You are on page 1of 15

CUESTIONARIO DE REPASO CONTROL

1. ¿Qué es controlar?
Verificar
Es ejercer un conjunto de normas, procedimientos y técnicas a través de las cuales se mide
y corrige el desempeño para asegurar la consecución de objetivos y técnicas. De igual
modo, controlar es asegurar que se están alcanzando los objetivos, planes y políticas;
evalúa la ejecución y aplica medidas correctivas si es necesario.

2. ¿Para qué sirve el control?


 Para desarrollar una actitud de hacer bien las cosas desde la primera vez
 Para hacer los correctivos necesarios cuando nos estamos desviando de los objetivos
 Para reorientar los planes trazados en cumplimiento de nuestra gestión
 Para eliminar gastos que de otra manera se hubieran realizado

3. ¿Por qué se controla?


Porque dentro de todo plan es necesario mejorar la calidad, detectando y corrigiendo fallas,
enfrentando el cambio, optimizando los ciclos, agregando valor obteniendo ventajas
competitivas y facilitando la delegación del trabajo; por esto, si se controla de forma
correcta, es posible obtener lo anterior.

4. ¿Cómo se desarrolla la tarea de controlar?


o Establecer Normas y Métodos para medir el rendimiento: La tarea inicial del
control es medir el rendimiento y la forma en que se desarrollan las metas establecidas
en el proceso inicial de planificación que estableció la empresa. Por medio de normas y
métodos que recolecten la información necesaria para para estudiar el desempeño de
cada área.

o Medir Los Resultados: se comparan los resultados medidos con las metas o criterios
previamente establecidos.

o Tomar Medidas Correctivas: consiste en analizar los resultados obtenidos del estudio
de rendimiento de cada área, verificando si se está cumpliendo los niveles estándares de
cada meta, si los resultados obtenidos no son los esperados, la empresa debe tomar
medidas correctivas en cuanto a la formar en que se delegaron las funciones.
o Retroalimentación: por medio de esta, la información obtenida se ajusta al sistema
administrativo al correr del tiempo.

5. ¿A quién se controla? y ¿Para quién se controla?


 Se controla a entidades que sean agentes económicos, que presenten una clase de
servicio o comercialicen algún producto.

 Se controla para que sus directivos, inversionistas, entes gubernamentales y usuarios


conozcan constantemente si la empresa cumple los objetivos esperados, como lo está
haciendo, para mitigar falla, en pro a su mejoramiento.

6. Enuncie y defina los principios del control


 Principio de equilibrio: las responsabilidades delegadas deben darse teniendo en
cuenta la relevancia, el nivel jerárquico y la formación que tenga cada miembro.
responsabilidad compartida

 Principio de costeabilidad: consiste en evaluación coherente del efectivo que posee la


empresa, para así poder tomar decisiones enfocadas en la realidad económica de la
empresa.

 Principio de excepción: debe decidirse cuales son las áreas más relevantes y en las que
se debe permanecer el control y, de esta manera, minimizar el trabajo, los costos
obteniendo resultados eficientes.

 Principio de función controladora: quien realiza el control no debe estar involucrada


con la actividad a controlar.

 Principio de oportunidad: el principio de oportunidad se define en reaccionar a


tiempo para mitigar o controlar los riesgos que presente los objetivos de la empresa

7. Enuncie y defina las características del control


 Integral: el control asume una perceptiva integral de la organización, abordando toda la
entidad

 Periódico y constante: el control debe seguir un esquema y una secuencia


predeterminada.

 Selectivo: debe centrarse en los elementos relevantes de las áreas que se espera
controlar, para estudiar y verificar los objetivos de cada unidad.
 Creativo: estableciendo métodos continuos para identificar riesgos que puede presentar
la empresa.

 Efectivo y eficiente: Busca lograr los objetivos marcados empleando recursos propios.

 Adaptado y adecuado: el control debe ser acorde con la función controlada, buscando
las técnicas y criterios más idóneos. El sistema de control debe adaptarse al tamaño
adecuado de la empresa

 Flexible: fácilmente modificable si llega a estar sujeto a cambios. Presupuesto flexible.

8. ¿Qué tipos de herramientas encontramos para el control?


Encontramos herramientas informativas, que permiten conocer la situación económica de la
empresa; y existen las herramientas correctivas las cuales verifican el comportamiento de la
gestión y las políticas administrativas. Dentro de las informativas encontramos la
contabilidad y la estadística, y dentro de las correctivas, el control presupuestario, la
auditoría y el sistema de gestión de calidad.

9. ¿En qué pronunciamiento del Consejo Técnico de Contaduría Pública y que Ley,
se habla de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas?
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas se encuentran en el Pronunciamiento
N°4 del Consejo Técnico de Contaduría Pública, y la Ley 43 de 1990.

10. ¿Cómo se puede definir la Auditoría?


La auditoría es el proceso mediante el cual se verifica, por medio de evidencia, que un
determinado hecho o circunstancia ocurra de acuerdo a lo planeado, este proceso también
permite emitir conclusiones y sugerencias.

11. Realice una breve descripción de los aspectos de la auditoría tradicional frente a la
auditoría moderna
Tradicional: solo considera importante las señales de entrada, salida y error, está basada en
la relación entrada- salida o función de transferencia. Su proyecto se basa en
procedimientos de tanteo y ajuste, los que en general no dan cabida a sistemas de control
óptimo.
Moderna: se aplica a sistemas de múltiples entradas y múltiples salidas, lineales o
invariantes y variables en el tiempo, con o sin perturbaciones provenientes del medio
ambiente externo.

12. Explique cuáles son las normas personales


Las normas personales son propias de la conducta del contador público, tienen en cuenta la
calidad del trabajo y la ética profesional del contador. Las normas tienen en cuenta la:
 Capacitación técnica y entrenamiento adecuado: el contador público encargado de la
auditoría debe estar bien formado, tener experiencia y estar habilitado legalmente, para
que así pueda tener un buen criterio como auditor.
 Independencia, integridad y objetividad: el contador público debe poder actuar con
libertad para poder ser imparcial en la formulación de las conclusiones; debe ser
integral, es decir, recto, honesto y sincero a la hora de realizar su trabajo; y por último
debe ser objetivo, esto implica el mantenimiento de una actitud neutral en todas sus
funciones como contador.
 Diligencia profesional: se refiere a la responsabilidad en el cumplimiento de las
normas, a la calidad del trabajo y en la puntualidad en la presentación de informes.

13. Explique cuáles son las normas relativas a la ejecución del trabajo
Determinan los procedimientos de auditoria que deben ser observados por los contadores
públicos en la realización de la auditoría o de la revisión fiscal.
 Planificación: desarrollo de una estrategia global, donde se manifieste el objetivo,
alcance y la forma en la que debe responder la organización
 Supervisión: debe ejercerse en todos los trabajos, sobre todos los empleados y
todas las fases de trabajo.
 Estudio y evaluación del sistema del control interno: este estudio y evaluación
debe ser apropiado para que así se pueda confiar en el sistema para la determinación
de la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.
 Evidencia suficiente y competente: la evidencia obtenida debe ser válida y tiene
como propósito proporcionar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen.
 Evidencia suficiente: nivel de evidencia que se debe obtener a través de
pruebas de auditoría para llegar a conclusiones razonables. (Cuantitativo).
 Evidencia competente: la evidencia es adecuada cuando es útil para emitir
su ejercicio profesional. (Cualitativo)

14. Explique cuáles son las normas relativas a la rendición de informes


 Se debe expresar la relación del contador con los estados, así mismo, el carácter de su
examen, su alcance y dictamen profesional.
 Se debe informar sobre la aplicación o no de los principios contables aceptados en
Colombia.
 Debe indicar si los principios han sido aplicados de forma uniforme.
 Las salvedades deben ser expresadas de manera clara y debe decir el motivo por el cual
se aplica en cada caso.
 Si el contador público no es apto para realizar un dictamen adecuado, debe expresarlo
claramente.

15. ¿Qué clases y tipos de auditoría encontramos?


 Auditoría externa o auditoría legal: Examen de las cuentas anuales de una empresa
por un auditor externo, normalmente por exigencia legal.
 Auditoría interna: realizado por los empleados de una empresa para garantizar que
las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad,
evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas
detectados.
 Auditoría pública o gubernamental
 Auditoría operativa: Revisión del sistema de control interno de una empresa por
personas cualificadas, con el fin de evaluar su eficacia e incrementar su rendimiento.
 Auditoría pública o gubernamental:
 Auditoría de sistemas: En esta modalidad podemos incluir lo que se conoce por
auditorías especiales, como la auditoría medioambiental, auditoría informática y otras
formas que empiezan a tomar nombre
16. ¿Cuáles son los principales objetivos del control interno?
Articulo 2 ley 87/93
Efectividad y eficiencia en las operaciones
Suficiencia y efectividad de la información financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables en la empresa

 Proteger los recursos de la organización, para una adecuada administración.


 Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones, para una
correcta ejecución.
 Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional
 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros
 Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que afecten el cumplimiento de los objetivos.
 Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación
 Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados
para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y
características

17. ¿Qué elementos debe tener el control interno?


Articulo 4 ley 87/93
 Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la
formulación de los planes operativos que sean necesarios
 Definición de políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de
los procesos;
 Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes;
 Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad;
 Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos;
 Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos y
sanciones;
 Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del control interno;
 Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las
entidades;
 Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el
control;
 Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión;
 Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos
y demás personal de la entidad;
 Simplificación y actualización de normas y procedimientos

18. ¿De qué trata la Ley 87 de 1993?


En esta ley se establecen las normas del control interno para las entidades del estado, en
esta se estipula la definición del control interno, los objetivos del sistema de control interno,
las características, los elementos, el campo de aplicación, las funciones de las personas que
hacen parte de este proceso; entro otros conceptos concernientes al control interno y su
manejo.

19. ¿Qué función cumple la oficina de control interno dentro de las organizaciones?
Articulo 9 ley 87/93
Su función es medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles,
asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la revaluación de los
planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento
de las metas u objetivos previstos.

20. Mencione 5 funciones de los auditores internos


Articulo 12 ley 87/93
 Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de control Interno.
 Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes,
programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios.
 Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones, a fin que se
obtengan los resultados esperados.
 Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los
sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean
necesarios.
 Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que
contribuya al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional.

21. ¿Qué es un cuestionario de control interno?


Es un papel de trabajo que sirve para determinar la eficiencia de los procedimientos, este
papel también funciona como evidencia para el registro.

22. ¿Cuáles son los objetivos del cuestionario de control interno?


El cuestionario de control interno sirve para:
Sustantivas
De cumplimiento

 Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad


generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
 Obtener seguridad razonable acerca de
 Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados
adecuadamente.
 Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén
debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.
 Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que se
siguen en la administración de los recursos

23. ¿Qué aspectos debe contener el cuestionario de control interno?


Debe tener:
 Encabezado:
 Nombre e identidad de la empresa
 Periodo
 Área o proceso a auditar
 Tipo de auditoría
 Cuerpo:
 Numero de preguntas
 Preguntas
 Respuestas
 Ponderación
 Observaciones
 Responsables
 Quien lo elaboró
 Quien lo supervisó
 Quien lo aprobó

24. Realice un breve resumen del contenido de la Resolución No. 048 de 2004
En esta resolución se dictan las disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable.
La aplicación y cumplimiento de la resolución es obligatoria pata todas las entidades
estatales que están dentro del PGCP.

Dentro de la resolución se encuentran las siguientes definiciones:


 Control interno contable: su fin es lograr la existencia y efectividad de mecanismos
de control y verificación de las actividades propias del proceso contable.
 Auditoria interna: su fin es el de agregar valor y mejorar las operaciones
institucionales.
 Evaluación del control interno contable: medición y evaluación al sistema, para
determinar la calidad el nivel de confianza.
 Administración de riesgos: Proceso diseñado para identificar, analizar, valorar y dar
tratamiento adecuado a los eventos potenciales que pueden afectar el proceso
contable.
 Riesgo de índole contable: es la probabilidad de que los hechos financieros no
cumplan con las normas establecidas en el PGCP.

Dentro del marco conceptual de la contabilidad pública se encuentran:


 Postulados: supuestos básicos que soportan el Sistema Nacional de Contabilidad
Pública.
 Objetivos: son los resultados esperados del SNCP
 Características de la información: racional, universal, medible y comparable.
 Requisitos de la información: oportunidad, objetividad, consistencia, relevancia,
verificabilidad y comprensibilidad.
 Principios: pautas básicas que guían el proceso de generación de la información en
función de los objetivos del SNCP.
 Normas técnicas: conjunto de parámetros y criterios que precisan y delimitan el
proceso contable.

Los fundamentos del sistema de control interno contable son:


 Autocontrol
 Autorregulación
 Autogestión

Operatividad del control interno contable


Se encuentran dentro de los objetivos del sistema de control interno contable, los objetivos
estratégicos, los operativos y los objetivos de cumplimiento.
 Estratégicos:
 Establecer compromisos o protocolos éticos que orientan el accionar
administrativo de la entidad
 Identificar el proceso Contable, dentro del Flujo de Procesos de la Entidad
 Administrar los riesgos contables de la entidad, identificándolos y
evaluándolos
 Operativos:
 Verificar las políticas de operación para el desarrollo de la Función Contable
 Garantizar la generación y divulgación de información contable necesaria
para el cumplimiento de los objetivos de gestión, control, cultura ciudadana
y análisis.
 Establecer los medios necesarios que permitan una efectiva comunicación
interna y externa, de la información contable.
 Garantizar la realización de evaluaciones independientes al Control Interno
Contable
 Adelantar evaluaciones permanentes a la ejecución del proceso contable y a
sus resultados

 Cumplimiento:
 Garantizar la operación del proceso contable con base en las diferentes
disposiciones de orden constitucional, legal y reglamentaria que le son
propias.
 Asegurar la producción de información contable uniforme
 Procurar por el cumplimiento de las normas relacionadas con el
mejoramiento de la calidad de la información contable

La estructura del control interno contable está conformada por subsistemas, componentes y
elementos:

 Subsistema de control estratégico: bases para que en control sea una práctica continúa
garantizando la obtención de los objetivos. Está conformada por los siguientes
componentes:
 Ambiente de control
 Direccionamiento estratégico
 Administración de riesgos
 Subsistema de control de gestión: permite el adecuado control sobre el proceso
contable de la entidad. Lo conforman los siguientes componentes:
 Actividades de control
 Información
 Comunicación pública
 Subsistema de evaluación a la gestión: Permite la evaluación continua de los planes,
programas, procesos, actividades y registro de las operaciones de la entidad
posibilitando la medición de la gestión contable. Sus componentes son:
 Autoevaluación
 Evaluación independiente
 Planes de mejoramiento

Responsables del control interno contable


 Representante legal o máximo directivo correspondiente: establecen y ponen en
marcha el control interno y dictan políticas.
 El director o jefe del área financiera, secretario de hacienda, contador general o
quien haga sus veces: Son responsables por la implementación del Control Interno
Contable asociado a los procesos bajo su responsabilidad, así como en el Sistema de
Información Financiera de la entidad.
 Servidores públicos del área contable: responsables de las actividades propias del
proceso contable.
 El comité de coordinación del sistema de control interno: responsable como órgano
de coordinación y asesoría, del diseño de estrategias y políticas orientadas al
fortalecimiento del Sistema de Control Contable Institucional.
 La oficina de control interno o quien haga sus veces: responsable por evaluar en
forma independiente y objetiva el Control Interno Contable, por el desarrollo de la
función de Auditoría Interna con alcance sobre el proceso contable y sus áreas
responsables.

En el capitulo 4 de esta resolución, titulado la unidad u oficina de control interno o quien


haga sus veces y su relación con el control interno contable, se establecen las funciones de
la unidad, que herramientas usa para la realización y evaluación del Control interno
contable y de la Función de Auditoría Interna, se plantea cómo deben ser presentados los
informes; y, por último, este capítulo trata sobre la aplicación de recomendaciones y
correctivas.

En el último capítulo de la resolución, se encuentran los métodos y procedimientos del


control interno contable y la vigencia y derogatorias de la misma.

25. Explique los fundamentos del control interno


Ley 48
 Autocontrol: es la capacidad de evaluar las actividades y corregir errores.
Capacidad de cada Servidor Público de considerar el control como inherente e
intrínseco a sus responsabilidades, acciones, decisiones, tareas y actuaciones.
 Autorregulación: es la capacidad de emitir su propia normatividad en asuntos
propios de la función administrativa.
 Autogestión: es la capacidad para gestionar sus propios procesos, de igual modo, es
la capacidad de relacionar la autorregulación y el autocontrol a finde establecer la
forma más efectiva de ejecutar su función administrativa.
26. ¿Cuáles son los componentes del control interno?
 Componente de Ambiente de Control
 Componente de dirección estratégica
 Componente de ambiente de control
 Componente de dirección estratégica
 Componente de riesgo
 Componente de información
 Componente de comunicación
 Componente de seguimiento
 Componente de autoevaluación
 Componente de mejoramiento

27. Explique la clasificación convencional y técnica del control


 Convencional: es la clasificación más conocida y está clasificada según:
 Su relación don lo controlado:
 interno o externo
 directo o indirecto
 La oportunidad de realización:
 Previo
 Preceptivo
 Posterior
 El objetivo de control
 De legalidad
 De merito
 De resultado
 Su alcance
 Sobre la persona
 Sobre la gestión
 Forma del acto
 Legislativo
 Administrativo
 Jurisdiccional
 Técnico
 El instrumento empleado para controlar
 Manual
 Mecánico
 Humano
 Institucional
 Automático
 Mixto
 La medición que emplea
 Análogo
 Digital
 Análogo-digital
 Según el nivel operativo
 Normativo
 Procedimental
 Técnico

 Técnica: es más precisa, pero es complicada y difícil su elaboración, Por lo tanto, debe
ser realizada por expertos.
 el sistema o tipo de control
 lazo abierto
 lazo cerrado
 controles adaptables
 control por aprendizaje
 la esfera jurídico económica de aplicación
 publico
 privado
 factor de coordinación
 control por áreas
 control integral

28. ¿Quién es el responsable de impartir las normas, políticas y directrices a que


deben sujetarse los entes públicos en materia de Control Interno Contable?
En el decreto 2145 de 1999 en el artículo 6 asigno a la Contaduría General de la Nación
la competencia para impartir normas, políticas y directrices a las que debe sujetarse los
entes públicos en materia de Control Interno Contable.

29. Defina las 5 fases básicas del proceso administrativo

 Planificación

Estratégica y operativa
Se establecen los objetivos o las metas a alcanzar a corto, mediano y largo plazo. También
se establecen las estrategias más idóneas para alcanzar esos objetivos y se construye un
plan donde se clarifique las actividades a realizar, los recursos materiales que se necesitan y
el perfil o las competencias de las personas más idóneas para realizar cada actividad. Esta
es una función que debe cumplir el alto mando administrativo de la organización, puesto
que está totalmente relacionada con la misión y visión de la empresa.

 Organización

Es la coordinación de todo lo planificado con anterioridad. Por ello, esta etapa resulta
esencial para poder dirigir los esfuerzos de trabajo hacia metas precisas y concretas.

De nada serviría definir una serie de objetivos si posteriormente, el equipo es incapaz de


poder redirigirlos hacia su consecución.

Durante esta etapa, será imprescindible saber organizar adecuadamente los recursos
personales y económicos.

 Dirección
Es la fase de ejecución de lo coordinado donde se necesita un gerente que motive,
comunique y supervise las actividades planeadas y coordinadas.

La persona que ejerce el cargo de gerente debe tener la potestad de decidir y también
una excelente inteligencia interpersonal, ya que será el director de la orquesta.

 Control
Busca medir los resultados obtenidos con la finalidad de mejorar aquello que sea necesario
y asegurar que el proceso vuelva a comenzar desde una planeación más inteligente que la
anterior. Proporciona la oportunidad de mejorar los puntos débiles y ratificar los fuertes
para incorporarlos en la cultura organizacional. En esta fase se compara lo planeado con lo
obtenido y se observa la desviación existente en caso de que exista.

 Mejora continua o retroalimentación