American Tax Club

(AMERITAX)

Reforma de Impuestos de los Estados Unidos

Presentación Especial para la
Junta de Directores de CONASI
21 de Agosto del 2018
Santo Domingo, R. D.
 Luis Parra, EA
www.luisparraea.com

 Contador, Instructor, Conferencista, Autor.

 Agente Registrado (Enrolled Agent, EA)
con el Servicio de Rentas Internas (IRS)
 Ex-Miembro del Comité Asesor del Comisionado del IRS
 Especialista en Impuestos de los Estados Unidos
 Oficinas en New York, Orlando, FL y Santo Domingo
 Objetivos

Esta presentación le ayudará a tener una mejor

idea de los principales temas de la reforma de
Impuestos firmada el 22 de diciembre del
2017 y puesta en vigor el 1 de enero del 2018.
 Reforma de Impuestos

El Congreso ha pasado una de las reforma de

impuestos de mayor impacto en las últimas
tres (3) décadas.
Esta reforma afectará a casi todos los
contribuyentes: personas físicas, negocios,
organizaciones sin fines de lucro y otros
contribuyentes.
 Reforma de Impuestos

La mayor parte de los cambios seguirán vigente

hasta el final del año 2025.

Para ese momento el Congreso debe autorizar

una nueva ley o mantener la actual.
 Reforma de Impuestos

Para entender mejor el tema es importante

saber algo más del sistema de impuestos de
los Estados Unidos.

Declaraciones de impuestos procesadas:

2017 = 141,531,000
 Reforma de Impuestos

2018 = 135,883,000 (al 11 de mayo)

Principales Detalles:
Ingresos Cantidad de Declaraciones
Menos de $5 K 8,784,890
De $10 K a $15 K 10,611,590
De $30 K a $40 K 14,040,591
De $50 K a $75 K 18,877,613
De $100 K a $200 K 17,287,187
Más de $10 Millones 4,370
 Reforma de Impuestos

Reembolsos pagados
(dinero para los contribuyentes):
2017 = 102,863,000
Cantidad pagada = $284,862,000 (billones)

2018 = 102,582,000
Cantidad pagada = $284,927,000 (billones)
 Reforma de Impuestos

 Para el año 2017, 93 millones de declaraciones

de personas físicas y negocios fueron
preparadas por un profesional de impuestos.

 El ingreso para el 2017 reportado fue de $7.4

trillones
 El impuesto pagado fue de $1.2 trillones.
 Reforma de Impuestos

El Departamento de Rentas Internas (IRS)

tiene registrado las siguientes cantidades de
profesionales de impuestos por categoría:
CPA = 214,000
Agentes Registrados = 55,000
Abogados = 30,000
Preparadores con
No credenciales = 450,000
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 Una gran reforma tributaria en Estados
Unidos ocurre cada 30 años más o menos.
 Aunque hay algunos cambios inmediatos
como la derogación del mandato individual
para el Obamacare, que obligaba a todos
los contribuyentes a tener seguro de salud
obligatorio.
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 A grandes rasgos, a los jóvenes les irá bien

bajo este plan tributario. Por supuesto, todavía

tienes que pagar impuestos, pero seguramente
a un tasa más baja, al menos durante los
próximos años.
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 La Ley de Reducción de Impuestos se

promulgó con el objetivo, según el propio

presidente Trump, para “recortar los impuestos
para la clase media, simplificar el código
tributario, hacerlo más justo a los
estadounidenses, recuperar los empleos y las
riquezas que han abandonado el país y atraer
inversiones foráneas”.
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 Desde el punto de vista de los ciudadanos

comunes, las implicaciones de esta reforma

pueden ser diversas. La realidad es que existen
tantos elementos de cambio en los impuestos
individuales que el beneficio o el perjuicio de
la ley dependerá mucho de la situación familiar
de cada persona (estado civil, nivel salarial,
cantidad de hijos o personas dependientes).
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 Los detractores de la ley plantean que está

hecha a la medida de los ricos porque sólo

ellos serán los más beneficiados. Y esto no
parece del todo correcto, “la ley beneficiará a
los contribuyentes en la medida de su aporte
fiscal”. Es decir si una persona gana millones,
el beneficio va a estar en correspondencia con
su aporte al fisco.
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 Una persona con sueldos en promedio de los

$50,000 ó $60,000 quizás se beneficie con

$1,000 dólares al año. Lo correcto es pensar
que es mejor recibir $1,000 que dárselo al
Gobierno en impuesto como viene sucediendo
hasta ahora.
 Reforma de Impuestos

Beneficios reales de la reforma de impuestos

 La diferencia en estas cifras se origina en la

base impositiva de cada contribuyente en lo

que previamente ha aportado. Pero si somos
objetivos debemos reconocer que la mayoría
de las personas a partir del primer trimestre del
año 2018 ya ve un incremento en la liquidez
después de los descuentos de los distintos
impuestos federales en sus salarios”.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Tasas de impuestos
LEY ANTERIOR (%) LEY NUEVA (%)

10 10
15 12
25 32
28 35
33 37
35, 39
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Las tasas de impuestos están sujetas al estado

civil del contribuyente y a los ingresos anuales.
La reducción actual de las tasas de impuestos
parece que beneficia a los contribuyentes con
mayores ingresos.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

La nueva ley cambió las deducciones personales

según el estado civil del contribuyente.
Estos cambios ahora consideran una sola
deducción en vez de dos como era bajo la ley
anterior.
El estado civil para fines de impuestos puede ser
diferente al estado civil legal de algunos
contribuyentes.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

ESTADO CIVIL LEY ANTERIOR LEY NUEVA

(2017)

SOLTERO $6,350 $24,000

CASADOS $12,700 $18,000

JEFE DE FAMILIA $9,350 $12,000

CASADOS $6,350 $12,000

RINDIENDO POR
SEPARADO
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Crédito por niños menores de 17 años

La nueva ley aumentó el crédito por niños
menores de 17 años y reclamados como
dependiente en la declaración de impuestos, de
$1,000 a $2,000 por cada niño cualificado.
Este crédito se puede reclamar hasta para tres (3)
niños que cumplan con los requisitos.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Crédito de Familia
Un nuevo crédito de $500 fue creado para
familiares dependientes que no son niños
cualificados (padres, hermanos, etc.).
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Deducciones Detalladas
Por años los contribuyentes estuvieron
disponibles para deducir algunos gastos
personales incurridos durante el año fiscal.
Entre esos gastos estaban:
Gastos médicos y dentales.
Intereses hipotecarios.
Impuestos a la propiedad.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Deducciones Detalladas
Seguro pagado para proteger propiedades.
Donativos a organizaciones caritativas.
Pérdidas por hechos fortuitos, como fuego,
desastres naturales, etc.
Gastos relacionados al trabajo que no son
reembolsados por el patrono.
Algunos gastos relacionados con inversiones.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Deducciones Detalladas
Bajo la nueva ley los siguientes gastos fueron
eliminados:
Pérdidas por hechos fortuitos, como fuego,
desastres naturales, etc.
Gastos relacionados al trabajo que no son
reembolsados por el patrono.
Algunos gastos relacionados con inversiones.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Impuestos pagados por la propiedad

Uno de los cambio más importante en la nueva
ley es la limitación a los impuestos pagados por
la propiedad hasta $10,000 por contribuyente.
Este cambio tiene confrontados a varios
gobiernos estatales y al Servicio de Rentas
Internas.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Impuestos pagados por la propiedad

La razón es que en algunos estados, como New

York, New Jersey, California, Texas, Florida y
otros más, los contribuyentes pagan mucho más
de $10,000 al año por los impuestos a las
propiedades.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Impuestos pagados por la propiedad

Los impuestos pagados a propiedades en el

extranjero ya no serán deducibles bajo la nueva
ley.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para personas físicas)

Deducciones por donativos

Bajo la nueva ley los contribuyentes ahora
pueden tomar una deducción de hasta el 60% de
sus ingresos.

Estos donativos deben ser a organizaciones

caritativas registradas con el Servicio de Rentas
Internas.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para negocios)

 El tema principal de la reforma ha sido la

disminución del impuesto corporativo, que se
reducirá del 35 por ciento al 21 por ciento. Por
debajo del promedio de la OCDE
(Organización para la Cooperación y
Desarrollo Económicos, donde se coordinan
las políticas económicas de las 35 principales
economías del planeta) que es del 22.5 por
ciento.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para negocios)

 La pequeña empresa es uno de los mayores

contribuyentes a la economía estadounidense. Es
la principal fuente de empleo para las mujeres y
las minorías de este país y una de las principales
fuentes de creación de innovación tecnológicas en
las llamadas startups.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para negocios)

 Un beneficio que ya disfrutan las empresas con

capitales en países extranjeros es la repatriación de
las ganancias a los Estados Unidos donde van a
tributar a una tasa preferencial.
 Cientos de empresas comenzaron desde enero
pasado a ofrecer incentivos a sus empleados
porque ahora tienen más efectivo para gastar y
tomar deducciones de impuestos.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para negocios)

 Algunos especialistas plantean que el nuevo

impuesto para las pequeñas empresas será
cercano al 23% por ciento (promedio).
 Lo que se puede traducir en promedio de que
$415,000 millones irán a parar al bolsillo del
pequeño y mediano empresario.
 Reforma de Impuestos
(Resumen para negocios)

 Ustedes pensarán entonces que todo el mundo

se beneficiará con esta reforma de Trump.
Pues nada más lejos de la verdad, muchos ricos
de estados como California, Nueva York,
Nueva Jersey e Illinois están entre los grupos
más afectados.
Reforma de Impuestos

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