo $ 20.000, rodados $ 12.000, obligaciones a pagar $ 2.000.
03.04. Se abre una cuenta corriente en el Banco Nación Argentina, con un depósito inicial
de $ 15.000.
04.04. Compra de mobiliario para las oficinas, por $ 2.500, abonados con cheque propio.
05.04. Compra de mercaderías, por $ 2.000, abonando mitad en cuenta corriente y mitad en
efectivo.
07.04. Devolución al proveedor por $ 200, acreditados en cuenta corriente.
08.04. Pago de una factura de luz y gas por $ 150 en efectivo.
10.04. Compra de mercaderías por $ 3.500, a pagar con un documento a 60 días, sin
intereses de $ 3.000 y el saldo en efectivo.
12.04. Venta de mercaderías en cuenta corriente (financiada), por $ 800, a cobrar a los 30
días, con una bonificación del 5%.
14.04. Se recibe del cliente P. Z. un anticipo para futuras ventas, en efectivo por $ 400.
16.04. Venta de mercaderías por $ 1.200, mitad en cheques varios y mitad con tarjeta Visa.
18.04. Se compran artículos varios de limpieza, por $ 40 en efectivo.
20.04. Se abona al proveedor, un anticipo por $ 450, en efectivo.
21.04. Se realizan gastos de reparación del rodado, por $ 250 con cheque propio.
22.04. Devolución de la venta del día 16, por $ 100, importe acreditado en la cuenta
corriente.
23.04. Se le debita al cliente $ 20 en concepto de fletes.
24.04. Pago del documento inicial, con cheque propio.
25.04. Se recibe una factura de teléfono por $ 130, con vencimiento el 03.05.
27.04. El proveedor L.L., nos acredita $ 20, por bonificación.
28.04. Cobramos al cliente, $250, a cuenta del saldo, con un cheque Bco. Galicia.
29.04. Depósito en Banco Nación, los cheques recibidos en la operación del dia 16.04.
30.04. El costo de la mercadería vendida es de $ 900.
EJERCIO Nº 3

TEMA: PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Consignas:
 Realiza los ajustes, de corresponder, al 31/12, aplicando los criterios de medición de
los P.C.G.A.
 Como nota explicativa, indica el criterio, utilizado.
 Mayoriza las cuentas intervinientes, para corroborar los saldos ajustados.
 Realiza todos los cálculos auxiliares necesarios.
 Clasifica las cuentas, en cada ajuste.

DATOS:

1) CLIENTES A CORTO PLAZO 2.500. Es un crédito cuyo vencimiento es a los 18

meses.

2) INTERESES (+) A DEVENGAR 800. Por un documento a cobrar, cuyo vencimiento

fue el 28/12.

3) GASTOS DE MAQUINARIAS 2.700. Representa la compra de combustible el 30/10.

Al cierre queda en existencia $ 450.

4) MERCADERIAS 12.000. Se origina en la compra de mercaderías en el exterior por $

12.000. Los derechos de importación suman $ 900 y los intereses $ 1.200, abonados
en efectivo y no registrados.

5) ALQUILERES PERDIDOS 5.000 Por pago de alquileres el 01/11 por 5 meses.

6) SERVICIOS PRESTADOS 15.000. Corresponde al anticipo recibido de un cliente en

efectivo, por un servicio a prestarse el 05/01.

7) Por la mercadería adquirida (punto 4), se pagan gastos de carga y descarga en

efectivo por $ 500.

8) ACCIONES 1.500. Representa la compra de 15 acciones a $ 100 c/u. Al cierre la

cotización es de $ 94 c/ acción.

9) SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 2.100. Corresponde a una póliza de

seguro de automotor, que cubre 6 meses a partir del 31/12.

10) COMISIONES GANADAS 3.800. Son comisiones que cobramos el 15/12, por una
venta cuya mercadería se entregará en los primeros días de enero.
11) ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 7.500. Son alquileres que pagamos
el 30/11 por 5 meses.

12) ANTICIPO DE CLIENTES 990. Corresponde a un anticipo recibido del cliente el

20/12, entregándose la mercadería el 28 del mismo mes, por $ 1.500, el saldo se
documenta con un pagaré.

13) ANTICIPO DE CLIENTES 2.200. Pago recibido del cliente el 15/12, por una venta,
cuya entrega de mercadería se efectuará el 03/01.

14) SEGUROS PERDIDOS 3.000. Por el pago de un seguro del personal, abonado el
01/03 por 12 meses

15) INTERESES GANADOS 450. Originados en una venta a plazos realizada el 31/12 a
90 días.

16) La mercadería (punto 4 y 7), tiene un valor de mercado al cierre de ejercicio de $

1.300.

17) ANTICIPO DE PROVEEDORES 1.200. Es por una compra de mercaderías que la

recibimos el 30/12 por $ 2.000, el saldo se adeuda.

18) GAS 800. Representa la compra de gas para estufas. Al cierre se gastaron $ 750.

19) MAQUINARIAS 17.500. Corresponde a la compra de una máquina $ 13.000, los

gastos de instalación $ 2.000 y los gastos financieros $ 2.500.

20) De la liquidación del impuesto a las ganancias surge una deuda a favor AFIP $ 870.
No hubo anticipos en el año.
EJERCIO Nº 4

TEMA: ELEMENTOS Y VARIACIONES PATRIMONIALES

Consigna:
 Resuelve, cada situación presentada a continuación:

1. Determinar el valor actual de un documento de $ 7.649.09, si el vencimiento es a los 60

días y la tasa de interés es del 0.03 mensual.

2. Qué valor se le asigna a un bien de cambio, siendo:

V. histórico: 12.800, V. de reposición: 13.500 y valor neto de realización (valor recuperable):
13.100
Corresponde ajuste? En caso afirmativo como se registra?

3) Resultados financieros:
Registra los tres momentos, en el libro diario, a valores históricos y a valores corrientes.

Depósito a Plazo fijo

a. Depósito a plazo fijo en el Banco Macro, por 10.000 al 4% mensual acumulativo,
durante 120 días.
b. Cierre del ejercicio, siendo el interés vigente en el mercado del 5% mensual (a los 60
días)
c. Cobro del plazo fijo en efectivo.

Compra financiada
a. Compra de mercaderías, en cuenta corriente a 90 días de plazo por $13.000, al 3% de
interés mensual acumulativo.
b. Cierre de ejercicio (a los 60 días). La tasa de interés es del 2%.
c. Pago al proveedor, al vencimiento, en efectivo.

4). En el caso anterior, determina el valor del plazo fijo, y de proveedores al cierre, en las
dos alternativas e indica en cada caso los intereses ganados y a devengar, clasificándolos.

5) Resultado por tenencia. Registra en el libro diario. La empresa valúa a valores corrientes

a. Se compran títulos públicos en efectivo a $ 9.800.

b. Cierre de ejercicio. Los títulos cotizan a $ 10.200 y la comisión del agente es del 3%.

a. Compra de mercaderías por $ 14.000 en efectivo.

b. Cierre de ejercicio. La mercadería permanece en existencia y el costo de reposición es
de $ 14.500. El valor recuperable es de $ 15.000.

6) Devengamiento. Registra en el libro diario y efectúa el devengamiento de los intereses y

del seguro al cierre y del próximo ejercicio.

01.07. Compra de mercaderías por $ 1.500 a 120 días de plazo, más un interés de $ 300.
31.07. Se paga seguro para el personal por $ 2.400, que abarca 6 meses desde la fecha.
30.09. Cierre de ejercicio.
EJERCIO Nº 5

TEMA: PRACTICA INTEGRAL DE PROCESAMIENTO DE DATOS

Objetivos:
Que el estudiante sea capaz de:
 Adquirir dominio de las técnicas de registración, desde el inicio de la actividad
comercial, hasta el cierre de ejercicio.
 Lograr una correcta transferencia de conocimientos adquiridos a la resolución de
nuevas situaciones.
 Reconocer los ajustes previos al balance general y posterior registro.
 Adquirir habilidad en el manejo de software contable básico

Criterios de evaluación:
 Registrar todas las operaciones necesarias, teniendo en cuenta las disposiciones
legales y técnicas
 Demostrar conocimiento e interpretación de los temas evaluados
 Aplicación de los conceptos teóricos a los casos prácticos presentados
 Prolijidad en la presentación de los registros.

Consignas:

 Elaboración y codificación de un plan de cuentas, por el sistema numérico decimal

Plan de cuentas manual
Plan de cuentas informatizado
 Captación de datos transaccionales
Captación manual
Carga electrónica de datos
 Registro de operaciones en el libro diario, utilizando cuentas de movimiento.
Registro manual
Registro computarizado
 Mayorización de cuentas
Mayorización manual
Generado por el sistema
 Culminación del proceso contable y confección de:
1) Balance de Sumas y Saldos
Balance manual
Generado por el sistema
2) Estado de Situación Patrimonial
Estado Patrimonial manual
Generado por el sistema
3) Estado de Resultados
Estado de Resultados manual
Generado por el sistema

DATOS:

Empresa:………………………………… Dedicada a:……………………………………..

Fecha de inicio………………………… Fecha de cierre…………………………….
N° de CUIT………………………… Condición IVA………………………………
Operaciones realizadas en el mes de………………………………:

01. Se inician las operaciones con el siguiente aporte de capital: Efectivo: 60.750
Muebles y Útiles: 50.000.
01. Depósito a plazo fijo en el Banco Nación por $ 10.000, a 30 días con un interés
acumulativo del 2% mensual.
03. Compra de mercaderías por $ 25.000, a 90 días, con un interés del 3% mensual
acumulativo.
04. Devolución al proveedor mercaderías falladas por $ 1.200, acreditado en la cta. cte.
05. Se constituye un fondo fijo de $ 1.000, para gastos menores, en efectivo.
07. Venta de mercaderías por $ 7.000, recibiendo un cheque.
08 Se abre una cuenta corriente en el Banco……………………………………., con el
depósito del cheque anterior, más $ 15.000 de efectivo.
09. Se adquieren en efectivo, 1.500 dólares, a $ 20.50 c/ dólar.
10. Se abonan gastos varios por $ 250, abonando con el fondo fijo.
13. Compra de 100 acciones, por un total de $ 4.550, con un cheque propio.
15. Se recibe un préstamo en efectivo del Banco ……...……………. de $ 13.000, se firma
un documento, al que se le agrega el 5% mensual directo de interés por 120 días.
16. Se adquiere un equipo de computación por $ 12.500, abonándose en efectivo
17. Venta de mercaderías por $ 5.500 a 60 días. El valor contado es de $ 5.000.
18. Se recibe el cheque depositado en el banco ……………………………, con una nota
de débito por $ 7.200. Importe que se debita en la cuenta del cliente.
19. Compra de mercaderías por $ 10.000, firmando un pagaré a 60 días que incluye el
4% mensual acumulativo.
19. Recibimos del cliente un cheque para cubrir el importe del rechazado más los gastos,
que se deposita en la cta. cte. del Banco ……………………………
20. Venta de mercaderías por $ 9.500, mitad en cuenta corriente y mitad con tarjeta Visa.
21. Se abonan seguros varios por $ 2.100, por una póliza que abarca el período 01/10 al
31/12, con cheque propio.
22. El cliente nos devuelve de la venta anterior $ 1.500, por no corresponder a la
solicitada, importe acreditado en su cta. cte.
23. Se depositan $ 3.000 en caja de ahorro del Banco……………………………... El
interés es del 1% mensual vencido.
25. Venta de mercaderías por $ 8.000, a 60 días, con un interés del 4% mensual
acumulativo.
27. Se abona una factura de gas por $ 200, abonando con el fondo fijo.
28. El banco ………………………………….. nos debita $ 380, por gastos de la cta. cte.
30. Se determina una deuda por impuestos varios de $ 2.800.
30. El costo de la mercadería vendida asciende a $ 15.400

A la fecha de cierre……………………………,se solicita:

 Cancelar las cuentas de movimiento
 Devengar los intereses
 Devengar los seguros
 Reponer el fondo fijo
 Determinar el VNR de las acciones si el valor de cotización es de $ 5.200 y el agente
de bolsa cobra comisión del 2%.
 Liquidar los intereses generados por la caja de ahorro.
 Valuar la moneda extranjera, siendo la cotización a la fecha $ 20.10 c/ dólar.
 Valuar la existencia final de mercaderías, determinar el resultado por tenencia,
siendo el valor de reposición de $ 18.230, y el valor recuperable de $ 18.300.
 Verificar el saldo de caja. El arqueo nos da un total de billetes y monedas de $ 1.075

Supuestos:
 No hubo inflación en el período
 La empresa aplica el criterio de los valores corrientes
EJERCIO Nº 6

TEMA: PRACTICA INTEGRAL DE PROCESAMIENTO DE DATOS (ADICIONAL)

01. Se inician las operaciones con el siguiente aporte de capital: Efectivo: 64.000,
Mercaderías 10.000 y Documentos a cobrar 25.000
01. Deposito a plazo fijo en el Banco XX por $ 20.000, a 30 días con un interés
acumulativo del 3% mensual.
02. Depósito en el Banco XX c/c $ 20.000, en efectivo.
03. Compra de mercaderías por $ 12.000, a 60 días, con un interés del 4% mensual
acumulativo.
05. Se constituye un fondo fijo de $ 2.000, para gastos menores, con un cheque propio.
07. Venta de mercaderías por $ 8.000, mitad con un cheque y mitad en cta. cte..
09. Se adquieren en efectivo, 1.000 dólares, a $ 21.00 c/ dólar.
10. Se abonan gastos varios por $ 850, abonando con el fondo fijo.
11. Se cobra el documento inicial en efectivo.
12. Depósito en el banco XX, el cheque de terceros de 4.000
13. Compra de 200 acciones, a 55 cada una, con un cheque propio.
15. Se recibe un préstamo en efectivo del Banco XX de $ 13.000, se firma un
documento, al que se le agrega el 4% mensual directo de interés por 180 días.
16. Se adquiere un equipo de aire acondicionado por $ 15.000, abonando en efectivo.
17. Venta de mercaderías por $ 8.500 a 60 días. El valor contado es de $ 8.100.
18. Se recibe el cheque depositado en el banco XX, con una nota de débito por $ 4.250.
Importe que se debita en la cuenta del cliente.
19. Compra de mercaderías por $ 5.000, firmando un pagaré a 90 días que incluye el 4%
mensual acumulativo.
19. Recibimos del cliente un cheque para cubrir el importe del rechazado más los gastos,
que se deposita en la cta. cte. del Banco XX.
20. Venta de mercaderías por $ 7.100 con tarjeta Visa.
21. El cliente nos devuelve de la venta anterior $ 500, importe acreditado en su cta. cte.
22. Se abonan alquileres por 6 meses a partir del 01 del mes siguiente, por un importe de
$ 12.000 en efectivo
23. Se depositan $ 4.000 en caja de ahorro del Banco XX. El interés es del 2% mensual
vencido.
25. Venta de mercaderías por $ 8.000, a 60 días, con un interés del 4% mensual
acumulativo.
27. Se abonan facturas de servicios por $ 1.100, abonando con el fondo fijo.
28. El banco XX nos debita $ 350, por gastos de la cta. cte.
30. Se determina una deuda por impuestos varios de $ 2.300
30. El costo de la mercadería vendida asciende a $ 17.500.

A la fecha de cierre, se solicita:

 Cancelar las cuentas de movimiento

 Devengar los intereses y los alquileres de corresponder
 Reponer el fondo fijo
 Determinar el VNR de las acciones si el valor de cotización es de $ 11.300 y el
agente de bolsa cobra comisión del 2%.
 Liquidar los intereses generados por la caja de ahorro.
 Valuar la moneda extranjera, siendo la cotización a la fecha $ 21.50 c/ dólar.
 Valuar la existencia final de mercaderías, determinar el resultado por tenencia,
siendo el valor de reposición de $ 9.750, y no supera el valor recuperable.
 Verificar el saldo de caja. El arqueo nos da un total de billetes y monedas de $ 8.020.
EJERCIO Nº 7

EJERCITACION ADICIONAL: LIBRO DIARIO

A) Realiza las registraciones contables que corresponden a las siguientes fechas:

03/02/X: Compra de mercaderías por $ 7.250, al contado mediante cheque propio del Banco
Santander

10/02/X: El banco nos debita en la cuenta, $ 820 por gastos de mantenimiento.

04/03/X: Venta de alimentos por $ 12.000. El 50% se recibe un cheque del Banco Galicia. El
resto se contabiliza en cuenta corriente.

15/04/X: Compra de mercaderías por $ 12.000. El 30% se abona con cheque recibido del
cliente, el 20% se queda debiendo en cuenta corriente y por el saldo se emite un pagaré a
30 días

20/04/X: Se cobra al cliente, por la venta del día 04/03, por pago fuera de término se le
adicionan intereses del 5%. Todo con cheques varios.

07/05/X: Devolución de productos alimenticios comprados el 15/04 por $ 1.250,

descargándose el importe en nuestra cuenta corriente.

10/05/X: Depósito en banco Santander $ 15.300, $ 7.300 en cheques recibidos del cliente y
el resto en efectivo.

10/05/X: El cliente por la venta del día 04/03, devuelve parte de la mercadería vendida por $
2.000, descargándose el importe de su cuenta corriente. El costo de la devolución es de $
1.420.

20/05/X: Se abona el pagaré de la operación del 15/04, en efectivo

31/05/X: Cierre de ejercicio

B) Realiza las registraciones contables, correspondientes al cuarto ejercicio

económico, de Estudiar SRL:

01/02: Compra de mercaderías por $ 13.000, entregando un documento a 60 días con el 5%

de interés.

05/02: Deposita en la cuenta corriente del Banco Francés, $ 27.500 en efectivo y cheques
varios por $ 8.400.

06/02: Abonan gastos varios en efectivo por $ 810.

07/02: Compra de mercaderías de contado por $ 15.600, abonando con un cheque propio.

08/02: Pago al proveedor por un importe de $ 4.300, con cheque recibido del cliente de
Banco Córdoba.

10/02: Venta de mercaderías por $ 11.000, en cuenta corriente. El costo es de $ 5.900.

12/02: Se recibe un cheque por $ 2.300 y efectivo por $ 2.200, para cancelar su saldo uno
de los clientes.

13/02: Se adeudas impuestos varios por $ 2.100.

15/02: Se documenta mediante pagaré recibido del cliente, la venta del día 10/02, y se le
adicionan intereses del 3%.

17/02: Devolución al proveedor mercaderías por $ 2.300, y nos reintegra el efectivo por la
operación del día 07/02.

18//02: Venta de mercaderías por $ 13.000, abonando con cheque propio $ 3.500, 5.000 se
deben en cuenta corriente y el saldo con tarjeta Naranja. El costo de la venta es de $ 7.400.

20/02: El cliente devuelve, por no haberla solicitado, mercaderías por valor de $ 1.850,
importe que se descarga de su cuenta. El costo de la devolución es de $ 1.020.

22/02: Se abonan comisiones en efectivo por la venta de $ 755.

24/02: Compra de mobiliario para las oficinas que totalizan $ 23.000, que se abonan con
tarjeta de débito del banco Francés $ 18.000 y el saldo se adeuda.

25/02: Compra de mercaderías al proveedor por $ 13.500, abonando mitad en efectivo y

mitad en cuenta corriente.

26/02: El banco Francés nos debita en la cuenta corriente, $ 880, por gastos varios.

27/02: Se documenta la deuda con el proveedor, mediante pagaré, por la compra del día
25/02, adicionando un interés del 4%

28/02: Cobranza en efectivo la venta del día 10/02, adicionando intereses del 3%.

28/02: Se abonan los impuestos adeudados, en efectivo.

C) Registra en el libro Diario General las operaciones siguientes.

D) Realiza el pase al Libro Mayor

E) Elabora balance de Saldos

F) Elabora Estado de Situación Patrimonial y Estado de Resultados

“HOGAR” SRL, es una empresa que comercializa artículos del hogar. El 1 de enero inicia su
tercer ejercicio económico, con el siguiente patrimonio:

Efectivo $ 57.000
Mercaderías $ 120.000
Rodados $ 130.000
Muebles y útiles $ 50.000
Instalaciones $ 10.000
Cheques de terceros $ 15.000
Local $ 420.000
Proveedores $ 80.000
Capital $ ………..

02/01: compra de 15 cocinas marca COCINAR por un valor de $ 5.000 c/u. abonando
$10.000 en efectivo y el resto a 60 días de plazo, que incluye el 5% de interés.

Devolución de 1 cocina, al proveedor, quien acredita el importe en la cuenta corriente.

03/01: Los cheques de tercero se depositan en el Banco Nación Argentina, solicitándose la
apertura de una cuenta corriente.

04/01: Se decide alquilar un local para depósito, estipulándose un alquiler de $ 7.000,

mensuales pagaderos por adelantado, el mes de enero, con un cheque propio.

05/01: Se abona un documento a pagar, existente al inicio del ejercicio, por la suma de $
3.000 en efectivo.

07/01: Se registra la deuda por impuesto municipal de $ 2.800.

09/01: Se adquieren 10 ventiladores en cuenta corriente a $ 2.000 cada uno.

10/01: Se venden 2 cocinas a $ 8.000 cada una. Mitad en efectivo y mitad con cheques
varios. El costo de cada cocina es de $ 5.000 cada una.

11/01: Se abonan $ 1.100 en efectivo, por la compra de gastos varios de escritorio.

12/01: Se abona al proveedor por la compra del día 09, $ 5.000 en efectivo $ 8.000 con
cheques recibidos de terceros y el saldo con cheque propio.

13/01: El banco Nación Argentina, nos debita, $ 800 por apertura de la cuenta corriente.

14/01: Se venden 3 ventiladores a $ 3.300 c/u. El cliente abona con tarjeta Visa. El costo de
la venta es de $ 2.000.

15/01: El cliente devuelve un ventilador, por no haberlo solicitado, se le reintegra el efectivo

correspondiente. El costo de la mercadería devuelta es de $ 2.000.

16/01: Venta de productos varios por $ 23.500, $ 5.300 en cheque del cliente y el saldo en
cuenta corriente. El costo de ventas es de $ 12.800.

17/01: Depósito en la cuenta corriente del Bco. Nación, $ 10.000 en efectivo y el cheque
recibido de la operación anterior.

18/01: Pago a proveedores, a cuenta del saldo adeudado, $ 10.000 con cheque propio y $
10.000 en efectivo.

19/01: Compra de 1.000 dólares, a $ 20.50 c/u. que se abonan en efectivo.

20/01: Venta de un archivo, utilizado en la oficina, a $ 2.700 a plazos.

21/01: Pago de seguros varios por $ 3.200 con cheque propio.

22/01: Renovamos un pagaré, librado a favor de un tercero, por $ 6.500, se le adicionan

intereses de $ 300.

23/01: Existen facturas de servicios, pendientes de pago por $ 2.900.

25/01: El Banco Nación, otorga un préstamo de $ 20.000, firmando un documento por igual
valor. Además se abonan gastos de la operación por $ 950 en efectivo. El banco acredita el
importe en la cuenta corriente bancaria.

27/01: Se abonan los impuestos adeudados con cheque propio de Banco Nación.

28//01: Compra de artículos de papelería por $ 1.200 en efectivo.

29/01: El banco debita en la cuenta $ 5850, en concepto de devolución de cheque

depositado el día 17, más los gastos.
30/01: Se le adiciona a la cuenta del cliente el importe del cheque rechazado más los
gastos.

31/01: Se recibe del cliente, otro cheque por $ 5.850, para cubrir el cheque rechazado.

31/01: Se devenga el alquiler del mes de enero.

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. CAJA Y BANCOS
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.2. FONDO FIJO
1.1.1.3. MONEDA EXTRANJERA
1.1.1.4. VALORES
1.1.1.5. BANCOS CTA. CORRIENTE
1.1.1.5.1. BANCO………………………CTA. CTE.
1.1.1.5.2. BANCO………………………CTA. CTE.
1.1.2. INVERSIONES
1.1.2.1. BANCOS PLAZO FIJO
1.1.2.1.1. BANCO…………………..…..PLAZO FIJO
1.1.3. CREDITOS POR VENTAS
1.1.3.1. CLIENTES
1.1.3.2. DOCUMENTOS A COBRAR
1.1.3.3. INTERES A DEVENGAR
1.1.3.4. PREVISION PARA CREDITOS INCOBRABLES
1.1.4. OTROS CREDITOS
1.1.4.1. DEUDORES VARIOS
1.1.4.2. ANTICIPO DE SUELDOS
1.1.5. BIENES DE CAMBIO
1.1.5.1. MERCADERÍAS
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. INVERSIONES
1.2.2. BIENES DE USO
1.2.2.1. ……………………………………………….
1.2.2.2. DEPRECIACIÓN ACUMULADA…………………………….
1.2.2.3. ……………………………………………..,.,
1.2.2.4. DEPRECIACION ACUMULADA……………………………..
1.2.3. ACTIVOS INTANGIBLES

2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1. PROVEEDORES
2.1.1.2. DOCUMENTOS A PAGAR
2.1.1.3. INTERESES PASIVOS A DEVENGAR
2.1.2. PRESTAMOS
2.1.2.1. OBLIGACIONES A PAGAR BANCARIAS
2.1.2.2. INTERESES BANCARIOS A DEVENGAR
2.1.3. REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES
2.1.3.1. SUELDOS A PAGAR
2.1.3.2. AFIP APORTES Y CONT. A DEPOSITAR
2.1.4. CARGAS FISCALES
2.1.4.1. IMPUESTOS A PAGAR
2.1.5. OTROS PASIVOS
2.1.5.1. ANTICIPO DE CLIENTES
2.1.6. PREVISIONES

3. PATRIMONIO NETO
3.1. APORTES
3.1.2. CAPITAL SOCIAL
3.2. RESULTADOS ACUMULADOS
3.2.1. RESULTADOS NO ASIGNADOS
3.2.2. RESULTADO DEL EJERCICIO

4. CUENTAS DE RESULTADOS
4.1. INGRESOS
4.1.1. VENTAS DE LA ACTIVIDAD
4.1.1.1. VENTAS
4.1.2. OTROS INGRESOS
4.1.2.1. RESULTADOS POR TENENCIA
4.1.2.2. RESULTADOS FINANCIEROS
4.1.2.2.1. INTERESES GANADOS
4.2. EGRESOS
4.2.1. COSTO DE VENTAS DE LA ACTIVIDAD
4.2.1.1. COSTO DE VENTAS
4.2.2. OTROS EGRESOS
4.2.2.1. RESULTADOS POR TENENCIA
4.2.2.1.1. INTERESES PERDIDOS
4.2.2.2. SUELDOS
4.2.2.3. IMPUESTOS
4.2.2.4. DEPRECIACIONES BIENES DE USO

5. CUENTAS DE MOVIMIENTO
5.1. CUENTAS DEUDORAS
5.1.1. COMPRAS
5.1.2. DEVOLUCION DE VENTAS
5.2. CUENTAS ACREEDORAS
5.2.1. DEVOLUCION DE COMPRAS
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
BALANCE GENERAL

SALDO SALDO AJUSTES AJUSTES

CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
BALANCE GENERAL (continuación)

S. AJUST. S. AJUST. PASIVO /

ACTIVO INGRESOS EGRESOS
DEBE HABER P. NETO
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

DE:…………………………………………….……………….AL:…………………………………….

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos ……………………………. Cuentas por pagar ……… ……….……….
Inversiones ……………………………. Préstamos …………………………
Créditos por ventas ……………………………. Remunerac. y Cs. S. …………………………
Otros créditos ……………………………. Cargas Fiscales …………………………
Bienes de Cambio ……………………………. Otros pasivos …………………………
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones ……………………………. Préstamos …………………………
Bienes de Uso ……………………………. TOTAL PASIVO …………………………
Activos intangibles ……………………………. PATRIMONIO NETO.………………………....
TOTAL ACTIVO ……………………………. TOTAL = ACTIVO …………………………

ESTADO DE RESULTADOS

DE:…………………………………………….……………….AL:…………………………………….

Ventas ……………………………..
Costo de la mercadería vendida ……………………………..
RESULTADO BRUTO ……………………………..
Gastos de comercialización y administración ……………………………..
Resultados financieros y por tenencia ……………………………..
Otros ingresos y egresos ……………………………..
RESULTADO ORDINARIO ……………………………..
Resultados extraordinarios ……………………………..
RESULTADO DEL EJERCICIO ……………………………..
 BALANCE DE SALDOS

SALDO SALDO
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
BALANCE GENERAL

SALDO SALDO AJUSTES AJUSTES

CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
BALANCE GENERAL (continuación)

S. AJUST. S. AJUST. PASIVO /

ACTIVO INGRESOS EGRESOS
DEBE HABER P. NETO
BALANCE DE SALDOS

SALDO SALDO
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

DE:…………………………………………….……………….AL:…………………………………….

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos ……………………………. Cuentas por pagar ……… ……….……….
Inversiones ……………………………. Préstamos …………………………
Créditos por ventas ……………………………. Remunerac. y Cs. S. …………………………
Otros créditos ……………………………. Cargas Fiscales …………………………
Bienes de Cambio ……………………………. Otros pasivos …………………………
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones ……………………………. Préstamos …………………………
Bienes de Uso ……………………………. TOTAL PASIVO …………………………
Activos intangibles ……………………………. PATRIMONIO NETO.………………………....
TOTAL ACTIVO ……………………………. TOTAL = ACTIVO …………………………

ESTADO DE RESULTADOS

DE:…………………………………………….……………….AL:…………………………………….

Ventas ……………………………..
Costo de la mercadería vendida ……………………………..
RESULTADO BRUTO ……………………………..
Gastos de comercialización y administración ……………………………..
Resultados financieros y por tenencia ……………………………..
Otros ingresos y egresos ……………………………..
RESULTADO ORDINARIO ……………………………..
Resultados extraordinarios ……………………………..
RESULTADO DEL EJERCICIO ……………………………..