Concepto

El término canon es una categoría que se utiliza para hacer referencia a un gravamen concreto cuya
naturaleza jurídica resulta algo indeterminada. Pese a todo, existen razones que permiten afirmar que
se trata de una prestación patrimonial de carácter público con clara naturaleza tributaria.

CANON
Información sobre la normatividad, composición, criterios de asignación y montos de los principales
conceptos por los cuales el Gobierno Nacional realiza transferencias a los organismos del Gobierno
Nacional y a los Gobiernos Regionales y Locales. Base legal y aspectos metodológicos – Canon

El Canon Minero, es la participación de la que gozan los Gobiernos Locales (municipalidades

provinciales y distritales) y los Gobiernos Regionales del total de ingresos y rentas obtenidos por el
Estado, por la explotación económica de los recursos mineros (metálicos y no metálicos).

Los Canon existentes son: el Canon Minero, Canon Hidroenergético, Canon Gasífero, Canon
Pesquero, Canon Forestal y Canon y Sobrecanon Petrolero. Los cinco primeros son regulados por las
Leyes Nº 27506, 28077 y 28322; mientras que el denominado Canon y Sobrecanon Petrolero se regula
mediante legislación especial para cada departamento.

Definiciones

 El Canon Minero, es la participación de la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales

sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de recursos minerales,
metálicos y no metálicos.
 El Canon Hidroenergético, es la participación de la que gozan los Gobiernos Regionales y
Locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la utilización del recurso hídrico en
la generación de energía eléctrica.
 El Canon Gasífero, es la participación que perciben las circunscripciones donde está ubicado
geográficamente el recurso natural sobre los ingresos que percibe el Estado en la explotación de
gas natural y condensados.
 El Canon Pesquero, es la participación de la que gozan las circunscripciones sobre los
ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de los recursos hidrobiológicos
provenientes de las empresas dedicadas a la extracción comercial de pesca de mayor escala de
recursos naturales hidrobiológicos de aguas marítimas y continentales, lacustres y fluviales, y de
aquellas empresas que además de extraer estos recursos se encarguen de su procesamiento.
 El Canon Forestal, es la participación de la que gozan las circunscripciones del pago de los
derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de fauna silvestre, así como de los
permisos y autorizaciones que otorgue la autoridad competente. Entre enero de 1997 y mayo del
2002, el Canon Minero estuvo constituido por el 20% del Impuesto a la Renta pagado por los
titulares de la actividad minera. Sin embargo, en los cálculos de los importes que regirán desde
junio del 2002, dicho porcentaje se incrementó a 50% según lo establece la Ley de Canon (Ley N°
27506).

BASE LEGAL
 Ley Nº 27506 (publicada el 10 de julio de 2001).
 Reglamentado por D.S. Nº 005-2002-EF (publicado el 09 de enero de 2002).
 D.S. N° 003 -2003 - EF que modifica el D.S. N° 005-2002-EF- Reglamento de la Ley de
Canon (publicado el 09 de enero de 2003).
 D.S,. N° 115 -2003-EF que modifica el D.S. N° 005-2002-EF, que aprobó el Reglamento de la
Ley de Canon (publicado el 14 de agosto de 2003).
 Ley N° 28077 - Modificación de la Ley N° 27506 -Ley de Canon (publicada el 26 de
setiembre de 2003)
 D.S. N° 029 -2004-EF que modifica el D.S. N° 005-2002-EF, mediante el cual se aprobó el
Reglamento de la Ley N° 27506, Ley delCanon (publicado el 17 de febrero de 2004).
 Ley N° 28322 - Modificación artículos de la Ley N° 27506, Ley de Canon, modificados por la
Ley Nº 28077 (publicada el 10 de agosto de 2004).
 D.S. N° 187 -2004-EF que modifica el D.S. N° 005-2002-EF, mediante el cual se aprobó el
Reglamento de la Ley N° 27506, Ley del Canon (publicado el 22 de diciembre de 2004).

CONSTITUCIÓN

 El Canon Minero, está constituido por el 50% (cincuenta por ciento) del Impuesto a la Renta
que obtiene el Estado y que pagan los titulares de la actividad minera por el aprovechamiento de
los recursos minerales, metálicos y no metálicos.
 El Canon Hidroenergético, se conforma del 50% del Impuesto a la Renta que pagan las
empresas concesionarias de generación de energía eléctrica que utilicen el recurso hídrico.
 El Canon Gasífero, se conforma del 50% del Impuesto a la Renta, 50% de las Regalías y 50%
de la participación del Estado en los Contratos de Servicios.
 El Canon Pesquero, está constituido por el 50% del Impuesto a la Renta y los Derechos de
Pesca pagado por las empresas dedicadas a la extracción comercial de pesca de mayor escala, de
recursos naturales hidrobiológicos de aguas marítimas y continentales lacustres y fluviales.
 El Canon Forestal, se conforma del 50% del pago de los derechos de aprovechamiento de los
productos forestales y de fauna silvestre, así como de los permisos y autorizaciones que otorgue la
autoridad competente.
ÁREA DE INFLUENCIA

 Para efecto de la distribución de los recursos del Canon se considera como área de influencia
el área territorial de los Gobiernos Locales y Regionales en cuya circunscripción se explotan los
recursos naturales, en donde se ubica la central de generación de energía eléctrica, se encuentran
los lotes gasíferos en explotación, los lugares de desembarque de pesca de mayor escala y las
concesiones o autorizaciones forestales.
 Cuando los lugares donde se explota el recurso natural (definidos en el párrafo anterior) se
encuentran en circunscripciones distintas, la distribución se realiza en proporción a la producción
de cada unidad productiva.
 En el caso que los lugares donde se explota el recurso natural se encuentren ubicadas en dos o
más circunscripciones vecinas, la distribución se realiza en partes iguales.

CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN

El Canon será distribuido entre los gobiernos regionales y locales de acuerdo a los índices que fije el
Ministerio de Economía y Finanzas en base a criterios de Población y Necesidades Básicas
Insatisfechas. Su distribución es la siguiente:
 El 10% del total de canon para los gobiernos locales de la municipalidad o municipalidades
distritales donde se explota el recurso natural.
 El 25% del total de canon para los gobiernos locales de las municipalidades distritales y
provinciales donde se explota el recurso natural.
 El 40% del total de canon para los gobiernos locales del departamento o departamentos de las
regiones donde se explote el recurso natural.
 El 25% del total de canon para los gobiernos regionales donde se explote el recurso natural.
De este porcentaje los Gobiernos Regionales deben transferir el 20% a las Universidades
Nacionales de su jurisdicción.

Nota: Todos los Canon excepto el Petrolero (tiene sus propias normas por Departamentos).

ÍNDICE DE DISTRIBUCIÓN
 Según el marco legal señalado anteriormente, los recursos del Canon se asignan mediante
índices de distribución, para cuya construcción se ha utilizado información proveniente de las
siguientes fuentes oficiales:
 Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI):
 Proyecciones de la población estimada a nivel departamental, provincial y distrital.
 Indicador de pobreza vinculado a necesidades básicas insatisfechas y déficit de infraestructura
según departamentos, provincias y distritos.
 Ministerio de Energía y Minas (MINEM):
 Listado de empresas concesionarias de generación de energía eléctrica que utilicen el recurso
hídrico.
 Centrales de generación de energía hidroeléctrica, niveles de producción y su ubicación a
nivel distrital, provincial y departamental.
 Utilidad bruta y/o ventas netas desagregadas por actividades en el caso de empresas que
realizan diversas actividades de las que se derivan más de un Canon proveniente de un monto de
impuesto a la Renta único.
 Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT):
 Montos de Impuesto a la Renta pagados por las empresas que explotan el recurso natural.

Nota: Para todos los Canon excepto el Petrolero (tiene sus propias normas por Departamentos).

TRANSFERENCIAS POR CANON

Los recursos provenientes del Canon que se generan por recursos provenientes del Impuesto a la
Renta, se transfieren a los Gobiernos Regionales y Locales hasta en doce (12) cuotas mensuales
consecutivas durante el período comprendido entre junio y mayo del año siguiente.

Por otro lado, los recursos del Canon Pesquero provenientes de los Derechos de Pesca se determinan
semestralmente y se pagan en una sola cuota. Situación similar se presenta en el Canon Forestal. En el
caso del Canon Gasífero, los índices de distribución se calculan anualmente, pero los montos son
determinados y pagados mensualmente por PERUPETRO S.A.

UTILIZACIÓN DEL CANON

De acuerdo a la cuarta disposición final de la Ley de Presupuesto del Ejercicio Fiscal 2006, los
gobiernos regionales y locales utilizarán los recursos provenientes de los Canon, así como los de
Regalía Minera, en el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos de acceso universal y que generen
beneficios a la comunidad, que se enmarquen en las competencias de su nivel de gobierno y sean
compatibles con los lineamientos de políticas sectoriales. Estos proyectos no podrán considerar, en
ningún caso, intervenciones con fines empresariales o que puedan ser realizados por el sector privado.

Esta misma norma faculta a los gobiernos regionales y gobiernos locales a utilizar hasta un 20% de los
recursos provenientes de los Canon y la Regalía Minera a que se refiere la Ley N° 28258, para el
mantenimiento de la infraestructura generada por los proyectos de impacto regional y local, para el
financiamiento de los gastos generados por los procesos de selección para la ejecución de proyectos de
inversión pública. Asimismo, de dicho porcentaje podrán destinar hasta un 5% para financiar la
elaboración de perfiles correspondientes a los proyectos de inversión pública que se enmarquen en los
planes de desarrollo concertados que correspondan. Lo establecido en la presente disposición no es de
aplicación a los gobiernos locales o gobiernos regionales a los que la normatividad haya otorgado la
facultad del uso de un porcentaje de los recursos provenientes del Canon en gasto corriente.

REGALÍAS Y CANON GASÍFERO REGIÓN CUSCO

1. PERUPETRO S.A.

Es la empresa estatal de derecho privado, del sector Energía y Minas, creada en 1993 por Ley
N°26221 - Ley Orgánica de Hidrocarburos.
2. REGALÍAS – LÍQUIDOS DE GAS NATURAL Y GAS

REGALÍAS POR LA PRODUCCIÓN DE HIDROCARBUROS

• El pago que hace el contratista a PERUPETRO en función a la producción de hidrocarburos.

• La regalía se paga en efectivo, de acuerdo a la valorización de los hidrocarburos, según lo

establecido en cada contrato.

Líquidos del Gas Natural (Precios Internacionales), Gas Natural (Precio Realizado o Precio de
Venta).
VOLUMEN

GAS NATURAL = en función al volumen entregado (sector eléctrico, industrial y otros sectores).
PETRÓLEO y LÍQUIDOS DEL GAS NATURAL = en función al volumen producido (petróleo) o
procesado y transportado (Líquidos de Gas Natural).

CANON Y SOBRECANON PETROLERO

(Loreto. Ucayali, Tumbes, Piura y Puerto Inca)
¿OUÉ ES EL CANON Y SOBRECANON PETROLERO?
Es la participación efectiva de la renta que se genera para el Estado por la explotación
económica del petróleo, gas natural asociado y condensados. Los beneficiarios son los
Gobiernos Locales (municipalidades provinciales y distritales), los Gobiernos Regionales,
Institutos Nacionales y Universidades Publicas de las zonas donde se da la explotación.
A diferencia de los otros tipos de Canon existentes (minero, gasífero, hidroenergético,
pesquero y forestal), el Canon Petróleo cuenta con un Sobrecanon (tasa adicional) y cada uno
de ellos está constituido por leyes particulares para cada una de las regiones. Esta solo se
aplicaba a 4 de las 5 Regiones antes señaladas, no se incluye Puerto Inca (I luánuco).
CONSTITUCIÓN DEL CANON Y SOBRFCANON
Desde el 2012 aumentó los porcentajes de Canon y Sobrecanon, y se añadió 2 nuevos
conceptos que contribuyen al cálculo de esta transferencia, quedando constituido de la
siguiente manera:
i) Para la actividad de explotación realizada en las Regiones de Loreto y Ucayali el monto del
Canon y Sobrecanon está constituido por:
• Canon
o 15% ad-valorem de la producción total de petróleo en dichas Regiones.
o 50% dd Impuesto a la Renta (IR) de las empresas productoras de petrdeo y gas en dichas
Regiones.
o 50% dd IR de las empresas que prestan servicios complementarios o accesorios a la
explotación de petróleo y gas en dichas Regiones.
• Sobrecanon
o 3.75% del valor de la producción pdrdcra en dichas zonas.

¡i) Para la actividad de explotación realizada en las Regiones

Piura y Tumbes el monto del Canon y Sobrecanon también está
constituido también por 4 componentes:
• Canon
o 15% ad-valorem de la producción total de petróleo en
dichos Regiones.
o 50% del IR de las empresas productoras en dichas Regiones.
o 50% del IR de las empresas que prestan servicios
complementarios o accesorios a la explotación de petróleo y
gas en dichas Regiones.
• Sobrecanon
o 3.75% de la participación sobre la renta de la explotación
de petróleo en dichas zonas.
iii) Para la actividad de explotación realizada en la
provincia de Puerto Inca - Región de Huánuco, solo se
 incrementa la tasa del canon a 15% y se añade el 50% del IR
de las empresas productoras y el 50% del IR de las empresas
que prestan servicios complementarios o accesorios a la
explotación de petróleo.
DISTRIBUCIÓN
El canon y sobrecanon se distribuye entre las localidades
beneficiarías de acuerdo al esquema que se indica en el cuadro
siguiente.

Para realizar la distribución en caso esté involucrado más de

un distrito o provincia, se utilizan unos índices o criterios
que el Ministerio de Economía y Finanzas calcula una vez al
año y que son utilizados para las transferencias durante todo
ese periodo. La información que se utiliza para esta
construcción es la siguiente: MEM - Ministerio de Energía y
Minas:
• Empresas productoras, y su ubicación.
INEI - Instituto Nacional de Estadísticas e Informática:
• Población proyectada, a nivel distrito, provincia y
región.
• NBI por distrito, provincia y región.
• Indicadores de Severidad de la Pobreza (FGT2)
De otro lado, se debe considerar lo siguiente:
• Si bien la ley indica que, los recursos que genere el 50% de
IR de las empresas productoras y el 50% de IR de las
empresas prestadoras de servicios a esas últimas, se
transferirá de acuerdo a los criterios del Canon y
Sobrecanon.
• El Ministerio de Educación proporcionará una relación de
institutos superiores tecnológicos y pedagógicos estatales
beneficiarios del Canon y Sobrecanon Petrolero.
PERIODICIDAD
El cálculo del Canon y Sobrecanon es mensual, al igual que su
transferencia.
Sin embargo, en tanto los cálculos del Impuesto a la Renta son
anuales, estos se transfieren en 12 cuotas ¡guales desde el
mes de junio del año siguiente de su generación, hasta mayo
del año subsiguiente a su generación.
Perupetro hará la transferencia correspondiente a los montos
de Canon y Sobrecanon que provengan de los cálculos sobre el
valor de producción (ad-valorem), de la Regalía que paga la
empresa productora.

UTILIZACIÓN
En lo referido a la utilización de los recursos provenientes
del Canon y Sobrecanon, también se tiene una legislación
diferente para cada uno de los distintos departamentos donde
se realiza la actividad de explotación de petróleo. Así
tenemos:
- Loreto, Ucayali y Puerto Inca - Huánuco.
Se pueden usar estos fondos en la ejecución de sus planes y
programas de inversión conforme a las normas legales vigentes
de cada institución.
-Tumbes y Piura
Los fondos provenientes del Canon y Sobrecanon se destinan
exclusivamente para el financiamiento o co- financiamiento de
proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y
local. En el caso de las Universidades e Institutos
Tecnológicos, los fondos se destinan exclusivamente a la
inversión en investigación científica y tecnológica.
BASE LEGAL
- Ley N° 27506
- Reglamento del Canon, Decreto Supremo N° 005-2002-EF
- Ley N° 23871
- Ley N° 29693

BASE LEGAL
- Ley N° 27506
- Reglamento del Canon, Decreto Supremo N° 005-2002-EF
- Ley N° 23871
- Ley N° 29693
Loreto
D.L. N° 21678, modificado por Ley N° 23538
LeyN0 24300 y Ley N° 26385
Ucayali
D.U. N° 027-98
Artículo 161°, Ley N° 23350
Ley N° 24300, Ley N° 26385 y Ley N° 28699
Piura
Ley N° 23630, modificada por Ley N° 27763 y Ley N° 28277
Tumbes
Ley N° 23630, modificada por Ley N° 27763 y Ley N° 28277
Puerto Inca - Huánuco
Artículo 379°, LeyN0 24977