x TES cee ce ke ‘St. Soveja nr. 86, B70, 2.0, et. ap. 51 CP 200402, Constanta, Romania Cepia socal e4,000\e! RC: Ji37¥6/1995 CUI 29556:7 Fax: 0872/008008 Emalt oftondromarcooudt 0 ‘Atorzate CAFR "08/2002 Avie ASF 20072015, RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Catre: Actionarii Societatii $ANTIERUL NAVAL MANGALIA S.A. Str. Intrarea Portului nr. 1, Mangalia, judet Constanta Cod unic de inregistare 14325290 Raport cu privire la auditul situatiilor finan Opini ‘Am auditat situatille financiare ale Societatii Santierul Naval Mangalia S.A., care cuprind bilantul, contul de profit si pierdere, situatia modificarilor capitalului propriu, situatia fluxurilor de trezorerie pentru exercitiul financiar incheiat la data de 31 decembrie 2017 si notele la situatile financiare anuale, inclusiv un sumar al politicilor contabile semnificative. Situatiile financiare mentionate se refer la: * Total capitaluri: 9.228.787 I © Rezultatul exercitiului financiar: 45.543 lei, profit. In opinia auditorului, situatile financiare anexate sunt intocmite sub toate aspectele semnificative in conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatille financiare anuale indivi financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare. Baza pentru opinie Auditul a fost desfasurat in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISA), Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului si al Consiliului European (,Regulamehttul’) si Legea nr.162/2017 privind auditul statutar al situatilor financiare anuale si al situatillor-financiare anuale consolidate si de modificare a unor acte normative (,Legea”). Responsabilitétile auditorului in baza acestor standarde ‘sunt descrise detaliat in sectiunea Responsabilitatile auditorului intr-un audit al situatilor financiare din prezentul raport. Auditorul este independent fata de Societate, conform Codului Etic al Profesionistilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internationale de Etica pentru Contabili (codul IESBA), coroborat cu cerintele etice relevante pentru auditul situatillor financiare in Romania, inclusiv Regulamentul si Legea, si a indeplinit responsabilitatile etice conform acestor cerinte si Codului IESBA. Auditorul considera c& probele de audit pe af eg ae sunt suficiente si adeovate pentru a furniza 0 baz pentru opinia formulatas ( | ROMAR-CO \ aT 15SS ees se eS oe ke Aspectele cheie de audit Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, in baza rationamentului profesional al auditorului, au avut cea mai mare important pentru auditul situatillor financiare din perioada referentiata. Aceste aspecte au fost abordate in contextul auditului situatilor financiare in ansamblu gi in formarea opiniei asupra acestora. Auditorul prezinta ca aspect cheie , fara a oferi o opinie separata asupra acestuia in raport. Aspect cheie de audit Modul in care auditorul a analizat ¢i abordat aspectul cheie Recunoasterea veniturilor Veniturile realizate in suma de 3.506.160 ei reprezinta o valoare semnificativa pentru indicatorii de performanta ai Societati, pentru Indeplinirea unor obiective sau astept8ri specifice si prin urmare recunoasterea acestora a fost consideraté un aspect cheie de audit. Cuantumul veniturilor recunoscute si momentul recunoasterii acestora pot conduce la existenta unor riscuri de denaturare semnificativé in aplicarea principiului contabilitatii de angajamente. Corectitudinea declararii, evidentierii si prezentarii in contabilitate a veniturilor este responsabilitatea conduceri. Veniturile sunt recunoscute la momentul transferului de proprietate sau predarii serviciului prestat. Procedurile realizate pentru a obfine o asigurare rezonabila cu privire la recunoasterea veniturilor, au fost | urmatoarele : - a verificat contractele cu clienti, pe baza de esantion, pentru a intelege termenii tranzactillor, pentru a evalua daca criterille de recunoastere au fost in conformitate cu legislatia nationala si cu standardele de contabilitate; - a testat eficacitatea principalelor controale interne pentru a preveni si detecta frauda ¢i erorile in recunoasterea veniturilor; - @ efectuat teste de detaliu in scopul verificarii inregistrarii corecte a tranzactillor; - a evaluat pe baza de esantion recuncasterea veniturilor in apropierea sfarsitului exercitiului financiar prin compararea tranzactilor selectate cu documentatia relevanta, incluzand avize de insotire ; - a obtinut confirmari ale soldurilor la 31.12.2017 pe baza de esantion; clientilor = a examinat jumalul’ de vanzari dupa sfarsitul exercitiului financiar pentru a identifica stomarile semnificative emise si a inspectat documentatia relevant cu scopul evaluarii contabilizarii veniturilor ‘in perioada corespunzatoare. In baza probelor de audit obfinute, auditorul a concluzionat o& veniturile au fost recunoscute in conformitate cu reglementarile nationale, sunt clasificate ‘corect in situatile financiare. 25< ES Qew - orem Alte informatii - Raportul administratorilor Administratorii sunt responsabili pentru intocmirea gi prezentarea Raportului administratorilor in conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatile financiare anuale individuale si situatile financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare, gi pentru acel control intern pe care il considera necesar pentru a permite Intocmirea raportului care s4 nu confina denaturéri semnificative, datorate fraudei sau erori. {in legatura cu auditul situatilor financiare pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2017, responsabilitatea auditorului este s& citeasca Raportul administratorilor si, in acest demers, s& aprecieze daca informatille prezentate sunt semnificativ inconsecvente cu situatille financiare sau cu cunostintele obtinute in timpul auditului sau daca ele par a fi denaturate semnificativ. Auditorul a citit Raportul administratorilor si a constatat c& acesta a fost intocmit in toate aspectele semnificative in conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatille financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare. Opinia auditorului asupra situatillor financiare nu acopera Raportul administratorilor. In baza activitatilor desf&surate in cursul auditului situatillor financiare, in opinia auditorului: a) Informatiile prezentate in Raportul administratorilor pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2017 sunt in concordant& in toate aspectele semnificative .cu situatille financiare; b) Raportul administratorilor a fost intocmit in toate aspectele semnificative, in conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situafile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare. In baza cunostintelor si intelegerii obtinute in cursul auditului situatiilor pentru exercitiul financiar ‘inchelat la data de 31 decembrie 2017 cu privire la Societate si la mediul acesteia, nu a identificat informatii incluse in Raportul administratorilor care sa fie eronate semnificativ. Responsabilitatile conducerii $i ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentru situatiile financiare Conducerea Societaitii este responsabila pentru intocmirea situatillor financiare in conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementérilor contabile privind situatile financiare anuale individuale si situatille financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare si pentru acel control intern pe care conducerea 1l considera necesar pentru a permite intocmirea de situatii financiare care sunt lipsite de denaturairi semnificative, cauzate fie de frauda, fie de eroare, in intocmirea situatiilor financiare, conducerea este responsat pentru evaluarea capacitatii Societdtii de a-si continua activitatea, pentru prezentarea, daca este cazul, a aspectelor referitoare la si pentru utiizarea contabilitatii pe baza continuitatii activitatil, cu exceptia cazului in care conducerea fie intentioneaza sa lichideze Societatea sau s& opreasca operatiunile, fie nu are nicio alternativa realist in afara acestora. Persoanele insarcinate cu guvernanta sunt res; pentru supravegherea procesului de raportare financiara a Societ&ti PS pomnR.co ‘M5 Agee